В 2022 году действовал ряд специальных мер поддержки бизнеса. В их состав входила и отсрочка уплаты УСН для ИП на полгода. Сейчас эта льгота не действует. Отсрочить можно лишь погашение задолженности, если подразделение ФНС начало ее взыскание. Вновь зарегистрированные предприниматели могут получить налоговые каникулы, т.е. освобождение от платежей.
Общие правила и сроки оплаты налогов и взносов на УСН
Работая на УСН, предприниматель может вести учет расходов и доходов в упрощенном порядке. Также значительно меньше состав отчетности, которую нужно сдавать в налоговую службу. Для перехода на упрощенку необходимо подать заявление (уведомление), подтвердить соответствие по трем основным условиям:
- общая численность персонала — не более 130 человек;
- максимальный совокупный доход в течение года — не более 200 млн. руб.;
- максимальная остаточная стоимость активов — не более 150 млн. руб.
Для предприятий, которые хотят использовать УСН, введен еще ряд дополнительных условий (отсутствие филиалов и т.д.). Если ИП или компания перестают соответствовать перечисленным выше требованиям в течение года, их автоматически переводят на общую схему налогообложения.
На данный момент законодательство не предусматривает отсрочки уплаты УСН для ИП
Программа отсрочек, действовавшая в 2022 году, не продлена. Сейчас ИП вправе получить налоговые каникулы, отсрочить или рассрочить выплаты при взыскании задолженности. Также суммы просроченных налогов и пени по УСН можно списать при прохождении банкротства.
Оплата налогов на УСН для предпринимателей также упрощена. Действуют следующие правила:
- ИП обязан перечислять авансовые платежи после завершения каждого отчетного периода (квартал, 6 и 9 месяцев);
- по итогам года сдается декларация с окончательным расчетом по налоговым платежам (там можно указать и о наличии льгот, о праве на применение нулевой ставки);
- платить налоги необходимо в срок до 28 числа после истечения отчетного периода;
- за просрочку предпринимателю будут начислять пени по ставке ЦБ РФ.
ИП не может менять сроки внесения налоговых платежей на свое усмотрение. Льготы по оплате могут устанавливаться только законодательством. Они распространяются сразу на всех предпринимателей, т.е. не предоставляются в индивидуальном порядке.
Это касается отсрочек и рассрочек по платежам, программы налоговых каникул. О том, возможен ли сейчас перенос сроков внесения налога на УСН, расскажем ниже.
Нет средств платить налоги
за работу ИП, что делать?
Спросите юриста
Что изменилось с 2023 года
С начала 2023 года были существенно изменены правила предоставления отчетности и оплаты налогов почти по всем режимам налогообложения. Для ИП, который работает на УСН, необходимо учитывать следующие нововведения:
Что будет, если УСН поквартально не платить?
- в обязательном порядке нужно использовать ЕНС (единый налоговый счет), средства с которого автоматически распределяются по соответствующим видам налогов;
- платить напрямую по реквизитам ФНС (без использования единого счета) можно только за отчетные периоды до 2023 года;
- ИП обязаны направлять в ИФНС уведомления об исчислении авансовых платежей за каждый отчетный период;
- изменен состав и форма отчетности, которую нужно вести и сдавать в налоговую службу;
- введена единая дата перечисления авансовых платежей и окончательного расчета по налогам ИП — до 28 числа после отчетного периода (ранее применялись разные даты).
Никаких нововведений в части предоставления рассрочек или отсрочек нет. Антикризисные меры поддержки, действовавшие в 2022 году, сейчас уже не применяются. Единственным вариантом, который дает льготы по оплате налогов на УСН, являются налоговые каникулы.
- Сдается ли декларация при закрытии ИП, как правильно заполнить и подать в налоговую инспекцию
- Где взять кредит, если есть действующие кредиты: рекомендации заемщику
- Просрочка по кредиту в Сбербанке: что делать с долгом и как вести переговоры с банком о ее погашении?
