УСН какая должна быть бухгалтерская отчетность

Что такое упрощенная бухгалтерская отчетность

Упрощенная бухгалтерская отчетность – способ ведения отчетности для организаций малого бизнеса и ИП, чья деятельность соответствует критериям, предусмотренным законодательством РФ.

Упрощенная финансовая отчетность: что изменилось

• Субъекты малого и среднего бизнеса, коммерческие и некоммерческие организации, ведущие учет на УСНО, теперь не обязаны предоставлять отчетность в Росстат.
• В ИФНС организован режим «единого окна».
• Внесены изменения в бухгалтерский баланс и «Отчет о финансовых результатах».
• Налоговая декларация и бухгалтерская отчетность подается один раз в год по итогам налогового периода, но только через операторов электронного документооборота.

Какие формы входят в состав отчетности

В состав отчетных финансовых документов для коммерческих и некоммерческих организаций входят:

• бухгалтерский баланс;
• «Отчет о финансовых результатах»;
• «Отчет о целевом использовании средств» (приказ Минфина РФ от 06.04.2015 N 57н);
• приложения.

Упрощенная форма бухгалтерской отчетности должна быть сформирована с учетом изменений. При заполнении нужно смотреть:

• Налоговый Кодекс РФ и рекомендации ФНС России;
• Закон № 402-ФЗ, ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» с внесенными изменениями;
• Приказ Минфина от 29.07.1998 № 34н;
• Приказ Минфина от 21.12.1998 № 64н («О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства»).

Упрощенная отчетность: кто сдает

Упрощенная форма бухгалтерской отчетности предоставляется в налоговый орган организациями, которые имеют право вести бухучет по данной схеме и закрепили свой выбор в учетной политике. (письмо Минфина РФ от 11.02.2016 N 07-01-10/7297):

• ИП, хозяйственные общества и товарищества, производственные и потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства;
• некоммерческие организации, деятельность которых удовлетворяет требованиям ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ.

Каким организациям предоставлено право вести упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность

На основании документа — Информации Минфина РФ N ПЗ-3/2012, N ПЗ-3/2015, N ПЗ-3/2016 и п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, право вести упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность имеют:

• Организации, у которых за отчетный период уровень дохода не превышает 800 млн. руб., в штате занято не более 100 человек и выполняется одно из требований, прописанных в п. 1.1 ст. 4 ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ.
• некоммерческие организации, деятельность которых удовлетворяет требованиям ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ.

Решение о ведении отчетности по «льготной» схеме принимается организациями с точки зрения рациональности, после консультации бухгалтера и фиксируется в документах по учетной политике (письмо Минфина РФ от 11.02.2016 N 07-01-10/7297).

КонсультантКиров: Вебинар «Годовой отчет бухгалтерская отчетность,налог на прибыль,УСН,кадры и ККТ»

Какие организации не имеют права вести упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность

В п. 5 ст. 6 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 указаны категории организаций, которые не имеют права на ведение отчетности данным способом:

• компании и предприятия, отчетность которых подлежит аудиту;
• адвокатские палаты, бюро и коллегии;
• нотариальные палаты;
• юридические консультации;
• бюджетные организации;
• микрофинансовые организации;
• ЖК и ЖСК;
• кредитные потребительские кооперативы (включая сельскохозяйственные);
• политические партии, их региональные отделения или иные структурные подразделения;
• некоммерческие организации, выполняющие функции иностранного агента (п. 10 ст. 13.1 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ).

Сокращенный план счетов для организаций

Предприятия малого бизнеса формируют и подают финансовую отчетность на основании документа — Информации Минфина РФ N ПЗ-3/2015, N ПЗ-3/2016 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности». Разработан сокращенный вариант стандартного Плана счетов, утвержденный Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н. Позиции должны быть выбраны с учетом специфики деятельности, закреплены в документах об учетной политике.

