Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальная налоговая система, которая может быть полезной для многих предпринимателей. В отличие от основной системы налогообложения, где налоговая отчетность требует более подробного учета и расчета прибылей и уплаты налогов, УСН предлагает более простой график налогообложения. Вместо учета прибылей и уплаты налогов на основе их фактической величины, в УСН налог рассчитывается путем вычитания расходов из доходов.
Основная информация о системе УСН:
- В 2023 году действуют три ставки УСН: 6% для предпринимателей, ведущих деятельность в сфере торговли и услуг; 15% для предпринимателей, занимающихся производством и фермерским хозяйством; и 4% для организаций, работающих с предоставлением услуг.
- Учет и расчет налога УСН должен быть проведен и подан в соответствующем порядке до указанного срока подачи декларации.
- В расчете налога УСН учитываются все доходы предпринимателя за определенный период, но при этом суммы налоговых платежей (включая страховые взносы) не могут быть учтены.
- Расходы, которые учитываются при расчете налога УСН, могут быть учтены только в пределах общего объема доходов, но налог не может быть рассчитан на основе расходов, превышающих доходы.
- Срок подачи налоговой декларации по УСН зависит от вида деятельности, но обычно он составляет 3 месяца после окончания налогового периода.
Важно отметить, что система УСН может иметь ряд нюансов и особых условий, которые также должны быть учтены при расчете и уплате налогов. Предприниматели должны быть внимательны и внимательно изучать правила и требования для правильного применения УСН и для предоставления точных сведений и финансовой отчетности.
В заключение, расчет и уплата налога УСН представляют собой более простую и удобную систему налогообложения для многих предпринимателей. При использовании УСН, доходы минус расходы могут быть использованы для расчета налога, а ставки налога зависят от вида деятельности. Основываясь на этой информации, предпринимателям полезно знать, какие расходы учесть при расчете налога УСН, а также соблюдать сроки подачи налоговой декларации и уплаты налогов в соответствии с налоговым законодательством.
Расчет налога УСН: методика учета доходов и расходов
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям и организациям возможность упростить процесс расчета налоговых обязательств. Для этого используется методика учета доходов и расходов, которую расскажите в данном разделе.
Минимальный налоговый период для расчетов по УСН составляет один год.
В упрощенной системе налогообложения доходы и расходы считаются по установленной формуле. Для расчета минимального налога нужно умножить доходы на 6% или 15%, в зависимости от ставки, указанной в налоговой декларации.
Важно учесть, что при расчете налогов по УСН нужно указать все доходы, полученные за год, от всех объектов обложения. То же самое касается и расходов.
Бывшим ЕНВД-шникам: как считать доходы и расходы на УСН
В базу для расчета налога входят основные и дополнительные составляющие, такие как прибыль, проценты от прибыли и др.
Стоит отметить, что в упрощенной системе налогообложения есть некоторые нюансы, о которых необходимо знать. Например, если у налогоплательщика имеются страховые взносы, то они учтываются отдельно и не входят в расчет доходов.
Для определения налоговых обязательств по УСН необходимо также учесть вычеты, указанные в налоговой декларации. Это может быть информация о прибыли на определенные виды деятельности, вычеты по общей системе налогообложения и др.
Важно также знать, что в упрощенной системе налогообложения предусмотрены сроки оплаты налогов. Они указываются в налоговой декларации и зависят от размера доходов.
Расчеты по упрощенной системе налогообложения могут быть полезными и для других налогоплательщиков. Они позволяют производить подсчеты налогов по УСН по схожей методике и увидеть примеры расчетов.
Информация о методике учета доходов и расходов при расчете налога УСН полезна при определении налоговых обязательств и подготовке соответствующих документов. Также она может быть полезна при консультировании друзей и партнеров по вопросам налогообложения.
Может ли потребитель реально защитить свои права в РФ?
