УСН и вмененка чем отличается

ЕНВД-Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

25 марта 2018, 16:48
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате

Добрый вечер. Разница в том, что УСН рассчитывается из фактических доходов и расходов, а ЕНВД от сумм выручки не зависит. Выбор наиболее выгодной системы налогообложения зависит от суммы доходов и расходов за месяц.

25 марта 2018, 20:03
Похожие вопросы
Защита прав потребителей

Здравствуйте, взяла кредит(как позиционировал фитнес клуб рассрочку), 26.04 оформила для занятий в фитнес-клубе, 26.05 был первый платеж( общая сумма 50к на 12 месяцев). Сейчас хочу расторгнуть, фитнес-клуб пошел навстречу, однако сказал, что у меня был абонемент по акции, и поэтому я должна буду вернуть расходы, которые понес клуб и разницу между акционной стоимостью и безакционной, около 15к. Подскажите, законен ли возврат такой суммы? И какие документы они должны мне предъявить?

Чем «вменёнка» отличается от «упрощёнки»?

Показать полностью
Вчера в 08:58 , вопрос №3838217, Ирина, г. Иркутск
Вопрос решен
Предпринимательское право

Договор поручения или агентский договор? Занимаюсь электромонтажными работами в статусе ИП на УСН (доходы). Работаю по договору (в смете и акте сдачи-приема работ только услуги за работу). Обычно заказчик просит купить ему материал за наличку или иногда переводит денежные средства мне на карту.

Закупку материалов я никак не фиксирую, только отдаю заказчику чеки и накладные. (В договоре указано, что работы выполняются материалами заказчика). Хочу узаконить этот момент, чтобы не бояться получать деньги на закупку материалов. Понимаю, что мне надо составлять дополнительный договор, но не могу понять какой именно. 1. Мне нужен договор поручения или агентский договор?

Материалы я закупаю обычно в нескольких местах, чтобы экономить бюджет заказчика. 2. И какими приложениями или дополнительными документами эти договора сопровождаются? (Знаю, что к договору поручения составляется отчет поверенного). 3. И как мне назвать эту услугу? Читал где-то, что закупкой называть не стоит.

Показать полностью
08 сентября, 20:05 , вопрос №3837894, Евгений, г. Домодедово
Трудовое право

Работаю участковым терапевтом в государственной поликлинике. Написала заявление на увольнение. Требуют отработать 14 дней. Открываю официально больничный лист. Входит ли те дни, которые я нахожусь на больничном в срок этих 14 дней, которые мне необходимо отработать или мне скажут после закрытия больничного листа приходить досиживать дни в поликлинике?

Есть ли какая-то разница подписал ли сразу главный врач моё заявление или нет? Имеются ли какие-то лазейки в моем случае для работодателя, чтобы обязать меня отрабатывать две недели даже при условии, что я буду на больничном?

УСН 2019 | Зачем УСН для ИП | ИП на УСН и ЕНВД 2019 | УСН и Патент | Налоги ИП 2019 | Вмененка

Показать полностью
08 сентября, 12:37 , вопрос №3837426, Анастасия, г. Иркутск
Гражданское право

В августе 2022 года мне прилетела блокировка по 115-ФЗ на мою банковскую дебетовую карту Сбера. Попросили предоставить список документов. Дело в том, что я занимался покупкой/продажей криптовалюты, а на разнице пытался заработать. В итоге, после предоставления необходимых документов, банк принял отрицательное решение.

Недавно я повторно запросил список документов, которые нужно предоставить и сейчас хочу воспользоваться услугами юриста, чтобы правильно предоставить все необходимые документы.

Показать полностью
08 сентября, 10:36 , вопрос №3837274, Амир Амиралиев, г. Каспийск
Автомобильное право

Было ДТП. Я виновник аварии.

