УСН используется ли 19 счет

Организации, приобретающие товары (работы, услуги) у поставщиков (подрядчиков), уплачивают сумму НДС, включенную в стоимость товаров и отраженную в счете-фактуре. Сумма налога, отраженная в полученном счете-фактуре, называется «НДС полученный» и вводится на счете 19.

Если приобретенные товары используются компанией в производственных целях, то сумма полученного НДС восстанавливается на основании правильного счета-фактуры, полученного от поставщика; бухгалтер, фиксируя факт учета и принятия к вычету НДС, делает следующую запись

Субсчета на 19 счете

При отражении суммы НДС на счете 19 организация может открыть вторичный счет для каждого вида приобретенных товаров.

НДС | Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» | Бухгалтерский учет

Типовые проводки по счету 19

Счет 19 широко применяется для учета НДС во взаимных договорах с поставщиками и подрядчиками; НДС также может быть принят к вычету со стоимости товаров (услуг), полученных от третьих лиц. Эти операции отражены в

НДС, отраженный на счете 19, может быть скорректирован при возникновении особых обстоятельств. Операции по возмещению НДС со счета 19 отражаются следующим образом

Суммы НДС, причитающиеся производственным компаниям, учитываются на счетах 20, 23 и 29. Рассмотрим типичную проводку «зачтенного» НДС для производственной компании.

Сальдо на 19 счете на конец квартала — ошибка или нет? (фрагмент вебинара)

Советуем прочитать: Отчет мп-сп статистика

Пример отражения операций по счету 19

В январе 2020 года ООО «Прометей» приобрело у ОАО «Машиностроитель» ряд товаров (автозапчасти) на сумму 154 300 рублей и НДС 25 537 рублей. В этот же период приобретенные запасные части были реализованы ООО «Автолюбитель» по цене 241, 500 рублей, НДС 36, 839 рублей.

При отражении этих операций и определении финансовых результатов за январь 2016 года бухгалтеры ООО «Прометей» сделали следующие проводки по счетам

Для чего применяется счет 19 в бухгалтерском учете

Согласно налоговому законодательству, предприятия на общей системе должны включать НДС в стоимость произведенных товаров, оказанных услуг и выполненных работ. Это известно как налог с продаж.

С другой стороны, организации являются потребителями продукции, работ и услуг, и их затраты включают эти обязательные суммы и для поставщиков. Этот налог называется НДС на покупку.

Покупательский НДС вычитается из стоимости приобретенных товаров, работ или услуг. Организация или индивидуальный предприниматель вправе зачесть входной НДС в счет полученных товаров, работ или услуг при уплате выходного НДС в бюджет.

Поэтому входящий НДС подлежит отдельному учету в соответствии с планом счетов 19. Поскольку информация, собранная в этом счете, очень важна для определения НДС к уплате, данные, указанные в этом счете, тщательно проверяются во время налоговых проверок.

Суммы, отнесенные на счет 19, должны быть включены в налоговый регистр, известный как книга покупок. Сумма отражается на основании счетов, полученных от поставщиков.

Этот счет также применяется к организациям, находящимся на упрощенной системе налогообложения. Это связано с тем, что они также могут приобретать товары, работы или услуги, где НДС на покупку включен в цену. Эти статьи не могут быть зачтены, так как НДС с продаж не взимается, и накопленная сумма списывается отдельной статьей как расходы компании.

Внимание. Организации, находящиеся на специальном налоговом режиме, имеют право не использовать счет 19. Однако следует помнить, что право пользования может быть утрачено при нарушении условий специального налогового режима.

После такого события все налоги, включая НДС, необходимо будет пересчитать. Если в этом случае счет 19 не используется, все входящие документы будут перерегистрированы с удержанием.

При определении того, что появляется в дебете и кредите этого счета, обратите внимание, что здесь может появиться НДС с авансовых платежей, уплаченных поставщикам.

Советуем прочитать: Срок подачи кассационной жалобы

Если организация или индивидуальный предприниматель применяет одновременно несколько налоговых режимов, например, УСН или ЕНВД, то необходимо организовать отдельные бухгалтерские проводки на счете 19 по суммам НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, относящимся к разным режимам.