В заключение следует отметить, что в 2023 году налоговые ставки по УСН могут измениться, поэтому важно быть внимательным при расчете минимального налога.
Расчет налогового облагаемого дохода в УСН
Расчет налогового облагаемого дохода в системе Упрощенной системы налогообложения (УСН) основывается на вычете расходов из доходов. Налоговый облагаемый доход определяется как разница между общим доходом и расходами.
Ставки налога УСН зависят от вида деятельности, но общая формула расчета налога такова:
- Доходы минус расходы = налоговая база
- Налоговая база умножается на соответствующий налоговый процент
- Полученное значение является налогом, подлежащим уплате в бюджет
Примеры расчета налогового облагаемого дохода и платежей по налогу УСН могут быть полезны для лучшего понимания системы. Также необходимо учесть сроки и форму отчетности в момент расчетов и уплаты налогов.
Упрощенная система налогообложения позволяет налогоплательщику расчитывать налоги самостоятельно, без привлечения сторонних аудиторов или налоговых консультантов. Важно помнить, что налоги должны быть рассчитаны в соответствии с законодательством и не допускать нарушений.
Система расчета налога УСН имеет несколько составляющих, которые нужно учитывать при расчетах:
- Расчет налогов по единому налогу.
- Расчет страховых взносов.
- Расчет налога на прибыль.
Каждая составляющая системы имеет свою формулу и особенности расчета, поэтому важно обратить внимание на информацию и разъяснения налоговой отчетности.
Основная информация по расчету налога УСН полезна для налогоплательщиков, чтобы правильно считать и указывать расчеты налогов в декларации.
В заключение, расчет налогового облагаемого дохода в УСН нужно производить в соответствии с установленными правилами и налоговыми ставками. Будьте внимательны при расчетах, учитывайте налоговые вычеты и знайте основные налоговые нюансы, чтобы избежать нарушений и нести ответственность за неправильный расчет и оплату налогов.
Если у вас возникли вопросы по расчету налогового облагаемого дохода в УСН, расскажите своим друзьям и обратитесь к специалистам для получения дополнительных консультаций.
Методика учета расходов при расчете налога УСН
Расчет налога УСН (упрощенная система налогообложения) осуществляется путем вычета расходов из доходов. В данной методике есть нюансы и особенности, которые полезно знать и учитывать при расчете налога по УСН.
Основная составляющая для расчета налога УСН — это расходы. Какие расходы можно учитывать при расчете налога УСН?
Для расчета налога УСН необходимо знать ставки налога и применение повышенных ставок. В зависимости от вида деятельности и объема доходов, налоговая база может быть подсчитана по разным ставкам.
Расчет налога по УСН обычно проводится ежеквартально. Сроки составления и подачи налоговой декларации указывается в налоговых законах.
Пример расчета налога по УСН:
- Рассчитайте доходы, полученные за год.
- Определите минимальный налоговый базис за год.
- Вычислите налог по ставкам, указанным в законе.
- Учитывайте вычеты, которые могут быть применены к налоговому базису.
- Суммируйте налоги за год.
- Рассчитайте график уплаты налога.
Для более подробной информации о системе УСН, расчетах и оплаты налога, рекомендуется обратиться к налоговой отчетности или проконсультироваться с коллегами, которые знакомы с данной темой. Налоговая ответственность за правильность расчетов лежит на предпринимателе.
Особенности расчета налога УСН для индивидуальных предпринимателей
1. Определение базы налогообложения
Базой для расчета налога УСН являются доходы, полученные предпринимателем за отчетный год, минус расходы на осуществление предпринимательской деятельности. Это включает в себя все поступления, независимо от целей или источников, а также расходы, связанные с этой деятельностью.
2. Налоговая ставка
Ставка налога УСН для индивидуальных предпринимателей составляет 6% от общей суммы доходов минус расходы. Однако в рамках сельскохозяйственной деятельности эта ставка составляет 3%. Также надо отметить, что индивидуальные предприниматели, оказывающие определенные услуги (например, услуги по ремонту и строительству), могут применять ставку в размере 15%.