Ждал звонка или другого уведомления от потерпевшего, что бы оплатить разницу в ремонте так как знал, что он потребует экспертизу. (не звонил мне и с потерпевшим я не общался ни разу) Потерпевший экспертизу произвел, и без уведомления (не уведомил и потребовал от меня заплатить разницу), нанял представителя и подал иск в суд, зная заранее , что дело будет рассмотрено в его пользу, тем самым повесив на меня еще и оплату представителя. Что делать? Я конечно же готов оплатить разницу, экспертизу и госпошлину. Но из-за выходки потерпевшего теперь еще и за представителя платить — перебор.

Источник: pravoved.ru

Чем отличается УСН от ЕНВД? Особенности и требования

Предпринимательство

На чтение 8 мин.

Открытие нового бизнеса непременно порождает вопрос о выборе системы налогообложения. Если с крупными корпорациями и предприятиями все предельно ясно, то вот у индивидуальных предпринимателей и начинающих бизнесменов есть варианты. ИП может выбрать ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН.

Какую систему налогообложения выбрать?

Если вы не занимаетесь сельскохозяйственной деятельностью или такой, которая требует получения патента, то вариантов остается немного. ИП при регистрации автоматически ставят на ОСНО, то есть общую систему налогообложения, которую также называют классической. Однако оставаться на ней совершенно невыгодно для владельца, что уже было доказано многими юристами, бухгалтерами и авторами бизнес-статей. Значит, остается определиться, что лучше для вашего предприятия, в чем особенности и чем отличается УСН от ЕНВД.

Особенности упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения или так называемая «упрощенка» подходит как для юридических лиц, так и для ИП. Однако предприятие все же должно соответствовать некоторым требованиям:

При переходе на УСН предприятие освобождается от уплаты налогов на прибыль, на добавленную стоимость и имущество. В тоже время и ЕНВД действует точно таким же образом, то есть отменяет остальные налоги. При этом нет значительной разницы в ответе на вопрос, чем отличается УСН от ЕНВД для ИП и юридического лица. Ни налоговая база, ни ставка, ни способ расчета суммы налога не изменяются, основываясь на организационной форме.

Особенности системы ЕНВД

ЕНВД или «вмененка» применяется для утвержденного в регионах РФ списка видов деятельности. К ним относятся предприятия общественного питания, розничной торговли, распространители рекламы и многие другие. Предприятия, перечисленные в данном списке, обязательно должны использовать ЕНВД. Это, кстати, один из принципиальных моментов. Вот чем отличается ЕНВД от УСН.

Добровольно на «вмененку» могут перейти компании, которые оказывают услуги по доставке еды, автотранспортным перевозкам грузов и пассажиров, а также рекламные компании по размещению рекламных материалов на транспорте.

Так как на ЕНВД может быть переведено не вся деятельность, а лишь отдельные ее виды, которые попадают под регламент, то как ИП, так и ООО необходимо вести раздельный учет. Это один из критериев.

Чем отличается УСН от ЕНВД? На «вмененке» может быть сразу несколько видов деятельности на одном предприятии. Например, основной вид деятельности проходит в налоговой по «упрощенке», а второй и третий вид деятельности – на «вмененке». Так, учет доходов и расходов при совмещении двух систем налогообложения придется вести в трех вариантах, потому что налоговые органы требуют отчетность отдельно по каждому виду деятельности на ЕНВД.

На 2018 год ставка по ЕНВД составляет 15%. Так, для уплаты налога потребуется 15% от вмененного дохода. При расчете можно снизить сумму налога на страховые взносы, произведенные за период на сотрудников или на себя, если это касается ИП. При минусовании страховых взносов за себя у ИП ограничений нет, а вот у предпринимателя с наемными сотрудниками и у юридических лиц сумма может быть уменьшена не более чем наполовину.

Сравнение ОСНО с УСН и ЕНВД

Количество налогов и отчетность – это самое главное, чем отличается ОСНО, УСН и ЕНВД. Так, предприниматели на общей системе, в отличие от коллег на «упрощенке» и «вмененке» должны вести полную отчетность и уплачивать стандартные налоги на прибыль, добавленную стоимость и имущество.