Для ведения бухгалтерского учета Министерство финансов РФ рекомендует использовать следующие счета:

Упрощенный вариант плана счетов

Счета для замены

счет 07 «Оборудование к установке»

счет 11 «Животные на выращивании и откорме»

Затраты, связанные с производством и продажей продукции (работ, услуг)

счет 28 «Брак в производстве»

счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»

счет 44 «Расходы на продажу»

Готовая продукция и товары

Дебиторская и кредиторская задолженность

счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

счет 75 «Расчеты с учредителями»

счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Денежные средства в банках

счет 55 «Специальные счета в банках»

счет 57 «Переводы в пути»

счет 99 «Прибыли и убытки»

счет 91 «Прочие доходы и расходы»

счет 99 «Прибыли и убытки»

Состав упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности для субъектов малого предпринимательства (коммерческих организаций)

Предприятия малого бизнеса, ведущие предпринимательскую деятельность, обязаны предоставить в ФНС:

• Бухгалтерский баланс (форма по ОКУД 0710001);
• «Отчет о финансовых результатах» (форма по ОКУД 0710002);
• «Отчет о целевом использовании средств» (форма по ОКУД 0710003). Отчет готовят только в случае получения в отчетном периоде целевых бюджетных выплат на основании Приказа Минфина РФ от от 06.04.2015 N 57н).
• «Отчет об изменениях капитала» (форма по ОКУД 0710004) и «Отчет о движении денежных средств» (форма по ОКУД 0710005) отсылается для адекватной и более полной оценки финансового состояния организации, результатов ее деятельности (на основании п. 17 Информации Минфина РФ N ПЗ-3/2015).

Упрощенная бухгалтерская отчетность может включать показатели без детализации (п. 18.1 Информации Минфина РФ N ПЗ-3/2015), ниже можно посмотреть бланки, скачать формы и инструкции.

Бланк баланса

Образец заполненного баланса

Состав упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности для некоммерческих и социально ориентированных организаций

Некоммерческим структурам и организациям СОНКО, решающим социальные проблемы граждан, нужно оформлять следующие формы (КНД 0710096):

• Бухгалтерский баланс (форма по ОКУД 0710001);
• Отчет о целевом использовании средств (форма по ОКУД 0710003).
• «Отчет о финансовых результатах» (форма по ОКУД 0710002) в случае получения дохода от коммерческой деятельности за отчетный период.

Бланк отчета о финансовых результатах

Образец заполненного бланка отчета о финансовых результатах

Все организации, ведущие бухучет на льготных условиях, освобождаются от подачи Приложений — «Отчета об изменениях капитала» (форма по ОКУД 0710004) и «Отчета о движении денежных средств» (форма по ОКУД 0710005).

Для более конкретной и полной оценки финансового состояния и результатов деятельности организации могут самостоятельно включить в отчетность приложения (посмотрите п. 17 Информации Минфина РФ N ПЗ-3/2015, отразить показатели по группам статей без их детализации. (п. 18.1 Информации Минфина РФ N ПЗ-3/2015).

Заполнение форм упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности

В обязательных для заполнения формах — бухгалтерском балансе и «Отчете о финансовых результатах» проставляется дата и отчетный период, указываются стандартные данные о юридическом лице или ИП:

• наименование организации, ИНН;
• вид деятельности и организационно-правовая форма;
• код ОКПО;
• адрес.

Показатели отражаются кратко по группам статей. Значения рассчитываются по несложным формулам, составленным на основе Плана счетов.

Помимо данных за отчетный период, в документах отражают показали прошлых периодов. В балансе – за два предыдущих года, в отчете — за год. При отсутствии информации в строках и графах проставляются прочерки или нулевые значения (п. 11 ПБУ 4/99).

Обе формы подписывает руководитель или его представитель (по доверенности).

Как избежать ошибок

Для правильного заполнения воспользуйтесь рекомендациями Минфина РФ и ФМС РФ.

• порядок числовых значений;
• расхождения между активом и пассивом;
• неправильно рассчитанные показатели.

Важно запомнить, что вся бухотчетность по льготной схеме подается в тыс. руб.

