УСН какой метод начисления

Сегодня мы с вами поговорим о сомнениях и затруднениях бухгалтерских работников, возникающие при определении признания расходов либо доходов предприятий при составлении расчета налога на прибыль в 1С в отчетный период.
Из этой статьи вы узнаете о нескольких методах определения, возникших в результате хозяйствования у предприятия доходов и расходов, а также внереализационных доходов и расходов.

1. Каким образом признаются доходы предприятия
Метод начисления 1С

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) исчисляется на день перехода права собственности при продаже имущества либо дату приема результатов сделанных работ, оказанных услуг, а также имущественных прав (п. 3 ст. двести семьдесят один НК РФ).
А вот внереализационные доходы в 1С исчисляются по виду согласно пп. 4 ст. двести семьдесят один НКРФ.
Например: · дивиденды, полученные предприятием в денежном эквиваленте, принимаются в состав расходов на дату их попадания на расчетные счета либо в кассу (пп. 2 п. 4 ст. двести семьдесят один НКРФ); · восстановленные резервы (в суммовом выражении) берутся к расчету на последний день отчетного периода (пп. 5 п. 4 ст. двести семьдесят один НКРФ).

Учет доходов и расходов: кассовый метод и метод начисления

Если доходы относятся к множеству отчетных периодов, их рассредоточивают по периодам и учитывают по дате возникновения (пп. 2 ст. двести семьдесят один НКРФ).
Как мы можем признать расходы предприятия для начисления налога на прибыль 1С.
Расходы предприятия признаются в периоде возникновения, вне зависимости от того, когда была произведена оплата поставщику (пп. 1 ст. двести семьдесят два НКРФ).

Расходы (внереализационные) при такой методике, так же исчисляются в том отчетном квартале, в котором они были получены (пп. 1 ст. двести семьдесят два, п. 2 ст. триста восемнадцать НКРФ).
Рассмотрим теперь второй метод.

2. Кассовый метод 1С

Этот метод характеризуется тем, что доходы предприятия исчисляются на дату прибытия денег, а также любого другого погашения задолженности перед организацией (пп. 2 ст. двести семьдесят три НКРФ).
Расходы организации необходимо учитывать в тот период, когда была проведена их оплата.
Но, однако, не все плательщики налогов могут применить право на использование описываемого способа учета доходов и расходов 1С. Напоминаем, что нельзя воспользоваться этим методом таким организациям, как: · Организациям, общая сумма выручки которых за прошлые четыре квартала без учета НДС получилась больше чем один миллион рублей за каждый предыдущий квартал. · Финансовым организациям.
Предприятиям, получившим внереализационные доходы в 1С, необходимо принимать в день поступления наличных либо безналичных денежных средств на счета в финансовых учреждениях либо же в кассу предприятия, поступления собственности (работ, услуг) либо имущественных прав (пп. 2 ст. двести семьдесят три НКРФ).
Как следует из статьи Налогового Кодекса (пп.1 ст. двести сорок восемь НКРФ) размер внереализационных доходов в 1С рекомендовано учитывать на основании полученных предприятием первичных документов либо других подтверждающих полученный доход актов.
Итак, дорогие читатели, мы с вами познакомились с рекомендованными «способами признания доходов и расходов» при расчете налога на прибыль в 1С. В данной статье мы рассмотрели все возможные варианты выбора методов для бухгалтеров. Надеемся в дальнейшем у вас не возникнут вопросы по данной теме. Хорошего дня!
Специалист компании «Кодерлайн» Ольга Афанасьева

Источник: www.koderline.ru

Налоги по УСН: особенности, проводки, регламент, отчетность

Для предприятий, которые выбрали для себя упрощенную систему налогообложения или, попросту говоря, УСН, автоматически включается специальный режим ведения отчетности.

Суть его заключается в следующем: вместо целого ряда разнообразных сборов и платежей вводится только один налог с фиксированной процентной ставкой. Рассмотрим как отразить уплату УСН в проводках и регламент начисления и уплаты налога.