Тем не менее основной плюс для ОСНО – это то, что предприятие является плательщиком НДС, а потому не возникнет проблем с контрагентами, которые также как и вы платите НДС, который можно будет принять к вычету по конкретным операциям.

Каковы отличия между УСН и ЕНВД?

Чем отличается УСН от ЕНВД? В чем различия? – это основные вопросы, которые возникают у новичков в бизнесе. Перечислим основные из отличий двух систем налогообложения:

• длительность налогового периода;
• способ расчета платежей;
• добровольность выбора системы;
• частичное или полное применение налога;
• право выбора объекта налогообложения.

Рассмотрим подробнее отличия ЕНВД от УСН. Что касается длительности налогового периода, то в соответствии с официальными документами для предприятий на ЕНВД – это поквартальная отчетность, а для ИП на «упрощенке» — год. Предприятие на упрощенной системе оплачивает налог согласно установленной налоговой базе и ставке. Для получения суммы налога эти показатели просто перемножаются.

Сложнее расчет происходит для ЕНВД. Для различных видов деятельности и регионов установлен вмененный доход, коэффициенты и физические показатели. Так, если на «упрощенке» имеет значение доход предприятия, то для ЕНВД этот показатель не важен. Сумма налога рассчитывается на основе базовой доходности, которая корректируется коэффициентами и умножается на физический показатель, например, это может быть количество сотрудников.

Тем не менее УСН удобно тем, что существует право выбора между двумя подсистемами «доходы» и «доходы минус расходы»: в первом случае ставка составляет 6 %, а во втором – 15 %. Для некоторых видов деятельности применение ЕНВД является обязательным, хотя в тоже время для УСН таких критериев нет. Это основное отличие УСН от ЕНВД.

Как перейти на УСН?

Условия перехода немного отличаются для новых и давно зарегистрированных предпринимателей. У ИП есть три варианта, когда можно перейти на УСН:

Таким образом, если вы составили бизнес-план, рассчитали примерный отчет по движению средств, сопоставили доходы с расходами и выбрали режим УСН, то заявление о переходе на такую систему можно подавать вместе с документами на регистрацию ИП. Подается такое заявление в налоговом органе по месту прописки. На вопрос о том, чем отличается УСН от ЕНВД при подаче заявления на переход, однозначен ответ: ничем, кроме указания в этом заявлении необходимой системы налогообложения.

В течение 30 дней у нового предпринимателя, которого автоматически поставили на ОСНО, все еще остается право на переход на «упрощенку». Так что у бизнесмена есть время принять решение. По истечении указанного срока у ИП остается возможность перехода, однако это уже не произойдет так быстро, как в случае с новым предприятием. Переход произойдет только с первого числа следующего календарного года.

Чем отличается УСН от ЕНВД, так это возможностью перехода на «вмененку» в течение всего года, если это обосновано. Зарегистрированному предпринимателю перейти на ИП можно в следующем календарном году.

Как перейти на ЕНВД?

Переход на выбранную систему налогообложения происходит так же, как и в случае с УСН. Для перехода на ЕНВД юридическим лицам необходимо соответствовать нескольким требованиям:

Кроме того, предприятие не должно относиться к категории образовательных и социальных, к учреждениям здравоохранения, не должно оказывать услуги по организации общественного питания.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них список требований уменьшен, применяются все пункты кроме первых двух, что вполне очевидно.

Плюсы и минусы УСН

Отвечая на вопрос о том, чем отличается УСН от ЕНВД и в чем разница между указанными системами налогообложения, стоит обратить внимание на особенности каждой из систем и сравнить их плюсы и минусы.

В защиту использования УСН свидетельствует более широкий спектр видов деятельности по сравнению с ЕНВД. На «упрощенке» можно рассчитывать налог от заработанных средств и минусовать фиксированные платежи, а отчетность сдавать лишь раз в году. Тем не менее есть и недостатки у УСН. При розничной торговле придется установить кассовое оборудование, а при значительном увеличении прибыли налоговая нагрузка в сравнении с ЕНВД станет больше.

