УСН или ОСНО форум

Расходы при ОСНО,
или почему невыгодно покупать у упрощенца.

На рынке сейчас большой выбор предложений любых товаров и услуг.
И поэтому, легко и безошибочно, ответственный специалист по продукту в Вашей компании (предположим, работающей на общей системе налогообложения (ОСНО)), внимательно изучив все характеристики, условия поставки, конечно, репутацию фирмы, а также, сравнив цены, предложит Вам ту организацию, с кем, именно, Вам необходимо заключить договор, и произвести расходы.
Но все ли учел Ваш лучший специалист по закупкам, лучший маркетолог, лучший технолог-инженер!? Может быть, стоило посоветоваться с бухгалтером, узнать его мнение на расходы организации, применяющей ОСНО. Ведь, скорее всего, он не задумается, находится ли Ваш контрагент на ОСНО или применяет какие-либо спецрежимы.

Рассмотрим конкретный пример.
Ваша организация ООО «За экономию», находящаяся на ОСНО, получила доход 100 000 рублей (из них 18процНДС — 15 254 рубля).
На расходы по деятельности, ведущейся по ОСНО, пошло 80 000 рублей.

НДС для ювелиров. Ответы юриста на Невском Международном Форуме

Наш бравый закупщик все купил у упрощенца.
Он, радостный, привез вместе с товаром следующие подтверждающие расходы документы: чек ККМ и товарную накладную (Как правильно учесть при этом расходы организации на ОСНО читайте в следующих статьях).
Подсчитаем образовавшуюся прибыль:
100 000 — 15 254 (государству НДС) — 80 000 = 4746 рублей
Для простоты не считаем зарплату, НДФЛ, взносы (В дальнейшем учету зарплаты, дивидендов и другие расходы при ОСНО будет уделено внимание).
Не забываем, за что нас терпит государство, высчитываем НнП:
4746 * 20% = 949 рублей.
Итого из 100 000 рублей дохода у Вас 80 000 рублей заберет поставщик, 15254 рубля НДС и 949 рублей НнП государство.
У Вас в кармане, простите, на расчетном счету 3 797 рублей.

А если бы Ваш водитель-закупщик-грузчик-помощник директора по закупкам, в малом бизнесе это часто одно и тоже, очень приятное, живое и дружественное лицо, посоветовался с бухгалтером, как делать расходы фирме, применяющей ОСНО, то премию в расходы не вписал, но отеческое «Спасибо» от директора точно заработал.

Если поставщик так же, как и Ваше ООО «За экономию» применяет ОСНО, то вместе с товарной накладной он выпишет Вам сч-фактуру, и на сумму, указанного в ней налога, можно будет уменьшить Ваши платежи государству.
От 80 000 рублей 18процНДС составит 12 203 рубля.
С учетом этого, бухгалтер перечислит на счет налоговой всего
15 254 — 12 203 = 3 051(НДС)
Прибыль составит 100 000 — 80 000 (поставщик все равно свое возьмет) — 3 051 = 16 949 рублей .
НнП 16 949 * 20% = 3 390 рубля.
Итого из 100 000 рублей дохода Вы произведете расходы: 80 000 поставщику, 3 051 НДС, 3 390 НнП.
Открываем наш волшебный сундучок (подключаемся к клиент-банку), и видим там 13 559 рублей.
То есть бумажка, именуемая сч-фактурой, принесла Вам почти 10 000 рублей.
Водителя- закупщика-лучшего друга угощаем пивом, бухгалтера целуем, деньги…. оставляем на расчетном счету (Какие расходы может производить организация на ОСНО, осветим при следующих встречах).

НДС при переходе с УСН на ОСНО: два типа договорных условий, связанных с налогами

Вывод (для тех, кто не любит длинные повествования про всякие расходы, доходы, ОСНО, УСН)
— Потери при закупке на 80 000 рублей у организации, применяющей УСН, составит 9 762 рубля или чуть более 12 %.
— Это все равно, что купить товар на 12 % дороже, но у организации, находящейся на ОСНО.

Будьте внимательнее!
Ждите дальнейших публикаций!

Источник: xn—-7sbbbcmco1a2a0azh0al6a8mla.xn--p1ai

Вопросы по юриспруденции

Как ввести дом в эксплуатацию — пошаговая инструкция В определении объекта капитального строительства теперь есть.

Как проверить на кого оформлена квартира

Как узнать, кто собственник квартиры: пошаговая инструкция В некоторых случаях необходима проверка собственника квартиры. Например.

Как рассчитывается ставка рефинансирования цб рф

Как рассчитать пени по ставке рефинансирования – примеры Каждое предприятие как большое, так и малое.

Как посчитать ндс 18 включенный в сумму
Формула расчета НДС: как посчитать НДС или выделить из суммы? В связи с грядущими поправками.
Как проверить арест на земельный участок
Узнаем в режиме онлайн про арест на земельный участок — онлайн способы получить всю информацию.

