Как рассчитать налог на прибыль и авансовые платежи по нему из-за утраты права на УСН
Авансовые платежи рассчитывайте так же, как вновь созданные организации (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Для этого:
- определите, каким способом вы будете уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль.
Учтите, что платить ежемесячные авансовые платежи в течение квартала, в котором вы потеряли право на «упрощенку», не нужно. Пени и штрафы за их неуплату вам не грозят (п. 5 ст. 287, п. 6 ст. 286, п. 4 ст. 346.13 НК РФ);
- определите первый период, за который нужно перечислить авансовый платеж;
- рассчитайте авансовый платеж исходя из прибыли, полученной в первом периоде по налогу на прибыль, и подайте декларацию.
Например, если право на УСН вы утратили с III квартала, вам нужно рассчитать авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в III квартале, и подать декларацию за девять месяцев.
Переход с ОСН на УСН
Налог на прибыль по итогам года рассчитывайте в общем порядке: как произведение налоговой базы и ставки за вычетом авансовых платежей (п. 1 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ).
Имейте в виду, что в переходный период есть особенности при определении некоторых видов расходов и доходов по налогу на прибыль, если вы будете применять метод начисления (п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Например, в доходы по налогу на прибыль нужно включить дебиторскую задолженность, которая возникла при УСН.
Как рассчитать налог на имущество при переходе на ОСН из-за утраты права на УСН
При утрате права на УСН вы должны рассчитать налог на имущество, облагаемое по среднегодовой стоимости, (авансовый платеж по нему) начиная с того квартала, в котором утратили право на упрощенку (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Налог и авансовые платежи считайте в общем порядке. При этом в тех месяцах, когда вы применяли УСН, остаточная стоимость имущества будет равна нулю. Дело в том, что при утрате права на УСН перешедшие на ОСН организации рассчитывают налоги как вновь созданные (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Авансовые платежи по налогу на имущество рассчитывайте, только если в вашем регионе они не отменены. Если отменены, то вам нужно рассчитать и уплатить налог только по итогам года (ст. 379, п. 6 ст. 382, п. 2 ст. 383 НК РФ).
Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
Источник: api-nnov.ru
Когда организация переходит с УСН на осно?
У нас есть 20 ответов на вопрос Когда организация переходит с УСН на осно? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
Содержание
- Можно ли перейти с УСН на осно в середине года?
- Когда организация переходит с УСН на осно? Ответы пользователей
- Когда организация переходит с УСН на осно? Видео-ответы
Отвечает Артём Соболев
Добровольно перейти на ОСНО с упрощенного режима возможно только с начала календарного года. Для этого заполняют уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3. Форма рекомендованная, можно написать и в свободной форме.Apr 1, 2022
НДС при переходе с УСН на ОСНО. В переходный период крупные партии товаров выгоднее отгрузить до перехода на общую систему налогообложения, чтобы не платить с них НДС. После перехода НДС придётся платить со всех товаров в момент отгрузки, даже если деньги ещё не поступили на счёт.
Чтобы не переплатить и оформить переход с УСН на ОСНО правильно, лучше обратиться к опытному бухгалтеру — если его нет в штате, временно наймите фрилансера или компанию на аутсорсинге. Добровольно перейти с УСН на ОСНО можно только в начале года, не позднее 15 января.
В расходы при переходе с УСН на ОСНО (в первом месяце применения нового режима) включается неоплаченная задолженность по оказанным услугам (подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ), невыплаченной зарплате и неуплаченным страховым взносам (письма Минфина РФ от 03.05.2017 № 03-11-06/2/26921, от 22.12.2014 № 03-11-06/2/66188).
В НК РФ есть норма о расчете остаточной стоимости ОС и НМА при переходе с УСН на ОСНО. Она касается объектов, которые были приобретены еще до применения УСН в период работы на ОСНО. То есть на ОСНО купили имущество, затем перешли на УСН, а потом вернулись на ОСНО.
