УСН как выглядит документ для ИП

Кто должен вести КУДиР

Российская налоговая система предусматривает для ИП шесть специальных налоговых режимов (ст. 18 НК РФ):

• для сельхозпроизводителей (ЕСХН);
• упрощенная система (УСН);
• патентная система (ПСН);
• налог на профессиональный доход (НПД);
• автоматизированная упрощенная система (АУСН).

Помимо специальных, ряд ИП применяют общую систему налогообложения — ОСНО.

Вести книги учета должны все ИП, кроме применяющих АУСН или уплачивающих НПД.

Требования к ведению КУДиР

Несмотря на то, что формы книг различаются у ИП, применяющих различные налоговые режимы, есть правила, которые надо соблюдать всем:

• записи ведутся на русском языке;
• доходы и расходы заносятся в книгу в хронологическом порядке;
• каждая запись подтверждается документально;
• книга ведется без перерывов, в полной мере отражая данные, необходимые для исчисления налога.

КУДиР допускается вести как в бумажном, так и в электронном виде. По окончании налогового периода книга распечатывается (если выбран электронный вариант), прошивается и заверяется подписью и печатью (если есть) ИП.

По действующему на текущий момент закону, заполненные бланки книги доходов и расходов для ИП в 2023 году в ИФНС по окончании отчетного периода не сдаются. Однако, налоговики вправе запросить КУДиР при проверке, и тогда ее точно придется предоставить.

Электронный вариант КУДиР в автоматическом режиме заполняют бухгалтерские программы. Но если вы решили заполнять ее самостоятельно, то удобно скачать бланк КУДиР для ИП на ОСНО и патенте, а также на УСН и ЕСХН на проверенном ресурсе. Мы тоже предоставляем вам такую возможность.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как учесть убытки на УСН. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как вести КУДиР на ОСНО

Общая система налогообложения ИП не предполагает ведение бухгалтерского учета (п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Однако практика показывает, что бухгалтеры ИП на ОСНО предпочитают не отказываться от бухгалтерских регистров.

Связано это с тем, что ряд показателей КУДиР являются начисляемыми. Необходимо учитывать основные средства и начислять амортизацию по ним, надо учитывать приобретаемые ТМЦ и их движение, так как списать их сразу на расходы нельзя.

Кроме того, ИП на ОСНО является плательщиком НДС и обязан вести книги покупок и продаж, начислять и зачитывать НДС с авансов и т. д.

Рекомендуемая форма КУДиР для ИП на ОСНО утверждена Приказом Минфина от 13.08.2002 № 86н. Она содержит, помимо стандартного титульного листа и сведений о предпринимателе, 6 разделов.

По ссылке в начале статьи можно скачать книгу доходов-расходов на общем режиме для самостоятельного заполнения.

Сжалившись над ИП, применяющими ОСНО, но не являющимися плательщиками НДС, или имеющими иную специфику деятельности, законодатель разрешил предпринимателям разработать форму самостоятельно (п. 7 Приказа Минфина № 86н).

Созданный образец упрощенной формы КУДиР для ИП на ОСН на 2023 год следует согласовать с налоговой инспекцией до начала отчетной кампании 2023.

Как вести КУДиР на УСН

Форма книги для УСН приведена в Приказе Минфина от 22.10.2012 № 135н и предполагает два варианта заполнения — для УСН «доходы» и «доходы минус расходы».

Выбравшие первый вариант, заполняют 1-й раздел (без справки к нему), 4-й раздел и 5-й (если уплачивают торговый сбор).

Работающим по варианту «доходы минус расходы» требуется сформировать разделы с 1-го (справка к нему нужна) по 3-ий. Пустые листы сдавать не нужно.

Ссылка в начале статьи позволяет скачать учет доходов и расходов в exel для ИП на УСН, без работников бланк тот же.

