УСН можно ли сдавать в субаренду

Субаренда нежилого помещения – сдача объекта в пользование третьему лицу с согласия собственника имущества. Подобная сделка оформляется в соответствии с положениями законодательства РФ, однако может нести в себе повышенные риски для всех участников соглашения.

Основные сведения

П. 2 ст. 615 ГК РФ устанавливает возможность субаренды. Допускается:

полностью или не полностью сдать объект, оформив субарендный Договор ;
передать объект в бесплатное пользование;
передать арендное право физическому или юридическому лицу, а также предпринимателю.

Частичная сдача помещения для субаренды используется для офисных или торговых помещений, если арендуемая площадь большая, и ее определенная часть остается незадействованной.

Обычно субаренда нежилого помещения организуется для получения прибыли: арендаторы заключают договор с собственником на выгодных для себя условиях, а затем находят субарендаторов, которые снимают объект по завышенной стоимости. Разница в арендной плате и есть источник дополнительного дохода для основного арендатора.

Как легально сдать городское помещение в субаренду

Условия для субаренды

Необходимо соблюдать следующие условия:

срок аренды не должен быть меньше срока субаренды;
если договорные обязательства между владельцем и арендатором завершены, необходимо перезаключить договор с собственником на правах арендатора;
в арендном и субарендном договорах условия о ремонте в помещении должны быть аналогичными;
суберандный договор нельзя пролонгировать – его можно только перезаключить, если перезаключается и основной арендный договор.

Составление договора

Чтобы заключить договор субаренды, необходимо получить разрешение собственника объекта. Для упрощения процедуры рекомендуется указать в арендном договоре возможность арендатора сдать объект в субаренду.

В тексте договора указываются следующие сведения:

город, дата составления;
информация об арендаторе и субарендаторе (ФИО, наименование);
предмет договора: площадь объекта, адрес;
обязанности сторон (например, информирование субарендатора обо всех обязанностях арендатора перед владельцем помещения);
стоимость субаренды, условия перечисления платежей (дата, порядок изменения суммы);
ответственность сторон;
срок действия договора, условия его аннулирования (в том числе досрочного);
дополнительные положения, включая особенности регулирования спорных и конфликтных ситуаций;
юридические адреса и реквизиты сторон;
подписи субарендатора и арендатора.

В случае если субарендный договор составляется на срок от 1 года, то он подлежит регистрации в Росреестре. При продаже помещения новому владельцу потребуется ждать, когда закончится срок действия у арендного и субарендного договоров.

Если договор субаренды оформляется на срок до 1 года, то регистрировать его не нужно.

Чем опасна субаренда

Субаренда может привести к следующим неблагоприятным последствиям.

Если владелец объекта не был проинформирован о субаренде, а арендный договор не предусматривает данного условия, то договорные отношения между субарендатором и арендатором могут быть прекращены.
Если договор заключается на срок от 1 года, то он подлежит обязательной регистрации, которая накладывает на объект обременение – в результате при желании продать Недвижимость владелец может столкнуться с проблемами при поиске покупателей.
Если срок действия субарендного договора превышает срок действия арендного, то первое соглашение признается юридически недействительным.
Есть риск неоплаты субаренды, в результате чего арендатор столкнется со сложностями по выполнению финансовых обязательств перед собственником. В случае если субарендатор более 2 раз подряд задержал оплату, договор с ним расторгается.
Если субарендный договор заключен до оформления арендного соглашения, то первый документ признается ничтожным.

Потенциальному субарендатору рекомендуется попросить предоставить:

ксерокопию арендного договора;
письменное разрешение владельца объекта;
выписку из ЕГРН , содержащую информацию о собственнике и обременениях.

Налогообложение

Доход физических лиц от сдачи объекта в субаренду подлежит налогообложению по ставке НДФЛ 13%. Декларация 3-НДФЛ направляется в налоговые органы каждый год до 30 апреля. Налоги оплачиваются до 15 июля текущего года.
Юридические лица оплачивают 6% по УСН . Но предприниматели могут столкнуться с необходимостью вносить другие страховые взносы.

При уклонении от налоговых обязательств есть риск столкнуться с административной или уголовной ответственностью в виде штрафа в 500 тысяч рублей или тюремного заключения на 3 года.