Таким образом, могут быть операции с НДС и без НДС. Этот налог не может быть заявлен как скидка и должен быть включен в цену приобретенного товара.

Характеристика счета

Чтобы ответить на вопрос, является ли счет 19 активным или пассивным, необходимо знать, где он показан в балансе.

Условия получения вычета по НДС

Налоговый кредит по НДС — это уменьшение суммы налога, начисленного поставщиком к уплате, на сумму заявленного налога. Для того чтобы компания могла претендовать на налоговый кредит, она должна соответствовать условиям раздела 172 Налогового кодекса.

• Учет приобретенных товаров
• цель приобретения товаров; — для деятельности, освобожденной от НДС; и
• Наличие документов, подтверждающих уплату НДС — для этого сумма НДС должна быть показана отдельной строкой.
• НДС на импортируемые товары должен быть уплачен на таможне.

Получите бесплатный, простой в освоении самоучитель 1С.

Организации, использующие льготы по НДС, также не имеют права на вычеты по НДС. Поэтому НДС при покупке должен быть включен в стоимость приобретенных товаров и услуг.

Какой НДС возможно принять к вычету

1. Суммы, выплаченные поставщикам товаров (услуг или работ).
2. НДС, уплачиваемый компаниями таможенным органам при импорте товаров.
3. НДС, уплаченный в бюджет, если покупатель возвращает товар.
4. НДС с аванса, уплаченного покупателем, когда договор расторгается и аванс возвращается покупателю.
5. НДС, начисленный подрядчиками при строительстве, монтаже и демонтаже основных средств.
6. НДС на поставки для выполнения строительно-монтажных работ.
7. НДС, уплаченный при выполнении строительных и монтажных работ, когда это требуется организации.
8. НДС на командировочные и представительские расходы.
9. НДС, уплаченный налогоплательщиком в бюджет.
10. НДС, взимаемый с акционеров, передавших активы в безвозмездное пользование.
11. НДС, уплаченный по непроверенным экспортным операциям, по которым позднее были получены подтверждающие документы.
12. Налог корректируется, если стоимость проданных товаров ретроспективно уменьшается.

Советуем прочитать: Санатории для пенсионеров

Пример 1. Принятие НДС к вычету

Предположим, что ООО «Эскадра» приобрело у поставщика СИЗ за 224 200 рублей, включая НДС 34 200 рублей.

Бухгалтер отражает операцию на счете 19 следующим образом

Пример 2. НДС, включаемый в стоимость

Предположим, что ООО «Ванда» приобрело материалы для деятельности, не облагаемой НДС. Поставщику было выплачено 112 100 рублей, включая НДС в размере 17 100 рублей.

Поскольку этот входной НДС не подлежит вычету, эти суммы включаются в цену покупки.

Бухгалтер Ванды отражает операцию на счете 19 следующей записью

Пример 3. Списание НДС на расходы

Предположим, что организация «Катлея», находящаяся на упрощенном режиме налогообложения, приобретает товарно-материальные ценности стоимостью 94 400 рублей, в том числе НДС 14 400 рублей. Эта сумма амортизируется на расходы организации.

Эта операция регистрируется с помощью бухгалтерской проводки.

Источник: tultpp.ru

Субсчета 19 счет бухгалтерского учета

Для ведения хозяйственной деятельности компания покупает у третьих лиц сырье, материалы, оборудование, заказывает необходимые услуги и работы. Как правило, в стоимость этих ценностей включен НДС, определяемый по ставке 10% или 20%. Согласно действующим нормам, размер налога нужно показывать в бухгалтерском учете отдельно от цены изделий. Счет 19 в бухгалтерском учете для чайников используется для сбора информации об НДС и его промежуточного учета.

Зачем нужен сч. 19?

Согласно действующим правилам, при расчете за период суммы НДС, подлежащей уплате в государственный бюджет, компания вычитает из исходящего налога (т.е. того, который включен в счета, выставляемые ее клиентам), входной (т.е. уплаченный поставщикам при покупке товаров и услуг). Для определения размера второго показателя используются субсчета 19 счета бухгалтерского учета.

