Какие налоги платит ИП
В 2022 году индивидуальным предпринимателям в России доступны пять режимов налогообложения. Чтобы понимать, на чём можно сэкономить, в них нужно разобраться.
Так, общий режим налогообложения (ОРН) предусматривает уплату самого большого числа налогов: НДФЛ, НДС, налог на собственность и страховые взносы. Упрощённая система налогообложения (УСН) доступна в двух вариантах: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Налог составит 6% или 5–15% соответственно плюс страховые взносы и уплата НДФЛ за сотрудников.
При работе по патенту (ПСН) расходы равны стоимости самого патента плюс страховые взносы за себя и сотрудников, а также НДФЛ — тоже за своих работников. Самозанятые (НПД) уплачивают только налог на доход — от 4% до 6%. Других платежей нет. Особняком стоит единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), которым могут воспользоваться только производители сельскохозяйственных продуктов.
1% при доходе ИП более, чем 300 000 руб в 2019 году
Существует как минимум пять способов, как законно сократить эти выплаты и даже временно избавиться от них.
Предпринимателям на УСН проще вести бухгалтерию с пакетом услуг РКО «Только для ИП». Он включает в себя онлайн-сервис «Бухгалтерия для ИП», который поможет рассчитать авансовые платежи, фиксированные и дополнительные взносы, подготовить декларацию и отправить её в налоговую. После подключения пакета услуг «Только для ИП» вам будут доступны и другие сервисы для ведения бизнеса: консультации юриста, поиск сотрудников, отправка отчётности, оценка уровня риска по 115-ФЗ. Стоимость — 1 ₽в первый месяц, далее — 590 ₽в мес.
Реклама. Рекламодатель www.sberbank.ru
Способ первый: выбрать оптимальный режим
Задуматься об этом желательно ещё до открытия ИП, хотя сменить систему налогообложения можно и после начала работы. Рассматривать общий режим налогообложения не будем, поскольку им пользуются, если не подходит ни одна другая система.
Упрощёнка, или УСН «Доход», выгодна тем, у кого расходов нет или они минимальны. Например, владельцу бюро переводов, если все сотрудники работают удалённо. Если же у бизнеса большие расходы и низкая рентабельность, то лучше перейти на УСН «Доходы минус расходы». Однако надо учитывать, что в этом режиме придётся платить НДФЛ за сотрудников.
Чтобы понять, какой из режимов выгоднее, для каждого конкретного случая необходимо рассчитывать размер налогов. В 2022 году в качестве эксперимента для новых ИП доступна «Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (АУСН), в которой уровень бюрократии сведён к минимуму.
Если вид деятельности позволяет, стоит рассмотреть режим самозанятости. А если при этом работать только с физическими лицами, то ставка составит 4% против 6% при работе с юрлицами.
Если в штате работают до 15 человек, выгодной может быть покупка патента. Расчёт стоимости патента легко сделать на сайте ФНС, но надо учитывать, что этот режим имеет ряд ограничений по видам деятельности и масштабам бизнеса. При этом можно совмещать УСН и патент.
Способ второй: вычесть страховые взносы
Сэкономить таким образом могут ИП, которые платят страховые взносы за себя или сотрудников. Вычесть можно фиксированные и дополнительные страховые взносы.
Индивидуальные предприниматели на упрощёнке вычитают всю сумму либо из самого налога (УСН «Доходы»), либо из доходов (УСН «Доходы минус расходы»). Кроме того, ИП на УСН могут вычесть из налога дополнительные страховые взносы в ПФР, а именно 1% за доход, превышающий 300 000 рублей за год.
Если в штате есть сотрудники, то вычитается не вся сумма, а половина. В этом случае необходимо платить страховые взносы за сотрудников, но и тут есть нюанс: половину взносов можно вычесть из своего налога (УСН «Доходы») или своих доходов (УСН «Доходы минус расходы»).
Воспользоваться этим способом может и ИП на патенте. Размер страховых взносов за себя и работников вычитается из стоимости патента. Если у ИП есть сотрудники, то стоимость патента уменьшается не более чем на 50%. Если сотрудников нет, то вернуть можно стоимость патента целиком.
Важно! Вычесть можно только те страховые взносы, которые вы уже уплатили.
Способ третий: проверить, есть ли налоговые каникулы
Налоговые каникулы для ИП в России действуют до конца 2023 года. Условия устанавливают власти региона, они же определяют виды деятельности, на которые те распространяются. Воспользоваться каникулами и не платить часть налогов в течение двух налоговых периодов, то есть двух лет, могут ИП на УСН или ПСН при соблюдении ряда условий.
Во-первых, регистрация статуса ИП или его возобновление должны быть после начала действия регионального закона о налоговых каникулах. Во-вторых, не менее 70% дохода должно поступать от деятельности, на которую распространяются налоговые каникулы в конкретном регионе.
Например, в Санкт-Петербурге нулевая ставка действует для бизнеса в области здравоохранения и социальных услуг (ИП на УСН), а также производства молочной продукции, хлебобулочных и мучных кондитерских изделий (ИП на ПСН).