Может ли ИП получить отсрочку по авансовым платежам и налогу на УСН
В 2022 году, сразу после введения санкций и ухудшения экономической ситуации, власти РФ приняли ряд антикризисных мер. Отдельные из них распространялись и на предпринимателей, работающих на режиме УСН. В отношении сроков оплаты налога действовали следующие льготы:
- ИП, чей основной вид деятельности был указан в постановлении № 512, получали право на отсрочку по оплате;
- предпринимателям продлевались сроки на уплату налогу по УСН за 2021 год, а также за 1 квартал 2022 года;
- общий период отсрочки составлял 6 месяцев;
- предприниматель мог вносить платежи по обычным правилам или до истечения нового временного срока;
- указанные выше правила действовали и для перечисления страховых взносов.
Учитывая, что льгота применялась не по всем видам деятельности, ФНС ввела сервис по проверке оснований для отсрочки. В форме на сайте нужно было ввести ИНН.
Программа отсрочки по уплате налогов по УСН не продлена. Поэтому сейчас такой льготой уже не воспользоваться. Сдавать отчетность и платить в бюджет нужно в обычные сроки, предусмотренные законодательством.
Перенос сроков уплаты налогов для ИП по программе налоговых каникул
В отличие от отсрочки, программа налоговых каникул была продлена до конца 2024 года. Она дает освобождение от уплаты многих видов налогов. Основные условия для получения каникул:
- в регионе, где зарегистрирован ИП, должен действовать нормативный акт о предоставлении льготы;
- каникулы можно получить только при регистрации нового предпринимательства после принятия регионального закона;
- льгота распространяется только на отдельные сферы деятельности, утвержденные нормативным актом региона (социальные услуги, производство и т.д.);
- каникулы даются на срок 2 года, если предприниматель работает на патенте или УСН.
Указанная льгота не распространяется на страховые взносы, которые должен платить ИП. Также программа не применяется в отношении видов деятельности, отсутствующие в перечне нормативного акта региона.
Налоговые каникулы не являются отсрочкой. Поэтому после истечения 2 лет не придется вносить платежи за предыдущие периоды. Воспользоваться программой можно только один раз. О продлении льготы на 2025 и последующие годы пока не сообщается. При заполнении отчетности в период действия каникул нужно указывать нулевую ставку.
Когда нужно подавать нулевую
декларацию для ИП и не будут ли
за все нули штрафовать?
Можно ли получить отсрочку уплаты задолженности по УСН
Если у предпринимателя возникла недоимка по налогам, то возникнут следующие последствия:
- ИФНС начнет направлять требования о погашении задолженности, вправе блокировать расчетный счет для списания средств (только в отношении действующих ИП);
- на сумму просрочки начислят пени по ставке ЦБ РФ;
- налоговая служба начнет судебное взыскание (исковое или приказное производство), а после его завершения направит документы в ФССП.
Если на момент закрытия предпринимательства есть налоговая недоимка по УСН, она не аннулируется. Взыскание продолжится с физического лица, так как оно является правопреемником по долгам ИП.
Если предприниматель не может разом погасить все долги и пени по налогам, он вправе:
- обратиться в ИФНС за предоставлением рассрочки или реструктуризации (решение принимается в индивидуальном порядке до начала судебного взыскания);
- после выдачи приказа или вынесения решения суда можно подать ходатайство о рассрочке или отсрочке по долгу (необходимо подтвердить уважительные причины);
- рассрочить или отсрочить выплаты по задолженности можно и после возбуждения исполнительного производства (с заявлением нужно обращаться в суд, а не к приставу).
Суд даст отсрочку на определенный срок (например, на несколько месяцев). Когда этот период истечет, взыскание продолжится по обычным правилам.
При рассрочке ответчику определят сумму, которую он будет обязан вносить ежемесячно. Заявление о предоставлении указанных льгот может подать как ИП-должник, так и физическое лицо, с которого взыскивают долг.
Основания для получения отсрочек и рассрочек
Налоговая служба может принять решение о рассрочке или реструктуризации долга в индивидуальном порядке. Перечень оснований для получения такой льготы законом не определен.
Но если просить отсрочку или рассрочку в суде, то необходимо подтверждать уважительные причины, по которым ИП не может разом закрыть всю задолженность. Это может быть:
- длительное заболевание, в том числе в условиях стационара;
- тяжелые жизненные обстоятельства (например, утрата имущества в результате стихийного бедствия);
- смерть или тяжелая болезнь родственника;
- утрата трудоспособности, в том числе с установлением инвалидности;
- появление в семье новых иждивенцев, которых обязан содержать должник.