При расхождении актива и пассива баланса приходит уведомление от оператора с кодом ошибки, существует возможность исправить данные.

Годовая упрощенная бух отчетность организаций размещена на сайте ФНС России nalog.ru. в открытом доступе. При желании можно найти данные любой организации и даже скачать с электронной подписью ФНС России, обладающей юридической силой.

Так, обнаружив ошибку, можно подать обращение в электронном виде. Сотрудники ФМС ответят и внесут коррективы.

Упрощенный баланс

Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий предполагает заполнение упрощенного баланса.

«Материальные внеоборотные активы»

основные средства и незавершенные капитальные вложения — разница между сальдо счетов 01 и 02, а также сальдо по счету 08.3 «Строительство объектов ОС».

«Нематериальные финансовые и другие внеоборотные активы»

результаты исследований и разработок, незавершенные вложения в НМА, отложенные налоговые активы и пр.

сумма сальдо по счетам учета материально-производственных запасов и затрат: 10, 41, 43, 45, 20, 44. Полученную сумму уменьшите на сальдо счета 42 по кредиту.

«Денежные средства и эквиваленты»

все остатки в кассе, на расчетных и валютных счетах. По счетам бухучета эти данные содержатся на 50, 51, 52 счетах.

«Финансовые и другие оборотные активы»

дебетовое сальдо по всем счетам, неучтенным в предыдущих строках, например, 60, 62, 76 и пр.

«Капитал и резервы»

кредитовые сальдо по счетам 80, 83, 84 за вычетом сальдо счета 84 по дебету.

«Долгосрочные заемные средства»

сальдо по кредиту счета 67.

«Другие долгосрочные заемные средства»

«Краткосрочные заемные средства»

кредитовому сальдо по счету 66

сумма сальдо по счетам 60, 62, 76, 68, 69, 70, 71, 73 и субсчета 75.02.

«Другие краткосрочные заемные средства».

Итогом является баланс актива и пассива, значения должны быть равными.

Упрощенный отчет о финансовых результатах

Упрощенный отчет о финансовых результатах, как и упрощенный баланс содержит ограниченное число показателей из стандартного отчета.

указывается вся выручка за год без учета НДС, рассчитывается как разность между значениями кредитового оборота по счету 90.01 и дебетового оборота по счету 90.03.

«Расходы по обычной деятельности»

дебетовый оборот на счете 90, там же учитывается себестоимость, коммерческие и управленческие расходы.

«Проценты к уплате»

вычитаемая величина, указывается в скобках. Сумма процентов – корреспонденция счетов 66 и 91.

Прочие расходы и доходы.

фиксируются на счете 91.

«Налоги на прибыль (доходы)»

соответствуют данным налоговой декларации по УСН.

Результат финансовой деятельности компании. Общая сумма должна быть равна сумме всех показателей отчета о финансовых результатах за вычетом показателей в скобках.

В каком виде сдается упрощенная отчетность в ИФНС

Годовую отчетность в налоговый орган должны сдавать все экономические субъекты (подп. 5, п. 1 ст. 23 НК РФ).

С внесением изменений в законодательство с 1 января 2020 года с порядок представления бухгалтерской отчетности упростился.

Формы предоставляются в ФНС в виде электронного документа: отчетность – xml-фалами, аудиторское заключение – pdf-файлами.

Упрощенная система бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности: график и порядок сдачи

• Бухгалтерскую отчетность за 2021 год в ФНС РФ примут только в электронном виде.
• Формы за отчетный период (календарный год) сдают в течении трех месяцев, следующих за завершающей датой года. Так, документы за 2021 год нужно будет представить до 31 марта 2022 года.
• Перечень операторов электронного документооборота размещен на информационных стендах налоговых инспекций.

Правильно выбранная система налогообложения, корректная подача бухгалтерской отчетности – гарантия законного ведения деятельности. Если не все осталось понятным, обратитесь к нам за бухгалтерской консультацией.

