Я ИП без работников. Хочу оплатить заранее УСН за 2014. Надо ли округлять итоговую сумму? Если да, то надо ли округлять вычеты при расчете (фиксированные платежи мы платили с копейками).
Ответы на вопрос
Поделитесь ссылкой на вопрос
Maria ⋅ 2015-02-07
Лена, здравствуйте.
Интересная для Вас информация обсуждалась по ссылке http://www.buhonline.ru/forum/index?g=postshttps://nalogcity.ru/questions/nuzhny-li-okrugleniya-pri-raschete-usn/» target=»_blank»]nalogcity.ru[/mask_link]
Декларация по УСН: мелочей не бывает
ВАС РФ внес изменения в порядок заполнения декларации по УСН, обязав «упрощенцев» указывать все стоимостные показатели с учетом копеек 1 . При этом форма отчетности остается прежней. Как учесть решение высших арбитров на практике?
Заполнение декларации по УСН, как правило, не вызывает особых проблем. Однако в некоторых ситуациях вопросы все-таки возникают. В связи с этим в статье мы не приводим алгоритм построчного заполнения отчетности, а рассматриваем лишь наиболее проблемные случаи. Например, как заполнить декларацию по УСН в связи с новыми правилами отражать стоимостные показатели без округления?
Округление чисел в Excel
Какой ОКВЭД следует указывать, если компания занимается несколькими видами деятельности? В каком порядке представлять отчетность при смене в течение года адреса регистрации фирмы? Как отразить прошлогодние убытки и разницу между минимальным и единым налогом? Копейка рубль бережет Декларация по УСН сдается один раз в год.
За 2012 год отчетность нужно будет представить не позднее 1 апреля 2013 года (31 марта — выходной, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день) 2 . В августе этого года Высший арбитражный суд РФ 3 признал недействующим пункт 2.11 Порядка заполнения декларации по УСН 4 . Напомним, что согласно данному положению все значения стоимостных показателей в отчетности указывают в полных рублях. При этом значения показателей менее 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и более округляют до полного рубля.
По мнению ВАС РФ, эта норма не соответствует положениям Налогового кодекса, поскольку в нем расчет налога с округлением предусмотрен только для определения базы по НДФЛ и ЕНВД*. А для УСН аналогичный порядок не установлен. Решение ВАС РФ потребовало внести поправки в форму декларации, ведь в действующем бланке не предусмотрены ячейки для отражения копеек.
Однако, как нам сообщили специалисты Минфина России, ведомство вносить изменения в декларацию не будет. При этом в следующем году появится уже новая форма «упрощенной» отчетности, но сдавать ее нужно будет только по итогам 2013 года.
Обязанность по разработке и утверждению декларации возложена на ФНС России 5 . Таким образом, компаниям не стоит дожидаться новой формы, а можно сдавать отчетность на действующем бланке. Но как это сделать на практике? Давайте разберемся. Для отражения стоимостных показателей в отчетности отводится 8 ячеек.
Если показатель небольшой и ячеек хватает, то задача решается достаточно просто. Указываем в ячейках сумму в рублях с копейками, разделив их точкой. Но что делать, если ячеек недостаточно? А так и будет в большинстве случаев, ведь точка и копейки займут три ячейки из восьми имеющихся. Значит, выход один — компании должны самостоятельно добавить необходимое количество ячеек.
Как в Excel округлять значения до ближайшей копейки.
Если же вписать ячейки по каким-либо причинам не удалось, то компания может на свой страх и риск все-таки округлить показатели. Причем сделать это желательно в бoльшую сторону. Какой ОКВЭД выбрать? На титульном листе декларации по УСН в том числе указывают код вида экономической деятельности согласно ОКВЭД.
При этом нередко организации занимаются несколькими видами бизнеса одновременно. Порядок заполнения декларации в этом случае зависит от того, ведет ли компания эти виды деятельности в рамках только «упрощенки» или она совмещает два режима налогообложения (например, УСН и ЕНВД).
В первом случае код по ОКВЭД проставляется по одному из видов деятельности по усмотрению самой компании 6 . Таким образом, в данной ситуации организация заполняет одну декларацию по УСН, в которой отражает доходы по всем видам деятельности в рамках «упрощенки». Во втором случае выбора у компании нет.
Она должна указать код по тому виду бизнеса, доходы от которого облагаются УСН-налогом. Причем даже если эта деятельность является для организации не основной, а дополнительной 7 . Оно и понятно. Ведь при совмещении двух спецрежимов компания заполняет две декларации — по УСН и по ЕНВД.
При этом в отчетности по УСН организация отразит только доходы от «упрощенного» вида бизнеса, и, соответственно, его код будет указан на титульном листе. Отчетность при смене адреса Налоговую декларацию по УСН подают по месту нахождения компании. Однако в течение года организация может переехать в другой район или даже регион. Куда подавать отчетность?
Какой код ОКАТО должен быть проставлен в разделе 1 отчетности: по старому или по новому адресу? Контролирующие ведомства отвечают на эти вопросы однозначно. В такой ситуации компания должна подавать декларацию по УСН в инспекцию по новому месту регистрации 8 . Соответственно, код ОКАТО по этому месту учета и будет указан в отчетности.
