Какие документы и налоги необходимо сдавать и оплачивать при работе на УСН в качестве ИП, включая выделение НДС, сдачу декларации по НДС и 3-НДФЛ, а также доходы, которые необходимо указывать в 3-НДФЛ и получение письма от налоговой об этом?
| Вячеслав , Москва
Ответы юристов (1)
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1599 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, ИП на УСН должны сдавать декларацию по упрощенной системе налогообложения (форма 4-НДФЛ), но не сдают декларацию 3-НДФЛ, предназначенную для физических лиц, работающих по трудовому договору или гражданско-правовому договору.
Однако, по установленным правилам, если ИП на УСН выделяют НДС в документах и уплачивают его в бюджет, то они также должны сдавать декларацию 3-НДФЛ. В такой декларации налогоплательщик указывает доходы, полученные в течение года, а также налоги и страховые взносы, уплаченные в бюджет.
Таким образом, если Вы выделяли НДС в документах и уплачивали его в бюджет в 2013 году, то Вы должны были сдать декларацию 3-НДФЛ за этот период, указав в ней соответствующие доходы и уплаченные налоги.
Как ИП провести сделку с НДС на УСН?
#1651892 2023-03-04 23:19:22
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1599 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Для решения данного вопроса могут потребоваться следующие документы:
- Копии деклараций по НДС и УСН за 2013 год.
- Копия письма от налоговой, где указывается причина обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.
- Документы, подтверждающие выплату налогов и сборов в бюджет.
- Документы, подтверждающие доходы, полученные в ходе деятельности на УСН с добровольным выделением НДС в 2013 году.
На основании предоставленных документов юрист сможет оценить правильность действий налоговой службы и определить, была ли обязанность сдать 3-НДФЛ в данном случае. Если обязанность существовала, юрист также сможет помочь в правильном заполнении декларации и указании доходов.
#1749326 2023-03-04 23:19:22
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1599 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Статья 208 Налогового кодекса Российской Федерации — Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, а также статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации — Обязанность подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
Источник: prav.io
Инструкция: заполняем декларацию по НДС
Декларацию по НДС заполняют все плательщики налога на добавленную стоимость. Сдавать ее нужно ежеквартально. За просрочку отчетности грозят штрафы.
По какой форме отчитываться
Отчетность по налогу на добавленную стоимость подается только в электронном виде через специализированные программы электронного документооборота и телекоммуникационные каналы связи. Исключения действуют для налоговых агентов и иностранных организаций. Налоговыми агентами признают как юридических лиц, так и ИП. Преференций для учреждений не предусмотрено. А вот скачать бесплатно бланк формы по КНД 1151001 за 2023 год в Еxcel не получится: налоговики утвердили машиночитаемую форму в формате PDF.
С отчетности за 1-й квартал 2023 года действует новый бланк декларации по НДС. Бланк и порядок заполнения вступили в силу с 23 марта 2023 года.
Полезный сервис: онлайн-калькулятор для расчета НДС
Кто обязан сдавать
Декларация подается в территориальные налоговые инспекции (ИФНС) по месту регистрации. Сдавать ее должны такие категории налогоплательщиков (п. 5 ст. 174 НК РФ):
- хозяйствующие субъекты, уплачивающие налог на добавленную стоимость. К ним относятся юридические лица, индивидуальные предприниматели на основной системе налогообложения. Заполнение обязательно и для лиц на ЕСХН, за исключением тех, кто освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость;
- организации, являющиеся налоговыми агентами;
- юридические лица — посредники, которые не уплачивают налог на добавленную стоимость, но в счетах-фактурах выделяют сумму этого налога.
Кто не сдает отчет
Не сдают налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2023 года экономические субъекты на специальных системах налогообложения — УСН, ПСН — и те, кто на ЕСХН получили освобождение от НДС.
Также не отчитываются организации и ИП на ОСН, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, совокупный доход которых не превышает 2 млн рублей без учета налога на добавленную стоимость за три предшествующих последовательных месяца (ч. 1 ст. 145 НК РФ). Но таким юрлицам и предпринимателям сначала необходимо отправить в ИФНС уведомление. Только после принятия такого уведомления налоговой они вправе не сдавать декларацию.