При отражении на сч. 19 сумм бухгалтер использует данные из счета-фактуры, выставленной в адрес организации ее поставщиком. В этом документе одной строчкой показывается «чистая» стоимость приобретенных ценностей, другой – размер включенного в нее налога. Если он не получен от контрагента, проводки для конкретной операции не делаются и входной НДС не вычитается.

19 счет бухгалтерского учета: активный или пассивный?

Сч. 19 – это активный счет, т.е. размер «накопленного» входного НДС показывается по его дебету. При составлении баланса его данные переносятся в графы, отражающие размер запасов и затрат предприятия, относимые к первому разделу (активу).

По дебету сч. 20 показывается величина входного НДС за определенный период, по кредиту – ее списание на уменьшение суммы налога к уплате или включение в состав затрат (для компаний на спецрежимах).

В рамках 19 счета (НДС) бухгалтерского учета открываются следующие субсчета:

• 19.1 – суммы налога, включенного в стоимость приобретенных основных средств (зданий, производственного оборудования, автомобилей и т.д.).
• 19.2 – величина налога, входящего в стоимость купленных нематериальных активов (объектов интеллектуальной собственности).
• 19.3 – размер НДС, уплаченного при покупке оборотных средств (сырья, материалов, спецодежды, инвентаря и т.д.).

Сч. 19 в плане счетов бухгалтерского учета используется особым образом, если компания совмещает виды деятельности, попадающие под специальный режим налогообложения (например, ЕНВД, УСН) и ОСНО. В этом случае фирма открывает к нему дополнительные субсчета в разрезе двух этих направлений работы. По одному показывается входной налог, который будет направлен в затраты, по другому – тот, который учтут при расчете суммы НДС к оплате.

19 счет бухгалтерского учета: проводки

Когда компания приобретает материальные ценности, в стоимость которых включен НДС, делается проводка по отражению суммы налога:

Далее у организации появляется право принять НДС к вычету, если соблюдается 3 условия:

• актив ставится на учет;
• он будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС;
• у компании имеется счет-фактура или УПД, где налог выделен отдельной строчкой, указана его ставка.

При принятии НДС к вычету счета 19 и 68 в бухгалтерском учете используются в паре. Делается проводка:

Если компания не является плательщиком НДС, она направляет сальдо, накопленное на сч. 19, в состав расходов. Это отражается проводками:

• Д 20 – К 19 – покупка материалов для основного производства.
• Д 26 – К 19 – приобретение ценностей общехозяйственного назначения (например, канцтоваров, посуды, мебели в офис).
• Д 44 – К 19 – включение НДС в состав расходов на продажу товаров и т.д.

19 счет бухгалтерского учета – это активный счет, играющий промежуточную роль. На нем накапливается информация, подтвержденная первичными документами и используемая для корректного расчета фискальных обязательств компании.

Источник: raszp.ru

НДС с авансов: вычет, проводки, зачет

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» используется для сбора и обработки информации об уплаченном или необходимым к перечислению в бюджет государства налоге. Эти суммы входят в стоимость покупаемого имущества или материальных ценностей, а также предоставленных услуг и произведенных работ. По дебету показываются суммы, относимые к покупке имущества, а по кредиту  производится списание сумм, принимаемых к вычету, в корреспонденции с Дт 68.

Созданная продукция, произведенные работы или предоставленные услуги продаются покупателю не по себестоимости, а по конечной цене, которая кроме себестоимости включает также добавленную стоимость. Эта надбавка представляет собой прибыль организации, которая используется для расширения бизнеса или реализации стратегических решений. Добавленная стоимость облагается налогом на добавленную стоимость, который отображается на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям».

Он является активным, и при этом по нему учитываются следующие суммы:

• по дебету указываются суммы, которые собираются при покупке материального и нематериального имущества;
• по кредиту учитываются набранные суммы, которые потом будут предъявлены в качестве вычета.

При таком подходе на счете собирается лишь сумма налога, а сама себестоимость покупаемого имущества указывается на счетах, которые предназначены именно для этого.