Источник: ac-g.ru

Усн какие отчеты сдавать 2023

Упрощенная система налогообложения (УСН) достаточно популярна среди предпринимателей и малого бизнеса в России. При этом, каждый год порядок сдачи отчетности может изменяться. Особенно это важно для тех, кто только начинает вести свой бизнес и хочет избежать неприятных доплат за налоги и штрафов.

В этой статье мы расскажем, какую отчетность нужно сдавать в 2023 году, чтобы соответствовать требованиям УСН и не нарушать законодательство. Мы рассмотрим основные формы документов, которые нужно заполнить и сдать в ФНС, а также определим сроки и ответственность за нарушение правил.

Узнавать новые правила и требования по отчетности является важной обязанностью для каждого предпринимателя, ведь от этого зависит не только финансовое благополучие компании, но и ее репутация на рынке. Поэтому важно следить за изменениями и вести свой бизнес в соответствии с действующим законодательством.

Отчетность для УСН в 2023 году

В соответствии с налоговым законодательством, юридические лица, работающие по Упрощенной Системе Налогообложения (УСН) обязаны сдавать отчетность в налоговые органы на регулярной основе.

В 2023 году юридические лица, работающие по УСН, должны сдать следующие отчеты: отчетность по налогу на прибыль, по налогу на добавленную стоимость (НДС) и уплачивать налог на имущество организаций.

Отчет по налогу на прибыль предоставляется ежеквартально, в соответствии с календарными сроками, установленными налоговым законодательством. Отчетность по НДС сдаётся ежемесячно, а суммы налога перечисляются в бюджет РФ ежеквартально. Срок уплаты налога на имущество организаций — до 1 декабря текущего года.

Соблюдение сроков сдачи отчетности является важным условием для сохранения статуса УСН, а также для сохранения репутации компании, т.к. нарушение сроков сдачи отчетности может привести к серьезным финансовым и репутационным проблемам.

Новшества в отчетности

С каждым годом изменяются требования к отчетности, и 2023 год не станет исключением. Одним из основных новшеств станет расширение перечня отчетов, которые необходимо будет сдавать в налоговую службу.

Так, с 2023 года включат в список отчетности информацию о балансе на начало и конец года, прибыли и убытках, произведенных расчетах по оценке имущества, а также списаниях и начислениях НДФЛ.

Следует отметить, что налоговая отчетность в 2023 году будет требовать более подробной информации о доходах, полученных от продажи товаров и услуг, а также о расходах на научно-исследовательскую и развивающую деятельность.

Важно помнить, что все отчеты, сдаваемые в 2023 году, должны быть составлены в соответствии с действующим законодательством, а также должны быть своевременно подготовлены и переданы в налоговую службу.

В целом, новые требования к отчетности в 2023 году направлены на усовершенствование механизмов контроля и налогообложения, что, в свою очередь, способствует повышению прозрачности и общей эффективности экономики страны.

Отчеты, которые нужно сдавать по УСН в 2023 году

В рамках Упрощенной системы налогообложения (УСН) предприниматели должны регулярно сдавать отчетность в налоговую службу. В 2023 году, как и в прошлых годах, действуют определенные правила отчетности.

Одним из наиболее важных отчетов является отчетность по налогу на прибыль (НП) при использовании Упрощенной системы налогообложения. В этот отчет необходимо внести информацию о доходах и расходах предприятия за прошедший год. Также, для физических лиц, в отчете должны быть указаны доходы, полученные в рамках индивидуальной предпринимательской деятельности.

Другим важным отчетом является отчетность по налогу на добавленную стоимость (НДС). В этот отчет предприниматель должен внести информацию о доходах предприятия, сумме НДС, выставленной за последний квартал, а также стоимости покупок, подлежащих оплате НДС.

Важно отметить, что предприниматели, использующие УСН, также должны сдавать отчетность по налогу на имущество организаций. В этот отчет необходимо внести информацию об имуществе, находящемся в собственности предприятия.

Кроме этого, в некоторых случаях, предпринимателям, использующим УСН, необходимо сдавать дополнительные отчеты. Например, при использовании единого налога на вмененный доход (ЕНВД) необходимо сдавать отчетность по этому налогу.