3. График и порядок оплаты налоговых платежей
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны уплачивать налоги в виде авансовых платежей в течение года. Порядок и сроки подачи налоговых деклараций, а также оплаты налоговых платежей, регулируются налоговой отчетностью и учитывают особенности каждого отчетного периода.
4. Нюансы расчета налога УСН
При расчете налога УСН налогоплательщики могут считать доходы и расходы на ежедневной, ежемесячной или годовой основе. Важно помнить, что доходы и расходы должны быть учтены в отчетном году, иначе это будет считаться нарушением налоговой ответственности. Также стоит отметить, что в случае нарушения правил расчета налога УСН, налогоплательщикам грозит налоговая ответственность и штрафы со стороны налоговых органов.
| 2023 | 6 | 3 | 15 |
Как можно видеть из примера, система расчета налога УСН для индивидуальных предпринимателей предоставляет гибкость в выборе ставки налога, в зависимости от вида предоставляемой услуги или сферы деятельности.
Важно учитывать все эти нюансы при расчете налога УСН, чтобы избежать возможных ошибок и налоговых проблем с налоговой службой. Регулярное обновление знаний и использование официальных разъяснений по налоговому законодательству поможет индивидуальным предпринимателям соблюдать правила и предоставлять точные данные в отчетности.
Учет доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям удобный способ ведения бухгалтерии и расчета налога на прибыль. При этом основная идея УСН заключается в использовании формулы «доходы минус расходы» для определения налоговых обязательств.
Основные принципы учета доходов и расходов по УСН:
- Доходы и расходы учитываются на основе фактических документов и операций, связанных с осуществлением коммерческой деятельности.
- Для расчета налога УСН применяется определенная ставка, которая может быть разной для различных видов деятельности.
- Перечисления налога осуществляются в установленные сроки, как в виде авансовых платежей, так и при подаче налоговой декларации.
Примеры расчета налога по УСН:
Для учета доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения необходимо знать ставки и сроки его уплаты. Рассмотрим пример расчета налога на прибыль для предпринимателя, работающего по УСН:
- Определение базы для расчета налога по УСН для данного года.
- Указание ставки налога, применимой для данного объекта налогообложения.
- Считаем налоговую базу по формуле «доходы минус расходы».
- Усчитываем налог по ставке.
- Перечисляем налог в установленные сроки.
Нюансы учета доходов и расходов по УСН могут быть связаны с особенностями ведения бухгалтерского учета и уплаты авансовых платежей. Также следует учитывать возможность применения повышенных ставок налога при превышении минимального порога доходов.
Учет доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения является важным элементом налогового учета для предпринимателей. Он позволяет считать налог на прибыль по определенной формуле и учитывать ставки и сроки его уплаты. Знание основных принципов и нюансов УСН полезно для предпринимателей при подаче налоговых деклараций и оплате налоговых обязательств.
Получите советы юриста без необходимости регистрации
Какие способы расчета налога УСН существуют?
Существует два способа расчета налога УСН: путем вычета расходов из доходов и учетом прибыли для начисления налога.
Что означает способ расчета налога УСН «доходы минус расходы»?
Способ «доходы минус расходы» подразумевает вычет из общей суммы доходов всех расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Рассчитывается налогооблагаемая база, которая затем умножается на ставку налога УСН.
Как происходит учет прибыли для начисления налога УСН?
При учете прибыли для начисления налога УСН, предприятие определяет чистую прибыль, вычитает из нее доходы, не подлежащие налогообложению, и умножает полученную сумму на ставку налога УСН.
В чем разница между способами расчета налога УСН «доходы минус расходы» и «учет прибыли для начисления налога»?