Вот как выглядит образец заполнения раздела 1 «Доходы и расходы» КУДиР ИП на УСН «доходы минус расходы»:

I. Доходы и расходы.

Дата и номер первичного документа

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Источник: gozakaz.ru

Зачем бизнесу менять налоговый режим, как часто это можно делать и что важно знать перед началом работы с новой системой

Рассказываем, для чего ИП или компании менять налоговый режим, как это сделать, сколько придется ждать и какие особенности есть у каждой системы налогообложения.

Можно ли сменить систему налогообложения

Подать заявление о смене налогового режима предприниматели и юрлица могут только в декабре текущего года. Исключение составляет переход на патентную систему налогообложения и на налог на профессиональный доход (НПД). На них можно перейти в любое время.

Как часто можно менять систему налогообложения

Менять объект налогообложения, кроме патента и НПД, можно в начале календарного года. При этом уведомить налоговую о переходе важно до 31 декабря.

Какие есть системы налогообложения для компаний и ИП

• общая система налогообложения (ОСНО);
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• налог на профессиональный доход.

Индивидуальные предприниматели могут работать на любой из шести систем налогообложения, юрлица — на четырех: ОСНО, УСН, АУСН и ЕСХН.

26.05.2023 22:15

Для чего может понадобиться сменить систему налогообложения

Юрлица и предприниматели могут изменить систему налогообложения по требованию закона или для экономии на налоговых платежах.

По требованию закона

Все налоговые режимы, кроме ОСНО, имеют ограничения. Например, на УСН в 2023 году можно работать, пока доход не превысит 251,4 млн рублей, а количество сотрудников — 130.

Использовать упрощенку бизнес не сможет с момента, когда его доход превысил допустимый лимит.

Экономия на налоговых платежах

Некоторые компании или предприниматели платят много налогов из-за того, что выбранный налоговый режим неэффективен для их бизнеса. Подходящая система налогообложения помогает бизнесу законно и иногда существенно сэкономить на налоговых платежах.

Ниже расскажем, что делать бизнесу, если он примет решение добровольно изменить систему налогообложения.

Что нужно учесть при смене налогового режима

При смене налогового режима важно учесть несколько нюансов:

1. Все налоговые режимы, кроме ОСНО, имеют ограничения по видам деятельности, возможному доходу и числу работников. Вполне вероятно, что для определенного бизнеса не подходит ни один из других режимов, поэтому менять его не нужно.
2. Размер налогов и взносов — их нужно рассчитывать в каждом конкретном случае отдельно.

При смене налоговых режимов действуют свои правила, ниже расскажем о каждом отдельно.

Как перейти на ОСНО

Общая система налогообложения подходит всем юрлицам и ИП. Однако она и предполагает больше всего налогов и отчетности. Этот налоговый режим часто выбирают компании, которые планируют сотрудничать с другими предприятиями на ОСНО.

Чтобы перейти на общую систему, бизнесу нужно отказаться от текущего налогового режима, сдать отчетность, оплатить все налоги по прежней налоговой системе.

Правила отказа от текущего режима зависят от того, с каким налоговым режимом работал бизнес.

ИП и юрлица на УСН и ЕСХН могут добровольно перейти на общую систему налогообложения только с начала года. Для этого нужно лично в отделении ФНС или на сайте налоговой подать уведомление об отказе от прежней системы налогообложения.

После этого налоговая должна перевести бизнес на ОСНО с 1 января.

Предприниматели на ПСН могут отказаться от этого режима в любое время, если перестанут вести деятельность по патенту. Для этого нужно подать в ФНС соответствующее заявление. Затем в течение пяти дней налоговая служба снимет предпринимателя с патентной системы налогообложения.

Если бизнес планирует и дальше работать по патенту, ему придется доработать до окончания срока действия. После этого предпринимателя автоматически переведут на ОСНО.

Предприниматели на НПД могут перейти на общую систему налогообложения в любой момент, для этого им нужно сняться с учета в приложении «Мой налог». После этого ИП автоматически станет плательщиком налогов по общей системе налогообложения.