Проводки

Бухгалтерские проводки по субарендному договору:

Д-т 1030 К-т 3510 при получении предоплате на ее сумму;
Д-т 1210 К-т 6010 на сумму акта оказанных работ/услуг;
Д-т 1210 К-т 3130 на сумму НДС ;
Д-т 3510 К-т 1210 – перекрытие суммы дебиторской задолженности по аренде.

Дополнительные особенности и нюансы

Собственником объекта могут выступать муниципальные органы власти. Субаренда допустима и в этой ситуации – но только с их согласия и получения подписей чиновников.

Сдавать в субаренду можно не только нежилые помещения, но и квартиры, земельные участки. В первом случае физлица обычно организуют сдачу жилья посуточно: подобный съем приносит больше денег, чем долгосрочная аренда.

В случае с земельным наделом изменять его целевое предназначение при субаренде нельзя. Договор на сдачу в субаренду земли подлежит обязательной регистрации. При этом сумма платы за субаренду не должна быть выше суммы арендной платы.

Подводим итоги

Таким образом, законодательство РФ допускает сдачу помещения арендатором в субаренду, если собственник объекта не против. Субарендный договор несет в себе риски для всех участников соглашения, поэтому при его оформлении необходимо запросить определенный перечень документов на объект.

Источник: propravo24.ru

Часть имущества сдается в субаренду

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Часть имущества сдается в субаренду». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Участниками поднаема прямо либо косвенно становятся: арендатор, арендодатель, субарендатор. И физлицо, и юрлицо, и ИП вправе участвовать в подобных сделках. Арендодатель — тот, кто отдает в аренду собственное имущество. Арендатор (он же наниматель) — тот, кто заключил с владельцем имущества договор аренды (имущественного найма) для временного владения либо пользования его имуществом. Субарендатор (он же поднаниматель) — тот, кто заключил договор субаренды и на его основании получил право пользования имуществом.

Налог на недвижимость в рамках льготных режимов

Кроме налога на доходы от аренды есть налог на сам объект недвижимости. Здесь важное значение имеет тот факт, что имущество ИП не делится на личное и собственно предпринимательское.

Выше мы уже выяснили, что на ОСНО надо платить налог на недвижимость, используемую в предпринимательских целях. Но когда ИП работает на УСН или ПСН, он освобождён от этого налога. Об этом сказано в статьях 346.11 (пункт 3) и 346.43 (пункт 10) НК РФ. Правда, у этого правила есть столько исключений, что в большинстве случаев налог всё-таки приходится платить, в том числе, на УСН и ПСН.

Дело в том, что 378.2 НК РФ отменяет освобождение от уплаты налога на объект недвижимости, если у него есть кадастровая стоимость. К таким объектам относятся:

административно-деловые и торговые центры и помещения в них;
нежилые помещения, в которых могут размещаться офисы, торговые точки, общепит, предприятия бытового обслуживания.

Причём конкретное помещение, с которого надо платить налог, должно быть включено в специальный региональный перечень. Ознакомиться с ним можно в своей ИФНС или на официальном сайте субъекта РФ.

Бухгалтерия участников договора субаренды

Учет субаренды обязывает бухгалтерию участников соглашения отображать арендованное имущество, плату за аренду, НДС, уплаченную госпошлину за регистрацию. Применение счетов бухучета зависит от того, является ли аренда отдельным видом деятельности либо нет.

Траты по обычной деятельности отображают, когда арендуемое имущество задействовано в коммерческой деятельности. Прочие траты бухгалтерия фиксирует, когда имущество при аренде задействуют в непроизводственных целях.

ДТ 20 (23, 25, 26, 29, 44), КТ 60 (76);

ДТ 91.2, КТ 60 (76);

ДТ 90.3, КТ 68 субсч. «Платежи по НДС»;

арендная плата за месяц в составе трат по имуществу, задействованному по основной деятельности производственной организации (учет арендатора);

арендный платеж по имуществу, задействованному в основной деятельности торговой организации;

арендный платеж по имуществу, задействованному в непроизводственных целях;

плата за пересдачу прежнему арендатору;

НДС прежнего арендатора;

зачисление НДС (если деятельность облагается НДС);

сбор за регистрацию поднаема;

плата за госпошлину включена в состав трат

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Какова правовая разница между арендным договором и соглашением субаренды?

Ответ: Договор поднайма (субаренды) — гражданско-правовое соглашение арендного типа. Базируется на той же правовой основе, что и арендный договор, если иное не предписано особыми нормами о поднайме (участниками соглашения являются наниматель, он же арендатор, и арендодатель). К тому же договор субаренды тесно связан с ключевым первичным договором аренды, на основе которого он составляется.

