УСН когда уплата налога за год

Уплата налогов – важная и ответственная обязанность каждого гражданина. В связи с введением новшеств в налоговом законодательстве, процесс оплаты налогов стал более удобным и доступным для каждого. В данной статье мы рассмотрим шаги, которые необходимо предпринять для оплаты налогов за 2023 год.

В новом году внесены изменения в способ уплаты налогов. Квитанции на уплату налогов теперь содержат подробную информацию о наименовании налога, сумме к уплате, комментариях и других важных деталях. Также, появился новый вид налога – «доходы». Он объединяет в себе общий ндфл, налог на имущество и другие виды налогов. В новом году также внесены изменения в сроки уплаты взносов для самозанятых и отпускных.

Чтобы сформировать основу для оплаты налогов, давайте взглянем на принципы и сроки оплаты. Главное – не пропустить сроки. В таблице далее приведены ключевые сроки оплаты налогов за 2023 год:

Период until 14 января 2023: оплата самозанятых, отпускных, итогов налогового года и срока переносов, пропущенных в прошлом году.
15 января 2023: переход к новой форме оплаты налогов, перенос средств с «старого» счета на новый.
Период с 1 февраля по 6 февраля 2023: оплата налогов в новом формате.

Важно отметить, что информацию о налогах и суммах в квитанции можно использовать для оплаты как в виде qr-кода, так и вручную в новом формате. Для оплаты налогов самозанятых и отпускных, а также для фиксированных сумм налогов, можно воспользоваться образцом квитанции в статье. В случае фиксированных сумм налогов, оплату можно сделать помесячно, а не в один платеж.

В заключение, чтобы оплатить налоги за 2023 год, необходимо ознакомиться с новыми изменениями в налоговом законодательстве, выбрать нужный вид налога и перейти к оплате в новом формате. Не забывайте следить за сроками и важной информацией, указанной в квитанции. Таким образом, вы сможете оплатить налоги вовремя и избежать неприятных последствий.

Регистрация в налоговой службе

Для оплаты налогов за 2023 год необходимо зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе (ФНС). В этом разделе мы расскажем, как выполнить эту процедуру шаг за шагом.

Шаг 1: Получение образца квитанции

Перед регистрацией в ФНС вам понадобится образец квитанции для оплаты налогов. Вы можете его найти на официальном сайте ФНС или запросить в своем налоговом инспекторате.

Шаг 2: Регистрация в ФНС

Для регистрации в ФНС необходимо заполнить заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика. Это можно сделать самостоятельно в налоговой службе либо через портал госуслуг.

В заявлении укажите все необходимые данные, включая ИНН (индивидуальный налоговый номер) и ОГРН (общероссийский государственный регистрационный номер), если у вас уже есть. Если же вы являетесь самозанятым, укажите это в заявлении.

Шаг 3: Получение ключевых документов

После подачи заявления вам выдадут на руки свидетельство о постановке на учет в налоговой службе, квитанцию и ключевые документы для оплаты налогов. Убедитесь, что все данные в документах указаны корректно.

Шаг 4: Оплата налогов

Перейдите к оплате налогов за 2023 год с использованием полученной квитанции. Чтобы сделать это, вам необходимо просто следовать указаниям в квитанции.

Важно помнить, что срок оплаты налогов «за 2023 год» – это период с 1 января по 15 июля 2023 года. За этот период вам следует уплатить все необходимые налоги.

Главное – не пропустить сроки оплаты и воспользоваться «старым» способом оплаты, если возникло желание сделать переносы платежей или воспользоваться новыми пособиями и способами оплаты.

Если вы до сих пор пользуетесь «старым» способом, то воспользуйтесь квитанцией, как прежде, чтобы сделать оплату налога.

Если же вы хотите воспользоваться новыми возможностями, вам необходимо сформировать квитанцию самостоятельно. Это можно сделать через портал госуслуг или посетив налоговую инспекцию.

Следующее изменение операционного периода по оплате таможенных платежей состоится с 1 января 2023 года, так что будьте внимательны.

Оплата налогов «за 2023 год» с учетом изменений может осуществляться по-разному, в зависимости от вашего статуса налогоплательщика.

Например, для индивидуального предпринимателя (ИП) наиболее важна сумма налога по УСН, в которую входит НДФЛ и ЕНВД-2023, исходя из вашего объема деятельности. Также важно учесть возможные отпускные.