Как отчитаться и уплатить налоги по прежнему налоговому режиму при переходе на ОСНО

Подготовить и сдать отчетность, оплатить налоги по прежней системе налогообложения, кроме патента, ИП могут как обычно.

Например, при переходе на общую систему с УСН предприниматели должны до 30 апреля сдать декларацию по УСН за предыдущий год и уплатить налоги по ней.

При переходе же на ОСНО с НПД никакой отчетности сдавать не нужно, достаточно только уплатить налог до 25-го числа следующего месяца, если в прошлом месяце вы получили доход от самозанятости.

Как бизнесу вести отчетность на ОСНО

После перехода на ОСНО бизнесу придется сдавать больше отчетности. Подробнее об этом — в таблице ниже.

• Декларация 3-НДФЛ — ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчетным;
• зарплатная отчетность — до 25-го числа того месяца, который следует за отчетным периодом

• Декларация по налогу на прибыль — ежеквартально до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За год — до 28 марта следующего года;
• зарплатная отчетность — до 25-го числа того месяца, который следует за отчетным периодом

• Декларация НДС — ежеквартально, до 25-го числа следующего квартала;
• зарплатная отчетность — до 25-го числа того месяца, который следует за отчетным периодом

• Декларация НДС — ежеквартально, до 25-го числа следующего квартала;
• зарплатная отчетность — до 25-го числа того месяца, который следует за отчетным периодом

• Книга учета доходов и расходов — по запросу;
• зарплатная отчетность — до 25-го числа того месяца, который следует за отчетным периодом

• Бухгалтерская отчетность: баланс, отчет о финрезультатах — ежегодно, до 31 марта;
• зарплатная отчетность — до 25-го числа того месяца, который следует за отчетным периодом

• Книга покупок и продаж — по запросу;
• зарплатная отчетность — до 25-го числа того месяца, который следует за отчетным периодом

• Книга покупок и продаж — по запросу;
• зарплатная отчетность — до 25-го числа того месяца, который следует за отчетным периодом

Как перейти на УСН

Перейти на упрощенку можно только с начала года. Исключение — предприниматели на патенте. Чтобы перейти на упрощенку с других налоговых режимов, кроме ПСН, нужно:

1. Подать соответствующее уведомление в ФНС.
2. Сдать отчетность.
3. Уплатить налоги по прежней налоговой системе.

После этого бизнес может вести отчетность по новым правилам.

Подать в налоговую службу уведомление о переходе на УСН нужно до 31 декабря текущего года. Это можно сделать непосредственно в отделении налоговой или на сайте ведомства. Ждать уведомления от ФНС, чтобы начать деятельность на новой налоговой системе, не нужно.

Если предприниматель работает на ПСН, то перейти на упрощенку он может только после окончания срока действия патента или при прекращении деятельности по нему. Для отказа в налоговую нужно подать заявление, в течение пяти дней предпринимателя снимут с учета по ПСН.

Если предприниматель не совмещал патент с другим налоговым режимом, бизнес автоматически окажется на ОСНО. До 31 декабря предпринимателю нужно подать уведомление о переходе на УСН.

Если предприниматель совмещал патент с УСН или ЕСХН, он останется на этом налоговом режиме.

Когда предприниматель остается на упрощенке, никаких действий больше от него не требуется.

Если предприниматель был на ОСНО или ЕСХН, до 31 декабря ему нужно подать уведомление о переходе на упрощенку.

После этого предприниматель должен в стандартные сроки подать отчетность и уплатить налоги по прежнему налоговому режиму.

После перехода на упрощенку нужно:

• ежегодно сдавать декларацию по УСН. Предприниматели сдают ее до 30 апреля года, следующего за отчетным. Юрлица — до 31 марта;
• вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Книгу учета и дохода бизнесу сдавать не нужно, однако важно предоставить ее по запросу налоговой службы в любое время.

