Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.
Источник:ст. 346.18, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2017)
Минимальный налог равен 1% от всех доходов за год. Его надо платить только по итогам года и только если он больше налога, исчисленного в общем порядке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
В таком случае налог к уплате рассчитайте так.
Если результат нулевой или отрицательный, ничего платить не надо.
Пример. Расчет минимального налога при УСН «доходы минус расходы»
Нарастающим итогом с начала года (руб.)
Источник: zemser.ru
КБК для налога УСН в 2023 году
Скоро ИП на УСН будут совершать очередные авансовые платежи по упрощенке. И, разумеется, снова начнут спрашивать про то, какие КБК нужно использовать.
Я такую картину наблюдаю в своем телеграм-канале постоянно, каждый квартал.
Кстати, советую подписаться на мой Телеграмм-канал, там уже более 8000 ИП, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti
Поэтому, заранее публикую КБК по УСН, чтобы вопросов потом меньше было=)
Зачем нужны эти КБК?
Эти КБК пригодятся при «старом» способе уплаты налогов, со статусом плательщика «02». При заполнении платежных поручений, квитанций.
Если вы уже используете «новый» способ, то знаете, что платить налог по УСН нужно через пополнение ЕНС (используется КБК 18201061201010000510).
Но и при «новом» способе уплаты налогов и взносов пригодится этот список КБК. Например, он понадобится при заполнении уведомления об исчисленных налогах. Напомню, что на «новом» способе недостаточно просто пополнить ЕНС при оплате налога по УСН. Нужно еще отправить уведомление об исчисленных налогах.
Как сделать учёт минимального налога в расходах УСН 15% в программе 1С:Бухгалтерия 8 ред.3.0
Ладно, не буду отклоняться от основной темы, в конце этой заметки будут ссылки на статьи про «новый» и «старый» способ уплаты налогов и взносов.
КБК по УСН “доходы” 6% в 2023 году
- Налог 18210501011011000110
- Штраф 18210501011013000110
КБК по УСН “доходы минус расходы” 15% в 2023 году
- Налог 18210501021011000110
- Штраф 18210501021013000110
КБК для минимального налога по УСН «доходы минус расходы» 15% в 2023 году
Точно такие же, как в предыдущем пункте для УСН «доходы минус расходы»
- Минимальный налог 18210501021011000110
- Штраф 18210501021013000110
Отмечу, что эти КБК остались такими же, как и в 2022 году.
Надеюсь, вам была полезна эта небольшая заметка. Если есть дополнения или вопросы, пишите в комментариях ниже.
С уважением, Дмитрий Робионек.
P.S. Если вы хотите поддержать мой проект, то это можно сделать по ссылке ниже:
Вся ваша помощь, идет на развитие этого проекта для ИП и самозанятых.
Статьи и подборки материалов про «старый» и «новый» способ уплаты налогов и взносов:
- Подборка статей про «старый» и «новый» способ уплаты налогов и взносов
- Подборка инструкций про «старый» способ уплаты налогов и взносов на сайте ФНС
- Как заполнить уведомление об исчисленных налогах на бумаге и сдать в инспекцию: пошаговая инструкция и пример оформления
- Как отправить уведомление в ФНС при оплате налога из «Личного кабинета ИП»? Пошаговая инструкция с примером!
Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?
Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.
Подписаться на обсуждения в Telegram
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Источник: dmitry-robionek.ru
Как рассчитать минимальный налог при УСН?
Организация, которая применяет УСН с объектом «доходы минус расходы» (ставка 15 %), получила доходы в размере 8 548 925 руб., при этом расходы составили 8 157 173 руб.
Какую сумму налога за год необходимо заплатить организации? Что делать с авансовыми платежами, если они превышают сумму минимального налога?
Организация за год должна заплатить минимальный налог, поскольку его размер больше суммы налога, рассчитанного с налоговой базы.
Обоснуем ответ.
Организации, которые применяют объект обложения «доходы минус расходы» и доходы которых не превысили за год 150 млн руб. (с учетом коэффициента индексации) при численности не более 100 человек, исчисляют годовую сумму налога с налоговой базы, которая определяется как денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ, п. 1 ст. 346.21 НК РФ).
Однако из этого правила есть исключение. В соответствии с п. 6 ст. 346.18 НК РФ за год такие плательщики должны уплатить большую из двух величин:
- сумму налога, рассчитанную из налоговой базы, которая определяется как разница между доходами и расходами;
- 1 % от суммы полученных доходов (минимальный налог).
В рассматриваемом случае налоговая база за год составляет 391 752 руб.
(8 548 925 руб. — 8 157 173 руб.). Размер налога составит 391 752 руб. х 15 % = 58 763 руб.
Что касается минимального налога, он составит 8 548 925 руб. х 1 % = 85 489 руб.
Исходя из того, что сумма минимального налога больше суммы налога с налоговой базы, заплатить необходимо 85 489 руб.
При этом п. 6 ст. 346.18 НК РФ дает налогоплательщику право включить в расходы разницу между уплаченной суммой минимального налога и суммой налога, исчисленного исходя из налоговой базы. Сделать это можно в следующем налоговом периоде.
Таким образом, в рассматриваемом случае включить в расходы можно 26 726 руб. (85 489 руб. — 58 763 руб.).
Зачет (возврат) суммы излишне уплаченного авансового платежа по окончании налогового периода производится по заявлению налогоплательщика в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.
Источник: xn--27-vlc0be.xn--p1ai
