Работа с НДС в точности подпадает под поговорку: «Взялся за гуж, не говори, что не дюж». И одним из моих «любимых» моментов является отражение корректировки реализации или корректировки поступления товаров: когда бухгалтерский учет расходится с налоговым, а грешное сходится с праведным. Но все-таки мы боремся с этим, побеждаем и в конце концов отражаем корректировки согласно законодательству. Рассмотрим же все по порядку.
- Первичный документ
- Корректировки в Книге покупок и продаж в одном квартале
- Корректировки в Книге покупок и продаж в новом квартале
Первичный документ
Все мы работаем в основном с первичной документацией, но при корректировках одни документы становятся «первичнее» других. А именно, документ-основание корректировки или возврата – первичный вариант регистрации факта хозяйственной жизни предприятия. Разницы между счетом-фактурой из корректировки и возврата нет: что первый, что второй имеют одинаковый вид и порядковую нумерацию, первая корректировка – № 1, вторая – № 2 и т.д., поэтому не будем заострять на них внимание, а перейдем к самой сути отражения таких документов в книгах. Вариантов тут может быть два: когда первичный документ и его корректировка прошли в одном квартале и когда они, к великой нашей скорби, оказались в разных кварталах. Давайте подробно остановимся на обоих этих вариантах.
Как сделать книгу покупок в 1С и книгу продаж?
Корректировки в Книге покупок и продаж в одном квартале
Продажа
Как указано в вышеупомянутом письме ФНС от 2018 г., корректировочный счет-фактура теперь в любом случае выписывает поставщик. Вернули нам товар или же мы решили что-то откорректировать в проданной партии, не важно. Главное для нас, что произошло это в течение одного квартала. А так как лучше один раз увидеть, чем сто раз услышать, то на примере «1С:Бухгалтерия предприятия 8.3» покажем, как реализовать это в базе.
27.09 была сделана продажа, 29.09. одну товарную позицию вернули, что мы и отразили в корректировке: оставив пустыми количество и сумму в графе «После изменения», выписываем счет-фактуру и проводим документ. Далее в обычном порядке заполняем регламентные операции по НДС.
Заполнив операцию «Формирование записей книги покупок» заходим во вкладку «Уменьшение стоимости реализации» и видим там нашу корректировку. В графе «Корректируемый период» указываем дату корректировки и в графе «Исправленный счет-фактура» выбираем нашу корректировку. Доплисты мы не формируем, так как наши операции произошли внутри одного квартала. Проводим документ и перемещаемся в Книгу покупок.
Лист Книги покупок я отражу в несколько усеченном виде, оставив только те графы, которые заполняются. В настройках выбираем интересующего нас контрагента и формируем операции по нему. В ней мы видим, данные по нашему первичному документу, дату корректировки и сумму уменьшаемого НДС.
Книга покупок
Покупатель: ООО «1С»
Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя:
Покупка за период с 01.07.2019 по 30.09.2019
Отбор: Контрагент = Инженер-Ц
Покупка
Книга покупок и продаж что это такое?
Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, а иногда и других документов, при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациями и предпринимателями во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость.
Нужно ли сдавать книгу покупок и продаж?
Книгу покупок же должны вести все плательщики налога. Исключение – те, кто освобожден от обязанностей плательщика, кто осуществляет только необлагаемые операции или иностранные компании, которые платят налог с электронных услуг физлицам. Вести книги покупок и продаж можно как в бумажной форме, так и в электронном виде.
Что учитывает книга продаж?
книга продаж учитывает счета-фактуры с исходящими суммами налога, то есть при реализации; она необходима для отображения суммы налога, предназначенной для перечисления в бюджет по итогам отчетного и налогового периода.
Что должно попасть в книгу продаж?
В книге продаж фиксируют все счета-фактуры по реализации товаров, работ и услуг. Книга входит в состав декларации по НДС, ее составляют плательщики налога. Кроме счетов-фактур на реализацию, в книгу входят авансовые счет-фактуры. Они создаются в 1С 8.3 Бухгалтерия автоматически, от предоплат за товары, работы и услуги.
Как правильно сшить книгу продаж?
Ответ: В книгу покупок (продаж) подшиваются только дополнительные листы, при этом нумерацию книги нужно продолжить с учетом дополнительных листов. Журнал регистрации счетов-фактур сшивается отдельно без счетов-фактур. Книгу покупок прошнуруйте, ее листы пронумеруйте и скрепите печатью.
Как проверить книгу продаж?
- Сначала нужно удостовериться в том, что журнал оформлен правильно. .
- Проверяется наличие всех нужных подписей. .
- Нужно исполнить акт сверки сведений с покупателями. .
- Нужно сверить эти сведения: номера и даты счетов-фактур, данные о покупателе, ИНН.
В каком виде налогоплательщики должны вести книгу продаж?
Книги продаж и покупок можно вести как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1 Правил ведения книги покупок, п. 1 Правил ведения книги покупок и книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
Что такое код вида операции в книге продаж?
Наиболее распространенный код вида операции в книге продаж – «01». Он используется для обозначения действий по продаже товара, оказанию услуг или выполнению заказных работ, по передаче имущественных прав третьим лицам на платной основе.
Нужно ли вести книгу покупок и продаж при Усн?