В целом, сдача отчетности является важной частью предпринимательской деятельности и помогает поддерживать прозрачность и законность бизнеса. Поэтому предприниматели, использующие УСН, должны ознакомиться с правилами сдачи отчетности и своевременно сдавать необходимые документы в налоговую службу.

Отчетность при переходе на УСН

При переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) предпринимателю необходимо соблюдать определенные требования по отчетности.

В первую очередь, предприниматель должен вести учет доходов и расходов в соответствии с требованиями УСН. Это включает в себя фиксирование всех поступлений и расходов, а также составление отчетов о доходах и расходах.

Для сдачи отчетности по УСН предприниматель должен подготовить следующие документы:

• Отчет о доходах;
• Отчет о расходах;
• Отчет о прибылях и убытках;
• Список доходов, полученных от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг;
• Список расходов на производство товаров, выполнение работ или оказание услуг.

Отчеты представляются в налоговую инспекцию ежеквартально, до 28 числа следующего квартала. При этом предприниматель должен помнить, что в случае если он использует право на ежегодную уплату налогов, он должен подать ежегодный отчет не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.

В целом, соблюдение требований по отчетности при переходе на УСН помогает предпринимателю избежать штрафных санкций за нарушение налогового законодательства и сохранить свою бизнес-репутацию.

Сроки сдачи отчетности в 2023 году

Налоговая отчетность

Согласно УК РФ, налогоплательщик обязан представлять налоговую отчетность в налоговый орган ежеквартально, в установленный законодательством срок.

• Отчетность за 1 квартал 2023 года — до 30 апреля 2023 года.
• Отчетность за 2 квартал 2023 года — до 31 июля 2023 года.
• Отчетность за 3 квартал 2023 года — до 31 октября 2023 года.
• Отчетность за 4 квартал 2023 года — до 31 января 2024 года.

В случае нарушения сроков сдачи налоговой отчетности, налогоплательщику могут быть начислены штрафы, предусмотренные законодательством.

Бухгалтерская отчетность

В соответствии с законодательством Российской Федерации, организации обязаны представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган в течение 60 дней после окончания отчетного периода.

• Отчетность за 2023 год — до 31 марта 2024 года.

В случае нарушения установленных сроков сдачи бухгалтерской отчетности, организациям могут быть наложены штрафы и другие административные меры в соответствии с законодательством.

Статистическая отчетность

Организации также обязаны представлять статистическую отчетность в установленном порядке.

• Отчетность за 1 квартал 2023 года — до 20 апреля 2023 года.
• Отчетность за 2 квартал 2023 года — до 20 июля 2023 года.
• Отчетность за 3 квартал 2023 года — до 20 октября 2023 года.
• Отчетность за 4 квартал 2023 года — до 20 января 2024 года.

При нарушении установленных сроков сдачи статистической отчетности могут быть наложены штрафы и другие административные меры.

Штрафы за несдачу отчетности

В настоящее время все бизнес-организации и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать отчетность в налоговые органы, включая отчетность по УСН. Несдача отчетности или ее сдача с опозданием может привести к наложению штрафных санкций.

В соответствии с законодательством, если бухгалтерская отчетность не была сдана вовремя или содержит неточности, то налоговые органы могут применить штрафные санкции. Сумма штрафа зависит от множества факторов, таких как сроки сдачи отчетности, вид нарушения и размер предприятия.

За несдачу отчетности в срок могут быть применены штрафные санкции в размере от 500 до 5000 рублей, а при сдаче отчетности с опозданием — от 200 до 1000 рублей (за каждый день просрочки). Кроме того, за предоставление неточных данных также может быть наложен штраф.

Поэтому владельцам бизнеса и индивидуальным предпринимателям необходимо следить за сроками и правильностью сдачи отчетности по УСН, чтобы не столкнуться с неприятными последствиями в виде штрафных санкций.