Счета и проводки по «упрощенке»

УСН считается наиболее распространенным сбором среди малого и среднего бизнеса. В его проводках участвуют лишь три счета:

• Расчетный счет — №51.
• Прибыль/убыток организации — №99.
• Налоговые платежи, сборы, отчисления и расчеты — №68.

Для начисления и уплаты налога УСН существуют только две проводки:

Методы начисления налога по упрощенной системе

Регламент того, в каком размере должен начисляться налог по «упрощенке» четко прописан в статье №346 пункт №20 Налогового кодекса. Всего работает две величины процентных ставок: 6% и 15%.

• УСН при 6%-ной ставке. Казалось бы, что сумма совсем небольшая и по силам любому предприятию, но особенность состоит в том, что эта ставка начисляется с общего дохода, из которого еще не будут вычтены расходы.
• УСН при 15%-ной ставке. Этот налог насчитывается на прибыль, а не на доход, как в первом случае. То есть сначала предприятие проводит вычет всех расходов из общего дохода, а потом из оставшейся суммы вычисляет 15%. В 2009 году в этом сборе произошли некоторые перемены и теперь ставка может варьироваться от 5 до 15% в зависимости от категории налогоплательщика.

Для того, чтобы определить более оптимальную систему снятия налога, достаточно произвести самые простейшие расчеты. Если вы решили выбрать второй метод с 15%-ной ставкой, то имейте в виду, что каждый расход должен будет подтверждаться официальным документов.

Когда партнеры по бизнесу за основу используют «черную бухгалтерию», а таких предостаточно, то надеяться на документальное подтверждение не стоит.

Обратите внимание. Ставка % УСН может варьироваться в зависимости от региона предпринимательской деятельности.

Требования для перехода на УСН

Чтобы воспользоваться таким налоговым режимом, необходимо соответствовать некоторым условиям или ограничивать себя, дабы попадать в такую категорию. Что для этого понадобится:

1. штат сотрудников не должен превышать 100 человек;
2. доход предприятия за 9 месяцев не должен «переваливать» за отметку в 45 млн рублей. Обратите внимание, что речь идет о доходе, а не о прибыли.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, исключение лишь составляют ООО, при УСН полностью освобождены от ведения бухгалтерского учета. Единственная созданная для них отчетность – Книга расходов и доходов. Как раз в этом и заключается основное преимущество «упрощенки».

Рассчитывать размер налога при УСН приходится бухгалтеру, руководителю или сторонней организации. Заполняется книга расходов и приходов в письменном или электронном виде. Во втором случае по истечению отчетного периода все виртуальные записи должны быть распечатаны и заверены сначала директором фирмы, а потом сотрудником налоговой службы.

Иногда для ведения таких записей потребуется завести кассовый аппарат.

УСН в 1С

Для расчета этого налога в программном обеспечении 1С понадобится зайти в раздел «Отчеты», потом выбираем «Книга учета расхода-дохода по УСН». В заполнении этой формы нет ничего сложного, в нее просто вносятся ежедневные суммы выручки и расходов.

Декларация в 1С для УСН находится таким образом: справочник «Регламентированные отчеты» – Папка «Налоговые отчеты». Основываясь на категории УСН (6% или 15%), вносится сумма дохода или прибыли. Но подсчитать процентную ставку в денежном выражении приложение не умеет, поэтому сумму налога нужно будет вычислить самостоятельно вручную.

Операция в программе происходит при помощи счета Дт 99.01.1 (проводка для отображения всех налогов) и счета Кт 68.12 (в нем указывается именно единый налог).

Сдача декларации и сроки

Все предприятия, находящиеся на УСН, обязаны сдавать декларацию о своих доходах ежегодно до 31.03 года, который последует за отчетным. Для индивидуальных предприятий эта дата 30 апреля.