Не предоставляют отчет по НДС и налогоплательщики, которые не вели финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде и не пользовались денежными средствами на своих расчетных счетах. Вместо отчета по НДС они подают единую упрощенную декларацию (ЕУД).
Когда сдавать в 2023 году
С 2023 года налог на добавленную стоимость необходимо перечислять через единый налоговый платеж. Новые сроки уплаты НДС — до 28-го числа. А вот сроки сдачи декларации по НДС в 2023 году останутся прежними.
Сведения по НДС подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В таблице — сроки сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость в 2023 году:
| 4-й квартал 2022 года | 25.01.2023 | 24 |
| 1-й квартал 2023 года | 25.04.2023 | 21 |
| 2-й квартал 2023 года | 25.07.2023 | 22 |
| 3-й квартал 2023 года | 25.10.2023 | 23 |
| 4-й квартал 2023 года | 25.01.2024 | 24 |
Ответственность за нарушения
Если организация или ИП не отчитаются по НДС вовремя или не представят декларацию, то налоговая инспекция наложит штраф, размер которого составит 5 % от исчисленной в отчете суммы налога на добавленную стоимость, но не более 30 % и не менее 1000 рублей (ч. 1 ст. 119 НК РФ).
Проверьте, что все заполнили правильно, с помощью готового решения КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ по ссылке ниже.
Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.
Общие требования к декларации
- отчет включает в себя титульный лист, который есть в любой отчетной форме, и 12 разделов. Из всех блоков обязателен к заполнению только первый раздел, так как в нем отражаются данные о местонахождении налогоплательщика (ОКТМО), итоговой сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет, и коде бюджетной классификации, по которому зачисляется платеж;
- порядок заполнения любой налоговой отчетности не допускает двухстороннюю печать. Запрещается скреплять декларацию так, чтобы повреждались листы (степлером, прошивкой и т. п.);
- все значения указываются в каждой строчке с заглавной буквы шрифтом Courier New от 16 до 18-го размера. Те, кто предоставляет декларацию в бумажном виде, должны вписывать показатели так же, используя ручку черного, синего или фиолетового цвета. Пишите печатными буквами. Действует построчный порядок заполнения: сведения вносятся с левого края, пустые ячейки заполняются знаком «—»;
- суммы указываются целым значением. Если в бухгалтерском учете показатели отражены с копейками, то в отчете они округляются до полных значений. Порядок таков: меньше 50 копеек отбрасываются, больше — прибавляются;
- запрещается исправление ошибок и неточностей при помощи различных корректирующих средств. Нумерация страниц ведется с первого, титульного, листа и по порядку.
Пошаговая инструкция по заполнению
Отчет по налогу на добавленную стоимость заполняется блоками. Приведем пошаговую инструкцию, как заполнить декларацию по НДС за 4 квартал 2023 года (для других кварталов заполняют по аналогии).
Шаг 1. Заполняем титульный лист
Эта часть содержит общую информацию о налогоплательщике и отчетном периоде. Вверху указываются ИНН и КПП, которые затем отображаются на каждом листе декларации. Указывается полное или краткое наименование отчитывающейся организации, номер корректировки. Если отчет исходный, то номер корректировки — 0. Затем вносится кодировка налоговой инспекции, индекс по месту учета в соответствии с приложением 3 порядка заполнения (для общих случаев — 214), отчетный год и код налогового периода. Специалист указывает контактный номер телефона.
В декларации по НДС код ОКВЭД не указывается!
В завершение полностью прописываются фамилия, имя и отчество руководителя или иного уполномоченного лица и дата представления отчета. Документ заверяется подписью и печатью руководителя — в случае подачи декларации на бумаге или электронной цифровой подписью — для онлайн-отчетности.