Вопрос №2: Можно ли сдать в субаренду офис, склад, а стоимость аренды повысить по договору поднаема?

Ответ: Коммерческая недвижимость (нежилое помещение) может выступать в качестве объекта сделок. В законодательстве нет прямого запрета на увеличение арендной платы по договору субаренды.

Вопрос №3: Частный предприниматель на УСН арендует нежилое помещение у ООО на ОСН. Какой ОКВЭД следует выбрать для пересдачи его в поднаем?

Ответ: Вид деятельности по коду 70.20.2 (сдача внаем собственного нежилого помещения).

Вопрос №4: Как отобразить торговой организации предоставление помещения в субаренду?

ДТ 62, КТ 91.01(предоставление помещения в поднаем);
ДТ 91.02, КТ 68.02 (НДС);
ДТ 50 (51), КТ 62 (арендная плата).

Вопрос №5: В качестве кого выступают агентства недвижимости, которые сдают арендованные помещения собственников третьим лицам?

Ответ: Агентства недвижимости оказывают посреднические услуги, это не субаренда. Для этих целей используется коды ОКВЭД 70.31 «Деятельность агентств недвижимости» и 68.31 «Агентства недвижимости».

В тексте договора указываются следующие сведения:

город, дата составления;
информация об арендаторе и субарендаторе (ФИО, наименование);
предмет договора: площадь объекта, адрес;
обязанности сторон (например, информирование субарендатора обо всех обязанностях арендатора перед владельцем помещения);
стоимость субаренды, условия перечисления платежей (дата, порядок изменения суммы);
ответственность сторон;
срок действия договора, условия его аннулирования (в том числе досрочного);
дополнительные положения, включая особенности регулирования спорных и конфликтных ситуаций;
юридические адреса и реквизиты сторон;
подписи субарендатора и арендатора.

Субаренда и её условия

Субарендатор осуществляет заключение договора ровно на тех же самых условиях, на которых функционирует договор аренды. Необходимо соблюдение и выполнение следующих условий:

субарендный срок никак не может быть выше арендного;
если заканчивается договор арендатора и владельца помещения, то необходимо обязательно перезаключить договор с владельцем, но уже на правах арендатора;
арендный и субарендный договора обязаны иметь абсолютно равные условия относительно осуществления ремонтных работ в нежилом помещении;
продлевать субарендный договор закон не позволяет: его можно лишь перезаключить в том случае, если перезаключается арендный договор.

Важная информация! В том случае, если время договорного соглашения не менее года, то его в обязательном порядке следует регистрировать в Росреестре.

Эта процедура является своего рода обременением недвижимости в виде аренды/субаренды, вплоть до завершения действия обязательств по договорам. В ситуации, когда такое помещение будет продано собственником, то новый хозяин обязан будет ожидать завершения, как аренды, так и субаренды. В случае заключения соглашения на период менее одного года – регистрация в Росреестре не нужна вовсе.

Подводные камни субаренды

Поговорим о «подводных камнях» при субаренде: чем опасно заключение субарендного договора для субарендатора?

Самые существенные риски несёт именно субарендатор, по причине того, что он представляет собой наименее защищённую сторону соглашения. Помимо этого, имеются некоторые рискованные моменты и в отношении иных сторон данной сделки. Приводим лишь некоторые, наиболее очевидные, из них:

Необходимость получить одобрение владельца нежилого помещения на субаренду. Дело в том, что если хозяин не будет информирован, а текст договора аренды не имеет пункта о праве на последующую самостоятельную сдачу объекта, то договор может быть расторгнут.
Необходимость обязательной регистрации договора, если его действие сроком больше года. При подобной регистрации, на помещение налагается, своего рода, обременение. Этот факт может отпугивать потенциальных покупателей, если помещение будет продаваться.
Ситуация, при которой субарендный договор по сроку превышает договор арендный. Тогда договор становится недействительным. По закону РФ, он может быть либо меньше, либо равным арендному сроку. Поэтому, чтобы избежать такой опасности, при оформлении субарендного соглашения следует запрашивать для ознакомления копию первичного арендного договора.
Ситуация, при которой существует опасность неуплаты. В том случае, когда субарендатор задерживает оплату (либо не платит её вовсе), арендатор будет обязан оплачивать их владельцу помещения из своего кармана. Поэтому, множество договоров по аренде нежилого помещения имеют пункт о праве на прекращение субарендного соглашения, в случае, если сумма оплаты за субаренду имеет задержку подряд два раза.

