Организация, осуществляющая деятельность в сфере производства хлебобулочных изделий, с 2008 года применяет УСН с объектом налогообложения доходы. До этого по данному виду деятельности она применяла общую систему налогообложения. Одновременно по розничной торговле организация была переведена на уплату ЕНВД. На момент перехода на УСН у налогоплательщика имелась задолженность перед поставщиками за товары, предназначенные для реализации в розничной торговой сети (то есть задолженность возникла по деятельности, переведенной на ЕНВД). Должна ли организация отразить в доходах, учитываемых при применении УСН, сумму кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, учитывая, что образовалась она в результате применения ЕНВД, а не общей системы налогообложения?
Согласно статье 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ.
Можно ли списать долги Бесплатно? Популярное Упрощенное банкротство
Так, внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Значит, налогоплательщики, применяющие УСН, включают в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы, просроченную кредиторскую задолженность. В рассматриваемой ситуации у налогоплательщика, совмещавшего до перехода на УСН два режима налогообложения: общий (производство хлебобулочных изделий) и ЕНВД (розничная торговля), на момент перехода на УСН имелась кредиторская задолженность, возникшая по деятельности, подпадающей под ЕНВД.
После перехода на УСН срок исковой давности по ней истек. В результате у налогоплательщика, применяющего УСН, возник доход в виде средств, которые нужно было перечислить кредитору, но оставшихся в распоряжении организации-должника. Такой доход нельзя рассматривать как доход, полученный от предпринимательской деятельности, ранее облагавшейся ЕНВД. Следовательно, сумму кредиторской задолженности, списываемой данной организацией по истечении срока исковой давности, необходимо включить в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Разместить:
Упрощенная система налогообложения (УСН)
- 04.09.2023 ФНС назвала случаи, когда плательщики на АУСН должны сдавать сведения о доходах физлиц
- 31.08.2023 В ФНС объяснили, как уменьшать налоги по УСН и патенту на взносы ИП по новым правилам
- 29.08.2023 Готова новая форма КУДиР для УСН
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
- 15.04.2022 Эксперт: перевод перевозчиков на ЕНВД поддержит транспортный комплекс
- 22.03.2022 Власти Дагестана предлагают ввести налоговые льготы для бизнеса
- 27.05.2021 Выбор условий ПСН предложили отдать муниципалитетам
Cтатьи по теме:
Упрощенная система налогообложения (УСН)
- 11.09.2023 Налоговики на примерах показали, как ИП на УСН уменьшить налог на взносы
- 06.09.2023 Как ИП на упрощенке или патенте снизить налог на взносы: ответы ФНС
- 20.07.2023 Как перейти с УСН на ОСНО
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
- 16.09.2021 Памятка для тех, кто еще не отчитался по ЕНВД за 2020 год. Повторение
- 15.03.2021 НДФЛ с дивидендов, переход с ЕНВД на УСНО и другие поправки в НК РФ
- 18.02.2021 ЕНВД отменили. Если решил, что теперь хочешь перейти на УСН – успей предупредить об это налоговую!
Судебные дела:
Упрощенная система налогообложения (УСН)
- 18.09.2023 Начислены налог по УСН, страховые взносы, пени, штрафы, предложено уменьшить исчисленный ЕНВД ввиду неправомерного применения ЕНВД в отношении розничной торговли в специализированных магазинах. Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку при заявленном виде деятельности «розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов» фактически осуществлялась торговля в стационарной сети, имеющей торговые залы, совокупн
- 10.09.2023 Налоговый орган начислил налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, ссылаясь на занижение предпринимателем налоговой базы в результате невключения в нее дохода, полученного от реализации имущества. Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку полученный предпринимателем доход от реализации спорной квартиры относится к доходу, полученному от предпринимательской деятельности.
- 10.09.2023 Налоговый орган начислил налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, ссылаясь на то, что предприниматель не отразил в налогооблагаемой базе доход от реализации квартиры, используемой в предпринимательской деятельности. Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку объект недвижимости построен с целью продажи квартир, нежилых помещений и получения прибыли (дохода) от их реализации. Доказательств
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
- 05.07.2023 Налогоплательщику по мотиву создания схемы «дробления бизнеса» с целью применения ЕНВД начислены налоги, пени и штрафы, в том числе: 1) Налог на прибыль; 2) НДС; 3) Штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ. Итог: в удовлетворении требования отказано, так как налогоплательщик: 1) Не мог применять ЕНВД, учитывая численность своих сотрудников, ввиду чего умышленно распределил деятельность на формально созданных и подконт
- 22.02.2023 Предприниматель указал, что действия (бездействие) налогового органа по неуведомлению его об образовании переплаты по налогу за спорный период, отказу в проведении сверки расчетов лишают предпринимателя права на возврат или зачет излишне уплаченного налога. Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку пропущен трехлетний срок на обращение в суд с заявлением о возврате излишне уплаченного налога. О редакции RSS-сервисЭкспортДля авторов
Источник: taxpravo.ru
Списание кредиторской задолженности усн доходы минус расходы
Списание дебиторской и кредиторской задолженностей при УСН
— под оплатой в целях признания расходов на «упрощенке» в том числе понимается прекращение обязательства налогоплательщика, являющегося приобретателем товаров (работ, услуг), перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг).