Шаг 2. Заполняем раздел 1
В строку 010 декларации вписывают ОКТМО налогоплательщика, в 020 — КБК для перечисления налога на добавленную стоимость. В порядке заполнения указано: в поле 030 сумму НДС, подлежащего перечислению в бюджет, вносят только ИП и организации, работающие без НДС, но выставившие счет-фактуру по п. 5 ст. 173 НК РФ. В 040 — уплачивающие налог на общих основаниях.
В раздел 1 в 2020 году добавили информацию о налогоплательщиках, заключивших СЗПК. В порядке заполнения отчета указано, что такое признак СЗПК в декларации по НДС — соглашение о защите и поощрении капиталовложений. Теперь необходимо указать, является ли организация стороной СЗПК. Если да, то ставится код 1, если нет — 2.
Шаг 3. Заполняем раздел 2
По установленному порядку в эту часть декларации вносят сведения только налоговые агенты. Актуальный пример заполнения декларации НДС налоговым агентом в 2023 году.
Шаг 4. Заполняем раздел 3 и приложения к нему
В табличной части третьего раздела указывают налоговую базу и исчисленный налог в соответствии с применяемой ставкой. Это будут значения 20, 10 % и выделенные суммы 20/120 и 10/110, для некоторых налогоплательщиков есть возможность отражения старых ставок — 18 % и 18/118.
Поле 070 предназначено для информации о частичной оплате или предоплате.
В ячейках с 080 по 100 отражаются суммы, подлежащие восстановлению, в 105–109 — сведения о корректировке (для сделок с взаимозависимыми лицами), а в 110 — НДС, уплаченный при таможенном декларировании (пп. 1.1 ст. 151 НК РФ).
В стр. со 120 по 185 отражают вычеты по ст. 171 и 172 НК РФ, а в 190 суммируются проставленные значения.
В ячейку 200 вносится та величина НДС, которую налогоплательщик перечисляет в бюджет по итогам отчетного периода, в 210 — итог к возмещению.
Приложение 1 к разделу 3 отведено для заполнения плательщиками НДС, которые восстанавливают суммы при покупке или строительстве объекта ОС.
Приложение 2 к разделу 3 составляют иностранные компании.
Шаг 5. Заполняем специальные разделы
Раздел 4 предназначен для экономических субъектов, получивших или подтвердивших права на применение НДС по ставке 0 %.
Раздел 5 заполняют те же лица, что и раздел 4, — ранее подтвердившие ставку 0 %.
Раздел 6 заполняется теми организациями, которые в отчетном периоде проводили операции с НДС по ставке 0 %, но не подтвердили льготу.
В разделе 7 сведения указывают хозяйствующие субъекты, которые осуществляли не облагаемые налогом операции.
- заполняем раздел 4 декларации по НДС;
- заполняем раздел 7 декларации по НДС.
Шаг 6. Заполняем раздел 8 и приложения к нему
Эта часть отражает данные, указанные в книге покупок по тем операциям, по которым в отчетном периоде появилась возможность применения вычета. Раздел 8 заполняют так:
- в строке 005 указывается номер операции;
- в 010 — ее код;
- в 020 — номер счета-фактуры;
- в 030 — дата, когда сформировался документ;
- в полях с 040 по 090 указываются аналогичные данные по корректирующим счетам-фактурам;
- в 100 и 110 — реквизиты платежного поручения;
- в 120 — дата, когда номенклатура поступила на учет;
- в строках 130, 140 — ИНН и КПП продавца, посредника;
- в 160 поле указывается код валюты (для расчетов в национальной валюте — 643);
- в 170 — сумма с учетом налога на добавленную стоимость;
- в 180 — отдельно величина НДС;
- итоги подводятся в ячейке 190.
Приложение 1 к разделу 8 формируется в случае подачи уточняющей декларации, которая составляется, если в книгу покупок вносились изменения по прошествии отчетного периода.
Шаг 7. Заполняем раздел 9 и приложения к нему
Аналогичная 8 блоку часть по операциям из книги продаж. Строки заполняются так же, как и в предыдущем разделе. Исключение — заполнение полей с 170 по 190, в которых указывается стоимость продукции без налогового бремени по ставкам 20, 18, 10 и 0 %, а в ячейках 200, 205, 210 выделяется сумма НДС по соответствующим ставкам. Итоги по этой части подводятся в строках 230, 235, 240 и 250 по суммам без налога, и в 260, 265, 270 — результат по НДС. В строке 280 указывается соответствующая сумма освобождения.