Как правильно заполнить отчеты по УСН в 2023 году

1. Соберите все необходимые документы

Перед тем, как начать заполнять отчеты, обязательно проверьте, что у вас есть все необходимые документы. Это может включать в себя: кассовую книгу, документы об оплате налогов и сборов, договоры с партнерами и клиентами, и другие документы, которые могут потребоваться, в зависимости от вида деятельности вашей организации.

2. Ознакомьтесь с инструкцией по заполнению отчетов

Перед заполнением отчетов внимательно ознакомьтесь с инструкцией. Разберитесь в понятиях и терминах, которые используются в отчетах, чтобы избежать ошибок. Не стесняйтесь обращаться за помощью к специалистам, если у вас возникнут трудности.

3. Заполняйте отчеты вовремя

Заполните отчеты в установленный срок, чтобы избежать штрафов и последующих проблем с налоговой инспекцией. Не откладывайте заполнение отчетов на последний момент, чтобы успеть вовремя подойти к этому вопросу.

4. Проверьте отчеты перед отправкой

Перед отправкой отчетов обязательно проверьте их на наличие ошибок и неточностей. Тщательно проверьте все цифры и даты, внесенные в отчеты, чтобы избежать дополнительных вопросов от налоговой инспекции.

5. Отправляйте отчеты с помощью электронных сервисов

В современных условиях любые отчеты можно отправлять в электронном виде. Используйте электронные сервисы для отправки отчетов, чтобы существенно ускорить процесс. Это может быть удобным и быстрым способом снизить вероятность ошибок, отслеживать статус отправки и получить быстрый ответ от налоговой.

Где сдать отчетность по упрощенной системе налогообложения в 2023 году

Организации и индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, должны сдавать отчетность в налоговые органы России. Отчетность можно сдать в электронном виде через систему «Мои налоги» на сайте Федеральной налоговой службы.

Также можно сдать отчетность через портал государственных услуг (Госуслуги) или через мобильное приложение. Для этого необходимо пройти регистрацию на портале или в приложении, ввести свои личные данные и информацию о своей организации или предприятии. Затем нужно выбрать тип отчетности, заполнить табличную часть и отправить документ на проверку и подтверждение.

Для сдачи отчетности в бумажной форме необходимо обратиться в налоговую инспекцию лично или через доверенное лицо. В этом случае нужно подготовить пакет документов, включающий заполненные формы отчетности, бухгалтерские отчеты, копии документов о регистрации и т.д. Затем нужно подать документы на проверку и подтверждение в налоговую инспекцию своего региона.

Важно помнить, что сроки сдачи отчетности по упрощенной системе налогообложения в 2023 году могут варьироваться в зависимости от типа деятельности организации или индивидуального предпринимателя и от места ее регистрации. Поэтому важно следить за уведомлениями налоговых органов и своевременно сдавать отчетность, чтобы избежать штрафов и последствий.

Источник: yasoldat.ru

Бухгалтерский учет на УСН

Бухгалтерский учет является необходимой упорядоченной системой сбора, классификации и обобщения различных количественных и стоимостных данных, касающихся хозяйственной деятельности предприятия.

Согласно действующему до 2013 года законодательству, для организаций, применяющих УСН, было предусмотрено облегченное ведение бухучета. Теперь же бухучет при упрощенке не подразумевает подобных льгот – его обязаны вести все предприятия, за исключением ИП.

Основные требования к организации ведения бухгалтерского учета в 2022 году

Сегодня можно выделить следующие моменты ведения бухгалтерии при УСН:

• предприятия имеют право самостоятельно решать, как вести бухгалтерский учет, однако при этом руководствоваться следует требованиями Федерального закона от 6.12.2011 №402-ФЗ;
• предприятие на УСН вправе применять упрощенную форму оформления первичной документации и ведения Книги учета доходов и затрат;
• упрощенцы, согласно ст. 346.24 НК РФ, для определения налоговой базы обязаны вести учет прибыли и затрат в Книге учета доходов и расходов;
• порядок отражения всех произведенных хозяйственных операций в Книге учета доходов и затрат, а также ее форма, устанавливается Минфином Российского государства;
• налогоплательщики, которые применяют УСН, но по отдельным видам деятельности были переведены на ЕНВД, должны вести раздельный учет прибыли и затрат по этим режимам. Если же разделение не возможно, то их следует распределять пропорционально доле доходов в общем объеме выручки (п.8 ст. 346.18 НК РФ);
• действующим для предприятий на упрощенке остается порядок ведения кассовых операций и подачи обязательной отчетности.