Можно ли перейти с УСН на осно в середине года?
Можно ли в середине года перейти с УСН на ОСНО По собственной инициативе – нельзя. Если выбрали УСН, в течение года года вы должны применять этот режим. Перевести ООО или ИП с УСН на ОСНО в середине года возможно только в том случае, если деятельность перестала соответствовать критериям спецрежима.
Когда организация переходит с УСН на осно? Ответы пользователей
Отвечает Дамир Куролёнок
Для перехода нужно: — подать в налоговую заявление о переходе, а точнее об отказе от применения УСН по форме 26.2-3; — признать доходы и расходы .
Отвечает Кирилл Качалин
Для директора организации (главбуха или иного должностного лица) возможен также административный штраф от 300 руб. до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Что .
Отвечает Валерий Монахов
И совсем другая ситуация, когда компания или индивидуальный предприниматель (ИП), «слетая с упрощенки», автоматически переходит на ОСНО.
Отвечает Янис Филиппов
Особенности перехода с УСН на ОСНО · Переход по собственному желанию. Можно ли перейти на ОСНО добровольно в течение года? Нет, разрешено это .
Отвечает Оксана Романова
Организация считается работающей на ОСНО с начала второго квартала — 1 . Пример. ООО «Альфа» переходит с УСН на ОСНО с 1 июля 2022 года.
Отвечает Аветис Якубовский
Срок: до 25-го числа следующего месяца после квартала, в котором утрачено право на УСН. В первый месяц квартала, когда компания перестала применять УСН, нужно .
Отвечает Жанна Наджафова
Когда компания вынужденно переходит на ОСНО, говорят, что она «слетела с упрощенки». Еще такой переход называют автоматическим.
Отвечает Юрий Захаренков
Организация в 2021 году применяла УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». . Поэтому если организация добровольно переходит на общий режим, .
Отвечает Карина Абрамова
Организация переходит на общую систему налогообложения до окончания текущего года (в связи с утерей права на применение упрощенки).
Источник: querybase.ru
Как перейти с УСН на ОСНО: сложно ли это
Индивидуальные предприниматели и владельцы предприятий могут выбрать разные налоговые режимы для осуществления своей деятельности.
По умолчанию, при регистрации любая компания сначала попадает на общий режим.
Чтобы перейти на УСН, требуется составить специальное заявление.
Но компания сохраняет общий режим, если применение другого становится невозможным.
Как перейти с УСН на ОСНО? Об этом и поговорим далее.
Основные правила и первые этапы
Организация может перейти с упрощёнки на основную систему, если выполняет несколько несложных условий:
- Добровольный порядок. Тогда переход осуществляется с начала следующего года, согласно общепринятому календарю.
- Из-за того, что условия применения УСН были нарушены. Тогда новая система применяется с начала квартала, в котором было допущено и замечено нарушение.
Кроме того, свои правила действуют относительно уведомления налоговой службы о своих намерениях:
- Если порядок перехода – с добровольной основой, то сообщить надо не позднее, чем 15 января в следующем году после самой процедуры. Немного другими будут правила для тех, кто задумался о том, как перейти с УСН на ОСНО в середине года.
- Если же причина – в выявленных нарушениях по условиям–максимум через 15 календарных дней после окончания периода отчётности, когда нарушения выявляются, обнаруживаются.
Навигация по статье
- 1 Что значит «слетать» с упрощёнки
- 2 Переход с УСН на ОСНО: добровольное решение
- 3 Платим налоги правильно
- 4 Возмещаем НДС
- 5 Как учитывать расходы
- 6 Налоговый учёт в бухгалтерских программах
Что значит «слетать» с упрощёнки
Это простонародное выражение, которое используют для обозначения ситуаций, когда теряется право на применение УСН. Для этого достаточно превышения одного из показателей, связанных с деятельностью организации:
- Превышение 25-процентного участия в Уставных Капиталах организаций, принадлежащих другим лицам. Если они так же используют упрощённую систему.