Как Правильно Писать Расписку О Задатке Образец

Образцы расписок задатка г. ____________ «___»__________ ____ г. Я, гр. ____________________________________________, паспорт гражданина (полностью Ф.И.О.).

Как правильно оформить долю в квартире
Доля в квартире. Что нужно знать о доле в квартире В России больше, чем.
Как правильно заполнить доверенность на получение документов

Доверенность на получение документов — порядок оформления и стоимость Совершение многих действий в силу разных.

Источник: helpquestion.ru

Что выгоднее в 2011-2012 году: УСН или общий режим налогообложения?

С начала 2011 года произошло увеличение ставки по страховым взносам, она составила 34%. В сложившейся ситуации значительно увеличилась нагрузка по уплате налогов на те предприятия, которые выбрали упрощенную систему налогообложения (далее — УСН). Руководители многих предприятий стали задумываться о целесообразности применения УСН. Возможно, выгоднее выбрать общий режим налогообложения. Давайте попробуем разобраться, что лучше выбрать в данной ситуации.

Для начала вспомним историю. На протяжении 2010 года юридические и физические лица, находящиеся на УСН уплачивали взносы в страховые фонды (только ПФ) — 14% с выплат физическим лицам (переходные положения ФЗ от 24.07.09 №212-ФЗ, в дальнейшем будем называть – Закон №212-ФЗ). Далее с 01.01.11 года, согласно п.2 ст.12 Закона №212-ФЗ «упрощенцы» осуществляют уплату страховых взносов по общим ставкам, а именно:

• 26% – ПФР
• 2,9% — ФСС
• 2,1% — ФФОМС
• 3% — ТФОМС

Всего получается 34%. Столько же уплачивают юридические лица и физические лица, находящиеся на общем режиме налогообложения. Но при этом у «упрощенцев» есть ряд преимуществ в ведении налогового учета. Чтобы определиться с выбором системы налогообложения, нужно сравнить объем отчетов, суммы взносов и налогов, которые подлежат уплате в том случае, если в 2011 году выбрать:

2. Общий режим

УСН

Предприятия и организации, выбравшие УСН, не платят налоги на прибыль и на имущество. Что касается индивидуальных предпринимателей, то они не уплачивают налог с доходов от своей деятельности и налог на имущество, которые используется в работе. При этом все «упрощенцы» не платят НДС, исключения составляют ситуации, предусмотренные ст. 151, 174.1 НК РФ. Также «упрощенцы» не платили ЕСН, но в 2010 году вместо данного налога они платят взносы в страховые фонды, а с 2011 года эти взносы подлежат уплате на общих основаниях.

«Упрощенцы» ведут учет кассовых операций согласно действующему порядку и предоставляют статистическую отчетность, а также исполняют обязанности налогового агента.

Также предоставляется возможность выбора объекта, с которого будут уплачиваться налоги. Это могут быть либо доходы, либо доходы за минусом расходов (п.2 ст. 346.14 НК РФ). В первом случае базой налогообложения являются доходы, но при этом налог уплачивается по ставке 6% (п.1 ст. 346.20 НК РФ).

Причем сумма налога может быть уменьшена на уплаченные взносы в страховые фонды, а также сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. Уменьшить налог можно максимум на половину (п.3 ст. 346.21 НК РФ).

Простые товарищества, в которых предусмотрена совместная деятельность или доверительное управление могут находиться на УСН только при условии уплаты налога с доходов, из которого вычитается расходная часть (п.3 ст.346.14 НК РФ).

Ставка налога в размере 15% уплачивается в случае, когда плательщик выбрал в качестве базы налогообложения доходы за вычетом уплаченных взносов и пособий (п.2 ст.346.20 НК РФ). Но местные власти имеют право производить корректировку данной ставки и уменьшать ее до 5%. Базу налогообложения плательщик может уменьшить на расходы, которые фактически уплачены, а также, если выполняются другие необходимые условия, оговоренные в п.2 ст. 346.17 НК РФ.

Учет доходов осуществляется по кассовому методу (п.1 ст.346.17 НК РФ), который предусматривает отражение только полученных денежных средств, погашение задолженности дебиторами, имущества и проч.

Налоговым периодом для плательщиков УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ), отчетным периодом – квартал, 6 месяцев (полугодие) и 9 месяцев. Предоставление декларации по налогу осуществляется только за календарный год, а уплата налога производится каждый квартал по истечению отчетных периодов, а также налогового периода (п.7 ст. 346.21 НК РФ).

Итак, важное изменение, которое произошло в 2011 году, это уплата взносов в страховые фонды на тех же основаниях, что установлены для общего режима.

Вспомним главные преимущества УСН

«Упрощенцы» не платят НДС. То есть, нет необходимости в оформлении счетов-фактур, сохранности всех подтверждающих документов, не ведутся журналы регистрации счетов-фактур, книги учета купленной и проданной продукции. А самое главное, не нужно рассчитывать и уплачивать НДС в бюджет.