Если имеющихся у ликвидируемого юридического лица денежных средств недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу его имущества с публичных торгов (п. 3 ст. 63 ГК РФ).
Порядок списания задолженностей по дебиту и кредиту при УСН
Налоговый учет по упрощенной системе ведется согласно ст. 346.16 НК РФ, то есть база для исчисления налога к уплате формируется вычитанием сумм затрат из выручки. Дебиторка не входит в перечень регламентированных статей расходов, поэтому в НУ ее закрытие не отражается.
- Окончание срока давности и прочие факторы: согласно п. 18 ст. 250 НК РФ кредиторка подлежит включению во внереализационные доходы, исключением для ликвидации становятся обязательства по выпущенным облигациям, задолженность перед бюджетом государства и внебюджетными фондами.
- Дебиторка по требованиям пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ подлежит погашению с одновременным включением во внереализационные расходы либо из специального резерва после наступления обстоятельств признания ее безнадежной. Долг считается невозможным к взысканию (п. 2 ст. 266 НК РФ) по истечении срока, на основании обстоятельств, определяемых ГК РФ (решение госоргана, прекращение предпринимательской деятельности контрагента путем ликвидации и др.).
Списание кредиторской задолженности усн доходы минус расходы
Именно поэтому важно скорее списать задолженность, как только возникнет любое из 4-х оснований для ее списания. Иначе она так и останется “висеть на балансе”, что приведет к ряду неприятных последствий.
Порядок Из-за низких объемов продаж или поставок, нехватки собственных средств и нестабильной ситуации на экономическом рынке контрагенты не всегда способны вовремя “расплатиться по счетам”. А раз этого не происходит, то долги нужно списывать, причем как можно быстрее.
Дата размещения статьи: 10.08.2022 О.Привольнова Если задолженность, будь то «дебиторка» или «кредиторка», определена как нереальная к взысканию, она подлежит списанию. Учитывая кассовый метод признания доходов и расходов, при применении УСН данное событие по идее не должно иметь каких бы то ни было налоговых последствий. Однако и из этого правила все же есть исключения. Согласно ст.
346.17 Налогового кодекса доходы и расходы при применении УСН признаются в налоговом учете кассовым методом. Так, согласно п. 1 данной статьи датой получения доходов является день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав. Согласно п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Рекомендуем прочесть: 228ук рф новости поправки
В противном случае, наличие “висящей дебиторки” может отрицательно сказаться не только на отчетности, но и на самой хозяйственной деятельности в целом. Правила бухучета регламентируют возможность вывести долги с баланса только в двух случаях:
Списание дебиторской задолженности при УСН
Затраты, связанные со списанием дебиторки, не относятся к перечню расходов, на которые возможно уменьшить налоговую базу лицу, использующему УСН. Данные затраты также не подлежат отражению в КУДИР, потому как они не поименованы.
Списание кредиторской и дебиторской задолженности при УСН осуществляется по общим правилам и требованиям ведения бухгалтерского учёта. Актив, не приносящий компании экономической выгоды, относится к убыткам.
Порядок списания кредиторской задолженности при УСН
Порядок списания кредиторской задолженности при УСН указан в НК РФ. Здесь написано, как правильно подготовиться к процессу, какое для этого есть основание и что потребуется сделать, чтобы сотрудники ФНС признали правомочность совершения данной операции.
ВАЖНО: списание долгов для ФНС является доходом компании. Поэтому фирма обязана оплатить налог на доходы. Списание кредиторской задолженности при УСН, то есть доходы минус расходы, позволяет значительно сэкономить на налогах, если оно будет осуществляться в период небольшого оборота фирмы.
Учет кредиторской задолженности при УСН
Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2022
Кредиторская задолженность при УСН доходы минус расходы: списание, истекший срок исковой давности
Таким образом, списание кредиторской задолженности достаточно сложная и длительная процедура, требующая внимательного отношения к срокам исковой давности. Оформление списания должно производится, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
В ст. 200 ГК РФ закреплен порядок определения даты, от которой следует отсчитывать срок давности по обязательствам. Если исполнитель по договору обязуется исполнить возложенное на него обязательство в течение конкретного периода времени (до наступления какой-либо даты), то отсчитывать срок давности следует с даты окончания такого периода.