Примите к сведению! Когда субарендное соглашение заключается раньше даты, указанной в арендном договоре – такая сделка считается недействительной. Даже в том случае, если документ имеет подписи обоих сторон.

В чем сложности налогообложения при сдаче недвижимости ИП в аренду?

Процедура сдачи ИП нежилой недвижимости в аренду характеризуется большим количеством нюансов с точки зрения налогообложения. Так, ИП, чтобы не нарушить налоговое законодательство, нужно знать ответы на следующие вопросы:

В качестве кого он должен платить налоги на аренду помещения — ИП или простого гражданина, с учетом того, что нежилая недвижимость записана на него как на физическое лицо (как вариант, куплена им еще до регистрации в качестве ИП)?

В зависимости от статуса налогоплательщика устанавливается право применения того или иного налогового режима — общего, специального, а также право включения в расчет налоговой базы расходов.

Нужно ли ему как физлицу платить налог на имущество, которое сдается в аренду (и используется, таким образом, в предпринимательской деятельности)?

В общем случае по недвижимости, используемой в бизнесе ИП, не платится имущественный налог. Но из этого правила много исключений.

Какие налоги нужно платить ИП, если он сдает недвижимость хозяйствующему субъекту — другому ИП или ООО?

Здесь все упирается главным образом в специфику применяемой системы налогообложения — ОСН или какого-либо из спецрежимов.

Какие налоги нужно платить ИП, если он сдает нежилую недвижимость физическому лицу (не зарегистрированному как ИП)?

Основная проблема здесь в следующем: в отношении физлиц ИП как хозяйствующий субъект может выступать налоговым агентом и нести предусмотренные законом обязанности по исчислению и уплате НДФЛ физлица (как и по составлению отчетности).

Попробуем теперь последовательно дать ответы на указанные вопросы, связанные с налогообложением сдачи ИП недвижимости в аренду.

Договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды. К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами. Соответственно, условие о том, что суабрендатор может и далее сдавать помещение в субаренду, может быть оговорено в договоре между арендатором и субарендатором, либо в дополнительном соглашении.

Таким образом, субарендатор может сдавать помещение далее в субаренду без НДС, поскольку применяет УСН. Законодательных ограничений на такие действия не установлено. Другой вопрос, что если под всеми эти действиями – цепочками субаренды скрывается уход от налогов, то их могут доначислить по решению суда, если налоговики увидят сговор и получение необоснованной выгоды, и смогут это доказать.

УСН (6%) или ЕНВД от сдачи в аренду нежилых помещений

Вопрос: ООО является собственником недвижимого имущества — магазина (двухэтажное строение общей площадью 1238,10 кв. м).
Согласно учредительным документам основным видом деятельности ООО является сдача внаем собственного недвижимого имущества (код по ОКВЭД 70.20.2).
При этом в соответствии с техническим паспортом строения расположенные в нем помещения являются торговыми залами.
Таким образом, являясь собственником недвижимого имущества, ООО оказывает услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование (аренду) указанных торговых залов для осуществления розничной торговли другим юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.
Подлежит ли указанная деятельность ООО переводу на уплату ЕНВД?

ИП купил в собственность 1этаж 3-х этажного нежилого здания.
Отремонтировал и сделал 3 зала, в которых торгуют некоторыми товарами.
В 2-х залах торгует он сам, а третий хочет сдать в аренду, чтобы не слететь с ЕНВД по площади, ибо 3 зала потянут более 150 кв.м.

Можно Ли При Усн Сдать В Субаренду С Ндс

Индивидуальный предприниматель находится на УСН (доходы – расходы). Арендует здание павильона у администрации городского округа. Аренда составляет 8 530 руб. + НДС 1535,4 руб. Администрации ИП платит за аренду здания в сумме 8 530 руб. и является налоговым агентом по НДС, перечисляет налог в сумме 1535,4 руб. в бюджет.

С разрешения главы администрации городского округа ИП сдает павильон в субаренду другому предпринимателю и выставляет счет-фактуру в сумме 15 000 руб. без НДС. С облагаемой базы (15 000 руб. – 8 530 руб. – 1535,4 руб. = 4 934,6 руб.) перечисляет единый налог при УСН.
Правильно ли ИП исчисляет и перечисляет налоги? Или как арендодатель еще должен платить НДС с разницы по субаренде как налоговый агент, или только исчислять и перечислять единый налог при УСН? Или НДС с субаренды должен перечислять в бюджет субарендатор?