Плюсы и минусы ЕНВД

ЕНВД также имеет ряд плюсов. Фиксированная сумма налога позволяет четко планировать расходы, так как нет зависимости от полученного предприятием дохода за период. Несомненно, положительным пунктом является и отсутствие обязательного использования кассовых аппаратов при розничной торговле.

Однозначно невыгодно использовать «вмененку», если прибыль планируется сравнительно малая, кроме того нельзя заниматься оптовыми продажами. Несмотря на то что отчетность придется сдавать поквартально и вести раздельный учет по видам деятельности, ЕНВД все-таки остается более выгодной системой налогообложения.

Источник: hochyvseznat.ru

Какой налоговый режим выбрать после отмены ЕНВД в 2021 году

Факт того, что единый налог на вменённый доход будет полностью отменён с 1 января 2021 года уже неоспорим – об этом не раз высказывались представители Минфина. В связи с этим многие предприниматели столкнулись с необходимостью выбора иной системы налогообложения. В этой статье мы предметно сравним разные налоговые режимы, выделим их плюсы и минусы и попробуем ответить на вопрос, куда перейти с ЕНВД.

Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения

«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу на другой режим.

Краткое описание ЕНВД

Перед рассмотрением вопроса, что выбрать вместо ЕНВД, не лишним будет систематизировать информацию об этом режиме, определив выгоды от его использования.

Вменёнка является одним из специальных налоговых режимов, который удобен как ИП, так и организациям. Применять его можно только занимаясь определённым видом деятельности, полный список которых приведён в п.2 статьи 346.26 НК РФ.

Согласно официальным данным, доля ИП, использующих ЕНВД, не опускается ниже 30% от всех, образующих сектор малого и среднего предпринимательства (МСП), по итогам последних лет. То есть почти треть используемых спецрежимов – это вменёнка. Поэтому важно обозначить, в каких сферах её применение наиболее выгодно:

1. Розничная торговля (за исключением маркированных товаров согласно ФЗ №325)
2. Общественное питание
3. Бытовые услуги населению
4. Перевозка пассажиров и грузов
5. Стоянка авто

Для всех перечисленных видов деятельности вменёнка значительно выгоднее других налоговых режимов. Это происходит благодаря **фиксированной ставке** и **понижающим коэффициентам**, которые составляют расчётную формулу налога.

Плюсы и минусы ЕНВД

Что делать после отмены ЕНВД предпринимателям, занятым в этих сферах? Начать рассмотрение этого вопроса стоит с обозначения преимуществ и недостатков данного режима.

Предприниматели и организации ценят его за:

1. Единая формула и расчёт суммы подразумевают фиксированный налог вне зависимости от дохода
2. Простая бухгалтерия и отчётность (это важно для тех, кто ведёт записи самостоятельно)
3. Возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей (для ИП без сотрудников – 100% от взносов и до 50%, если трудятся работники с их заработной платы для всех остальных)
4. Возможность совмещения с другими системами налогообложения, например, ОСНО или УСН (существенная экономия, если предприятие или ИП развивает сразу несколько направлений в бизнесе)

Но существуют и недостатки, связанные в первую очередь с ограничениями, которые предъявляются бизнесменам при переходе на ЕНВД. Полный перечень приведён в п.2 статьи 346.26. Вот некоторые из них:

1. Штат не больше 100 человек
2. Доля участия других организаций не более 25%
3. Площадь помещения, задействованная в торговле или обслуживании посетителей ограничена 150 кв. м.

Кроме того, ЕНВД действует не во всех регионах и даже не во всех городах.
Также не стоит забывать, что налог подлежит уплате в случае простоя или получения убытков.

Таким образом, отмена ЕНВД в 2021 году ставит перед предпринимателями два вопроса:

1. Как сохранить или приумножить имеющиеся привилегии (не меняя вида деятельности)
2. Как избавиться от налагаемых ограничений (по возможности) или хотя бы не получить новых

Переход на ПСН

Достаточно простым режимом налогообложения является патентная система. И вменёнка и патент – это льготные режимы, созданные специально для малого бизнеса. Принцип расчёта налога у них схож. В обоих случаях за основу берут не реально полученный, а потенциальный или теоретический доход. Посчитать можно самостоятельно на сайте ФНС.