В приложении 1 к разделу 9 указывается информация из доплистов к книге продаж, которые создаются в результате исправлений документов после завершения налогового периода, за который налогоплательщик уже отчитался и подтвердил цифры первичными документами.
Шаг 8. Заполняем остальные разделы декларации
Раздел 10 — для посредников, у которых в выставленных счетах-фактурах указан налог на добавленную стоимость.
В раздел 11 вносится подробная информация и реквизиты документов из журнала учета счетов-фактур.
В разделе 12 отражаются сведения о счетах-фактурах с налогом, выставленных лицами, не являющимися плательщиками НДС, или по операциям, освобожденным от обложения налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ).
Об авторе статьи
Задорожнева Александра
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Источник: gosuchetnik.ru
Кто обязан представлять декларацию по ндс?
плательщики НДС (в том числе являющиеся налоговыми агентами) обязаны представлять декларации по данному налогу только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи ( абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ).
Кто сдает НД по НДС?
Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают импортеры, неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.
Кто может не представлять декларацию по НДС?
В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 346.11 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели применяющие упрощенную систему налогообложения не признаются налогоплательщиками НДС за исключением НДС подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории находящиеся под ее .
Какой срок представления налоговой декларации НДС?
По общим правилам декларацию по НДС нужно составить и сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК). Исключение из общего правила предусмотрено, срок сдачи приходится на выходной, нерабочий праздничный или на нерабочий день по актам Президента.
Нужно ли ИП на Усн сдавать декларацию по НДС?
Даже несмотря на освобождение от НДС, предприниматель или ООО на УСН должны будут сдать декларацию по этому налогу, если выставят контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС. . ИП, даже если и платят налог на имущество, декларацию сдавать не должны.
Что такое НД по НДС?
Декларацию по налогу на добавленную стоимость должны сдавать: . налоговые агенты, которые удерживают и перечисляют НДС за другие организации — например, при покупке или аренде имущества у госорганов, иностранных компаний и т.
Как проверить правильность начисления НДС?
Поэтому при проверке НДС рекомендуем проводить самостоятельную сверку показателей по счетам 76. АВ и 62.02, например. Нужно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 19, кликнуть в меню «Отчеты» разделе «Стандартные отчеты» на гиперссылку «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».
Кто может сдавать единую упрощенную декларацию?
Единая (упрощенная) декларация за 2 квартал 2021 года: особенности заполнения Налоговая декларация по единому налогу — это отчет сразу по нескольким обязательным платежам. Ее вправе сдавать в ИФНС только некоторые организации и индивидуальные предприниматели при отсутствии объектов налогообложения.
Как часто сдается НДС?
Порядок и сроки уплаты НДС регламентированы п. 1 ст. 174 НК РФ. Оплату следует производить ежемесячно до 25-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога.
Когда сдать НДС?
Согласно пункту 5 статьи 174 НК РФ, установлен срок подачи отчёта по налогу — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Декларацию НДС за 2 квартал 2021 года нужно отправить по 26 июля 2021 года включительно. Перенос произошёл из-за того, что 25 июля приходится на выходной день, воскресенье.
Нужно ли подавать декларацию если не было доходов?
Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно.
Нужно ли сдавать 3 НДФЛ по ИП на УСН?
Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях: в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО; . ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.
Нужно ли ИП на патенте сдавать нулевую декларацию по УСН?
Согласно кодексу, если налогоплательщик освобожден от уплаты каких-либо налогов, то не обязан предоставлять в инспекцию декларации по ним. Отсюда вывод — ИП не должен сдавать даже нулевую декларацию 3-НДФЛ, если применяет патент. . Придется либо сдавать 3-НДФЛ (и вероятно НДС), либо декларацию по УСН.
Источник: fcessentuki.ru