Для самозанятых важным моментом является оплата «помесячно» с учетом новых условий по самозанятости.

В случае возникновения вопросов или непонимания, вы всегда можете обратиться в ФНС для получения актуальной информации по этой теме.

Получение Идентификационного номера налогоплательщика

Для того чтобы оплатить налоги за 2023 год вовремя, важно иметь Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Если у вас уже есть ИНН, можете пропустить этот шаг. В противном случае, вам необходимо получить ИНН. Сделать это можно несколькими способами.

Первый способ – обратиться в налоговую инспекцию лично и подать заявление о выдаче ИНН. Вам потребуется заполнить анкету и предоставить необходимые документы.

Второй способ – получить ИНН через сервис «За 1 минуту». Для этого вам нужно перейти на сайт ФНС (Федеральной налоговой службы) и заполнить соответствующую форму. Инструкции по заполнению и необходимые документы можно найти на официальном сайте ФНС.

Третий способ – получить ИНН через сервис «ИП налогоплательщика». Этот сервис позволяет получить ИНН как индивидуальному предпринимателю, так и физическому лицу. Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте сервиса и заполнить соответствующую анкету.

Когда у вас есть ИНН, следующее, что нужно сделать – оформить налоговую декларацию. Для этого вы можете воспользоваться сервисом электронной отчетности или заполнить декларационные формы на бумаге. В интернете можно найти образцы деклараций и инструкции по их заполнению.

Заполнив декларацию, нужно сформировать квитанцию на оплату налога за 2023 год. Для этого можно воспользоваться специальными сервисами или сделать это самостоятельно, учитывая вид налога и период уплаты.

Оплата налога можно осуществить разными способами – через систему электронных платежей, по qr-коду, через банк или почту. Важно оплатить налог в установленные сроки, чтобы избежать штрафов и задержек.

В итогах, оплата налога за 2023 год – важная процедура, требующая внимания и своевременных действий. Чтобы не пропустить сроки оплаты и быть в курсе всех новостей в сфере налогового законодательства, рекомендуется следить за обновлениями на сайте ФНС и пользоваться проверенными источниками информации.

Заполнение налоговой декларации

В самом начале, сформируем общее представление о заполнении налоговой декларации за 2023 год. Перед нами стоит два ключевых способа – «старый» и новый.

Важно отметить, что сроки заполнения и оплаты налогов за 2023 год не изменились. Заполнение декларации и ее сдача в ФНС необходимо произвести до 30 апреля 2023 года.

Прежде всего, выбираем подходящий способ заполнения налоговой декларации. Впервые в 2023 году предлагается заполнять декларацию с использованием новых форм, которые предусматривают более детальное указание сведений о доходах и расходах. При использовании нового способа заполнения, возможно пропустить несколько пунктов. Часть из них относится к фиксированным взносам.

Важными изменениями также являются внедрение ЕНП-2023 и QR-кода в процесс заполнения декларации. ЕНП-2023 — это новый уникальный идентификатор налогоплательщика, который будет использоваться вместо старого регистрационного номера.

Давайте сначала рассмотрим «старый» способ заполнения налоговой декларации:

В начале заполняем общий блок декларации, в котором указываем информацию о налогоплательщике и годе.
Далее, заполняем блок «Доходы и расходы», где указываем все свои доходы и расходы. Важно помнить, что необходимо указывать все доходы за 2023 год.
В следующем блоке, «Вычеты и переносы», указываем информацию о применении налоговых льгот и переносе суммы налога.
В конце заполняем блок «Итога». Здесь указываем общий размер налога к оплате или получению возврата.
После заполнения всех блоков декларации, мы должны пройти процедуру проверки и отправки документа в ФНС.

Теперь рассмотрим новый способ заполнения налоговой декларации:

Аналогично начинаем с заполнения общего блока декларации.
Затем, переходим к заполнению таблицы 14 – «доходы». Здесь указываем все виды доходов с учетом новшеств, таких как QR-код или заработок на счету банка. Это важно для правильного расчета налога.
После этого, заполняем таблицу 15 – «расходы». Указываем все расходы, которые можно учесть при расчете налога.
Аналогично с предыдущим способом, заполняем блок «Вычеты и переносы», после чего переходим к блоку «Итога».
Завершаем заполнение декларации процедурой проверки и отправки в ФНС.