Основное отличие между этими способами заключается в том, как определяется налогооблагаемая база. При использовании способа «доходы минус расходы» вычета подлежат все расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. А при учете прибыли для начисления налога УСН, учитывается только чистая прибыль, вычитая из нее доходы, не подлежащие налогообложению.
Какой способ расчета налога УСН выбрать: «доходы минус расходы» или «учет прибыли для начисления налога»?
Выбор способа расчета налога УСН зависит от особенностей предприятия и его деятельности. Например, если предприятие имеет большое количество расходов, связанных с осуществлением деятельности, то более выгодным может быть способ «доходы минус расходы». Если же предприятие имеет не так много расходов, но имеет доходы, не подлежащие налогообложению, то может быть целесообразным выбрать способ «учет прибыли для начисления налога».
Какие способы расчета налога используются при системе УСН?
При применении системы УСН (упрощенной системы налогообложения) предусмотрены два способа расчета налога: 1) по доходам минус расходы; 2) по декларированной прибыли.
Как осуществляется расчет налога по системе УСН?
1) При расчете налога по доходам минус расходы необходимо вычесть из общей суммы доходов уплаченные налоги и прочие расходы, связанные с получением доходов. 2) При расчете налога по декларированной прибыли необходимо указать в декларации все доходы, а затем умножить полученную сумму на ставку налога, установленную законодательством.
Источник: emarkethelp.ru
УСН Доходы минус расходы
Упрощенная система налогообложения (УСН) создана для предпринимателей малого и среднего бизнеса. Применяя упрощенку, компании освобождаются от ряда налогов общей системы.
Чтобы перейти на УСН, компания должна соответствовать требованиям, указанным в гл. 26.2 НК РФ:
1.Штат сотрудников — не более 100 человек.
2.Доход компании — не выше 150 млн. рублей.
3.Остаточная стоимость — не выше 150 млн рублей.
4.Доля участия других организаций — не более 25%.
5.Лимит по доходам за девять месяцев года, в котором компания планирует перейти на УСН — не выше 112,5 млн. рублей (только для организаций).
6.Отсутствие филиалов.
7.Ограничение на некоторые виды деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Ставка налогообложения на Доходы минус расходы
Значение, которое облагается налогом, равно сумме всех доходов компании уменьшенной на величину расходов. Ставка налога этой формы налогообложения является фиксированной и составляет 15%. При этом, региональным властям дано право уменьшать эту цифру до 5%. Такой возможностью пользуются многие регионы, об установленных ставках всегда можно узнать в территориальной налоговой инспекции или местной администрации. Как правило, законы о дифференцированных ставках УСН Доходы минус Расходы принимаются на местном уровне ежегодно — до начала того года, когда они начнут действовать.
Ограничения по учитываемым расходам
При переходе на УСН Доходы минус расходы необходимо учитывать ограничения по расходам. Не любые траты можно вычитать из суммы. Перечень допустимых содержится в статье 346.16 НК РФ, они должны быть обоснованны и документально подтверждены.
Источник: astral.ru
УСН «Доходы минус расходы» — ставка, учет и расчет
Развитие малого и среднего бизнеса в России имеет значительные резервы. Посудите сами: доля МСБ в ВВП страны составляет около 21%, рынок занятости охватывается им на 23,4%. Мировая же практика предполагает данный показатель в 2–2,5 раза выше. Передовой опыт в развитии малого и среднего бизнеса аккумулирован в США, Франции, Великобритании. Считается, что развитый МСБ придает экономике страны устойчивость, поскольку он легко адаптируется к различным макроэкономическим изменениям.
Этапы развития российского налогового законодательства для МСБ
Значительным стимулом в развитии МСБ является система налогообложения. Ее реформирование в России началось в 90-х годах (советский строй подобного бизнеса просто не предполагал). Старт этому конструктивному процессу положил в 1996 году Федеральный Закон «Об упрощенной системе налогообложения».
