УСН когда сдавать отчетность

Содержание

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Упрощенная система налогообложения

УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:

• в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
• доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
• деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).

Работать в УСН можно:

Какие отчеты сдает ООО? Платформа ОФД

• учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
• учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.

Ставки налога при этом будут разными.

Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:

• предоставлять в ИФНС отчетность;
• уплачивать авансовые платежи по налогам;
• уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.

Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН с работников

Если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников на основании трудового или гражданско-правого договора, тогда ему помимо отчетов за себя необходимо еще сдавать за работника, то есть как работодатель. И так рассмотрим какие отчеты необходимо сдавать ИП на УСН с наемными работниками:

25 января 2023 года, если в электронном виде

25 апреля 2023 года, если в электронном виде;

25 июля 2023 года, если в электронном виде.

25 октября 2023 года, если в электронном виде.

В отношении уплаты страховых взносов за себя путаницы в сроках нет. Налоговый кодекс четко указывает на период – 15 суток с момента ликвидации.

Но, по разъяснениям Министерства Финансов, ИП теряют право на налоговый вычет за счет страховых отчислений после снятия с учёта, а узнать полную сумму взносов можно лишь после исключения из реестра. Что делать, чтобы сохранить право на уменьшение налога?

Рекомендуем действовать так: рассчитайте сумму страховых отчислений самостоятельно, по количеству дней в году, которые вы отработали в статусе предпринимателя. Переведите эту сумму в фонды и укажите в декларации УСН при закрытии ИП как аванс. Таким образом вы сможете включить страховые взносы в вычет и уменьшить налог УСН. Не критично, если сумма будет неточной: вы сможете оплатить оставшуюся сумму после снятия с учёта или вернуть по заявлению в случае переплаты.

Критерии по УСН в 2023 году.

Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):

• численность персонала — не больше 100 человек;

• остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;

• нет филиалов;

• доля участия других юрлиц — не больше 25%;

• нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:

• доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);

• 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).

Отчетность ИП с работниками на УСН

Чтобы разобрать какие налоги и обязательные платежи для ИП на упрощенке с работниками в 2022 году должны быть сделаны, следует выявить ряд особенностей.

Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате наемных работников, дополнительно сдают в ФНС отчеты со сведениями о выплаченных, удержанных и перечисленных на подоходный налог суммах за каждого сотрудника:

• Отчет 2-НДФЛ;
• Отчет 6-НДФЛ.

Помимо строгой отчетности в ФНС, на ИП возлагаются обязательства по ежеквартальной подаче сведений в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования. Отчет в ФСС подается по установленной форме – 4-ФСС. Касаемо подачи отчета в ПФР, с начала 2017 года эта операция была упразднена. На смену ей разработана новая схема подачи единого расчета по страховым взносам, на основании которой, ИП подает эти данные в ФНС. Система сдачи отчетности в ПФР претерпела изменения, но оставила за собой необходимость подачи ежемесячной отчетности – сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и итоговых за год сведений персонифицированного учета.

Таблица сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2022 году с работниками:

Отчетность по УСН Периодичность Сроки сдачи отчетности ИП на УСН с работниками

налоговая декларация	один раз в год	до 30 апреля
2-НДФЛ	один раз в год	до 1 апреля
6-НДФЛ	квартал полугодие девять месяцев	до 25 апреля до 25 июля до 25 октября
сведения о численности (ФНС)	один раз в год	до 20 января
единый расчет по страховым взносам (ФНС)	квартал полугодие девять месяцев	до 30 апреля до 30 июля до 30 октября
СЗВ-М	каждый месяц	до 15 числа
4-ФСС	квартал полугодие девять месяцев	до 20 апреля до 20 июля до 20 октября
справка для подтверждения вида деятельности(ФНС)	один раз в год	до 15 апреля

Нулевая отчетность ИП на УСН

Предприниматели на УСН освобождены от сдачи деклараций по налогам на доходы и добавленной стоимости. Они сдают упрощенную форму отчетности один раз в год. Декларация должна быть представлена в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, при составлении документа за 2017 год, он должен быть предоставлен в 2018 году.
Нулевая декларация в таком случае заполняется следующим образом:

1. для объектов доходы (6%) – титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.;
2. для объектов доходы минус расходы (15%) – титульный лист, раздел 1.2, 2.2.

Титульный лист для любых объектов заполняется аналогичным образом:

1. ИНН.
2. Номер корректировки — «0».
3. Налоговый период — «034».
4. Место нахождения — «120».
5. Данные налогоплательщика.
6. ОКВЭД.
7. Номер телефона.