В ситуации, когда плательщик УСН выставляет счет-фактуру, в которой выделен НДС, он обязан будет внести в бюджет налог (пп.1 п5 ст. 173 НК РФ), а также предоставить декларацию. Но при этом он является освобожденным от ведения книг учета продаж, и журнала, в котором отражаются выданные и полученные счета-фактуры.

Низкая налоговая ставка. Налог на прибыль, согласно п.1 ст. 284 НК РФ – 20% (базовая ставка), которая может быть уменьшена по решению региональных властей до 15,5%. «Упрощенцы» же уплачивают налог по ставке 6% (если база налогообложения – доходы). Но даже если базой будут доходы, уменьшенные на выплаченные пособия и взносы в страховые фонды, то ставка все равно получается меньше – 15%, причем она также может быть уменьшена по решению властей до 5%.

Ведение упрощенного бухгалтерского учета. Согласно п. 3 ст. 4 ФЗ от 22.11.96 №129-ФЗ «упрощенцы» отражают в бухгалтерском учете только объекты, относящиеся к основным средствам и нематериальным активам. Тем не менее, большинство бухгалтеров ведет двойной учет (и это правильно!), один – упрощенный, а второй для личного пользования, в котором отражают все как положено. Так же, плательщики УНС могут придерживаться принципов и правил ведения бухучета, которые для них являются более удобными.

Есть, конечно же, у УНС и свои недостатки.
Недостатки УСН

Отсутствие выведенного НДС в счетах-фактурах. Если для «упрощенцев» данный факт является плюсом, то их контрагенты, которые находятся на общем режиме, считают это минусом. А все потому, что плательщик НДС может уменьшить налог, подлежащий к уплате, но только в том случае, когда субъект, выдавший счет-фактуру, тоже является плательщиком НДС.

А если учесть, что «упрощенцы» освобождены от выписки счетов-фактур, то следует ожидать того, что потенциальные заказчики или покупатели будут их избегать. В таком случае следует делать упор на цену предложения. То есть, устанавливать более низкие цены, при этом разница в ценах будет примерно равна сумме НДС.

Следовательно, плательщикам НДС все равно будет выгодно покупать продукцию у «упрощенцев». Довольно часто покупателями являются физические лица (не плательщики НДС), которым не нужен счет-фактура с выведенным НДС. Скорее всего, они выберут именно товар «упрощенца», который продается по низкой цене.

Ограничение перечня расходов. Но этот недостаток касается только тех плательщиков УНС, которые платят налог с доходов, уменьшенный на сумму уплаченных пособий и взносов. То есть, «упрощенец» может уменьшить суму налога, положенную к уплате в бюджет только на те расходы, которые оговорены в п.1 ст. 346.16 НК РФ.

Количество необходимых отчетов для УНС
Возьмем только те отчеты, которые зависят от системы налогообложения.
Итак, «упрощенцы» должны предоставлять следующие отчеты:
Декларация по налогу с доходов – один раз в год (1 шт.).
Отчет форма 4ФСС РФ (фонд социального страхования) – ежеквартально (4 шт.).

Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование форма РСВ-1ПФР – ежеквартально (4 шт.).
Отчет по НДФЛ в виде справки, в которой отражаются все получатели дохода – 1 раз в конце года.
Итого, получается 10 отчетов.

Важно: если режим налогообложения, применяемый в предыдущем году, не изменяется, то не нужно подавать заявление на применение УСН в текущем году.

Теперь рассмотрим, какие же отчеты необходимо сдавать плательщикам общего режима налогообложения:
Декларация по НДС – ежеквартально (4 шт.).

Декларация по налогу на прибыль – (отчетный период зависит от выбранного способа уплаты этого налога) – ежеквартально или ежемесячно (минимум 4 шт.).

Отчет по налогу на имущество – ежеквартально (4 шт.)

Отчеты по уплаченным страховым взносам, а также НДФЛ на общем режиме предоставляются так же, как на УНС – (9шт.).

Итого, выходит 21 отчет.

То есть, при УНС отчетов нужно сдавать вдвое меньше, чем на общем режиме налогообложения. Поэтому, по данному показателю в 2013 году УНС однозначно выгоднее, чем общий режим.

Но количество предоставляемых отчетов, не самый важный фактор при выборе системы налогообложения. Более существенным показателем здесь является налоговая нагрузка, то есть сумма уплаченных налогов. Как показывает практика, налоговая нагрузка «упрощенцев» практически в два раза меньше, чем у плательщиков, находящихся на общем режиме.

Следовательно, в 2011 году целесообразнее будет выбрать упрощенную систему налогообложения, даже, невзирая на то, что увеличены ставки по взносам в фонды социального страхования.

Источник: www.reghelp.ru