За достоверность бухгалтерской отчетности, а также за организацию и ведения учета на предприятии отвечает несет руководитель организации.

Ведение Книги доходов и расходов при УСН

Предприятия обязаны регистрировать свои доходы и затраты. Регистрация производится в Книге доходов и расходов на основании первичной документации с соблюдением хронологической последовательности. Правила заполнения данной Книги отличаются в зависимости от того, какую именно налоговую ставку выбрал налогоплательщик. Так при упрощенном режиме «доходы» порядок заполнения будет следующий:

• в 1 разделе отражаются доходы. В случае получения бюджетных средств на создание новых рабочих мест или же развитие бизнеса следует отобразить затраты, что связаны с использованием данных средств;
• в 4 разделе следует указать сумму уплаченных обязательных страховых взносов, а также больничных пособий, что были выданы за счет предприятия. Заметим, что больничные пособия, которые были уплачены за счет Фонда социального страхования, в четвертом разделе не указывают.

При упрощенном режиме «доходы минус расходы» порядок заполнения Книги несколько иной:

• в 1 разделе отражаются влияющие на налоговую базу доходы и расходы;
• второй раздел заполняется при наличии у организации собственных основных средств или нематериальных активов;
• в 3 разделе указываются убытки прошлых лет.

По окончанию года Книгу учета доходов и расходов следует прошить, пронумеровать и поставить печать организации, а также подпись руководителя на последнем листе.

В правилах заполнения данной Книги произошли и некоторые приятные изменения. Например, ее не нужно теперь заверять в налоговой инспекции. Также с 2013 года в Книге не отражаются курсовые разницы, то есть имущество и обязательства, стоимость которых выражается в иностранной валюте, уже не переоцениваются (п.5 ст. 346.17 НК РФ).

Бухучет основных средств и нематериальных активов при УСН

Бухгалтеский учет нематериальных активов и основных средств обязателен для всех ООО, применяющих упрощенный режим.
Расходы на приобретение основных средств учитываются в зависимости от времени их покупки. В момент ввода в эксплуатацию основных средств можно учесть в составе расходов затраты на их приобретение, в случае, если их купили в период применения упрощенки.

Если же приобретение основных средств пришлось на период, когда еще компания не применяла УСН, то затраты на их приобретение списываюся по приведенной ниже схеме:

• основные средства, у которых срок полезного использования до трех лет – на протяжении одного года использования УСН;
• если срок полезного использования от 3 до 15 лет – 50 процентов в течении первого года, 30% — в течении второго и 20% на протяжении третьего;
• если срок полезного использования от пятнадцати лет и более – равными долями на протяжении 10 лет.

При передаче или перепродаже НМА и основных средств до окончания их сроков полезного использования, налогоплательщику нужно сделать перерасчет по налоговой базе за весь период эксплуатации данных объектов с момента приобретения до момента продажи и перечислить в бюджет государства доначисленную сумму налога и пеню.

НДС при упрощенной системе налогообложения. Учет входного НДС

При применении УСН п.2 ст. 346.11 НК РФ предусмотрена замена уплаты НДС уплатой единого налога. Исключением является НДС, что подлежит уплате при ввозе продукции и товаров на таможенную территорию России. Конечно, предприятие, что находится на упрощенном режиме, может выставлять по просьбе клиента счета-фактуры с выделенной в них суммой НДС, правда это создаст существенные проблемы для обоих сторон.

Во-первых, контрагент не сможет заявить вычет по такому документу.