В заключении на титульном листе указывается фактическое количество страниц в декларации – «3», а также код лица, который заполняет и сдает отчетность. Как и в предыдущих случаях, ставится «1» при составлении документа владельцем ИП, «2» — доверенным лицом. В последнем случае также необходимо указание паспортных данных представителя ИП, номер доверенности, заверенной в нотариальной конторе.
В первом разделе указывается ОКТМО, по оставшимся пунктам проставляются прочерки. Во втором разделе указывается ИНН и ставка, далее также ставятся прочерки.

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН

Предприниматели обычно ведут добровольный бухучет по упрощенной схеме. Отчетность при этом состоит из двух форм — баланса и отчета о финансовых результатах. Сами отчетные формы тоже упрощаются и включают меньшее количество строк (приложение 5 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н).

Обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность в государственные органы для ИП отсутствует. Однако в некоторых случаях и это может понадобиться. Например, банки, как правило, требуют при оформлении кредитов бухгалтерские отчеты с отметкой ИФНС.

Надо отметить, что на практике ИП без работников ведут добровольный бухучет и формируют отчетность достаточно редко. Обычно такие предприниматели имеют небольшие обороты и состав затрат. Поэтому для управления бизнесом им вполне хватает информации из КУДиР.

Как отчитывается ИП на УСН без работников, зависит от специфики его бизнеса. В простейшем случае речь идет об одной декларации по упрощенке. При наличии определенных видов доходов или операций в состав отчетности добавляются декларации по НДФЛ и НДС.

Составлять бухгалтерскую отчетность предприниматель не обязан, но может делать это в случае необходимости.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».

Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов

Установлены новые единые крайние сроки:

• для сдачи отчетности – до 25 числа;
• для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.

Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:

• авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
• годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).

Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:

• до 25.03 (для организаций);
• до 25.04 (для ИП).

Декларация по УСН: пример заполнения

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.

Ещё несколько правил:

• каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена
• скреплять степлером листы не нужно
• при отсутствии данных в полях ставятся прочерки

Какую отчетность сдает ИП на УСН в 2022

Индивидуальный предприниматель, который находится на упрощенной системе налогообложения, должен как перед налоговой, так и перед другими контролирующими государственными службами. Какие именно отчетности необходимо предоставлять рассмотрим в виде таблицы:

Вид отчетности	Описание
Налоговая отчетность	Под налоговой отчетностью подразумевают налоговую декларацию, которую необходимо сдавать в налоговую инспекцию в установленные сроки и по установленной форме. Если не предоставить в срок, тогда предпринимателю не избежать штрафных санкций.
Бухгалтерская отчетность	Индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерской отчетности на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, но если у предпринимателя есть желание вести ее, то ему никто не запрещает. Но как практика показывает в основном ведут бухучет те предприниматели, которые находятся на ОСНО, так как имеют дорогостоящие основные средства.
Отчетность за работников	Кадровая отчетность сама по себе очень сложная и объемная, и она одна для всех систем налогообложения. Для того, что бы не было проблем с составление данной отчетность желательно обратиться или к бухгалтеру, который будет делать или подключиться к специальному бухгалтерскому сервису.
Статистическая отчетность	Для предпринимателя это самая непонятная отчетность, которая может быть, так как Росстат проверяет выборочно. Росстат проводит проверку за деятельностью малого бизнеса каждые 5 лет, а наблюдение за остальными предпринимателю производиться выборочно. То есть те предприниматели, которые получили от Росстата запрос на предоставление сведений, должны их предоставить.
Отчетность по налогам на имущество	Индивидуальные предприниматели являются физическими лицами, у которых в имуществе может быть собственное имущество или транспортные средства, или недвижимость. Специальной формы предоставления отчетности нет, когда приходит время оплатить налог, то предприниматель получает от своей ИФНС уведомление по уплате налога, и его необходимо оплатить в установленный срок. И по итогам года самостоятельно сдают декларацию по транспорту, налогу на имущество и земельному налогу.
Отчетность без работников	Предприниматели отчитываются перед налоговой службой только один раз в год по итогам года, то есть сдается годовая налоговая декларация в установленные законодательством сроки.

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН

Предприниматели обычно ведут добровольный бухучет по упрощенной схеме. Отчетность при этом состоит из двух форм — баланса и отчета о финансовых результатах. Сами отчетные формы тоже упрощаются и включают меньшее количество строк (приложение 5 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н).

Обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность в государственные органы для ИП отсутствует. Однако в некоторых случаях и это может понадобиться. Например, банки, как правило, требуют при оформлении кредитов бухгалтерские отчеты с отметкой ИФНС.

Надо отметить, что на практике ИП без работников ведут добровольный бухучет и формируют отчетность достаточно редко. Обычно такие предприниматели имеют небольшие обороты и состав затрат. Поэтому для управления бизнесом им вполне хватает информации из КУДиР.

Как отчитывается ИП на УСН без работников, зависит от специфики его бизнеса. В простейшем случае речь идет об одной декларации по упрощенке. При наличии определенных видов доходов или операций в состав отчетности добавляются декларации по НДФЛ и НДС.

Составлять бухгалтерскую отчетность предприниматель не обязан, но может делать это в случае необходимости.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».

Налоговая отчетность ИП на УСН

Основной документ, по которому «упрощенец» отчитывается в налоговую о результатах своей работы — декларация по УСН. Она должна формироваться по данным из книги учета доходов и расходов.

Декларация по УСН

В зависимости от того, какой вид УСН выбран («Доходы» или «Доходы минус расходы»), будет зависеть заполнение разделов документа:

— титульный лист заполняют все;
— разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы»;
— разделы 1.2, 2.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы минус расходы»;
— раздел 3 заполняют только те, кто получает целевое финансирование.

Декларация подается в ФНС ежегодно до 30 апреля, можно сдать бумажный или электронный вариант документа. Важно не пропустить этот срок, поскольку опоздание грозит блокировкой расчетного счета предпринимателя.

Книга учета доходов и расходов

Каждый предприниматель на УСН обязан вести книгу учета доходов и расходов. В реестре в хронологическом порядке отражаются доходы и расходы ИП и записываются реквизиты подтверждающих документов. По результатам налогового периода подводятся финансовые итоги.

Подавать КУДиР в ФНС не нужно, но документ могут потребовать при любой проверке или несовпадении данных в отчетности. За отсутствие книги на ИП будет наложен штраф. Законом не запрещено вести данный вид учета в электронном виде в Excel или бухгалтерских программах, но по окончании года книгу учета доходов и расходов нужно будет распечатать, прошить и поставить подпись ИП.

Другая налоговая отчетность

Некоторые предприниматели на УСН обязаны подавать:

— декларацию по НДС — если за прошедший налоговый период ИП делал отчисления по этому виду налога;
— декларацию по косвенным налогам — при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза.

Декларация по НДС подается по окончании квартала, а по косвенным налогам — по окончании месяца, когда были оприходованы импортные товары.

Можно выделить такие преимущества новой системы:

• меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
• переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
• перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.

При этом есть неудобные моменты:

• налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
• деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
• если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.

• Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
• Некоторым предпринимателям дали льготы: отложили сроки платежей на полгода и дали ставку 0% на два года.
• Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
• Помимо годового налога ИП на УСН должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
• В 2022 году для ИП на УСН изменились некоторые лимиты — по доходу, количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам.

Похожие записи:

• Въезд в Китай для Россиян 2023 март
• Индексация пенсии за прошлые годы
• Компенсации многодетным семьям в 2023 году в Московской области

Источник: tpoezmk.ru

Куда и в какие сроки подавать декларацию УСН для ИП

Я открыл ИП на упрощенной системе в 2022 году. Буду впервые сдавать налоговую декларацию, поэтому хочу узнать: в какую инспекцию и до какого числа надо подать отчет?

Вера Боровкова

ИП подают декларацию по УСН в налоговую инспекцию по адресу своей прописки. Отчитаться за 2022 год нужно до 25 апреля 2023 года.

Куда отправить декларацию УСН

Подать отчет по УСН надо в территориальную налоговую. Это отделение ФНС, которое относится к ИП по адресу его прописки как физ. лица.

Рекомендуем заранее уточнить адрес нужной ИФНС на сайте налоговой или по телефону горячей линии.

Новые сроки отчетности

Налоговый период на УСН — один календарный год. С 2023 года индивидуальные предприниматели отчитываются не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть за 2022 год подать декларацию нужно до 25 апреля 2023 года.

Важно: Если опоздаете с подачей отчета, можете получить штраф от 5% до 30% суммы налога по декларации, но минимум 1000 руб.

Онлайн-заполнение декларации УСН

Чтобы успеть вовремя подать декларацию УСН, доверьте заполнение отчета онлайн-сервису. Уже через 15 минут готовый документ будет у вас! Достаточно выбрать своё ИП из налоговой базы. Это удобно, быстро и надежно.