Однако при использовании патента предприниматель закладывает так называемую предполагаемую налоговую базу, то есть тот доход, который он предполагает заработать за срок действия патента. Ставка налога – 6%, но иногда она может быть снижена вплоть до 0%.

Чтобы вести бизнес, предприниматель должен приобрести патент, на срок от 1 до 12 месяцев на выбор. Патент даёт возможность попробовать как будет развиваться дело и узнать спрос на предложение предпринимателя в конкретном регионе.

Важный момент: организации не могут использовать ПСН.

Главные преимущества ПСН:

1. Максимально упрощенная система бухгалтерского учёта и отчётности (можно не сдавать налоговую декларацию)
2. Возможность определить величину налога на этапе оформления патента (подходит для начинающих)
3. Позволяет учитывать сезонность бизнеса
4. Возможность совмещения с ОСНО и УСН (с условием раздельной отчётности)
5. Возможность оформить сразу несколько патентов
6. Предоставление «налоговых каникул» в отдельных регионах на некоторые виды деятельности

1. Нельзя перейти, если нанято более 15 человек
2. Ограничение годового дохода 60 миллионами рублей
3. Площадь помещения при выборе розничной торговли или сферы общепита ограничена 50 кв. м.
4. Необходимость уведомления ФНС в письменном виде о желании приобрести патент за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности
5. Такой же запрет на реализацию маркированных товаров (обувь, меховая одежда, лекарства) как и на вменёнке по ФЗ №325
6. Запрет продажи подакцизных товаров и товаров собственного производства
7. Уплата страховых взносов не влияет на стоимость патента

Однако важно отметить, что Госдума одобрила в первом чтении законопроект, расширяющий возможности применения ПСН для ИП. Согласно ему, площадь помещения будет увеличена до 150 кв.м, и появится возможность снизить стоимость патента за счёт страховых выплат по аналогии с ЕНВД.

В частности, это означает, что если патент будет стоить меньше 40 тыс. рублей, то предприниматель без наёмных сотрудников получит его фактически бесплатно, так как зачтёт страховые взносы.

Таким образом ПСН по своей сути очень напоминает ЕНВД и является главным претендентом на его полноценную замену. Индивидуальным предпринимателям будет на что перейти в 2021 году зачастую без смены вида деятельности. Патент сохраняет все преимущества вменёнки и накладывает небольшое количество дополнительных ограничений по числу сотрудников и годовому доходу.

Резюмировать данные удобнее в таблице. В скобках указаны величины с учётом планируемых изменений.

Параметр ЕНВД ПСН

Ограничение годового дохода	Нет	60 млн рублей
Величина налога	Фиксированная, т.е. не зависит от дохода	Фиксированная, т.е. не зависит от дохода
Ограничение численности сотрудников	100 человек	15 человек
Ставка	15%	от 0% до 6%
Площадь помещения	150 кв.м	50 (150) кв.м
Виды деятельности	Закрытый список в п.2 статьи 346.26 НК РФ	Закрытый список в п.2 статьи 346.26 НК РФ
Совпадения по разрешённым видам деятельности	Большинство (за исключением рекламы, стоянок авто и небольших отличий в сдаче в аренду)	Большинство (за исключением рекламы, стоянок авто и небольших отличий в сдаче в аренду)
Возможность уменьшения налога за счёт страховых взносов	Есть	Нет (Есть)
Учёт и отчётность	Налоговая декларация	Только учёт доходов
Совмещение	С ОСНО и УСН	С ОСНО и УСН
Уплата налога при простое и убытках	Да	Да

Подготовить в 2 клика заявление на переход с ЕНВД на Патент с помощью сервиса «Моё дело»

Переход на УСН

Упрощёнка отличается от ЕНВД и ПСН в первую очередь тем, что налог удерживается от фактической прибыли, а не рассчитывается потенциальная налоговая база. При переходе на УСН предпринимателю или организации будет предложено два варианта налогообложения:

1. 6% от всего дохода
2. 15% от дохода с вычетом расходов

Затем каждый год при желании свой выбор можно менять. Ставки могут варьироваться в зависимости от субъекта РФ. Узнать её для своего региона можно на сайте ФНС.