В соответствии с п. 3 ст. 161 НК РФ арендаторы федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества, сданного в аренду органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления, признаются налоговыми агентами по НДС.

Арендаторы — налоговые агенты обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС. Кроме того, налоговые агенты обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) (п. 5 ст.

174 НК РФ). Теперь разберемся, как применяются вышеприведенные нормы НК РФ о налоговых агентах по НДС, если муниципальное или госимущество арендует индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения. Согласно п. 3 ст.

346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ. Предприниматели, применяющие УСН, не признаются именно налогоплательщиками НДС.

Арендаторы муниципального и госимущества признаются в связи с такой арендой не налогоплательщиками, а налоговыми агентами по НДС. При этом в п. 5 ст. 346.11 НК РФ прямо сказано, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанносте.

Читайте также: Какой ИНН у ИП

Субаренда нежилого помещения налогообложение

Физическое лицо также может сдавать помещение в аренду без регистрации ИП, но при условии, что это помещение является жилым (например, дом или квартира). При этом физлицо перечисляет в бюджет подоходные 13% с арендной платы. Если физическое лицо намеревается сдавать нежилое помещение, ему обязательно нужно зарегистрировать ИП.

Такие условия объясняются российским законодательством, которое запрещает вести предпринимательскую деятельность без государственной регистрации. Если в отношении жилых помещений о предпринимательстве не принято говорить, то с нежилыми все обстоит гораздо строже. При установлении факта незаконной коммерческой деятельности или уклонения от уплаты налога нарушитель несет административную, а в некоторых случаях – уголовную ответственность.

Сдача помещений в аренду

Это понятие означает передачу в аренду помещения, которое арендовали вы сами. Происходит это следующим образом. Вы ищете выгодные и долгосрочные предложения аренды. А затем заключаете с собственником договор, в котором он наделяет вас правом передавать помещение в субаренду. Например, вы арендовали пустую квартиру за 10 000 рублей.

Если сделать в ней косметический ремонт и обставить нехитрой мебелью, можно смело пересдавать ее за 20 000. Однако помните, договор аренды должен быть заключен на длительный срок. Только в этом случае возможно получение прибыли.

Доход от субаренды ограничивается только вашим воображением и здравым смыслом. Цену на субаренду вы устанавливаете сами. Можно арендовать хоть самолетный ангар. Оборудуете его как мастерскую — получите в разы больше, чем вложили. А если собственник захочет разорвать контракт, вы легко переедете в другое подобное помещение, ничего не потеряв.

Весь инструмент и оборудование останется с вами.

Как отчитываться за сдачу в субаренду помещения ип

То есть заключенными лишь для того, чтобы, разделив площадь магазина, компания смогла воспользоваться спецрежимом в виде уплаты единого налога на вмененный доход. Судьи обратили внимание на то, что договор аренды разделяющий площадь, фактически заключен между одним и тем же лицом. При этом помещение торгового зала имело один вход и общий фундамент, а товар доставлялся одним и тем же транспортом.

ИП сдача в аренду отражение выручки по отгрузке

В соответствии с п. 3.4. ст. 213 НК РБ днем сдачи имущества в аренду признается последний день каждого месяца, к которому относится арендная плата по такой сдаче, но не ранее даты фактической передачи объекта аренды арендатору, если конкретный период, к которому относится арендная плата, превышает один календарный месяц и (или) договором не установлен конкретный период, к которому относится арендная плата, днем сдачи помещения в аренду признается:

последний день каждого месяца в течение установленного договором срока аренды;
день завершения срока аренды, приходящийся на последний месяц установленного договором срока аренды (если срок аренды завершается не в последний день последнего месяца срока аренды).

Например. ИП оплатили аренду за март и апрель по 100 р. 21.03.2020 г., всего 200 р. ИП 100 р. отразит по дате 31.03.2020, и включит в налоговую базу 1 кв., и 100 р. отразит по дате 30.04.2020, и включит в налоговую базу 2 кв.

Может ли ИП на УСН заключать договор субаренды

Буква права

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли ИП на УСН заключать договор субаренды». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Платежи предпринимателя в ФНС

Для правильного определения размера платежей необходимо правильно определить вид налогов, которые необходимо уплатить, их ставки, а также учесть страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, которые ИП уплачивает за себя, а также возможности уменьшения налоговых платежей.