Полезно знать ИП на УСН

• Как заполнить декларацию УСН онлайн?
• По какой форме нужно сдавать декларацию УСН для ИП в 2023 году

Источник: registrator.online

Нулевая декларация ИП на УСН

По нулевым декларациям на УСН у начинающих ИП возникает масса вопросов. Что это такое, как сдавать, в какие сроки, какие необходимы бланки, что потребуется. Мы ответим на все и расскажем об изменениях в 2023 году. Читайте внимательно, информация будет важной и полезной всем предпринимателям.

Нулевая декларация ИП
Кто сдает нулевые декларации
По какой форме сдаются нулевые декларации УСН
Нулевая декларация ИП – УСН доходы
Нулевая декларация ИП – УСН доходы минусы расходы
Как сдавать нулевую декларацию по УСН
Ошибки новичков
Делегирование отчетности специалистам

Сроки сдачи декларации ИП на УСН
Санкции за непредставление отчетности

Нулевая декларация ИП

Нулевые декларации ИП являются официальной отчетностью предпринимателей перед налоговыми органами. Их главная особенность состоит в отсутствии отчетных данных, т. е. декларация сдается пустым бланком, в ней нет налоговой базы и суммы налога к уплате.

Кто сдает нулевые декларации

Есть несколько типов индивидуальных предпринимателей, сдающих нулевые декларации:

• ИП, которые только зарегистрировались в конце года и еще не начали деятельность. Поскольку они стоят на учете в ФНС обязаны сдать отчет, но доход за отчетный год они не получили, поэтому сдают нулевой.
• ИП, которые зарегистрированы давно, но не ведут деятельность. Предприниматель может временно приостановить работу или совсем отказаться от ведения бизнеса, но пока он официально не снят с учета в ЕГРИП, он обязан сдавать отчетность.
• ИП, ведущие деятельность на патенте, но у них есть для подстраховки и УСН.

Также сдают практически нулевую единую упрощенную налоговую декларацию предприниматели, находящиеся на налоговых каникулах, но работающие. Они ведут деятельность, получают доходы и несут расходы, поэтому должны подавать декларацию, только она будет не совсем нулевой. Там будет необходимо указать налоговую базу — доходы или прибыль, но сумма налога к уплате будет нулевая.

Исключением являются предприниматели, участвующие в специальном налоговом режиме АвтоУСН, когда ИП не нужно сдавать отчетность. Эксперимент проходит с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех субъектах РФ.

По какой форме сдаются нулевые декларации УСН

Форма нулевой декларации не отличается от обычной. Если в 2023 году действовал бланк, утвержденный в 2020 году, на следующий год, при сдаче отчета по итогам работы за 2023 г., форма будет адаптирована к произошедшим изменениям в этом году – теперь ИП платят единый налоговый платеж. Также есть измения в датах предоставления отчетов и уплаты налогов.

Также скачать актуальный бланк декларации ИП на УСН можно на официальном сайте ФНС по ссылке.

Заполнить нулевую декларацию можно вручную на ПК или, воспользовавшись автоматизированными сервисами.

• Заполнить титульный лист.
• Внести необходимые данные в зависимости от применяемого режима ИП в разделах 1.1 и 2.1.1, если налог платится от выручки, и 1.2, и 2.2. при уплате налога от прибыли.
• Вместо сумм поставить прочерки.
• Подписать и сдать.

Есть общие правила заполнения нулевой декларации, которые нужно соблюдать, чтобы не возникло проблем со сдачей:

• Заполнить бланки можно вручную или на ПК.
• При заполнении вручную используйте синие, черные или фиолетовые чернила. Ошибки исправлять нельзя, использовать корректирующие средства также. Если ошиблись, перепишите декларацию.
• При заполнении на ПК используйте шрифт Courier New высотой 16–18 пунктов.
• Каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена.
• Скреплять степлером листы не нужно.
• Фамилия, имя, отчество руководителя ООО или ИП, указывается с левого края, каждое слово с новой строки.
• Незаполненные строки оставляют пустыми , если заполняют на компьютере, или заполняют прочерками, если заполняют декларацию вручную.

Нулевая декларация ИП – УСН доходы

Далее подробная инструкция по заполнению декларации ИП на УСН «Доходы».

Титульный лист

Если ИП сдает отчет за предыдущий год – 34.