Необходимо отметить, что налогообложение возникает как при покупке имущества, так и продаже собственной продукции, а потому между двумя этими операциями имеется определенная связь. Счет 19 предназначается для отображения налога по покупаемым материальным ценностям, и его можно будет использовать в качестве вычета. Он корреспондируется по Дт со счетами учета имущества. Перенос набранных сумм (Кт 19) корреспондируется с Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам», где в то же время собирается и налог по продаваемым товарам или продукции.

Проводки и операции

Хозяйственные операции и мероприятия, относящиеся к этому вопросу, закрепляются на 19 счете бухгалтерского учета такими проводками, как:

1. Приобретение ТМЦ
   Дт 01,02,10 Кт 60 — отражается себестоимость покупаемого имущества Дт 19 Кт 60 — указывается налог по покупаемому имуществу Д 68 Кт 19 — указывается налог, который будет использоваться как вычет
2. При продаже продукции или товаров
   Дт 90 К 68 — начисляется налог при продаже

При этом если при реализации также установлен НДС, то необходимо рассмотреть формирование результата и на 68 счете. Типовые проводки могут быть представлены в следующем виде:

Дт 68 Кт 19 — 30 000 руб. (отображается НДС, предъявляемый к вычету)

Дт 90 Кт 68 — 50 000 руб. (отображается НДС, необходимый к уплате)

Результат = 50 000 руб. — 30 000 руб. = 20 000 руб. по Кт 68

Результат означает, что именно эту сумму по налогообложению добавленной стоимости необходимо перечислить в бюджет. При перечислении оформляется проводка Дт 68 Кт 51 — в назначении платежа указывается стандартная формулировка «1/3 НДС, начисленного за 3 квартал 2021 года»

Необходимо отметить, что сумма НДС по нематериальным активам или основным средствам принимаемая к вычету только в том случае, если данное приобретаемое имущество принято к учету в полном объеме.

Виктор Степанов, 2016-12-06

Общие правила учета акцизов

Бухгалтерский и налоговый учет акцизов ведут прежде всего фирмы, связанные с производством подакцизных товаров, а также переработчики подакцизного сырья и импортеры подобных товаров.

Таким образом, подавляющее большинство налогоплательщиков использует подакцизные товары (например, приобретают бензин), но отдельный учет их не ведут. Акциз попадает сразу в стоимость приобретенного товара и отражается в общей сумме.

Как уплачиваются акцизы на ГСМ (дизельное топливо, бензин)?

К примеру, изготовитель определенного НК РФ товара рассчитывает акциз при продаже партии деловому партнеру. Если затем покупатель сам станет продавцом и перепродаст товар, необходимость начисления акциза отпадает.

Обратите внимание! Фирмы-производители подакцизных товаров не могут применять ЕСХН, кроме производителей винной продукции из собственного винограда (ст. 346.2-6 п. 2). Также под запретом и применение УСН (ст. 346.12-3 п. 8), кроме собственной винной продукции. Налогоплательщики на «вмененке» уплачивают акцизы на общих основаниях (ст.

346.26 п. 4).

Порядок учета акцизов на счетах БУ уточнил Минфин в письме №96 12/11/96 (р. 2):

1. Для учета акцизов бухгалтер применяет счет 19 с открытием на нем с/счета «Акцизы по оплаченным МЦ» и счет 68, используя с/счет «Расчеты по акцизам».
2. Фирма обязана организовать раздельный учет акцизных сумм по ТМЦ оприходованным и оплаченным и по ТМЦ, которые не оприходованы и не оплачены.
3. В учетных регистрах БУ акцизы должны выделяться отдельной графой.
4. Учет акцизов должен быть построен так, чтобы обеспечить получение корректной информации для составления налоговых деклараций.

Как уплачиваются акцизы на средние дистилляты?

Формирование проводки Кт 19.04 Дт 68.02

В документе «Поступление товаров и услуг» отражена услуга, указан счет учета НДС 19.04. В результате проведения формируется проводка Дт 19.04 — Кт 60.01. На основании документа введена счет-фактура. Но почему-то этот документ не попадает в док-т «Формирование записей книги покупок». И соответственно не образуется проводки Дт 68.02 Кт 19.04.

Почему? Вообще в «форм-е книги покупок» попадает только со счетом 19.03… Может, что-то еще указать надо?