Суд может признать уважительными и иные обстоятельства. Для их подтверждения необходимо прикладывать к заявлению соответствующие документы.
Можно ли закрыть ИП, а через месяц
открыть предпринимательство
снова?
Как ИП избежать оплаты задолженности по УСН
Предпринимателя не освободят от долга по налогам даже если он прекратит деятельность и снимется с учета. Единственным законным вариантом списания задолженности является банкротство. Эту процедуру можно пройти по следующим правилам:
- банкротиться вправе как физическое лицо, так и действующий ИП;
- исходя из признаков неплатежеспособности, документы необходимо подавать в МФЦ или арбитраж;
- на период ведения банкротного дела будет приостановлено начисление пени на налоговую недоимку, взыскание через приставов;
- ИФНС заявит требование по долгу в реестр кредиторов, сможет участвовать в распределении конкурсной массы (в судебном деле);
- при положительном завершении банкротства с ИП спишут просроченный долг, после чего взыскание будет прекращено;
- предпринимателя-банкрота снимут с учета, а повторно открыть ИП можно будет только через 5 лет;
- вместо списания долга суд может утвердить план реструктуризации.
Одновременно с налоговой недоимкой можно списать другие виды долгов (займы, кредиты и т.д.). Подробнее о правилах прохождения указанной процедуры можно узнать у наших юристов.
Что будет с текущими платежами по налогам ИП
Если предприниматель подал на банкротство, то после возбуждения дела могут возникать новые налоговые обязательства. По своему статусу они относятся к текущим платежам. Особенности их взыскания заключаются в следующем:
- погашение текущих обязательств осуществляется в первоочередном порядке, в том числе за счет конкурсной массы;
- даже при успешном завершении банкротства с должника не спишут платежи, отнесенные к текущим;
- взыскание задолженности по указанным обязательствам продолжится после завершения банкротного дела.
Если у гражданина возникнут новые налоговые долги после окончания банкротства, их истребование будет осуществляться в обычном порядке.
Если вам нужна помощь в решении проблем с долгами по налогам ИП, обратитесь к юристам нашей компании!
Источник: fcbg.ru
Можно ли платить усн частями |
Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, существует обязанность представлять налоговую декларацию по УСН для юридических лиц не позднее 30 марта, для индивидуальных предпринимателей — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Кроме того, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, в соответствии с п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации обязаны уплачивать в течение года авансовые платежи. В этой статье начальник инспекции Александр Михайлович Бакулев постарается ответить на вопросы предпринимателей и организаций, возникающие в связи с начислением и уплатой авансов по «упрощёнке». Вопрос: Должна ли организация платить авансовые платежи по УСН, если по итогам квартала стало ясно, что придется платить минимальный налог? — Минимальный налог платится только по итогам года.
Что нужно знать про авансовые платежи по усн в 2021 году
ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» для налогоплательщиков-организаций, исчисливших сумму налога за прошедший налоговый период в размере 5 тысяч рублей и более, установлены сроки уплаты авансовых платежей на 2014 год не позднее 15 мая, 15 августа, 17 ноября. Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей установлены нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.
ИФНС России № 2 по Кировской области обращается к налогоплательщикам с требованием уплачивать налоги в срок согласно налоговому законодательству, а также не забывать уплачивать авансовые платежи в 2014 году.
Можно ли уплатить усн, разделив платеж на 3 части?
Важно Сроки уплаты авансовых платежей УСН Перечислить авансовые платежи необходимо в следующем месяце после окончания отчетного периода (квартала) в такие сроки:
- до 25 апреля — аванс за первый квартал
- до 25 июля — аванс за второй квартал (полугодие)
- до 25 октября — аванс за третий квартал (9 месяцев)
Можно ли платить УСН один раз в год без авансовых квартальных платежей? Отвечаю — можно. При двух условиях:
- это ваш выбор и вы понимаете, что нарушаете законодательство
- вы готовы нести за свой выбор ответственность
Ответственность за неуплату квартальных авансов УСН За нарушение срока уплаты авансового платежа по УСН предусмотрены пени.
Самим ничего считать не нужно! Дождитесь письмо (требование) из налоговой с информацией о начисленных пени.
Можно ли заплатить налог частями
Вопрос: За 2014 год компании насчитано около 300,000 руб. налогов (УСН 6%). Они пока не оплачены. Какие санкции грозят компании? Штрафы? Пени? Блокировка счета?Можно ли платить налог частями?