УСН Списание Кредиторской Задолженности Письмо Минфина N 03-11-06
В соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 346.16 Кодекса), а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров.
Вправе ли организация учесть в составе расходов по налогу, уплачиваемому с связи с применением УСН, стоимость товаров, фактически не оплаченных и списанных как просроченная кредиторская задолженность иным способом погашения?
Каков порядок списания кредиторской задолженности при УСН
Организация, применяющая УСН (объект «доходы минус расходы»), в ходе инвентаризации выявила кредиторскую задолженность. На основании п. 18 ст. 250 НК РФ организация учла данную задолженность в составе внереализационных доходов после ее списания в связи с истечением срока исковой давности.
Рекомендуем прочесть: Выдают Ли В Абхазии Лекарства От Диабета Бесплатно
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.
Статьи о кредитовании
Списание кредиторской задолженности при УНС документально оформляется главным бухгалтером предприятия. Порядок проведения процедуры регламентирован в Положении по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденного Минфином. Так, для проведения процедуры необходимы:
Кредиторская задолженность представляет собой, по сути, все долги, которые имеются в компании. Возникает она при неисполнении финансовых обязательств перед бизнес-партнерами или сотрудниками, а также в том случае если на счет фирмы была перечислена предоплата за товары или услуги, но они так и не были предоставлены.
Порядок списания кредиторской задолженности в 2022 году
Нужно помнить, что срок давности может прерываться действиями должника (частичное погашение, подписание соглашения об отсрочке, оформление акта сверки взаиморасчетов и т. д.). При этом давностный срок прерывается и его отсчет начинается заново.
Списание кредиторской задолженности при УСН
Списываемая в связи с истечением срока давности или по другим основаниям кредиторка является внерелизационным доходом (п. 18 ст. 250 НК РФ). Плательщики УСН тоже принимают такие доходы для налогообложения (п. 1 ст.
346.15, ст. 248 НК РФ). Поэтому списание кредиторской задолженности при УСН нужно учесть в налоговой базе, в том числе при объекте «доходы».
- долги перед поставщиками за поставленные товары (письмо Минфина от 07.08.2022 № 03-11-06/2/31883);
- кредиты, включая проценты по ним (письмо Минфина от 28.07.2022 № 03-11-04/2/114);
- депоненты по зарплате (письмо Минфина России от 19.12.2022 № 03-11-06/2/65762).
Списание кредиторской задолженности усн доходы минус расходы
Придется для начала с кем-то постажироваться. Изучайте пока НК РФ, комментарии к нему обязательно читайте, без заний этого основного Закона работать не сможете. УСН бывает с доходов (6%) — это самый простой вариант ведения учета. Бывает доходы, за минусом расходов (15%) — тут посложнее. У ИП учет попроще, у юр. лиц посложнее.
В аптеках наверняка применяют УСН где доходы уменьшают расходами (15%). Надо будет вести книгу учета доходов и расходов. Вообще у 1С есть хорошая версия для упрощенцев, в ней легче всего будет вести учет.
Собственно, и сам кредитор заинтересован в списании дебиторской задолженности с баланса.С подобными проблемами могут столкнуться и налогоплательщики, применяющие особые налоговые режимы ЕНВД, упрощенную систему налогообложения УСН , единый.
Как отразить в КУДиР списание кредиторской задолженности ликвидированному поставщику
- Счет – счет списания кредиторской задолженности 91.01 «Прочие доходы»;
- Прочие доходы и расходы – Списание дебиторской (кредиторской) задолженности.
Выбирается статья из справочника Прочие доходы и расходы .
Вкладка Задолженность поставщику (кредиторская задолженность) заполняется автоматически по кнопке Заполнить – Заполнить остатками по взаиморасчетам .
Списание дебиторки при УСН
В свою очередь, в число внереализационных доходов, подлежащих включению в налоговую базу по п. 18 ст. 250 НК, введены суммы кредиторской задолженности, списанные в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям.
Исключение — списанные долги по уплате налогов и сборов, а также пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, а также задолженности по страховым взносам и соответствующим суммам пеней и штрафов перед внебюджетными фондами (пп. 21 п. 1 ст. 251 НК). И если подлежащая списанию «кредиторка» не относится к таковым, она учитывается в составе доходов на УСН.
На этом настаивают специалисты Минфина России в Письмах от 25 декабря 2022 г. N 03-11-05/314, от 3 июля 2022 г. N 03-11-06/2/118. Аналогичной точки зрения придерживаются и эксперты Федеральной налоговой службы в Письме от 14 февраля 2022 г. N КЕ-4-3/2303.