Во-вторых, согласно п.5 ст.173 НК РФ, упрощенец обязан будет уплатить выставленный в счете-фактуре объем налога в бюджет. При этом предъявленный покупателю НДС увеличивает доходы компании, но списать в расходы его нельзя.
В-третьих, упрощенец должен будет подать в контролирующий налоговый орган декларацию по налогу на добавленную стоимость. С 01.01.14 декларация по НДС должна подается только в электронном виде, в соответствии с абз.1 п.5 ст. 174 НК РФ.
Организации, что применяют УСН «доходы минус расходы» могут включать в расчет налоговой базы входной НДС по приобретенной продукции, работам и услугам. При этом в налоговой базе НДС отражается в стоимости приобретенных предприятием нематериальных активов и основных средств или же по определенной статье расходов при покупке продукции (работ или услуг), и других материальных ценностей.

Списание входного НДС на расходы производится на дату признания затрат на приобретение имущества.

Если налог на добавленную стоимость был уплачен по товарам, что предназначены для последующей перепродажи, то списание происходит по мере их реализации.

Объемы входного НДС, что были учтены по отдельной статье расходов, отображаются в затратах в том случае, если налог был полностью оплачен поставщику, а стоимость приобретенных товаров (работ или услуг), к которым относится данная сумма НДС, была списана в затраты.

План счетов при УСН

Для ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, может сократить количество синтетических счетов и использовать:

• для ведения учета МПЗ счет 10 «Материалы»;
• для отображения производственных и коммерческих затрат – счет 20 «Основное производство», а также 44-й счет «Расходы на продажу»;
• для учета готовой продукции (товаров) – счет 41 «Товары»;
• для обобщения информации по дебиторской и кредиторской задолженностей – 76-й счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
• для того, чтобы вести учет денежных средств на банковских счетах – бухгалтерский счет 51 «Расчетные счета»;
• для отражения капитала – счет 80 «Учетный капитал»;
• для ведения учета финансовых результатов – счет 99 «Прибыли и убытки».

Отчетность для предприятий на УСН в 2022 году

Организации, что применяют упрощенную систему налогообложения, должны представлять следующую отчетность:

• в налоговый орган по месту учета налогоплательщики на УСН обязаны подавать только годовую отчетность. Срок ее представления – не позже трех месяцев после завершения отчетного года. Так до 31 марта подается налоговая декларация (в том числе нулевая), а также сопутствующая ей документация на бумажных или электронных носителях по установленной форме . С первого января 2014 года при заполнении декларации по УСН, согласно письмом ФСН РФ от 17.10.13 № ЕД-4-3/18585, рекомендуется в поле «код ОКАТО» указывать код ОКТМО. Кроме того, предприятие должно до 1 апреля представить отчетность по форме 2-НДФЛ, а до 20 января – данные о среднесписочном количестве сотрудников;
• в Пенсионный фонд сдаются индивидуальные персонифицированные сведения, а также отчет по форме РСВ-1(ежеквартально);
• в Фонд социального страхования – отчетность по форме № 4-ФСС (ежеквартально);
• в органы статистики ежеквартально подается форма №ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия», а также годовая отчетность, включающая в себя баланс по итогам года, отчет о финансовых результатах и приложения. В случае, когда на предприятии отсутствовала какая-либо деятельность, представляется нулевая отчетность.

На сегодня, в соответствии с НК РФ, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН сдают в налоговый орган декларацию только единожды в год, вне зависимости от выбранного ними объекта налогообложения. Если в штате индивидуального предпринимателя числятся наемные сотрудники, то он обязан также представлять форму 2-НДФЛ.

Нулевая отчетность при упрощенном режиме

Если по каким-нибудь причинам на предприятии не велась (или не успела начаться после регистрации) хозяйственная деятельность, в контролирующий орган в обязательном порядке предоставляется нулевая отчетность. Для предприятий на УСН такой отчетностью является нулевая декларация по единому налогу. В ней следует указать объект налогообложения, а также сведения об ООО или ИП.