- Открыть филиал фирмы. Но применение УСН не прекращается, когда открывают обособленное подразделение, либо представительство.
- Начало деятельности, которая несовместима с применением УСН.
- Превышение предела доходов, установленного в той или иной сферы.
- Уменьшение или занижение стоимости ОС.
- Количество работающих доходит до 100 и превышает эту цифру.
Достаточно превысить один из данных показателей, чтобы фирму снова перевели на ОСН. Тогда у предпринимателя появляется обязанность по определению налоговой базы по каждому из налогов. Результаты зависят от того, какой применяется метод расчёта.
Кроме того, возникает необходимость в определении дополнительных параметров:
- Остаточная стоимость у имущества.
- Задолженность кредиторам, которая не была погашена.
- Задолженности перед поставщиками, по зарплате, по налогам.
- Дебиторская задолженность. Кассовый метод и метод начисления ведут к появлению различий между уровнями доходности.
Переход с УСН на ОСНО: добровольное решение
Осуществление такого действия возможно уже в январе года, который следует за периодом по отчётностям.
В НК РФ чётко определяют срок, до окончания которого соответствующие уведомления должны оказаться в налоговой.
Он доходит до 15 января в году, когда планируется перейти на другую систему.
Документ нужен для того, чтобы подтвердить желание заявителя отказаться от одного варианта и выбрать другой. Главное – указать правильные сроки.
Общий режим нельзя будет использовать в случае нарушения компанией сроков, установленных законодательно.
При отправлении уведомлений не стоит ждать какого-то подтверждения от самой ФНС. Информирование налоговой в этом случае носит только уведомительный характер. Если всё сделано вовремя, то можно сразу начать использовать общий режим.
Но за прошлый год отчёт составить всё равно необходимо. Для этого заполняются декларации, перечисляются налоги. Это обязательно и для тех, кто думает, как перейти с УСН на ОСНО с 2017 года.
Когда компания начинает использовать новый режим – возникает необходимость для начисления НДС по отношению к уплатам с реализаций товара. Можно и возместить часть налогов, предъявленных продавцами.
Платим налоги правильно
Налог начисляется, начиная с того периода, когда в силу вступает новый режим. Опорой должны стать следующие суммы:
- Авансы, которые клиентами уже перечислены.
- Стоимость работ и услуг, ценностей, постоянно реализуемых.
Формирование счетов-фактур проводится владельцем предприятий с использованием указанных данных. Это необходимо клиентам, позволяющим принять добавленные налоги для возмещения.
Нужно пересмотреть соглашение, если договор изначально был заключен без НДС, и отгрузка товаров осуществляется в момент, когда компания уже перешла на общий режим.
Например, цену можно увеличить на сумму самого налога. Или просто выделить его из стоимости, которая отражена самим договором. Если у второй стороны нет возражений против внесения таких изменений.
Но, даже если возражения имеются, начисление налога по докладной всё равно становится обязанностью. Только выплата осуществляется за счёт собственных средств предпринимателя.
Возмещаем НДС
Возмещение НДС или принятие к вычету становится возможным на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков за период, начиная с которого общий режим заменил упрощённый.
Главное требование – наличие счетов-фактур с корректным оформлением. Величина добавочного налога в этих документах должна быть выделена отдельно.
Есть и другие моменты, соблюдение которых становится важным:
- Если в создании объекта ОС используются материалы и инструменты для строительства, то они должны быть приняты ещё при УСН. А сам объект вводится в эксплуатацию, когда действует уже ОСН.
- Поступившие товары ещё не прошли реализацию.
- Продажа уже прошла, но стоимость поставщику ещё не оплачена.
- Товары, которые поступили в наличие, к производству ещё не приняты. И не произведена их оплата в момент времени, когда применялась упрощённая система.
Добавочный налог можно возместить, когда товары уже принимаются по факту, если они уже оплачены, поступили в работу при использовании общего режима.
