Является ли доходом компенсация за использование личного автомобиля? С работодателем заключено доп. соглашение к трудовому договору о том, что работодатель компенсирует расходы работника за использование в рабочих целях личного автомобиля. Компенсируют на основании отчёта о пробеге (затрате денег на топливо), всё отслеживается специальной программой по мере выполнения работ.
То есть, работник тратит личные деньги на бензин и амортизацию, ему компенсируют только бензин. Автомобиль необходим, т.к. работа по близлежащим городам и деревням. Недавно заказали справку о доходах за три месяца, работодатель сложил суммы зарплаты и компенсации и вписал, как единый доход, облагаемый ндфл, не расписывая, из чего сложилась такая сумма.
Я так поняла, зарплата пишется в столбец о зарплате, а всё остальное — в иные доходы? Вообще, будет ли являться компенсация доходом, это же возврат моих же денег, не больше того, что мною потрачено, откуда тут доход? И почему компенсация облагается ндфл и надо ли её вносить в справку? Спасибо.
Компенсация за использование автомобиля в 1С Бухгалтерия 8
Ответы на вопрос (6):
08.02.2016, 13:51,
Да, компенсация облагается налогом на основании ст. 217 НК РФ. Это доход. В справку он также должен быть внесен. Работодатель в данном случае поступил правомерно.
08.02.2016, 13:53,
г. Серпухов
Да, это доход и работодатель все правильно сделал в силу положений ст. 208 НК РФ, где п.8 ч.3 гласит:
8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки), за исключением предусмотренных подпунктом 8 пункта 1 настоящей статьи;
09.02.2016, 09:13,
Это лучший ответ
Под личным имуществом работника применительно к п. 3 ст. 217 НК РФ и ст. 188 ТК РФ следует понимать имущество, принадлежащее работнику на любом законном основании.
Согласно ст. 188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) личного транспорта, а также возмещаются расходы, связанные с его использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
Сотрудник использует личный автомобиль. Организация компенсирует по авансовому отчету бензин. Компенсации нет. Может ли организация на УСН доходы-расходы принять в налоговом учете данные затраты?
Ответ: Указанные расходы можно учесть в налоговом учете, при этом факт использования личного автомобиля сотрудника в служебных целях должен быть документально подтвержден. В частности, размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме, а также оформляются документы, позволяющие установить пройденный путь в служебных целях.
Обоснование. В соответствии со ст. 188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) этого имущества, принадлежащего работнику, а также возмещаются расходы, связанные с использованием этого имущества.
Лимиты по доходам для УСН, пособие при увольнении, компенсация за использование авто
Для признания расхода в виде компенсации расходов работнику при использовании личного автомобиля необходимо документальное подтверждение использования транспортного средства в интересах организации. Для этих целей, по мнению Минфина России, могут использоваться путевые листы (Письмо от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39406).
Поскольку путевой лист оформляется на каждое транспортное средство, эксплуатируемое юридическим лицом и (или) индивидуальным предпринимателем (п. 8 Порядка заполнения путевых листов, утв. Приказом Минтранса России от 11.09.2020 N 368), между работодателем и работником, использующим личный автомобиль в служебных целях, могут быть оформлены иные документы, позволяющие установить пройденный путь в служебных целях (например, в соглашении указать график и маршрут передвижения с указанием расстояния).
Для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, расходы на выплату компенсации расходов на бензин при использовании для служебных поездок личного легкового автомобиля признаются в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации на дату выплаты денежных средств из кассы организации (перечисления денежных средств на банковскую карту) работнику (пп. 12 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).
Нормы указанных расходов, которыми следует руководствоваться в том числе организациям, применяющим УСН, установлены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 «Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией», согласно которому размер ежемесячной компенсации за использование работником в служебных целях личного легкового автомобиля, объем двигателя которого превышает 2000 куб. см, составляет 1500 руб.
Сумма компенсации расходов, превышающая указанный норматив, для целей налогообложения в составе расходов не учитывается.
Пример. ООО работает по упрощенной системе, объект налогообложения — доходы минус расходы. Предприятие выплачивает компенсацию своему работнику за использование его личного автомобиля (с объемом двигателя 1600 куб. см). В декабре 2021 г. она составила 5000 руб. плюс 500 руб. на бензин.
Так как рабочий объем двигателя меньше 2000 куб. см, то при условии, что автомобиль использовался полный месяц, сумма включаемой в расходы компенсации равна 1200 руб.
Нужно иметь в виду, что в нормах уже предусмотрена стоимость бензина, запчастей и прочего, поэтому ее нельзя учитывать отдельно. Поэтому работнику будет выплачено только 1200 руб.
Источник: consaltika.ru
Компенсация за использование автомобиля в служебных целях: что с НДФЛ и взносами?
Сотрудник использует свой личный автомобиль для работы с ведома и согласия работодателя. Тот выплачивает ему компенсацию, а также возмещает расходы, связанные с эксплуатацией транспорта. Сумма компенсации определена соглашением, заключенным сторонами трудового договора. Облагаются ли эти суммы НДФЛ и взносами?
Министерство финансов ответило на этот вопрос в своем письме от 24.11.2021 № 03-04-06/94831.
Личная собственность или управление по доверенности?
В соответствии с законодательством работодатель должен выплачивать компенсацию в том случае, когда автомобиль является личной собственностью сотрудника. Конечно, тот может передать его в доверительное управление кому-то еще, однако подобная передача не означает переход права собственности к другому лицу.
От того, находится транспорт в собственности водителя или нет, зависит порядок налогообложения. Компенсации освобождаются от НДФЛ и взносов, если они законодательно установлены, например, имеют отношение к выполнению работником трудовых обязанностей, что предусмотрено пп. 2 п.1 статьи 422 НК РФ и п.1. ст. 217 Кодекса. Таким образом, если автомобиль, используемый в работе, принадлежит собственнику, налог и взносы не платятся.
Однако если лицо с согласия работодателя использует для работы автомобиль, не являющийся его собственностью, положения упомянутых статей не могут применяться по отношению к компенсации. Освобождение от НДФЛ и взносов не действует, и выплаченные суммы подлежат налогообложению в общем порядке.
Законодательная база
Минфин России неоднократно рассматривал подобные ситуации в своих письмах. В частности, в письме от 06.12.2019 № 03-04-06/94977 ведомство напомнило, что для освобождения от налога нужны, в частности, документы, подтверждающие право собственности на транспорт.
При этом суды далеко не всегда соглашаются с этим. Так, в Постановлении АС СЗО от 28.08.2014 № Ф07-6326/2014 судьи высказали следующий тезис: к личному имуществу сотрудника относится то, что принадлежит ему на любом законном основании. Похожие выводы есть и в другом постановлении — ФАС УО от 22.04.2014 № Ф09-1388/14. Оно было одобрено Верховным Судом.
В отношении взносов позицию Минфина России тоже можно назвать устоявшейся, и ФНС России поддерживает ее. По мнению налоговиков, транспорт не может считаться собственностью управляющего им по доверенности лица, поэтому компенсации облагаются взносами.
Однако судебная практика, сложившаяся по данному вопросу, неоднородна. Так, ВС РФ считает, что если сотрудник управляет автомобилем по доверенности, компенсации за служебные поездки не облагаются взносами. Как и в случае с НДФЛ личным считается имущество, которое принадлежит лицу на любом законном основании. Такие выводы высшие арбитры высказывали, например, в определении ВС РФ от 03.08.2015 № 309-КГ15-8423.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.
Источник: highbuh.ru