Налоговая декларация для УСН подается по официальному адресу компании, по месту проживания предпринимателя. Сегодня для составления этой формы актуален бланк КНД 1152017. Такую отчетность можно предоставить тремя способами:

• Лично в налоговую инспекцию или с наличием нотариальной доверенности. Для этого потребуется два экземпляра самого документа: один останется у налоговиков, а второй, заверенный сотрудником налогового органа, возвращается предъявителю.
• Письмом по почте также можно сдать декларацию по УСН. Только потребуется вложить небольшое описание. После отправки на адрес налоговой службы обязательно сохранить квитанцию.
• Электронный метод. Чтобы совершить отправку декларации самым современным способом, понадобится специальное разрешение у оператора связи и обращение в пункт коллективного доступа.

Хочется предупредить всех налогоплательщиков на базе УСН, что любая задержка с подачей отчета приведет к штрафу в 30% от суммы налога за каждый просроченный месяц. Если налог не будет уплачен вовремя или совсем неуплачен, в таком случае взыскивается штраф в размере 20-40% от размера самого сбора.

1. Особенности и налоги для ИП работающих по УСН
2. Налоги для ИП в 2020 году
3. Куда и сколько теперь надо платить налоги ИП в 2020 году
4. Реализация НМА: проводки, примеры, налоги

• Сальдовка
• Проводки по бухучету — примеры и таблицы (2019)
• Проводки по налогам

Источник: saldovka.com

Расчет налога по упрощенной системе налогообложения

Вводя упрощенную систему налогообложения, государство старалось облегчить предпринимателям взаимодействие с бюджетом. На деле же переход на «упрощенку» для многих оказался затруднителен не самим фактом, но методикой расчета. Бухгалтера не сразу могут рассчитать единый налог верно, а также правильно подать необходимую документацию. Специализированные форумы глобальной сети так и пестрят мольбами о помощи по правильному расчету.

Данная статья, собрав в себе все самые популярные вопросы, возникающие в процессе начисления и расчета налогообложения по упрощенной системе, расскажет подробно каким образом необходимо действовать, если возникла необходимость отчитаться в налоговую инспекцию по «упрощенке».

Популярные займы — одобрение 97%

Упрощенная система налогообложения: основные понятия

Если организация или предприниматель переходит с отчета по трем основополагающим налогам (имущественный, на прибыль и с добавленной стоимостью) на упрощенную систему налогообложения, то им необходимо отчитаться по единому налогу.

Получи первый займ бесплатно!

Существует два варианта расчета:

1. шесть процентов от всех доходов за двенадцать месяцев;
2. пятнадцать процентов разницы между доходом и расходом (не менее процента от полного дохода).

В первом случае уплачиваемая ставка остается неизменной, во втором – все зависит от региональных законодательств, в которых могут применяться различные ставки.

С начала 2015 года индивидуальные предприниматели, действующие в таких сферах, как наука, производство или образование, могут рассчитывать единый налог по нулевой ставке два года подряд. Правда действует эта ставка, если соблюдаются следующие условия:

• не менее семидесяти процентов доходов получаемых индивидуальным предпринимателем приходится как раз на перечисленные сферы;
• величина общего полученного от деятельности дохода не превышает принятую в регионе;
• среднесписочная численность сотрудников соответствует необходимым нормам регионального законодательства.

Первый заём — без процентов!

Обязательным для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является ведение Книги Учета Доходов и Расходов. Исходя из данных, зафиксированных в Книге, по периодам рассчитывается либо совокупный доход, полученный от деятельности, дабы рассчитать единый налог по одному из вариантов, описанных выше, либо для другого варианта – рассчитать разницу между доходами и расходами.

Квартально рассчитываются авансовые платежи по единому налогу, полный налоговый период – календарный год. Уплата происходит ежеквартально. Окончательный расчет по упрощенной системе налогообложения происходит по завершении налогового периода, не позднее трех месяцев по его истечению с предоставлением декларации, которая полностью отражает все авансовые платежи, поступившие от организации (предпринимателя) за отчетный период.