Попробуйте новый бесплатный сервис для быстрого анализа кода типовых конфигураций 1c-api.com

Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите
Ctrl-F5
или
Ctrl-R
или кнопку «Обновить» в браузере.

Ветка сдана в архив. Добавление сообщений невозможно.

Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более
2000
человек.

Приобретение инвентаря (микроволновая печь, обогреватель)

Нормативное регулирование

БУ

ФСБУ 5/2019 технику для офиса не признает запасами. Организация в соответствии со своей учетной политикой отнести приобретенную технику в состав:

• основных средств;
• расходов на момент приобретения.

Единовременное признание стоимости техники в расходах можно обосновать требованием рациональности ведения бухучета при условии, что данные о ней несущественны в соответствии с критериями, установленными в организации (п. 7.4 ПБУ 1/2008).

НУ

Налогоплательщик может учесть расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством (пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). Конкретный перечень таких расходов в НК РФ отсутствует, поэтому можно учесть любые расходы, соответствующие данному определению, в том числе на:

• приобретение питьевой воды и установку кулеров (Письмо Минфина РФ от 17.07.2017 N 03-03-06/1/45286);
• покупку климатической техники (Письма Минфина РФ от 02.10.2015 N 03-03-06/56359, от 03.10.2012 N 03-03-06/2/112);
• оборудование мест для приема пищи (п. 5.52 СНиП 2.09.04-87, Письмо Минфина РФ от 26.09.2011 N 03-03-06/2/149).

НДС по расходам на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности принимается к вычету в обычном порядке (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Учет в 1С

Отразите поступление инвентаря документом Поступление (акты, накладные, УПД) вид документа Накладная, УПД (Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД)).

• Номенклатура — элемент из справочника Номенклатура: Вид номенклатуры — Инвентарь и хозяйственные принадлежности;

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 10.09 Кт 60.01 — хозяйственный инвентарь принят к учету;
• Дт 19.03 Кт 60.01 — НДС принят к учету.

Проводки Дт 68 и Кт 68, 19, 51 (нюансы)

Естественно, для этого у бухгалтерии должны быть основания. Во-первых, таким основанием может быть приказ руководителя, о котором говорилось выше. Во-вторых, это может быть приказ руководителя на разовую выдачу денег. В третьих, это может быть его резолюция (типа «оплатить», «выдать») на каком-либо документе (служебная записка, счет и т. д.).

Резолюцию может поставить не только руководитель, но и другое лицо (заместитель руководителя, главный инженер, руководитель филиала и т. д.). Другие лица могут отдавать распоряжение о выдаче подотчетных сумм только в том случае, если они на это уполномочены приказом руководителя. Вообще следует сразу четко определить круг документов, на основании которых бухгалтерия оформляет расходные ордера на выдачу подотчетных сумм.

Доверенность

Если фирма выдает сотрудникудоверенность,то он действует от имени своего предприятия, и все документы, которые он получит от других предприятии, будут оформлены на имя фирмы, которую он представляет. Он получит и накладную, и счет-фактуру (что позволит взять НДС в зачет). Если сотрудник доверенности не имеет, для других фирм он — частное лицо.

Все, на что может рассчитывать этот сотрудник, — это кассовый и товарный чеки. В любом случае эти расходы могут быть приняты предприятием, но бухгалтерские проводки немного различаются. Эти различия будут показаны в таблице бухгалтерских проводок.

Доверенность выписывается в одном экземпляре, регистрируется в специальном журнале регистрации доверенностей и выдается на руки работнику, а у бухгалтера остается корешок от доверенности, в котором указываются все ее реквизиты. Поскольку работник представляет свою родную фирму в другой организации, то доверенность и остается в той организации. Когда работник вернется к работодателю, бухгалтер в корешке доверенности сделает отметку о выполнении поручения.

В доверенности указывается дата ее выдачи и срок действия. Если в доверенности не указан срок действия, то такая доверенность действует1 год со дня выдачи. Если в доверенности не указана дата ее выдачи, то такая доверенность недействительна. Для получения материальных ценностей утверждена форма доверенности № М-2 (утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 30.10.1997 г. № 71а).