Если да, то как оформлять платежи? Ответ: Если Вы подали декларацию в срок, то блокировки счета не будет, а если данные в ней корректные, то не будет и штрафа за искажение налоговой базы.
Инфо Задержка уплаты налога грозит начислением пеней. Они рассчитываются как 1/300 ставки рефинансирования (8,25%) от суммы задолженности, т.е. чем дольше Вы не будете погашать недоимку, тем б о льшую сумму пеней начислят. Что касается уплаты налога частями, то законодательством предусмотрена уплата всей суммы налога на УСН, причем в строго определенные сроки.
Обязательно ли платить авансовые платежи по усн
АВАНСОВЫЕ платежи по налогу (что НЕ РАВНО понятию НАЛОГ)— по итогам года заплатить сам НАЛОГ – до 31 марта Так вот, многие предприниматели задают вопрос: Можно ли не платить АВАНСОВЫЕ платежи в течение года? Что будет, если их не вносить? Почему такой вопрос возникает?
Дело в том, что за неуплату НАЛОГА (не АВАНСОВЫХ платежей по налогу) налоговая инспекция может:• оштрафовать Вас (штраф – от 20% от суммы неуплаченного налога)• наложить пени• даже заблокировать расчетный счет Может ли налоговая сделать то же самое за неуплату АВАНСОВЫХ платежей по налогу? Нет! За неуплату АВАНСОВЫХ платежей налоговая: • НЕ оштрафует Вас• НЕ заблокирует счет Но обязательно насчитает Вам пени! В каком размере их насчитают?Пени = Неуплаченная сумма х кол-во дней просрочки х 1/300 х Ставка рефинансирования Пример:Вы должны были заплатить авансовый платеж в размере 50 000 руб. за 9 мес. 2014 г.
Как правильно платить усн
Правовед.RU 928 юристов сейчас на сайте
- Категории
- Налоговое право
Добрый день! Мне необходимо уплатить УСН за 3 квартал 2015 года. Сумма налога составляет 227930 рублей. Вопрос: могу ли я разделить платеж и оплатить его тремя частями? Например в октябре за июль, в ноябре за август и в декабре за сентябрь равными долями по 75977 рублей?
Спасибо.
Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Попробуйте посмотреть здесь:
- Можно ли не уплачивать авансовые платежи?
- Можно ли потом получить наследство от материнской части, отказавшись от отцовского завещания?
Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линиюдля Москвы и Московской области: 8 499 705-84-25 Свободных юристов на линии: 7 Ответы юристов (1)
- Все услуги юристов в Москве Арбитражные налоговые споры Москва от 50000 руб.
Оплата налога в рассрочку
В случае, когда до установленного срока перечислена лишь часть налога (авансового платежа по УСН), то за несвоевременную уплату, будут начисляться пени за каждый день просрочки. Но пени будут рассчитываться только от неуплаченной части налога (аванса), а не со всей суммы.
Поэтому если нет возможности уплатить всю сумму, перечислите хотя бы часть, тем самым вы сократите сумму пени, которую нужно будет доплатить. Но будьте внимательны: если неуплату налога обнаружат налоговые инспекторы, то вам, помимо начисления пени, будет выставлен штраф. За неуплату авансовых платежей по УСН штрафы не установлены, начисляются только пени.
Оплата усн поквартально или раз в год
Оплачивать УСН поквартально или раз в год? Что будет за неуплату квартального аванса? Оплата УСН поквартально и за год Порядок уплаты установлен Налоговым кодексом одинаковый для всех упрощенцев (ст. 346.12 НК РФ). В соответствии с утвержденным законодательно порядком — УСН оплачивается не один раз в год.
Платежи УСН подразделяются на авансовые квартальные (чтобы поступления в бюджет были равномерными) и налог по итогам года (окончательный расчет с государством). Периодами для расчета авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года.
Если в отчётном периоде предприниматель получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% или 15% от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.