Фиксированный размер страховых взносов в 2018 году составляет 26 545 руб. на страховую часть пенсии и 5 840 руб. – на медицинское страхование. С доходов, превышающих 300 тыс. руб., дополнительно на пенсионное страхование уплачивается 1%, но общая сумма страховых платежей не может быть больше 212 360 руб. Рассмотрим, какие системы налогообложения может использовать ИП, который сдает в аренду объекты нежилой недвижимости.

ИП сдает в аренду нежилое помещение

На УСН:

исчислять и учитывать доходы от получения арендной платы (при УСН 15% — расходы, если они имели место) в книге учета;
в установленные сроки исчислять и уплачивать налог;
отчитываться по налогу в декларации.

На ЕНВД:

вести удобным способом (по которому у ФНС нет возражений, если уже была проверка, или по всем признакам не должно быть, если проверки еще не было) учет физических показателей, влияющих на налоговую базу (письмо Минфина России от 08.08.2012 № 03-11-11/233);
исчислять, уплачивать и декларировать налог.

Вести учет по книге учета на ОСН (утверждена приказом от 13.08.2002 Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430), исчислять и уплачивать свой НДФЛ, декларировать его в установленный срок.
Уплачивать НДС с выручки, которая представлена арендной платой, выписывать счета-фактуры (предоплатные, авансовые, при необходимости — исправительные или корректировочные), вносить сведения о них в журнал и книги учета.

Ип сдает в аренду нежилое помещение налогообложение

При УСН, если объектом налогообложения физлицо примет доходы, то налоговая ставка составит 6% от полученных от аренды средств. Причем субъекты РФ могут законодательно устанавливать ставку в диапазоне от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

Если же физлицо объектом налогообложения примет доходы за вычетом расходов, то налоговая ставка составит 15%. Субъекты могут ее менять в пределах от 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Также региональные власти могут устанавливать ставку 0%, когда речь идет о налоговых каникулах (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

На УСН налог платится ежеквартально (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Декларацию необходимо подавать раз в год ( подп. 2 п. 1 ст.

346.23 НК РФ).

Для того чтобы честно делать платежи в бюджет и не иметь проблем с законом, нужно заключить договор найма. Если официально не заключено соглашение найма и не платятся отчисления государству, то собственник помещения действует на свой страх и риск. В случае порчи недвижимого имущества он не может обратиться в суд и требовать компенсации. В случае выявления неуплаты налогов физическими лицами за получение платы за сдачу имущества внаем такие лица привлекаются к административной ответственности, с них взимается штраф.

Помещения, сданные в субаренду, уменьшат ЕНВД

Как показывает анализ судебной практики, встречаются случаи, когда налоговые органы на местах включают площадь сданных в аренду (субаренду) помещений в расчет суммы ЕНВД. Так, в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 11.03.2009 № А37-750/2008 была рассмотрена следующая ситуация. Индивидуальный предприниматель имел в собственности нежилое помещение, в котором располагался магазин. Часть торговых площадей была сдана в аренду. При расчете ЕНВД предприниматель не учитывал площади, переданные в аренду.

Разъяснения, данные специалистами Минфина России в письме от 09.12.2013 № 03-11-11/53554, будут интересны компаниям, которые осуществляют розничную торговлю и являются плательщиками ЕНВД. По мнению финансистов, если часть торговой площади сдана в аренду (субаренду), то расчет налога нужно производить без учета этой площади.

Как вести бухгалтерский учет ООО на ЕНДВ? Какие налоги платить и какие отчеты сдавать в инфографике

Организация может самостоятельно принять решение об уплате единого налога на вмененный доход. ЕНВД – не обязательный режим, применяется только при соответствии определенным условиям и присутствии желания юридического лица уплачивать налог с вмененного дохода. В статье мы рассмотрим правила работы ООО на ЕНВД, бухгалтерский учет на предприятии и основные положения по его ведению.

Чтобы применять ЕНВД, нужно чтобы:

вид деятельности, по которому планируется уплата вмененного налога, входил в перечень п. 2 ст.346.26 НК РФ – перечень закрытый и исчерпывающий;
на территории, где ведется деятельность, был введен ЕНВД в ее отношении;
ООО не являлось крупнейшим плательщиком налогов;
Число служащих в среднем за двенадцать месяцев находилось в пределах 100 человек;
Процент доли других лиц в УК ООО не выходил за рамки в 25%.