Важно подчеркнуть, что независимо от выбранного способа заполнения, необходимо учитывать все изменения и нововведения законодательства по налогообложению.

В случае возникновения вопросов или сложностей при заполнении, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или использовать различные образцы и инструкции, доступные на сайте ФНС и других ресурсах.

В итоге, заполнение налоговой декларации является важным этапом оплаты налогов за 2023 год. Независимо от выбранного способа, следует тщательно проверить все данные перед отправкой декларации в ФНС и учесть все актуальные изменения в законодательстве. Только так мы сможем оплатить налоги в срок и избежать штрафов.

Расчет суммы налога

Давайте рассмотрим, как расчитать сумму налога для вашей ситуации.

1. Чтобы начать расчет, нужно определить свой налоговый режим. В 2023 году доступны два основных режима: Упрощенная система налогообложения (УСН) и Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Для расчета налога по УСН необходимо знать ваш доход за отчетный период (например, за 2023 год) и применять один из двух способов расчета: доходы минус расходы или фиксированные взносы.

Способ 1 — доходы минус расходы: сумма доходов за год минус сумма расходов, учитываемых при уплате налогов, определенная законодательством. Разница между этими значениями будет суммой вашего налога.

Способ 2 — фиксированные взносы: определенная по законодательству сумма взносов, которую необходимо уплатить в налоговый орган. Эта сумма рассчитывается исходя из вашего дохода и региона проживания.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для расчета налога по ЕНВД необходимо определить свою группу принадлежности и применить соответствующую ставку. Сумма налога будет рассчитана по фиксированной ставке от ваших доходов.

2. После выбора подходящего налогового режима, давайте посмотрим, каким способом можно оплатить налоги за 2023 год.

Важно помнить, что срок платежа налогов установлен для каждого способа расчета и варианта оплаты. Изучите информацию на сайте ФНС или обратитесь к специалистам для подробной информации.

3. Теперь давайте оформим оплату налога.

Если вы выбрали УСН, вы можете оформить оплату налогов на сайте ФНС через сервис «Мой налоговый кабинет». Сделать это можно как в один платеж, так и помесячно.

Если вы выбрали ЕНВД, вы можете воспользоваться системой «Единая накладная платежа» на сайте ФНС для оплаты налогов.

Для более подробной информации о способах оплаты и регламенте сроков обращайтесь к официальным источникам или специалистам в области налогообложения.

В таблице ниже представлены ключевые изменения и новшества в налогообложении за 2023 год:

Вид налога Изменения

ЕНП	Вместо ЕНВД вводится новый налоговый режим — ЕНП-2023
НДФЛ	Учетом «заработка без выплат» пособий изменяется принцип уплаты налога

Давайте сформируем сумму налога и учтем все важные изменения и новшества с помощью нашего опыта и комментариев. Проверьте информацию на сайте ФНС для получения актуальной и подробной информации о вашей ситуации и налоговом режиме.

Статьи с другими важными новостями:

Как оформить налоговый вычет на детей в 2023 году?
Как распределить затраты на бизнес и личные расходы при уплате налогов?
Какие изменения ждут налогоплательщиков в 2023 году?

Вопрос ответ

Какие налоги нужно оплатить за 2023 год?

За 2023 год нужно будет оплатить следующие налоги: налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество физических лиц, налог на имущество организаций и некоторые другие налоги, в зависимости от вида деятельности и наличия имущественных объектов.

Какие документы нужно подготовить для оплаты налогов за 2023 год?

Для оплаты налогов за 2023 год вам понадобятся следующие документы: уплаченные налоги за предыдущий период, декларации о доходах и расходах, счета, акты, выписки из банковских счетов и другие документы, подтверждающие ваши финансовые операции.

Какие способы оплаты налогов доступны?

Для оплаты налогов за 2023 год вы можете воспользоваться несколькими способами. Вы можете оплатить налоги через интернет-банкинг, в отделении банка, через платежные терминалы, по почте или через систему электронного документооборота. Выберите удобный для вас способ и следуйте инструкциям на сайте налоговой службы.

Какие сроки оплаты налогов за 2023 год?