УСН «Доходы минус расходы» и, как альтернатива, УСН «Доходы» были предложены как варианты облегчения налогового бремени начинающим предпринимателям. За ними в 1998 году последовал «Закон про единый налог на вмененный доход…», касающийся отдельных видов деятельности. Дальнейшее совершенствование регулирования государством сферы бизнеса проявилось в 2013 году с принятием закона «О патентном налогообложении».
Выгоды от упрощенной системы налогообложения
Посредством введения единого налога предпринимателям был предложен действительно упрощенный налоговый учет, позволяющий даже людям, не имеющим специального бухгалтерского образования, заполнять реестр учета – журнал финансовых поступлений и расходов. В данном журнале ведется учет согласно методике УСН. «Доходы минус расходы» — это соотношение определяется непосредственно по журналу. Раз в год предоставляются налоговая декларация, а также отчет по среднесписочному персоналу. Данная система для МСБ является противоположностью классического налогообложения, предполагающей для юридического лица альтернативу налогу на добавленную стоимость, прибыль, имущество, а для ИП – налогу на доходы физлиц и на имущество физлиц.
Подсчитано, что за счет вышеизложенной налоговой оптимизации бизнес, ориентированный на непосредственную работу с потребителем товаров и услуг получает выгоду на 10% больше, что способствует росту прибыли как минимум на 30%.
Льготный режим – приостановившемуся бизнесу
Переход на упрощенную систему налогообложения максимально снижает формальные издержки для предпринимательства на период, когда бизнес практически не велся. Если за этот период не было движения средств на банковских счетах, в кассе, то предприниматель, согласно Приказу Минфина № 62н от 10.07.2007 г., представляет в налоговый орган упрощенную декларацию «с нулями» до 20 января следующего года, которая ни к чему его не обязывает.
Законодательство об использовании «упрощенки»
Глава 26.2 российского Налогового кодекса четко ограничивает размерами бизнеса право использовать УСН. «Доходы минус расходы» или сугубо «Доходы» как база налогообложения могут использоваться предпринимателем (юридическим лицом) в контексте упрощенной системы при соответствии бизнеса определенным критериям.
«Упрощенка» рекомендуется в том случае, если активы предприятия не больше 100 000 000 руб., персонал ограничен сотней сотрудников, а выручка за год не превышает 60 000 000 руб. При этом участие в уставном капитале предприятия прочих юрлиц не должно «зашкаливать» за 25%.
Варианты упрощенной системы
Налогоплательщику, удовлетворяющему вышеизложенным критериям, предоставляется свободный выбор типа УСН: доходы минус расходы или же совокупный доход от всех видов коммерческой деятельности будет самостоятельно выбран им как база налогообложения. В первом случае ставка налога составит 15%, во втором 6%. Второй вариант используется реже, он выгоден при предпринимательской деятельности с минимальными расходами.
Следует заметить, что при ставке в 15% предприниматель должен сохранять и учитывать документы, подтверждающие факт затрат. Именно они являются основанием для уменьшения выплаты налога. Ставка УСН «Доходы минус расходы», как правило, считается предпринимателями более практичной и приближенной к их активной хозяйственной деятельности. Поэтому чаще выбирают данный вариант УСН.
Если же говорить о практике уплаты единого налога, то он вносится в бюджет как авансовый взнос, который определяется исходя из оборотов за прошлый период. Кроме суммы налога, предприниматель также в обязательном порядке осуществляет платежи во внебюджетные фонды.
В предпринимательской среде принято считать, что с помощью упрощенной системы налогообложения им обеспечивается более легкий старт бизнеса, особенно если выбран налог УСН «Доходы минус расходы», то есть с минимальной базой налогообложения.
Налоговая декларация
Методология заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения для юридических лиц и ИП представлена в главе 26.2 действующего Налогового Кодекса. Предприниматель либо бухгалтер (директор) юрлица заполняет ее и осуществляет уплату единого налога в бюджет в определенные сроки. Декларация УСН за прошедший год предоставляется:
— организациями – до 31 марта;
— предпринимателями – до 30 апреля.