Как перейти на АУСН

Бизнес в экспериментальных регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан может перейти на АУСН с начала 2023 года. Чтобы работать с новым налоговым режимом, нужно подать уведомление в ФНС, отчитаться и уплатить налоги по прежней системе, а затем вести отчетность по-новому.

Уведомление о переходе на автоматизированную упрощенную систему подают до 31 декабря текущего года. Это можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС или в отделении банка-партнера.

Дожидаться ответа от налоговой не нужно, уже с 1 января бизнес может работать на АУСН.

При этом бизнесу важно сдать отчетность и уплатить налоги по старой системе налогообложения в стандартные сроки для этого.

Учет на АУСН ведется не совсем привычным способом — все данные о доходах и расходах бизнес берет из контрольно-кассовой техники и оборотов по расчетным счетам. Отчетность по налогу также не сдают.

Как перейти на ЕСХН

На ЕСХН переходят один раз в год. Здесь действуют такие же правила, как и для упрощенки.

Уведомление о переходе подают до 31 декабря текущего года. В документе указывают сведения о доходе от сельскохозяйственной деятельности.

Ответа от налоговой дожидаться не нужно, вести деятельность по новому налоговому режиму можно уже с 1 января следующего года.

После перехода на единый сельскохозяйственный налог сдают отчетность и уплачивают налоги по старому налоговому режиму.

Затем бизнес ежегодно сдает декларацию по ЕСХН до 31 марта года, следующего за отчетным. Если бизнес не воспользовался возможностью не уплачивать НДС, то ежеквартально он также подает такую декларацию.

Как перейти на патентную систему

Период для перехода на ПСН зависит от действующего налогового режима, а также от того, будет ли предприниматель открывать новый вид деятельности. Подробнее — в таблице ниже.

Предприниматель должен подать заявление в налоговую за 10 дней до начала деятельности на ПСН. ФНС рассмотрит заявление в течение пяти дней и примет решение о выдаче патента или об отказе в нем.

Если предприниматель переходит на патентную систему с НПД, он должен в день начала действия нового режима сняться с учета НПД в приложении «Мой налог».

После этого предприниматели могут вести только книгу учета доходов. Сдавать документы никуда не нужно, однако налоговая может запросить его в любой момент.

Как перейти на НПД

Перейти на налог на профессиональный доход предприниматель может в любое время. Для этого ИП нужно:

1. Отказаться от текущего налогового режима.
2. Пройти регистрацию в приложении «Мой налог».
3. Сдать отчетность по старому налоговому режиму.
4. Начать работу по новой системе.

27.03.2023 18:10

Предпринимателю при переходе на НПД важно отказаться от действующей системы налогообложения — АУСН, УСН, ЕСХН или патента. Если этого не сделать, ФНС и дальше будет считать, что предприниматель работает по прежнему налоговому режиму.

Если предприниматель работает на ОСНО, подавать в налоговую уведомление об отказе не нужно.

Предприниматель может перейти на НПД за несколько минут. Достаточно установить приложение «Мой налог» и действовать по указаниям системы.

После перехода на налог на профессиональный доход предпринимателю нужно уплатить налоги и взносы за период, в который он работал по старой системе налогообложения.

На НПД предприниматели не должны уплачивать страховые взносы, но важно не забыть уплатить их за то время, пока ИП работал на другой системе налогообложения.

Рассчитать сумму взносов предприниматель может в специальном калькуляторе на сайте налоговой службы.

Предприниматели на НПД не должны сдавать отчетность, но при каждой сделке обязаны выдавать чеки в приложении «Мой налог» и направлять их покупателю.