Перейти на этот режим после отмены вменёнки не смогут ИП и организации, удовлетворяющие п.3 статьи 346.12 и п. 4 статьи 346.13 НК РФ. Нагляднее это показано в таблице. В скобках указаны величины с учётом законопроекта, о котором ниже.

Условие запрещения или потери права УСН для ИП УСН для ООО

Численность сотрудников	Больше 100 (130) человек	Больше 100 (130) человек
Остаточная стоимость основных средств	Больше 150 (200) млн. рублей	Больше 150 (200) млн. рублей
Максимальный доход за квартал	Максимальный доход за квартал	Больше 150 млн. рублей Больше 112,5 млн рублей перед переходом на УСН
Максимальный доход за квартал	Максимальный доход за квартал	Больше 150 млн. рублей Больше 112,5 млн рублей перед переходом на УСН
Наличие филиалов	Да	Да

Требования для применения УСН

24 июля Совет Федерации одобрил законопроект №875580-7, в рамках которого предусмотрено повышение базовых лимитов на доход и численность сотрудников. Но для повышенных лимитов соответственно увеличены и налоговые ставки: с 6% до 8% и с 15% до 20%.

Кроме того, существуют ограничения по видам деятельности, зафиксированные в п.3 статьи 346.12 НК РФ. Наиболее существенные: для производителей подакцизных товаров, банков, инвестфондов, страховщиков, НПФ, а также организаторов азартных игр – им запрещено использование УСН.

Таким образом, большая часть вменёнщиков сможет применять упрощенную систему после отмены ЕНВД. Осталось только определиться с объектом налогообложения. Кому какой выгоден?

Логично, что если бизнес предполагает постоянные закупки и траты, то лучше выбрать вариант «Доходы минус расходы». И в случае отсутствия таковых – вариант «Доходы».

Например, предприниматель оказывает услуги и работает один. Если его ежемесячный доход не превышает 55 тыс. рублей, то на УСН «Доходы» он не платит никаких налогов, кроме своих страховых взносов и 1% от дохода свыше 300 тысяч. рублей.

А, если расходная часть больше 60% от оборота, то, наоборот, выгоднее применять УСН «Доходы минус расходы», но с обязательным условием оплаты 1% от доходов в качестве минимального налога согласно п. 6 статьи 346.18 НК РФ.

Преимущества упрощёнки:

1. Невысокая налоговая нагрузка (уплачивается один налог)
2. Можно совмещать с ПСН
3. Несложная бухгалтерия и отчётность
4. Некоторые регионы вводят «налоговые каникулы»
5. Нет запрета на продажу маркированных товаров
6. Возможность вычитать страховые взносы как на ЕНВД (нет сотрудников – можно вычитать взносы полностью, если есть – налог можно уменьшить только наполовину) – только для варианта «Доходы»

Если выбран вариант «Доходы минус расходы», то расходы можно учесть при расчёте налоговой базы для её уменьшения, но лишь включённые в перечень из статьи 346.16 НК РФ. Например, на зарплату и зарплатные налоги сотрудников, страховые взносы ИП, а также расходы на товары и услуги, которые необходимы для ведения бизнеса при условии их документального подтверждения.

1. Нельзя развивать бизнес в других регионах и городах, в том числе открывать представительства или филиалы
2. Ограничение максимального дохода
3. Крупные компании, чаще всего применяющие НДС, требуют того же и от своих контрагентов, а значит, могут отказаться от сотрудничества
4. НДС нельзя зачесть в затраты в рамках расходов

Источник: www.moedelo.org