Если не хватает средств для уплаты налога можно ли оплатить часть суммы? Насколько важно перечислить всю рассчитанную сумму налога одним платежом?Для предпринимателей и организаций каких-либо жёстких требований не установлено. Рассчитанный налог по УСН или ЕНВД (иной налоговый платёж) можно перечислить частями. Если в данный момент у вас в наличии лишь часть средств для уплаты, то можно уплатить часть налога (авансового платежа), а затем, через какое-то время, когда поступят средства, доплатить оставшуюся сумму.Если в полной сумме налог вы заплатите (даже частями) до законодательно установленного срока уплаты, то никаких санкций не последует. Налоговый платёж перечислен в полной сумме и своевременно, а это самое главное.
Можно ли аванс при усн платить частями
Вопрос: Где надо указывать КБК для уплаты налога по УСН? — Самостоятельно указывать КБК не требуется. При формировании платёжки на уплату УСН 6% в сервисе «Заполнение платежного документа на перечисление налогов» актуальные КБК проставляются автоматически.
Внимание Вопрос: Можно ли часть аванса из II квартала заплатить в III квартале, так как сумма получилась большая? Как можно перенести часть оплаты? — Перенести и отсрочить платёж нельзя. Существует срок и его нужно соблюсти, уплатив авансовый платёж по УСН до 25 октября.
Если, к примеру, вы уплатите часть суммы вовремя, а оставшуюся — с опозданием, то пени будут начисляться только на сумму недоплаты. Все вышеперечисленное можно смело отнести и к уплате авансовых платежей по земельному и транспортному налогам: согласно пункту 1 статьи 4 Закона Кировской области от 28.11.2002 г.
Можно ли платить усн частями
Исключение одно — если «упрощенец» в течение года утратит право на УСН, тогда перечислить минимальный налог (если он получился к уплате) нужно по итогам квартала, в котором потеряно право на «упрощенку». Поэтому будет ошибкой, если организация в течение года не платит авансы, мотивируя тем, что в конце года все равно придется платить минимальный налог.
Вопрос: Можно ли заплатить налог по УСН в конце года за все четыре квартала или обязательно платить его частями? — Авансовые платежи по УСН обязательно нужно уплачивать в течение года (ежеквартально). Такие правила установлены Налоговым кодексом РФ, нарушать их и платить всю сумму в конце года нельзя.
Вопрос: Что будет, если не уплачивать налог по УСН в течение года? — Не платить авансовые платежи нельзя. Штраф за это не предусмотрен, но за каждый день просрочки на сумму задолженности начисляются пени.
Можно ли платить усн частями за квартал
Вопрос: Может ли ООО уплатить налог по УСН (авансовый платеж) наличными? — Нет. Организации должны перечислять налоги со своего расчётного счёта. Вопрос: В апреле я уже уплачивал налог по УСН. Почему в июле нужно опять платить этот налог? — Такой порядок установлен Налоговым кодексом РФ. В течение года по УСН уплачиваются авансовые платежи.
То есть их необходимо перечислять не один раз в год, а каждый отчётный период (по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев). По окончании года осуществляются окончательный расчёт и уплата налога УСН с учётом ранее произведённых выплат.
Вопрос: Нужно ли уплачивать авансовые платежи по УСН, если деятельность не ведётся? — В такой ситуации авансовые платежи по УСН просто не с чего рассчитывать. Доходы и расходы равны нулю, а, следовательно, и авансовый платёж равен нулю. Оплачивать ничего не нужно.
Источник: 02zakon.ru
Усн можно ли платить раз в год
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) при соблюдении следующих условий:
Организации и ИП, изменившие адрес регистрации, ранее не были зарегистрированы на территории Удмуртской Республики.
Организации и ИП, которые раньше были зарегистрированы в Удмуртской Республике, однократно сменили место регистрации и вернулись обратно в регион.
приведем пример
Компания, зарегистрированная в Калужской области и применяющая УСН «Доходы», изменила юридический адрес и зарегистрировалась на территории Удмуртии в 2023 году. До 2027 года компания будет платить налог исходя из ставки в 1% со всех доходов ежегодно.
Если компания перерегистрировалась в Удмуртии, например, в 2020 году, и в этом году платит уже 6%, для такого предприятия сделают перерасчет по 2023 году и продлят сниженную ставку 1% до 2027 года.
Таким образом, предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы» в первый год уменьшат свою налоговую нагрузку в 6 раз, а компании на «доходах минус расходы» смогут сократить налоги в 3 раза.
Источник: madeinudmurtia.ru