Сроки оплаты налогов за 2023 год зависят от вида налога и вида деятельности. Обычно налоги нужно оплатить до конца первого квартала следующего года. Но для некоторых категорий налогоплательщиков и видов деятельности могут быть установлены иные сроки. Чтобы узнать точные сроки оплаты налогов, обратитесь к инструкциям и нормативным актам, предоставленным на сайте налоговой службы.

Источник: telefony-doveriya.ru

УСН с 2023 года: как перейти и что нового

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН с 2023 года: как перейти и что нового». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Как платят налог на упрощённой системе

Кроме того, в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

за первый квартал – 28 апреля;
за полугодие – 28 июля;
за девять месяцев – 28 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.

Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.

Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.

Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.

Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.

Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы в 2023 году

Изменения порядка уменьшения налога по УСН на страховые взносы обусловлены тем, что начиная с 2023 года и единый налог по УСН, и страховые взносы нужно будет уплачивать путем внесения ЕНП на ЕНС. Страховые взносы организации и ИП с работниками уплачивают ежемесячно, а единый налог по УСН – по итогам каждого квартала. Фиксированные страховые взносы подлежат уплате ИП не позднее 31 декабря каждого года. Страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей за год ИП без работников должны уплатить не позднее 1 июля следующего года (специальный срок, отличный от общего срока уплаты).

Ранее организации и ИП на УСН в целях уменьшения налога на страховые взносы при уплате авансов по УСН уменьшали налог к уплате на сумму уплаченных за квартал страховых взносов, а по итогам года представляли налоговую декларацию, в которой указывали итоговый налог, поквартальный и совокупный вычет.

Использование калькулятора

Представленный на нашем сайте калькулятор предоставляет возможность рассчитать размер налога или авансового платежа по налогу, подлежащего уплате за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год.

Перед введением суммы налоговой базы потребуется:

выбрать расчетный период. После выбора расчетного периода в поля в нижней части калькулятора потребуется ввести сведения по доходам, расходам и авансовым платежам;
выбрать вид УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»);
ввести налоговую ставку. Напоминаем, что установить, какая именно налоговая ставка применяется в конкретном регионе можно на официальном сайте ФНС.

Полученный результат будет суммой налога, подлежащей уплате.

Основные правила заполнения

Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа.
Должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Не допускается двусторонняя печать на бумажном носителе и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.
Заполнение осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (вручную).
При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
Если остаются пустые незаполненные поля, то при заполнении от руки в них ставится прочерк. При заполнении на компьютере прочерки можно не ставить.
При представлении Декларации налогоплательщиком-организацией в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания.
При представлении Декларации налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания.
При представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
количество наемных работников не больше 100,
сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате. К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:
если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

Например, размер взносов в 2020 г.:

32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

Что такое «упрощёнка»?

УСН избавляет владельцев малого бизнеса от трёх налогов:

НДФЛ;
налога на имущество физлиц (в части имущества, используемого в предпринимательской деятельности);
НДС.

Крайний срок уплаты налога — 30 апреля года, идущего за отчётным. В 2023 году 30 апреля выпадает на воскресенье, следовательно уплата налога за год переносится на следующий рабочий день – а это вторник 2 мая.

В течение года владельцы бизнеса обязаны перечислять ежеквартальные авансовые платежи. Делать это следует до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Если 25 число является нерабочим днём, крайний срок сдвигается на следующий рабочий день.

В этом году совмещать «упрощёнку» можно с патентной системой, но здесь существуют свои нюансы:

ограничение по доходам — до 60 млн. руб;
учитываются 100% доходов, полученных на УСН.

Какую отчетность и в какие сроки сдает ИП на УСН?

Плюс УСН как раз в том, что как таковую бухгалтерскую отчетность сдавать и не нужно. Учетные функции заключаются лишь в ведении Книги учета доходов и расходов по установленной Минфином форме. Она может оформляться письменно или электронно, но при электронном ведении, в конце отчетного года ее нужно распечатать, прошнуровать и подписать ИП.

Однако предусмотрена отчетность перед налоговой в виде сдачи декларации по УСН раз в год до 30 апреля.

Если предприниматель сотрудничает с покупателями и клиентами, которые работают с НДС и требуют от ИП выставить счет-фактуру, то в квартале, в котором был выставлен хотя бы один такой счет-фактура, он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде.

