Налоговыми агентами являются организации или индивидуальные предприниматели, которые обязаны исчислять и удерживать налоги за других лиц. При этом, такие удержания производятся не за счет собственных средств, а за счет денежных средств налогоплательщика (то есть за счет средств организации или физлица, за которого удерживаются налоги).
если указанные в пункте 1 статьи 226 Кодекса лица являются источниками дохода, перечисляемого ими налогоплательщику, они признаются налоговыми агентами.
В частности, согласно ст. 226 НК РФ, к таким лицам могут относиться:российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.
Например, налоговыми агентами являются работодатели: работники получают доходы в виде заработной платы уже с учетом всех удержаний и выплат в налоговые инспекции, а также в различные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования).
Учет НДС налоговым агентом
Поэтому, самим работникам нет необходимости отчитываться перед налоговой инспекцией или перед фондами по зарплате, эта обязанность возложена на налогового агента, согласно Письма Минфина РФ 3 октября 2017 г. N 03-04-06/64400, а также Письма Минфина России от 27 февраля 2018 г. N 03-04-06/12341.
Работодатели – налоговые агенты – исчисляют налог в последний день месяца (за который были начислены доходы по трудовым отношениям), удерживают налог – в день фактической выплаты работнику зарплаты, перечисляют в бюджет – не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (письмо Минфина России от 26 апреля 2018 г. N 03-04-06/28613).
В справке по форме 2-НДФЛ можно узнать всю информацию по начисленному и удержанному подоходному налогу налоговым агентом (запросить справку можно в бухгалтерии своей организации, выдается бесплатно по требованию работника).
На практике, часто бывает так, что доход может быть получен в натуральной форме. В таком случае, в течение 1 месяца налоговый агент обязан сообщить об этом в ИФНС (налоговую инспекцию).
А если работником были получены какие-то доходы, по которым налоговым агентом также по какой-то причине не был удержан НДФЛ, тогда до 1 марта текущего года за предыдущий налоговые агенты обязаны сообщить об этом в инспекцию.
Налоговая направит Уведомление работнику с расчетом налога, которое необходимо оплатить в срок до 01 декабря текущего года по доходам, с которых не был удержан ндфл в предыдущем году. Декларацию 3-ндфл при этом составлять не нужно.
Налоговая инспекция имеет право наложить штраф в размере 20 % и пени за несвоевременное или неполное удержание или перечисление налоговым агентом налога в бюджет.
Налоговые агенты бывают:
- по НДФЛ. Это все организации (индивидуальные предприниматели с работниками). Организации могут выплачивать своим работникам доходы согласно трудовых договоров, гражданско-правовых договоров, по авторским договорам и т.п. В любом случае, исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет обязана организация.
- по НДС. Это когда организация, например, является арендатором имущества у органов власти, или покупает товары у иностранной организации, которая не зарегистрирована в налоговой инспекции России, при этом товары будут продаваться в РФ.
- по Налогу на прибыль. Это когда одна организация выплачивает дивиденды другой организации, или когда организация выплачивает доходы иностранной фирме, у которой отсутствует постоянное представительство в России.
Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!
Налоговый агент по НДС и Налогу на прибыль. Новации 2023 года
Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:
Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!
Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:
Источник: ndflservice.ru
Применяя АвтоУСН, необходимо помнить об обязанностях налогового агента по НДФЛ
В Республике Татарстан становится популярным новый специальный налоговый режим для малого бизнеса – Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АвтоУСН). Более 1600 представителей микро предпринимательства уже оценили преимущества АвтоУСН, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически.
В отличие от самозанятости при применении АвтоУСН допускается наличие до пяти наемных работников. Страховые взносы за работников и предпринимателя платить не нужно, при этом социальные гарантии за ними сохраняются и обеспечиваются из бюджета.
Вместе с тем при применении АвтоАУСН организации и индивидуальные предприниматели не освобождается от обязанностей налогового агента по НДФЛ.
АвтоУСН подразумевает тесное взаимодействие налогоплательщика с обслуживающим банком, за счет чего и достигается автоматизация ряда задач, в том числе и в части НДФЛ. Часть функций по выплате заработной платы сотрудникам, расчету НДФЛ, уплате налогов в составе Единого налогового платежа может взять на себя доверенный банк, участвующий в эксперименте.