Еще с 2013 года все, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, обязаны не только вести Книгу Доходов и Расходов, но осуществлять полноценный бухгалтерский учет с обязательной подачей отчетности бухгалтерского и налогового характера.

Деньги на карту за 5 минут — Без скрытых подписок и комиссий

Особенности расчета налога УСН

При выборе схемы расчета единого налога исходя из совокупного дохода за полный отчетный период, необходимо суммировать все полученные за этот отчет доходы, указанные в Книге Учета Доходов и Расходов.

От полученной суммы отнимается следующее:

• отчисления в Пенсионный Фонд, на медицинское и социальное страхование;
• выплаты по больничным листам;
• страховые взносы на работников по договорам.

Величина уплачиваемого единого налога не должна уменьшиться при всех перерасчетах больше чем вполовину. Стоит также учесть, что в базу по единому налогу не включаются дополнительные взносы по пенсионному, страховому и медицинскому направлению.

Лучшие новые МФО!

Увеличьте шансы на получение денег — отправьте заявку минимум в две МФО.

Участники налогообложения, выбравшие метод расчета единого налога по системе «доход-расход», действуют следующим образом, порядок которого зафиксирован в Налоговом Кодексе. Исходя их данных, зафиксированных в Книге Учета Доходов и Расходов, вычисляются совокупный доход и расходы предприятия (предпринимателя), находится разница между ними. Стоит учесть, что информация подаваемая таким образом требует прозрачности работы со всеми контрагентами.

Также при данной схеме исчисления предприниматели и организации могут перенести убытки, понесенные в текущем году, на последующие периоды, но не более десяти лет. Сумма понесенного убытка указывается в бухгалтерских проводках, фиксируется в подаваемой в налоговый орган декларации. Это обязательное условие, иначе подающий отчетность потеряет право на уменьшение налоговой базы на будущие периоды. Действует оно даже для тех организаций и предпринимателей, которые только начали вести свою деятельность и еще не получают доходов от нее.

Непосредственный расчет налога УСН, его уплата

Разобравшись с налоговой базой, выбрав необходимую схему ее исчисления, стоит перейти к непосредственному расчету величины уплачиваемого единого налога.

Популярные займы на карту

Увеличьте шансы на одобрение займа — отправьте заявки в несколько МФО.

Полученная в результате вышеупомянутых расчетов налоговая база множится на ставку по налогу. Из полученного произведения вычитаются все отчисления, уже произведенные авансовыми платежами ранее. Лучше всего расчеты проводить в специализированных программах, уже предусматривающих все формулы. Одной из таких программ является достаточно распространенная платформа «1С:Бухгалтерия». В ней производится как непосредственный расчет единого налога по упрощенной системе, так и ведется учет всей необходимой документации.

До определенной версии программного обеспечения платформы «1С» проводки по «упрощенке» вводятся «ручным» методом либо используется полуавтоматический расчет с внесением необходимых данных.

Получи первый займ бесплатно!

Для последнего следует произвести следующие действия:

1. Зайти на основную страницу в программе.
2. Открыть раздел под названием «Корреспонденция счетов».
3. Указать счет №99 для дебета.
4. Указать субсчет №12 счета №68 для кредита.
5. Выбрать раздел «Документы».
6. По ссылке «Операция БУ и НУ» открыть необходимое окно и заполнить суммами соответствующие поля.
7. Зафиксировать внесенные суммы и получить в Общем журнале готовую операцию.

Для счетов №68 по дебету и №51 по кредиту операции выполняются совершенно аналогичным образом. Только в данном случае при оформлении операции на закладке «Банк и Касса» указывается документ под названием «Списание с расчетного счета (р/с)».

Разработчики платформы 1С постоянно совершенствуют свое программное обеспечение. В более поздних версиях расчет налога по упрощенной системе налогообложения происходит автоматически без необходимости ручных проводок.

Расчет налога УСН

Источник: snowcredit.ru