Обратите внимание
Напомним, что на УСН возможна работа предпринимателей, доходы которых за год не выше 200 млн.руб., а в штате находится не больше 130 сотрудников.

Налоги ИП на УСН без сотрудников с объектом «Доходы минус расходы»

Этот вариант упрощенки подразумевает уплату 15% единого налога от разницы между доходами и расходами предпринимателя.

Важно отметить, что расходы должны быть подтверждены документально, всегда сохраняйте акты, накладные, счета-фактуры и другие документы, которые могут служить доказательством произведенного расхода.

Если в варианте «Доходы» ИП может уменьшить сумму рассчитанного единого налога на страховые взносы, то в варианте «Доходы минус расходы» этого нет, так как страховые взносы являются расходами и учитываются при расчете налоговой базы.

Не все расходы включаются в расчет единого налога. Перечень расходов, на которые может быть уменьшен доход, определен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса.

Например, расходы на маркетинговые услуги, штрафы за нарушение договоров не являются расходами, которые можно учесть при расчете налога на УСН.

Важный момент: если налог, который вы посчитали за год получился меньше 1% от суммы доходов, то ИП должен заплатить минимальный налог в размере 1% от размера доходов за год.

Особенности УСН 6% в 2022 – 2023 гг.

Надо отметить, что порядок применения УСН 6% за последние годы мало менялся. Существенные изменения можно отметить разве что за текущий период 2022 год и последующий 2023 год. Они касаются, прежде всего, сроков уплаты, сдачи отчетности и отдельных лимитов.

Сейчас, как и раньше, на УСН доходы учет ведется в упрощенном порядке, а налог, рассчитываемый с оборота, можно уменьшить. В общем случае (за некоторым исключением) не нужно платить НДС, имущественный налог, НДФЛ (ИП) и налог на прибыль (юрлицам).

Плательщики УСН 6% по-прежнему фиксируют доходы в КУДиР. Хотя данную книгу никуда не сдают, а только предъявляют по требованию ИФНС. Декларация все та же и сдают ее один раз по окончании года. Для 2022 – 2023 гг. установлены иные крайние сроки для ее сдачи:

декларация за 2022 г.: до 27.03.2023 (юрлица) и до 25.04.2023 (ИП);
декларация за 2023 г.: до 25.03.2024 (юрлица) и до 25.04.2024 г. (ИП).

Когда следует уплачивать налог

Налог по итогам года подлежит уплате предпринимателем в бюджет — не позднее 30 апреля следующего года (для организаций установлен иной срок).

В течение года ИП должен платить авансовые платежи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Период

Срок

Подоходный налог для нарушителей — 26%

Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 26% вместо 20% в отношении доходов:

исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;
при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом;
при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась.

ФНС напоминает особенности ведения учета и платежей при смене места нахождения организации

Межрайонная ИФНС России № 11 по Московской области доводит до сведения налогоплательщиков письмо Министерства финансов Российской Федерации от 23.05.2023 № 03-11-09/46940 по вопросу отражения в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, суммы налога (авансового платежа по налогу) при смене места нахождения организации (местожительства индивидуального предпринимателя).

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Согласно статье 346.19 Кодекса налоговым периодом по УСН признается календарный год, а отчетными периодами — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В соответствии с пунктами 5 и 6 статьи 346.21 Кодекса ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

При исчислении налога за налоговый период применяются налоговые ставки, установленная статьей 346.20 Кодекса.

При этом главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Кодекса не предусмотрено применение одним налогоплательщиком нескольких налоговых ставок в отношении одного налогового периода.

Исходя из этого при изменении в течение календарного года организаций или индивидуальным предпринимателем места нахождения (места жительства) на территориях субъектов Российской Федерации, которыми установлены разные налоговые ставки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением УСН, сумму налога следует исчислять исходя из налоговой ставки, которая действовала в субъекте Российской Федерации на последний день налогового периода, за который подается в налоговый орган налоговая декларация по налогу. При исчислении налога за налоговый период учитываются ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в вышеуказанном случае подается в налоговый орган по новому месту нахождения налогоплательщика. В налоговой декларации отражается код ОКТМО территории того субъекта Российской Федерации, в котором налогоплательщик состоял на налоговом учете на последний день налогового периода. Сумма налога к уменьшению в налоговой декларации отражается также по указанному коду ОКТМО.

Источник: inegorievsk.ru