При этом ежемесячно в своем банковском приложении налогоплательщик создает реестр по заработной плате.
Аналогичную процедуру налогоплательщик может проделать самостоятельно в налоговом личном кабинете АвтоУСН. При этом необходимо самостоятельно исчислить НДФЛ, удержать его сумму из дохода физлица и перечислить в бюджет.
— за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца в срок не позднее 25-го числа текущего месяца;
— за период с 1 по 22 января в срок не позднее 25-го числа текущего месяца;
— за период с 23 по 31 декабря в срок не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Если соответствующее число выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
При этом не требуется сдавать расчет по форме 6-НДФЛ, а также уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Подробная информация об АвтоУСН представлена на промостранице на сайте ФНС России.
Источник: tulachi.ru
Расчет и оплата налога на УСН 6%, включая штрафы и пени. ИП как налоговый агент по НДС
Какова сумма, включая штрафы и пени, которую нужно оплатить за неоплаченный налог на УСН 6% и НДС, если декларация за 3 квартал 2017 года была подана, но налог был забыт оплатить, и нужно ли оплатить эту сумму сейчас в 2018 году?
| Марк , Москва
Ответы юристов (1)
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Согласно ч.2 ст. 198 Налогового кодекса РФ, налоговый период по налогу на добавленную стоимость для налогового агента — это календарный месяц. Как следствие, налог на добавленную стоимость, который был недоуплачен в течение налогового периода, должен быть уплачен не позднее, чем в течение 25 дней после окончания налогового периода, в котором был указан данный доход в качестве налогового агента.
Недоуплата налога на добавленную стоимость влечет штраф в размере 20% от суммы налога. При этом, в случае если налог будет уплачен до того, как финансовое управление обнаружит налоговое правонарушении, штраф будет составлять 10%. Кроме этого, начисляются пени в размере 1/300 действующей в Российской Федерации ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки.
Таким образом, для рассчета суммы, которую необходимо оплатить, необходимо определить сумму недоуплаченного налога на добавленную стоимость, а также штрафы и пени. Оплатить данную сумму следует возможно раньше, так как это поможет избежать начисления дополнительных штрафов и пеней.
#3210504 2023-02-26 18:18:41
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Для решения данного вопроса необходимо рассмотреть следующие документы:
- Декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года, которую ИП подавал в налоговый орган.
- Документы, подтверждающие оплату НДС за остальные кварталы 2017 года.
- Налоговый кодекс Российской Федерации, который содержит нормы по рассмотрению таких случаев, в том числе и штрафов и пеней за неуплату налогов.
Сумма налога с учетом штрафов и пеней должна быть рассчитана на основе соответствующих статей Налогового кодекса Российской Федерации и исходя из суммы неоплаченных налогов за третий квартал 2017 года. В случае если сумма пеней и штрафов за неуплату налога составляет существенную часть суммы долга, рекомендуется обратиться к юристу или консультанту, чтобы выяснить возможность уменьшения размера штрафов и пеней.
Оплатить сумму налога, указанную в решении налоговой инспекции, можно в любой день в соответствии с договором банковского счета организации. Оплачивать сумму налога следует в ближайшее время, чтобы избежать увеличения размера пеней и штрафов.
#3498025 2023-02-26 18:18:41
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Статьи, применимые для решения данного вопроса:
- Статья 167 Налогового кодекса РФ «Налоговые периоды».
- Статья 168 Налогового кодекса РФ «Сроки уплаты налогов и сборов».
- Статья 198.1 Налогового кодекса РФ «Штрафные санкции за нарушение порядка уплаты налога».
- Статья 198.2 Налогового кодекса РФ «Штрафные санкции за нарушение правил представления налоговых деклараций».
- Постановление Правительства РФ от 06.05.2011 № 394 «Об утверждении Положения об административных штрафах за нарушение налогового законодательства и нюансах установления суммы штрафов».
Сумма налога, не уплаченного в связи с забытой оплатой в 2017 году, должна быть рассчитана с учетом пеней и штрафов в соответствии с законодательством. Оплатить эту сумму можно и нужно, так как непредоставление полной суммы налога влечет за собой штрафы и пеню, исходя из законодательства.
Источник: prav.io