Если ООО решает вести деятельность с уплатой ЕНВД, то следует заранее проинформировать об этом в налоговую с помощью подачи типовой формы уведомления. Организации для информирования ФНС заполняют и подают заявление формы ЕНВД-2. Порядок постановки на учет регулируется третьим пунктом ст.346.28 НК РФ.

Сдача помещения в субаренду налогообложение

Таким образом, в случае если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии с требованиями Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей указан вид экономической деятельности, такой как сдача внаем собственного недвижимого имущества (код 70.20.1 раздела «К» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД), утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст), то доходы, полученные таким налогоплательщиком от сдачи внаем квартиры, могут учитываться в составе доходов при применении упрощенной системы налогообложения.

Можно Ли При Усн Сдать В Субаренду С Ндс

Если помещение, арендованное на продолжительный срок, простаивает без дела, требуя при этом постоянного внесения за него арендной платы, то вполне разумно предоставить арендованное помещение в субаренду или передать свои арендные права и обязанности другой фирме.

если предоставление имущества в аренду является одним из видов деятельности организации, то арендные платежи признаются доходами от обычных видов деятельности;
если предоставление имущества в аренду не является видом деятельности организации — арендная плата включается в прочие доходы (п. 4, 5, 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.99 № 32н).

Можно Ли При Усн Сдать В Субаренду С Ндс

ИП сдача в аренду отражение выручки по отгрузке

последний день каждого месяца в течение установленного договором срока аренды;
день завершения срока аренды, приходящийся на последний месяц установленного договором срока аренды (если срок аренды завершается не в последний день последнего месяца срока аренды).

Налог с аренды помещения для ИП

Для системы налогообложения большую роль играет, кем является арендодатель, то есть тот, кто сдает помещение в аренду: физическим лицом, зарегистрировавшимся как ИП, или юридическим лицом, например, ООО.

Итак, если помещение нежилое, нужно регистрировать ИП. Индивидуальный предприниматель указывает еще на этапе регистрации основной вид своей деятельности. Если это сдача имущества в аренду, он также выбирает приемлемый для себя вид налогообложения.

Учет субаренды у арендатора, арендодателя, субарендатора

В большинстве своем бухгалтерский учет и налогообложение поднаема такие же, как и в случае с арендой. Разница заключается лишь в том, что при поднаеме арендодателем будет арендатор (он же субарендодатель), а арендатором — субарендатор.

Учет имущества, переданного в аренду, у арендодателя (субарендодатель) ведется на субсчете к сч. 01 «ОС» либо сч. 03 («Вложения в материальные ценности»). Учет арендованного имущества у арендатора (субарендатор) осуществляется по ДТ внебалансового сч. 001 «Арендованные ОС».

Если организация (юрлицо) арендует землю, недвижимость, иное имущество для целей своей основной деятельности, то траты учитываются в составе себестоимости услуг, продукции и т. п. При получении прибыли в результате поднаема ее относят на реализационную деятельность (сч. 90.1). Внереализационной прибыль будет при пересдаче имущества по неосновной деятельности.

Траты, понесенные в связи с арендой недвижимости (ремонтные работы, свет и т. д.), причисляют к тратам, снижающим доход. В случае с поднаемом траты делят на связанные с арендуемой площадью и относящиеся к поднаему.

Документы участников соглашения, отчетность при субаренде имущества

При заключении договора субаренды обязательно оформляется акт приема-передачи имущества (составляется по 2 экземпляра). Причем по земельному участку его следует регистрировать, а в отдельных случаях еще и удостоверять у нотариуса. Стороны-участники соглашения также должны предъявить друг другу ряд документов.

свидетельство о праве собственности на имущество (можно копию)

разрешение на подписание договора поднаема

акт обмера, план размещения участка земли, кадастровый паспорт здания на участке, иные дополнительные документы

Аренда при упрощенной системе налогообложения

Для организаций, являющихся участниками договоров аренды и применяющих УСН, актуальными являются вопросы учета арендной платы, коммунальных платежей, уплаты налога на добавленную стоимость (при аренде государственного имущества). Обязанность арендатора своевременно вносить арендную плату установлена п.

1 ст. 614 ГК РФ. Размер арендных платежей и порядок их перечисления определяются договором, заключенным в соответствии с гражданским законодательством.