В статье 145 НК РФ подробно описываются условия, которым необходимо соответствовать, чтобы быть освобождённым от налога. Для этого же можно осуществлять действия, входящие в статью 149.
Как восстанавливать НДС — с этим вопросом сталкиваются те, кто переходит обратно, с общего режима на упрощённый. Возмещению подлежат в этом случае только выплаты, которые были приняты к учёту. Но только в том случае, если товары и услуги ещё не использовались на момент перехода к УСН.
Как учитывать расходы
Задолженности перед кредиторами, которые ещё не погашены, должны быть отнесены к группе расходов, связанных с «переходным» периодом для предприятия.
При оказании услуг до того, как применяется общая система, учёт баз по налогу на прибыль обязателен.
Даже при оплате по факту после того, как переход осуществился. Это объясняется тем, что упрощённая система предполагает применение кассового метода, чтобы признать расходы.
Тогда учёт расходов ведётся по мере того, как появляются соответствующие факторы. Потому, если оплата не была произведена, из-за расходов налоговая база не становится меньше.
Особое правило, связанное с упрощённым режимом, требует соблюдения особых правил при работе с амортизацией основных средств.
Здесь есть несколько рекомендаций:
- Амортизация – стандартный механизм, согласно которому основные средства переносятся в группу издержек.
- Но при УСН используют другой подход.
- Упрощенцы могут в принципе отказаться от использования амортизации. Тогда основные средства будут списываться напрямую.
Но иногда случается так, что основные средства используются, когда фирма находится ещё на общем режиме. И амортизация позволит принять к учёту только часть из применяемых инструментов. Как тогда вести учёт для оставшейся части активов?
Подсчёт средств в основной деятельности проводится на дату, когда уже удалось перейти к другой системе. Важным становится определение остаточной стоимости. Опора идёт не на учёт по налогам, а на сведения бухгалтеров.
Только на последнем этапе цену остатков переносят в группу издержек. Благодаря издержкам уменьшается налог, который уплачивается теми, кто использует УСН. Срок эксплуатации основных средств определяет общее количество издержек вместе с другими нюансами.
Например, на протяжении первого года работы в УСН списывается остаточная стоимость, если основные средства подлежат эксплуатации на протяжении 3 лет. По-другому расчёты распределяются, если срок увеличивается до 15 лет.
Налоговый учёт в бухгалтерских программах
Программы в 1С помогают фиксировать довольно широкий набор операций. Можно рассмотреть лишь те, которые относятся к наиболее распространённым. Одна из ни- когда считают показатели по издержкам, связанным с покупкой активов в нематериальной группе и средств для основной детальности.
Когда мы работаем в программе 1С, этот показатель легко определить, сопоставив сведения по оборотно-сальдовым ведомостям. И счетам, где учитываются средства на основную деятельность. Кроме того, за основу можно взять книгу по учёту расходов с доходами. Конкретно нам поможет второй раздел.
Ещё одна разновидность операций с частым применением – проведение вычета суммы НДМ, которые коррелируют с авансами от контрагентов. В расчёт берутся те авансы, которые ещё не были погашены.
Вычет принимают к учёту на дату, когда фирма ещё не начинала работать на УСН. Подтверждение самого вычета – это пакеты документов, по которым видно, что НДС был возвращён контрагентам.
К знаковым операциям для этой программы так же можно отнести работа с транзакциями, прошедшими за месяц, их закрытие без ошибок. Особенное значение имеют операции, привязанные на сам остаток средств, их общей величине.
Обычно предполагается, что амортизацию исчисляют по тем активам, которые относятся к внеоборотным. На этом же этапе списываются так называемые будущие расходы. И пересчитывают стоимости остатков по материалам. В данном случае опираются только на среднюю стоимость.
На видео представлены советы, правила и рекомендации по переходу с ОСНО на УСН:
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.
Источник: vyborprava.com