Ни денег, ни имущества «упрощенец» в рассматриваемой ситуации не получает, однако задолженность, по сути, погашается. Проще говоря, на дату списания долга и нужно сделать запись о доходах в Книге учета доходов и расходов (утв. Приказом Минфина России от 31 декабря 2022 г. N 154н).
Впрочем, если кредиторская задолженность списана в связи с ликвидацией поставщика, ее сумму «упрощенец» также вправе включить и в состав расходов. Дело в том, что согласно ст. 419 Гражданского кодекса если законом или иными правовыми актами исполнение обязательства ликвидированного юридического лица не возлагается на другое лицо, то с его ликвидацией оно прекращается. А, как уже упоминалось, в целях признания расходов на УСН под оплатой в том числе понимается прекращение обязательства налогоплательщика, являющегося приобретателем товаров (работ, услуг), перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг).
А вот истечение срока исковой давности к способам прекращения обязательств не относится. Следовательно, если задолженность списана по этой причине, расходы оплаченными считать нельзя и учесть их в налоговой базе при УСН не получится.
Так или иначе, следует учитывать, что, если задолженность не списана при имеющихся на то основаниях, это не повод для того, чтобы не включать ее сумму в состав доходов.
Рекомендуем прочесть: Выплаты Многодетным Отзыв Чита
Пример 1. Общество применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». 23 декабря 2022 г. компания получила партию товаров стоимостью 236 000 руб., в тот же день поставщику было перечислено 150 000 руб. На начало июня 2022 г. задолженность перед поставщиком все еще числилась за обществом. Когда же бухгалтер общества попытался связаться с поставщиком, выяснилось, что он ликвидирован 20 июля. Соответственно, при расчете авансовых платежей за 9 месяцев 2022 г. бухгалтеру общества необходимо учесть в составе внереализационных доходов сумму нереальной к взысканию кредиторской задолженности в сумме 86 000 руб. (236 000 руб. — 150 000 руб.). Соответствующая запись в Книге учета доходов и расходов должна быть сделана на последний день отчетного периода — 30 сентября 2022 г. либо непосредственно на дату ликвидации поставщика — 20 июля 2022 г.
Как списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком давности при усн
С момента начала действия Федерального закона от 06.12.2022 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» формы применяемых первичных учетных документов определяются руководителем экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (п. 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ)
2 ст. 200 ГК РФ). Для тех обязательств, дата погашения которых известна, срок считается со дня, следующего после окончания установленной даты платежа. Например, согласно договору поставки Организация должна была оплатить товары 11 мая 2022 г., но этого не сделала.
Источник: jurist-161.ru
Как списать кредиторскую задолженность при упрощенной системе налогообложения?
Краткое описание: В данной статье рассматривается процедура списания кредиторской задолженности для организаций, работающих на Упрощенной системе налогообложения (УСН). Будут рассмотрены особенности списания долговых обязательств, необходимые документы и сроки.
Упрощенная система налогообложения (УСН) пользуется популярностью среди малых и средних предпринимателей в России. Хотя эта система предоставляет ряд льгот при уплате налогов и удобства ведения бухгалтерии, организациям все еще нужно бороться с кредиторской задолженностью.
Кредиторская задолженность — это долги, которые компания не выплатила поставщикам за закупленные товары или оказанные услуги. Организации должны стремиться к минимизации этого долга, используя различные методы оплаты и контролируя свои финансы.
Один из способов уменьшения кредиторской задолженности — это списание долга. В случае УСН список документов, которые необходимо подготовить для этой процедуры, относительно небольшой.
Во-первых, необходимо подготовить акт сверки с поставщиком. В этом документе должны быть указаны все долги, выставленные поставщиком, а также доказательства того, что эти товары или услуги действительно предоставились. После подготовки акта сверки с поставщиком, необходимо получить от него подпись и печать.
Затем, в соответствии с налоговым законодательством, необходимо подготовить документ, который подтверждает списание задолженности. Этот документ должен быть подготовлен на бланке организации, содержать информацию о списываемой сумме, а также ссылаться на акт сверки с поставщиком.
После подготовки этого документа, можно приступать к списанию долговых обязательств. Списание кредиторской задолженности должно быть отражено в журнале операций и далее проанализировано в финансовой отчетности.
Однако, важно учесть, что при списании кредиторской задолженности могут быть возможны налоговые последствия, поэтому следует обратиться за консультацией к налоговому юристу или бухгалтеру.
В конечном итоге, списание долга — это не единственный способ уменьшения кредиторской задолженности. Компании также могут воспользоваться различными методами оплаты, пересмотреть свою бухгалтерскую политику и улучшить свои финансовые показатели, чтобы уменьшить количество задолженности перед поставщиками.
Источник: formtime.ru