Как сменить налоговый режим: главное

• Бизнес может изменить систему налогообложения по требованию закона или для экономии на налогах.
• При переходе на другой налоговый режим важно учитывать ограничения по виду деятельности, годовому доходу от бизнеса и допустимому количеству сотрудников.
• При переходе на другую систему налогообложения важно учитывать правила перехода.
• Новая система налогообложения не освобождает бизнес от обязанности сдать отчетность по прежней системе в срок и уплатить все необходимые налоги и взносы по ней.

nttt nttttu0412u043eu0439u0434u0438u0442u0435nttt ntttu0438u043bu0438nttt nttttu0437u0430u0440u0435u0433u0438u0441u0442u0440u0438u0440u0443u0439u0442u0435u0441u044c.nttt ntt nt»>’ >

Источник: www.banki.ru

Правила перехода ИП на УСН

Каждый предприниматель стремится сократить свои затраты и приумножить доходы. Один из способов оптимизации издержек заключается в грамотной позиции налогоплательщика. Упрощенная система налогообложения (УСН) – оптимальный вариант экономии времени и финансов. Но чтобы пользоваться этой системой, нужно соответствовать определенным условиям. Мы расскажем, что нужно учесть, а вы поймете, подходит вам «упрощенка» или нет.

Кому подходит УСН

При регистрации ИП вы автоматически становитесь плательщиком основной системы налогообложения (ОСНО). Данный режим можно и желательно сменить, первоначально взвесив все за и против каждого из возможных вариантов. Упрощенная система налогообложения (УСН) может быть применена к ИП, если выполняются следующие условия:

1. Средняя численность работников – не больше 100 человек.
2. Вы не платите ЕСХН.
3. Вы не производите подакцизные товары, не занимаетесь добычей полезных ископаемых.
4. Вы не являетесь частным нотариусом или адвокатом (полный список ограничений для перехода на УСН смотрите в статье 346.12 НК РФ).
5. Ваш годовой доход не превышает 120 млн рублей с учетом индексации. За 2017 год предельная сумма дохода составляет 120 млн рублей для перехода на УСН в 2018 году.
6. Вовремя подано заявление на смену режима налогообложения.

Порядок перехода на УСН для ИП

«Упрощенка» дает предпринимателю возможность заменить уплату НДС, налога на имущество и прибыль выплатой единой суммы по объекту налогообложения. Это может быть 6% от суммы доходов или 15% от разницы между доходами и расходами, как говорится в статье 346.20 НК РФ.

Как ИП перейти на УСН? Если вы только что зарегистрировались и желаете перейти на «упрощенку», необходимо в течение 30 дней уведомить об этом налоговую. Если вы работаете больше 30 дней, сменить налоговый режим будет возможным только в следующем году. Для этого не позднее 31 декабря подайте уведомление с указанием выбранного объекта налогообложения.

Для отправки уведомления в ФНС заполняется бланк формы №26.2-1. Образец заполнения заявления для вновь зарегистрированного ИП вы можете посмотреть тут.

Если вы только что зарегистрировались и желаете перейти на «упрощенку», необходимо в течение 30 дней уведомить об этом налоговую.

Заметьте, о своем решении вы уведомляете налоговую инспекцию, а не спрашиваете ее разрешения. Все риски вы берете на себя. Если позже выяснится, что ваша деятельность по каким-то критериям не подходила под условия УСН, то с вас потребуют недоплаченные налоги по ОСНО, а также штрафы за просрочку их уплаты и поздно поданные декларации.

Когда предприниматель намерен перейти с режима ЕНВД на УСН, он может подать заявление по указанной выше форме. Упрощенная система налогообложения может быть применена уже на следующий месяц после прекращения действия «вмененки».

Налоговые режимы для малого бизнеса совершенствуются законодательством и делаются максимально удобными и лояльными. УСН – самая распространенная система в России, она очень проста и понятна. Выбирая ее, вы значительно экономите время на отчетах для налоговой. Это добровольный и в большинстве случаев выгодный шаг для индивидуального предпринимателя.

Источник: zhazhda.biz