Учитывая требования п. 2 ст. 346.17 и п. 1 ст. 252 НК РФ, арендная плата принимается для целей налогообложения при условии, что она фактически перечислена арендодателю, является документально подтвержденной и экономически обоснованной. В связи с этим считаем необходимым напомнить основные требования к заключению договора аренды, установленные ГК РФ: Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику.

Усн при сдаче в аренду нежилого помещения

Самый удобный способ оплаты налогов доступен только для владельцев личного кабинета на сайте налоговой службы. Эти кабинеты могут быть заведены для физических, юридических лиц и ИП. Помимо всей важной информации по имуществу, состоянию расчетов с государством – долгам и переплатам, здесь размещены заполненные квитанции. С их помощью легко оплатить налог онлайн через банк-посредник.

Кроме того, сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства РФ о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

УСН можно ли сдавать в субаренду

Основные сведения

Условия для субаренды

Составление договора

Чем опасна субаренда

Налогообложение

Проводки

Дополнительные особенности и нюансы

Подводим итоги

Часть имущества сдается в субаренду

Налог на недвижимость в рамках льготных режимов

Бухгалтерия участников договора субаренды

Ответы на часто задаваемые вопросы

Субаренда и её условия

Подводные камни субаренды

В чем сложности налогообложения при сдаче недвижимости ИП в аренду?

УСН (6%) или ЕНВД от сдачи в аренду нежилых помещений

Можно Ли При Усн Сдать В Субаренду С Ндс

Субаренда нежилого помещения налогообложение

Сдача помещений в аренду

Как отчитываться за сдачу в субаренду помещения ип

ИП сдача в аренду отражение выручки по отгрузке

Похожие записи:

Может ли ИП на УСН заключать договор субаренды

Платежи предпринимателя в ФНС

ИП сдает в аренду нежилое помещение

Ип сдает в аренду нежилое помещение налогообложение

Помещения, сданные в субаренду, уменьшат ЕНВД

Как вести бухгалтерский учет ООО на ЕНДВ? Какие налоги платить и какие отчеты сдавать в инфографике

Сдача помещения в субаренду налогообложение

Можно Ли При Усн Сдать В Субаренду С Ндс

Можно Ли При Усн Сдать В Субаренду С Ндс

ИП сдача в аренду отражение выручки по отгрузке

Налог с аренды помещения для ИП

Учет субаренды у арендатора, арендодателя, субарендатора

Документы участников соглашения, отчетность при субаренде имущества

Аренда при упрощенной системе налогообложения

Усн при сдаче в аренду нежилого помещения

Похожие записи:

Основные сведения

Условия для субаренды

Составление договора

Чем опасна субаренда

Налогообложение

Проводки

Дополнительные особенности и нюансы

Подводим итоги

Часть имущества сдается в субаренду

Налог на недвижимость в рамках льготных режимов

Бухгалтерия участников договора субаренды

Ответы на часто задаваемые вопросы

Субаренда и её условия

Подводные камни субаренды

В чем сложности налогообложения при сдаче недвижимости ИП в аренду?

УСН (6%) или ЕНВД от сдачи в аренду нежилых помещений

Можно Ли При Усн Сдать В Субаренду С Ндс

Субаренда нежилого помещения налогообложение

Сдача помещений в аренду

Как отчитываться за сдачу в субаренду помещения ип

ИП сдача в аренду отражение выручки по отгрузке

Похожие записи:

Может ли ИП на УСН заключать договор субаренды

Платежи предпринимателя в ФНС

ИП сдает в аренду нежилое помещение

Ип сдает в аренду нежилое помещение налогообложение

Помещения, сданные в субаренду, уменьшат ЕНВД

Как вести бухгалтерский учет ООО на ЕНДВ? Какие налоги платить и какие отчеты сдавать в инфографике

Сдача помещения в субаренду налогообложение

Можно Ли При Усн Сдать В Субаренду С Ндс

Можно Ли При Усн Сдать В Субаренду С Ндс

ИП сдача в аренду отражение выручки по отгрузке

Налог с аренды помещения для ИП

Учет субаренды у арендатора, арендодателя, субарендатора

Документы участников соглашения, отчетность при субаренде имущества

Аренда при упрощенной системе налогообложения

Усн при сдаче в аренду нежилого помещения

Похожие записи:

Не является ИП через Госуслуги

ИП сдают сзв или нет

Что сдавать ИП по пиву

Оценщик это ИП или нет

ИП является учредителем своего ИП

Решение о совершении сделки ИП

Что такое проверка ФНС ИП

Кто ответит за долги ИП