Код по месту нахождения учета или нахождения

Если ИП подает первую декларацию за отчетный период – 0.

При подаче уточненной декларации цифра означает ее номер – 1, 2, 3.

По итогам работы за 2022 год, ставился 2022, по итогам текущего года, 2023 год.

Код налогового органа, в который представляется Декларация.

Код места представления

По месту жительства ИП – 120.

Фамилия, имя, отчество ИП

Только цифры, без пробелов, скобок и прочерков

Количество страниц документа

Ставится общее количество страниц, на которых составлена Декларация, а также количество приложенных к ней листов подтверждающих документов, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю»

• Если сам ИП –01.
• Если представитель ИП – 02.

Поля «Фамилия, имя, отчество полностью» и «Подпись»

• Если декларацию сдает ИП – фамилия, имя, отчество не заполняется; в поле, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись и ставится дата подписания.
• Если декларацию сдает представитель ИП– полностью фамилия, имя, отчество представителя; в поле, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись и дата подписания.

Заполнение раздела 1.1.

Порядок заполнения раздела 1.1.:

• В стр. 010 нужно указать свой код ОКТМО — код муниципального образования, где ИП или компания стоит на учете.
• В стр. 030, 060, 090 вносятся соответствующие изменения, если поменялась регистрация.
• Остальные строки оставляют пустыми или ставят прочерки.

Заполнение раздела 2.1.1.

Порядок заполнения раздела 2.1.1.:

• Стр. 101 –код признака применения налоговой ставки: «1» — если налоговая ставка 6% или, сниженная по решению субъекта РФ.
• Стр. 102 – ИП ставят «2».
• В стр. 120—123 цифрой указывают ставку налога за каждый отчетный и налоговый период в зависимости от применяемых налоговых ставок: если вы на УСН 6% — ставится «6», если на другой –та ставка, которую установил регион.
• Остальные строки оставляют пустыми или ставят прочерки.

Нулевая декларация ИП – УСН доходы минусы расходы

Принцип заполнения декларации «УСН доходы минус расходы» аналогичен, как и в декларации «УСН доходы». Только заполняются разделы 1.2 и 2.2 и титульных лист.

Заполнение титульного листа

Титульный лист следует заполнять точно так, как показано в декларации «УСН Доходы», никаких отличий нет.

Заполнение раздела 1.2.

Порядок заполнения раздела 1.2.:

• Нужно заполнить поле «Код ОКТМО».
• Если адрес ИП менялся, нужно заполнить строки строки 030, 060, 090.
• Остальные строки оставляют пустыми или ставят прочерки.

Заполнение раздела 2.2.

Порядок заполнения раздела 2.2.:

• В стр. 201 ставится код «1», если ИП применяет налоговую ставку 15% или другую ставку — сниженную по региональному закону.
• В стр. 260—263 ставится ставка налога за каждый отчетный и налоговый период.
• В стр. 264 указывается обоснование применения сниженной налоговой ставки по закону субъекта РФ.
• Остальные строки оставляют пустыми или ставят прочерки.

Как сдавать нулевую декларацию по УСН

Подачу нулевой декларации по УСН можно осуществить следующими способами:

• Через специальный сервис «Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности» на сайте ФНС.
• Личным визитом в отделение ФНС.
• Отправкой заказного письма с описью вложения.
• Онлайн через оператора ЭДО.

Что потребуется

В зависимости от того, какой способы сдачи отчетности вы выбрали, вам потребуются:

• Паспорт, при сдаче декларации лично.
• Квалифицированная электронная подпись, специальный USB-носитель, программа криптозащиты и лицензия на неё, если сдача производится электронно.
• Нотариальное удостоверение документов, при отправке по почте.
• Если ИП сдает отчетность через представителя, нужна нотариальная доверенность.

Пошаговая инструкция

Как совершить сдачу отчетности на сайте ФНС:

• Зарегистрируйтесь в «Сервисе самостоятельной регистрации налогоплательщиков в системе сдачи налоговой отчётности».
• Войдите в систему и зарегистрируйте сертификат КЭП и получите идентификатор абонента.
• Установите программу «Налогоплательщик ЮЛ» с сайта ФНС, если у вас ее еще нет, сформируйте декларацию и сохраните ее.
• Выгрузите транспортный контейнер с отчетом для отправки.
• Введите идентификатор абонента и укажите путь.
• На сервисе «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности в электронной форме» нажмите «Начать работу с сервисом».
• Загрузите файл и отправьте его в ФНС.

