Где искать КБК для ЕНП
С 1 января 2023 года для перечислений в бюджет, которые администрирует Федеральная налоговая служба, введен особый порядок. Все платежи зачисляются на единый налоговый счет (ЕНС) налогоплательщика. А ФНС распределяет денежные средства в уплату налогов, получив данные из отчетности компании. Как и для всех иных плательщиков, КБК ЕНП для ИП на УСН «Доходы» или «Доходы-расходы» установлен Приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н и имеет вид:
182 0 10 61201 01 0000 510
Переходные положения
В 2023 году налогоплательщики вправе продолжать перечислять налоги в старом порядке. В этом случае они указывают в платежных документах не КБК единого налогового платежа, а код бюджетной классификации, соответствующий отдельному налогу. При применении переходных положений организация или предприниматель освобождаются от подачи уведомления об исчисленных налогах по КНД 1110355.
Как узнать код бюджетной классификации 3-НДФЛ
Денежные средства ФНС все равно зачислит на единый счет. Но распределит в соответствии с данными платежных документов.
Налогоплательщик лишается права на представление уведомления в форме распоряжения на перечисление денежных средств, если ранее хотя бы раз сдавал уведомление КНД 1110355.
Где указывать код бюджетной классификации
Коды бюджетной классификации указывают при заполнении отчетности и платежных документов. В отчетности КБК указывают обычно в разделе 1 декларации (расчета). Он указывает, какой налоговый платеж подлежит уплате в соответствии с представляемой отчетностью и в каком размере. В отчетности налогоплательщики на УСН используют следующие коды:
| УСН «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| УСН «доходы минус расходы» | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| НДФЛ налогового агента (с выплат работникам) | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Страховые взносы | 182 1 02 01000 01 1000 160 |
| Взносы на травматизм | 797 1 02 12000 06 1000 160 |
| Налог на имущество из кадастровой стоимости | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| Транспортный налог (при наличии в собственности транспорта) | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
В платежном поручении КБК отражается в поле 104. То, какой код указать, зависит от применения или неприменения переходных положений в 2023 году.
Какие КБК использовать для уплаты ЕНП на УСН
В общем порядке при заполнении платежного поручения укажите обычный КБК для ЕНП на УСН «доходы минус расходы» или «доходы» в поле 104: 18201061201010000510.
Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год
Образец заполнения платежного поручения на ЕНП (общий порядок)
При применении переходного периода и оформлении платежных поручений по старым правилам вместо подачи уведомления КНД 1110355 в поле 104 отразите код бюджетной классификации уплачиваемого налога. В этом случае невозможно сделать перечисление одним платежом. На каждый налог оформляется отдельное платежное поручение.
Источник: clubtk.ru
КБК для уплаты налогов и взносов в 2023 году
С 2023 года изменили перечень КБК — коды, которые нужны для уплаты страхвзносов и НДФЛ. Кроме того, некоторые КБК установили для периодов до 2023 года. Также самая ожидаемая поправка по кодам — ввод КБК для перечисления единого налогового платежа.
Когда и как применять новые КБК
КБК на 2023 год регламентированы Приказом Минфина от 17.05.2022 г. № 75н. Документ скорректировали на основании Приказа Минфина от 22.11.2022 г. № 177н, который был опубликован 28.12.2022 г. Скорректированный список КБК начал действовать с 08.01.2023 г.
Существенные нововведения связаны с новыми КБК для уплаты страхвзносов, НДФЛ и акцизов. С 2023 года КБК по налогам, сборам и страхвзносам потребуется указывать в:
- уведомлениях о рассчитанных налогах и страхвзносах;
- платежных поручениях взамен уведомлений, когда налогоплательщик в течение 2023 года не уплачивает ЕНП, а перечисляет налоги, сборы и страхвзносы отдельными платежками;
- декларациях и расчетах по отдельным видам налогов и по страхвзносам.
Важно! В указанных поправках имеется новый КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Он называется «Увеличение финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу». Данный код предназначается для перечисления ЕНП, который ФНС указывала в своей памятке по переходу на ЕНП.
КБК по страхвзносам
Большинство КБК, которые относятся к уплате страхвзносов, отменили, а вместо них ввели новые:
Вид бюджетного платежа
Взносы на ОПС на выплату страховой части пенсии
182 1 02 02010 06 1010 160
182 1 02 01010 01 1000 160
Взносы на ОПС на выплату накопительной части пенсии
182 1 02 02020 06 1000 160
Взносы на ОПС по доптарифу при работах по списку 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ)
Тариф зависит от итогов СОУТ
182 1 02 02131 06 1020 160
Тариф зависит от итогов СОУТ
182 1 02 04010 01 1020 160
Тариф не зависит от итогов СОУТ
182 1 02 02131 06 1010 160
Тариф не зависит от итогов СОУТ
182 1 02 04010 01 1010 160
Взносы на ОПС по доптарифу при работах по списку 2 (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ)
Тариф зависит от итогов СОУТ
182 1 02 02132 06 1020 160
Тариф зависит от итогов СОУТ
182 1 02 04020 01 1020 160
Тариф не зависит от итогов СОУТ
182 1 02 02132 06 1010 160
Тариф не зависит от итогов СОУТ
182 1 02 04020 01 1010 160
Взносы по травматизму
393 1 02 02050 07 1000 160
797 1 02 12000 06 1000 160
182 1 02 02090 07 1010 160
182 1 02 01020 01 1000 160
182 1 02 02101 08 1013 160
182 1 02 01030 01 1000 160
Для ИП без сотрудников и иных частников
Фиксированные взносы на ОПС на выплату страховой части
182 1 02 02140 06 1000 160
● с доходов не больше 300 тыс. руб. в год
182 1 02 02010 01 1000 160
● с доходов больше 300 тыс. руб. в год
182 1 02 03000 01 1000 160
Фиксированные взносы на ОПС на выплату накопительной части
182 1 02 02150 06 1000 160
182 1 02 02103 08 1000 160
182 1 02 02020 01 1000 160
Кроме того, ввели КБК для уплаты страхвзносов и штрафов за расчетные периоды до 2023 года:
182 1 02 14010 06 0000 160
Штрафы по взносам на ОПС
182 1 16 21010 06 0000 140
182 1 02 14030 08 0000 160
Штрафы по взносам на ОМС
182 1 16 21030 08 0000 140
182 1 02 14020 06 0000 160
Штрафы по взносам на ВНиМ
182 1 16 21020 06 0000 140
КБК по НДФЛ
С 2023 года уточнили КБК, которые предназначены для НДФЛ.
До 08.01.2023 г. применяются:
182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с доходов в части суммы налога, которая не превышает 650 тыс. руб. (исключение — доходы, по которым расчет и уплата НДФЛ производится по ст. 227, 227.1, 228 НК)
182 1 01 02080 01 1000 110
НДФЛ с доходов в части суммы налога, которая превышает 650 тыс. руб. (относится к доходам, которые превышают 5 млн. руб.)
После вступления в действие поправок эти коды также используются, но уже с некоторыми оговорками. Эти КБК нельзя применять, чтобы перечислять НДФЛ с дивидендов.
С 08.01.2023 г. дополнительно введены:
182 1 01 02130 01 0000 110
НДФЛ, который не превышает 650 тыс. руб.
182 1 01 02140 01 0000 110
НДФЛ, который превышает 650 тыс. руб. (касается дохода, который превышает 5 млн. руб.)
Сервисы, помогающие в работе, вы можете приобрести здесь.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Источник: www.1cbit.ru