Дата добавления: 2015-10-28; | Нарушение авторских прав

Бухгалтерские счета | Четыре типа хозяйственных операции | Дт 50 Кт 51 1000 руб. | Кто может указывать бухгалтеру | О регистрации фирмы | О подписях и печати | Обязанности кассира | Кассовая книга | О контрольно-кассовой технике (ККТ) | Платежные поручения | mybiblioteka.su — 2015-2018 год. (0.009 сек.)

Субсчета

Для каждого вида налога, который обязана перечислять организация, есть свой субсчет. По способам начисления принято подразделять налоги на следующие виды:

• имущественные — они оплачиваются за пользование объектами. К ним относятся земельные участки, транспорт, техника. Все то, что находится на балансе у организации. Сумма налога рассчитывается из учета стоимости облагаемой базы. На нее не влияют результаты деятельности фирмы;
• косвенные — они включаются в сумму за товар или предоставление услуги. Сюда входит НДС, таможенный сбор, акцизы.

68 счет субсчета используется по сборам и налогам, которые должна перечислять компания. Они зависят от сферы деятельности и выбранного налогового режима. Для каждого вида налога должен быть открыт свой субсчет:

• 68.13 — сбор с торговли;
• 68.12 — УСН;
• 68.11 — ЕНВД.

Классификация субсчетов производится на основании инструкции по применению плана. В общих случаях в состав входят:

• налог на прибыль;
• водный, транспортный, игорный;
• местные взносы в бюджет;
• единый вмененный;
• сельхозналог.

Также к субсчету счета 68 относят налог на имущество.

На вопрос, НДФЛ какой счет в плане счетов, ответ будет следующий. Для начисления и уплаты налога на доходы физических лиц открывается субсчет 68.1. Всю информацию о начислениях, вычетах, уплатах и любых операциях с добавленной стоимостью отражает счет 68 02.

Если компания платит акцизы, то для них открывается субсчет 68.3. Для организаций, работающих по общей системе налогообложения, необходим 68.4.

Организации на общей системе налогообложения, платящие налог на прибыль, для его учета открывают субсчет 68.4.

Налоговые обязательства организаций

Платежи по налогам и сборам могут быть направлены в федеральный, региональный или местный бюджет. Это зависит от типа обязательства. К федеральным относят НДС, акцизы, налоги на прибыль. Местные и региональные состоят в основном из сумм, начисленных за пользование землей и имуществом.

Рассматривая налоговые обязательства предприятия, было бы правильно систематизировать платежи в разрезе этого субъекта экономики. Сгруппируем основные виды налогов и сборов, данные о которых заносятся на счет 68 в бухгалтерском учете, по способу их уплаты:

• из суммы выручки от продаж – акцизы, НДС, таможенные издержки;
• списание на себестоимость продукции (работ, услуг) – налоги на землю, водные ресурсы, добычу полезных ископаемых, на имущество и транспорт предприятия, игорный бизнес;
• из чистой прибыли – налог на прибыль юридического лица.

Кроме того, счет 68 используется также для оплаты НДФЛ, взимаемых с доходов физических лиц (сотрудников предприятия).

В зависимости от того по какому налоговому режиму работает предприятие, изменяются ставки платежей и их общее количество. Например, организации, использующие УСН, могут быть освобождены от уплаты НДС, налога на имущество и прибыль, НДФЛ.

Списание (передача в эксплуатацию) хозяйственного инвентаря

Списание (передачу в эксплуатацию) хозяйственного инвентаря оформите документом Передача материалов в эксплуатацию в разделе Склад — Передача материалов в эксплуатацию.

На вкладке Инвентарь и хозяйственные принадлежности укажите:

• Номенклатура — передаваемый в эксплуатацию инвентарь;
• Физическое лицо — материально-ответственное лицо за инвентарь в эксплуатации;
• Способ отражения расходов — способ учета затрат на приобретение инвентаря, выбирается из справочника Способ отражения расходов: Счет затрат — 26 «Общехозяйственные расходы»;
• Субконто — статья затрат по которой будут накапливаться расходы. Выбирается из справочника Статьи затрат, Вид расхода — Прочие расходы.

Источник: nvvku.ru