Доходы УСН
Российский Налоговый Кодекс в части ст. 26.2 определяет три группы доходов, учитываемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при УСН:
- от реализации работ (услуг);
- от реализации имущественных прав и имущества (определяются 249 ст. НК);
- внереализационные доходы (согласно ст.250 НК).
В то же время к доходам не относятся поступления средств, перечисленные в ст. 251 НК.
Если организация или предприниматель, работая по УСН, получает дивиденды от другой организации, причем перечисляющая компания платит, удерживает и перечисляет налог на прибыль организаций соответственно ст. 214, 275 НК РФ, то в этом случае дивиденды не учитываются в доход организации-получателя. В доход также относится как имущество, полученное в дар, так и пришедшее согласно договору мены, как предполагает упрощенная система налогообложения. Доходы предприятия, работающего по упрощенной системе, также включают несколько потенциально юридически спорных моментов. Скажем, по учету в доходе аванса полученного.
Рекомендуем предпринимателям не вступать по этому поводу в ненужный спор с налоговиками, а заранее принять их точку зрения (себе дешевле). Согласно п. 1 ст. 346.17 российского НК дата поступления средств на счет или в кассу является датой получения дохода. Предпринимателям, имеющим практику работы с партнерами, предпочитающими авансирование, рекомендуем специально ознакомиться с юридическим толкованием данного вопроса.
Расходы УСН
Предприниматель или юрлицо, пользующиеся упрощенной системой налогообложения, должны учитывать только те расходы, которые соответствуют перечню, представленному в статье 346.16 действующего Налогового Кодекса. Налоговые органы сверяют задекларированный предпринимателем доход за прошлый год с фактическим, представленным записями первичных документов в журнале учета операций (в комплекте с самими документами). Они также тщательно анализируют и расходы, влияющие на начисленный налог.
Упрощенная система налогообложения, если обобщить, предполагает такие расходы, которые связаны с основной предпринимательской деятельностью. К ним относится, например:
- покупка, изготовление, ремонт основных средств;
- приобретение оборотных средств;
- аренда;
- оплата труда;
- налоги и обязательные платежи;
- транспортные расходы;
- командировки;
- расходы по обслуживанию банковских кредитов.
Предпринимателям следует учитывать, что на скрупулезное соблюдение зарегламентированного перечня рассчитана упрощенная система налогообложения. Расходы, напомним, нужно сверять со строгим перечнем, представленным в статье 346.16 НК.
Экономический смысл «упрощенки»
Как показывает практика, данная система налогообложения является весьма востребованной для начинающих предпринимателей. Действительно, зарождающийся бизнес, набирающий обороты естественным образом, по своим параметрам попадает под критерии «упрощенки» и, соответственно, экономит средства, пользуясь льготным налогообложением.
Однако, выйдя за пределы выручки в 60 млн руб. или активов в 100 млн руб., персонала в 100 человек, предприятие по логике своего развития должно перейти к налогообложению НДС, налогу на прибыль и т. д. То есть налог УСН «Доходы минус расходы» должен принципиально быть оставлен предпринимателями. Однако некоторые из них продолжают мыслить старыми категориями, не замечая новых возможностей своего бизнеса, выросшего из «коротких штанишек» — возможностей повышения производительности труда; привлечения новых инвесторов; упрощения внутренних процессов; снижения удельного веса административных издержек; улучшения условий сотрудничества, предлагаемых партнерам. Как же они поступают?