При этом если при переезде у компании меняется ставка упрощенного налога, финансовое ведомство предлагает поступать следующим образом. Сумму налога по итогам года организация должна исчислять исходя из ставки, которая действовала на последний день налогового периода. При расчете налога она учитывает ранее исчисленные суммы авансовых платежей.
Письмо ФНС России от 1 августа 2012 г. № ЕД-4-3/12772 При исчислении сумм налога по УСН, подлежащих уплате по итогам налогового периода, учитываются суммы авансовых платежей, уплаченных в период до изменения места постановки на учет и отраженных в карточке «РСБ», открытой с ОКАТО по старому месту учета, а также суммы авансовых платежей, уплаченных за период после изменения места постановки на учет. Одновременно сообщаем, что налоговой инспекции по новому месту нахождения организации необходимо будет откорректировать начисление сумм авансовых платежей в карточках «РСБ» путем уменьшения (операция «сторно») начисленных в карточке «РСБ» по новому месту постановки налогоплательщика на учет сумм авансовых платежей, исчисленных к уплате за период до изменения места его постановки на учет и отражения сторнированной суммы в карточке «РСБ», открытой в новом налоговом органе с ОКАТО по старому месту учета Прошлогодние убытки, минимальный налог Компании, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», рассчитывают по итогам года минимальный налог.
Может получиться, что именно его компания и будет перечислять за налоговый период. Если по итогам прошлого года компания уплатила минимальный налог, то при заполнении декларации за 2012 год ей следует обратить внимание на следующий момент. Дело в том, что разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке, включают в расходы именно по итогам года.
Уменьшить на сумму разницы доходы I квартала, полугодия или 9 месяцев было нельзя. Аналогичной позиции придерживается Минфин России и ФНС России 9 . Таким образом, разницу, которая образовалась в 2011 году, организация вправе включить в расходы при исчислении налоговой базы за 2012 год. Сумму разницы отражают по строке 220 раздела 2 декларации по УСН. Кроме того, по итогам налогового периода компания вправе учесть и сумму прошлогодних убытков. Эта возможность прямо закреплена Налоговым кодексом 10 . Для отражения прошлых убытков предназначена строка 230 раздела 2. Для расчета налоговой базы в этом случае из строки 210 вычитают сумму строк 220 и 230.
Копейки: вписать или округлить?
Источник: taxpravo.ru
Усн как округлять копейки
Версия для слабовидящих
Официальный сайт Администрации Киевского сельского поселения Крымского района Краснодарского края
О поселении
- Историческая справка
- Паспорт поселения
- Градостроительная деятельность
- Правила благоустройства
- Фонд капитального ремонта
- Зеленые насаждения
- Сведения о предоставленных льготах, отсрочках, рассрочках, о списании задолженности
- Перечень образовательных учреждений
- Торги
- ЖКХ
Информация для населения
- Новости
- Фотоальбом
- Крымская межрайонная прокуратура информирует
- Муниципальные услуги
- ГО и ЧС
- АнтиНарко
- Телефонный справочник
- Полезная информация
- Объявления
- Открытые данные
- Малый и средний бизнес
- Открытые данные
- Похоронное дело
- Городская среда
- Юридическая помощь
- Бесплатная юридическая помощь
- Информация для граждан, прибывающих с территории ДНР, ЛНР, Запорожской, Херсонской областей
- ТОС
Приём граждан
- График приема
- Формы заявлений, обращений
- Рассмотрение обращений
- Работа с обращениями
- Порядок рассмотрения обращений
- Ответы на обращения, затрагивающие интересы неопределенного круга лиц
- Интернет — приемная
- Прием граждан
Экономика и финансы
- Социально-экономическое развитие
- Местные налоги
- Муниципальный заказ
- Муниципальное имущество
Разное
- Использование информации
- Карта сайта
- Соответствие 8-ФЗ
Все события
Сентябрь 2023
Вы здесь: Главная Новости Уменьшение ПСН и УСН
Уменьшение ПСН и УСН
Опубликовано: 08.09.2023 10:56 | Просмотров: 4
В соответствии с Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ налогоплательщики могут уменьшить налог по УСН на страховые взносы за себя, которые подлежат уплате в налоговом периоде применения УСН.
Таким образом, по новому порядку уменьшение налога на страховые взносы производится без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.
Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе самостоятельно определять, на какую сумму в соответствующем отчетном периоде производить уменьшение налога (аванса) по УСН на страховые взносы, подлежащие уплате в налоговом периоде, но не более чем на 45 842,00 рублей. При этом если в 2023 году налогоплательщик оплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН.
Также для ИП теперь новый порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей, которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года. Ранее ИП могли уменьшить налог по УСН и ПСН только на фактически уплаченные в соответствующем налоговом периоде страховые взносы. Федеральный закон № 389-ФЗ изменил этот порядок, и теперь для уменьшения налога на страховые взносы не требуется иметь переплату на ЕНС или представлять заявление о зачете.
Теперь ИП вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму фиксированных страховых взносов и сумму страховых взносов по ставке 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, подлежащих уплате в налоговом периоде применения УСН, либо в календарном году периода действия патента.
Противодействие коррупции
- Нормативные правовые акты
- Антикоррупционная экспертиза
- Методические материалы
- Формы документов для заполнения
- Сведения о доходах муниципальных служащих
- Противодействие коррупции
- Сообщить о факте коррупции
Источник: kievskoesp.ru