Книгу продаж УСН-плательщики вести не обязаны. . Что касается книги покупок, то поскольку входящий НДС при УСН включается в расходы на приобретение, и к вычету его предъявить нельзя – книга покупок «упрощенцам» не нужна (именно такое мнение озвучил Минфин РФ в своем письме от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895).
Кто заполняет книгу продаж?
Особенности заполнения книги продаж
Сведения из книги продаж включаются в налоговую декларацию по НДС. Книга продаж ведется всеми плательщиками этого налога. В ней рассчитывается сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет. Правила заполнения этого налогового регистра определены Правительством РФ.
Кто должен подписывать книгу продаж?
(КонсультантПлюс, 2021)Книгу покупок подписывает руководитель организации или ИП (уполномоченные ими лица) (п. 24 Правил ведения книги покупок). (КонсультантПлюс, 2021)По окончании квартала книгу покупок должен подписать руководитель организации (ИП) или уполномоченные лица.
Что почитать по продажам?
- 1 «Гибкие продажи. .
- 2 «Управление ключевыми клиентами», Стефан Шиффман .
- 3 «Построение отдела продаж. .
- 4 «Жесткие продажи», Дэн Кеннеди .
- 5 «Сначала скажи Нет», Джим Кэмп .
- 6 «Спин продажи», Нил Рекхэм .
- 7 «Психология влияния», Роберт Чалдини .
- 8 «Договориться можно обо всем», Гэвин Кенеди
Какие документы входят в книгу покупок?
Книга покупок предназначена для регистрации документов (счетов-фактур), подтверждающих оплату налога на добавленную стоимость при покупке товаров, выполненных работ, оказанных услуг, в целях определения суммы налога, подлежащей вычету (возмещению) в порядке, установленном Налоговым Кодексом.
Как формируется книга продаж в 1с?
Книга продаж в 1С:Бухгалтерии 8 формируется с помощью отчета Книга продаж (раздел Отчеты → Книга продаж) по данным регистра НДС Продажи. Для формирования Книги продаж необходимо в форме отчета указать в поле поле Период — период составления книги, после чего нажать кнопку (рис. 7.6).
Где в 1с Формирование записей книги продаж?
Затем в меню «Операции» выбрать «Регламентные операции НДС» и при помощи кнопки «Создать» открыть «Формирование записей книги продаж». В табличке на вкладке «Уменьшение стоимости реализации» нажать кнопку «Заполнить». Появится строка с корректировочными данными.
Источник: topobzor10.ru
Как вести книгу по упрощённой системе
Компаниями, индивидуальными предпринимателями, уплачивающими налоги, сборы в государственный бюджет с применением упрощенной системы, заполняется книга учета доходов и расходов. Ее форма утверждена приказом МинФина России № 154. Передается заполненный документ в налоговый орган для начисления налогов раз в год.
Статьи по теме:
- Как вести книгу по упрощённой системе
- Как списать основные средства при УСН
- Как отчитаться по упрощенной системе
Вам понадобится
- — бланк книги учета доходов и расходов;
- — первичные документы за год;
- — калькулятор;
- — документы компании, индивидуального предпринимателя.
Инструкция
На титульном листе книги напишите название фирмы или фамилию, инициалы лица, которое зарегистрировано в качестве ИП при соответствующей ОПФ. Впишите год, за который заполняется документ, а также дату составления отчетности для налоговой инспекции. Укажите ИНН, КПП предприятия или только ИНН, если ОПФ вашей организации – «индивидуальный предприниматель».
Напишите название выбранного объекта обложения. Укажите «доходы» или «доходы минус расходы». В зависимости от того, какой объект вы выбрали при переходе на упрощенную систему, меняется ставка налога, которая при доходах 6%, а при доходах минус расходы – 15%.
Укажите адрес прописки лица, которое зарегистрировано в качестве ИП. Напишите адрес расположения фирмы. Впишите номер расчетного счета, а также реквизиты банка, в котором он открыт. При наличии нескольких счетов у компании, индивидуального предпринимателя напишите реквизиты всех имеющихся расчетных счетов.
На второй и третьей странице книги вносятся сведения о доходах и расходах, полученных организацией за каждый квартал отчетного года. Причем считаются итоговые результаты за полгода, девять месяцев и, соответственно, год. В качестве доходов и расходов впишите реальные суммы, которые учитываются при исчислении налоговой базы. В качестве доходов принимаются размеры денежных средств, перечисленные на расчетный счет компании, поступившие в кассу предприятия; в качестве расходов – суммы, которые фактически перешли контрагенту за товар, услуги.
На четвертой странице напишите суммы денег, потраченные на покупку основных средств. Если вы перешли на упрощенную систему после приобретения средства, спишите размер денег, которые реально перешли продавцу основного средства, что перечислены с вашего расчетного счета. При ситуации, когда вы купили основное средства до перехода на УСН, спишите потраченные денежные средства поквартально: в первом – 50%, во втором – 30%, в третьем – 20%.
Исчислите налоговую базу, причем при убытках вы вправе их списывать в том порядке, в какой очереди по отчетным периодам они возникали. Налоговые органы учтут ваши убытки за предшествующие годы и спишут их поочередно.
Источник: www.kakprosto.ru