Искусственное «затягивание» стадии упрощенного налогообложения
Вместо перехода на новые критерии работы, эти предприниматели продолжают работать «по старинке», в частности, пытаясь сохранить налоговый учет УСН «доходы минус расходы». Такие горе-бизнесмены, вместо выстраивания новой корпоративной структуры, усматривают приоритет в создании искусственных предпосылок для сохранения старых налоговых льгот, предлагаемых единым налогом при «упрощенке». Они дробят свою корпоративную структуру на отдельные юридические лица, каждое из которых попадает под критерии УСН. Впрочем, такой подход для них в результате несет существенные издержки утраченных возможностей, что мы и попытаемся показать далее.
Организационные и налоговые издержки при «дроблении» структуры предприятия
Формально каждое такое мини-предприятие – самостоятельное и имеет «свое» руководство. Реально это – «мыльный пузырь». Предпринимателю-собственнику, вместо того чтобы централизованно и эффективно управлять одновременно всей структурой из «единого центра», приходится договариваться с каждым своим «вассалом».
Такой переход от классики управления к неформальным взаимоотношениям усложняет и запутывает документооборот мини-предприятий, что нетрудно заметить опытному налоговику. Процедура предъявления предпринимателю претензии о том, что его учет УСН «Доходы минус расходы» необоснован, уже отработана и отвлекает из бизнеса реальные финансовые ресурсы.
Реальная цена бизнеса падает
Впрочем, некоторым удачливым предпринимателям удается развивать и такую «раздробленную» структуру. Однако при этом рано или поздно возникает естественный вопрос о внешних инвестициях в капитал предприятия или же о его продаже. Применение упрощенной системы налогообложения в этих случаях, как мы понимаем, опять становится тормозом.
Инвесторы с недоверием рассматривают распределенный по частям бизнес, они ценят оптимизацию и управляемость. Да и прибыльность такого бизнеса, полученная сомнительным путем налоговых льгот, ими переоценивается при помощи финансовых мультипликаторов. В результате – реальная цена бизнеса падает.
Вывод
Специальная политика налогообложения (к которой относится и российская упрощенная система налогообложения) практикуется многими странами по отношению к малому и среднему бизнесу. Каким образом в будущей России может изменять свои формы налоговая поддержка малого и среднего бизнеса?
Наше мнение заключается в том, что в этом достаточно тонком вопросе не стоит изобретать велосипед. Гораздо перспективнее воспользоваться опытом других государств. Например, Соединенных Штатов, Британии, Франции. Эти страны, как ни странно, демонстрируют различные подходы в налогообложениии, стимулируя с его помощью развитие малого бизнеса.
По мнению специалистов, наиболее действенная программа государственной поддержки действует в Соединенных Штатах, признанного мирового лидера по развитию МСБ. Вместо налоговых режимов в Новом Свете используется уплата подоходного налога по более низким ставкам. Например, если годовая прибыль бизнеса не превышает 50 тыс. $., то применяется налоговая ставка в 15%, при дальнейшем увеличении прибыли в пределах 50–70 тыс. $ соответственно растет и налоговый процент — до 25%.
В отличие от США, Франция, подобно России, использует специальные льготные режимы налогообложения для МСБ. При этом на 50% снижено налогообложение МСБ в инновационных отраслях промышленности. Существует в «стране мушкетеров» относительно малого бизнеса гуманная практика отсрочки уплаты налогов.
Британцы же поступили по-другому: они, не декларируя малый и средний бизнес в принципе, дали предпринимателям с доходом менее 15 тыс.£ право пользоваться упрощенной декларацией, особо «не придираясь» к деталям отображения ими своих активов и деятельности. Существенной законодательной помощью британским предпринимателям является их принципиальное освобождение от авансовых платежей (в случае если их годовые финансовые обязательства вовремя гасятся и составляют за год менее 500 £.) На Туманном Альбионе также существуют налоговые льготы для начинающих предпринимателей при закупке ими технологичного оборудования.
Каким путем далее пойдет Россия в развитии налогового законодательства для МСБ? Это будет зависеть от принятия соответствующих законов депутатами, которых выберут сами россияне.
Источник: fb.ru