Чтобы сдать декларацию через оператора ЭДО, нужно заключить договор с компанией, осуществляющей электронное дистанционное обслуживание клиентов. В ее обязанности будет входить и сдача декларации, поэтому делать это самостоятельно не потребуется.

Ошибки новичков

Наиболее частыми ошибками новичков при сдаче нулевой декларации являются:

• Предоставление нулевых отчетов, когда по расчетному счету ИП были движения в отчетном периоде.
• Сдача «Нулевки» с опозданием.
• Неправильное оформление документа.

Делегирование отчетности специалистам

Если ИП трудно самостоятельно разбираться с бухгалтерскими отчетами, некогда контролировать сроки отчетности, а содержать бухгалтера не выгодно, он может делегировать отчетность специалистам. Есть множество специализированных сервисов, предлагающие услуги по ведению бухгалтерского учета и сдаче отчетности. Крупные банки предлагают свои специальные сервисы по ведению бухгалтерии для своих клиентов (например, Тинькофф банк предлагает сервис «Тинькофф бухгалтерия для бизнеса», в банке Точка есть сервис «Онлайн бухгалтерия для ИП», в СберБизнес работает «Сервис сдачи электронной отчетности» и т. д.).

Какие услуги оказывают предпринимателям:

• Рассчитывают налоги и взносы.
• Заполняют декларации.
• Ведут книгу учета доходов и расходов.
• Напоминают о сроках уплаты налогов и сдачи отчетности.
• Предоставляют правовую базу.
• Ведут бухучет.
• Информируют о принятии отчетов.

Сроки сдачи декларации ИП на УСН

Нулевая декларация по УСН сдаётся в те же сроки, что и предусмотренные для обычных деклараций, в которых указаны налоговые платежи. Предприниматели подают нулевые декларации в срок до 25 апреля следующего за отчетным года.

Санкции за непредставление отчетности

Если не сдать декларацию по упрощенке или сделать это не вовремя, предприниматели понесут ответственность в соответствии со ст. 119 НК РФ. Вообще сумма штрафа составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но поскольку у ИП не было деятельности, он заплатит минимальный штраф – 1 000 рублей.

Если срок просрочен на более чем 20 дней, налоговая может заблокировать счета ИП.

FAQ

Надо ли сдавать декларацию УСН, если у предпринимателя на УСН «Доходы минус расходы» были только расходы?

Если у ИП на УСН «Доходы минус расходы» были расходы, но не было доходов, сдают не нулевую, а частично заполненную декларацию, в которой отражают все расходы и полученный убыток.

Как заполнить декларацию УСН «доходы минус расходы», если доходов не было, но были расходы в отчетном периоде?

Если у ИП в отчетном периоде не было только доходов, а расходы были, например страховые взносы, их нужно отразить в разделе 2.2 и сформировать убыток, который потом можно перенести на следующие годы.

Если ИП на УСН не работает, какие еще он должен сдавать нулевые отчетности кроме нулевой декларации?

Независимо от того, работает ИП или нет, он должен вести книгу учета доходов и расходов – КУДиР. ФНС может запросить ее на проверку, поэтому необходимо заполнить титульный лист, поставить прочерки или нули в разделах, распечатать, прошить, пронумеровать и заверить подписью ИП.

Отчетность в ФНС зависит от того, есть у неработающего ИП сотрудники или нет:

• Если сотрудников нет, кроме декларации предпринимателю не нужно сдавать отчеты в ФНС.
• Если есть сотрудники, по ним сдаются стандартные отчеты: персонифицированные сведения офизлицах, ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ.

Всю бухгалтерскую отчетность можно найти на сайте ФНС.

Также у ИП остается обязанность сдачи статистической отчетности.

Вывод

Основное, что нужно знать предпринимателям, которые зарегистрированы, но не работают:

• Если ИП стоит на учете в реестре ЕГРИП, он обязан сдавать декларации на УСН, не зависимо от того, осуществлял он деятельность в налоговый период или нет.
• Сдача нулевых деклараций производится в установленный срок.
• Если не сдать отчетность в срок, будут начислены штрафы.
• Сдать отчетность можно онлайн, отправить по почте или отнести в отделение ФНС лично.
• На сайте ФНС заработал новый сервис, позволяющий сдавать декларации ИП дистанционно, но процедура сдачи достаточно сложная и не все предприниматели смогут самостоятельно в ней разобраться.
• Сдавать отчетность без проблем помогают сервисы ЭДО, в некоторых из них можно пользоваться услугами бесплатно.

Источник: www.sravni.ru