Способ четвёртый: применить агентский договор
Этот вариант подходит тем, кто привлекает поставщиков к производству товара или оказывает услуги, то есть получает деньги, но затем перечисляет их исполнителю. В этом случае налог платится с вознаграждения. Так как агентский договор возмездный, надо обязательно указать сумму вознаграждения. С них и рассчитывается налог — 6% надо уплатить предпринимателю на УСН «Доходы» или 15% на УСН «Доходы минус расходы».
Деньги, которые перечисляются поставщику или исполнителю, при расчёте налога не учитываются: платить налог с них будет поставщик или исполнитель.
Способ пятый: Сменить регион регистрации
Неочевидный вариант, который в некоторых случаях позволит заметно снизить налоговые выплаты. В некоторых регионах власти снижают ставку по УСН для некоторых видов деятельности. Если ваш бизнес соответствует критериям, можете сэкономить. ИП платит налоги по месту регистрации, и чтобы воспользоваться этим способом, придётся поменять прописку или сняться с постоянной регистрации и оформить временную в другом регионе.
Главное о способах налоговой экономии
Первое и главное — необходимо грамотно выбрать налоговый режим ИП, чтобы платить минимальное количество налогов. Хорошие новости — сменить режим можно в процессе работы.
Фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя и сотрудников следует платить вовремя, чтобы можно было уменьшить сумму налога или налогооблагаемые доходы на сумму, равную этим взносам.
Обязательно проверяйте, действуют ли в вашем регионе налоговые каникулы и для какого вида деятельности. Если вам повезёт, то можно совершенно легально не платить налоги в течение двух лет. Иногда для этого нужно сменить адрес регистрации.
Не забывайте о возможности применить агентский договор при работе с поставщиками и исполнителями.
Источник: sberbusiness.live
Страховые взносы для ИП на доходы свыше 300 000 рублей
Взносы
Автор Ольга Биловицкая На чтение 9 мин. Опубликовано 23.08.2020
Уплата страховых взносов в ПФР индивидуальными предпринимателями требует аккуратности, правильного расчета размеров платежей и своевременного их перечисления. В предлагаемом материале рассматривается, как уплачиваются страховые взносы свыше 300 тыс. рублей прибыли у ИП, в зависимости от избранной системы налогообложения и с учетом требований действующего законодательства, порядок заполнения образца платежного поручения и прочие сопутствующие вопросы.
Особенности дополнительных взносов ИП в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей
Страховые взносы индивидуальных предпринимателей, отчисляемые в ПФР, состоят из двух позиций:
- фиксированной суммы – назначаемой для всех в равной мере;
- в размере 1 процента от полученных средств от итогов деятельности свыше 300 тыс. руб.
Дополнительными страховыми взносами называют платежи на часть полученных средств, превышающую 300 000 рублей за истекший календарный год, которые ИП платит за себя и наемных служащих.
Ранее размер взносов определялся итоговым значением прожиточного минимума. Но с 2018 года система определения отчислений изменена. Теперь налог на доход не свыше 300 000 руб. назначается в виде фиксированной суммы, назначаемой на общих основаниях для всех бизнесменов.
Размер этих страховых отчислений по годам составляет следующую сумму, если величина поступлений не свыше 300 тыс. руб. (приведено в тыс. руб.):
- 2018 – 26,545;
- 2019 – 29,354;
- 2020 – 32,448.
Такой порядок определен действующим НК РФ в ч. 1 ст. 430.
Кроме страховых взносов в ПФР, платежи, также разделяемые на до и свыше 300 тыс. руб. прибыли, необходимо выплачивать по обязательной составляющей медицинского страхования. Механизм, по которому исчисляют платеж, аналогичен. Разница с страховыми взносами для ПФР состоит в величине зафиксированной части, составляющей с 2018 по 2020 годы соответственно (в тыс. руб.) 5,84; 6,884 и 8,426.
Один процент следует удерживать исключительно от поступлений, составляющих свыше указанного порогового значения. Ознакомиться с тем, как рассчитать налог на полученные деньги свыше 300 000 руб., проще на конкретном примере.
По итогам 2019 года, ИП получил 450 000 рублей.
Размер страхового взноса в ПФР (включая дополнительный) за указанный календарный период будет исчисляться по формуле:
В= 29 354 + (450 000 – 300 000) 1% = 29 354 + 1 500 = 30 854 руб.
Порядок учета дохода, подлежащего учету для удержания налогов, определяется избранной ИП системой налогообложения.
Статья по теме: Размер страховых взносов для ТСЖ на УСН в 2021 году
Об особенностях исчисления страховых взносов можно узнать здесь.
Как рассчитать страховые взносы при доходах свыше 300 тысяч
Далее рассматривается детальнее порядок подсчета доходов, в зависимости от системы налогообложения ИП. От того, по какой системе выплачивается налог индивидуальным предпринимателем, зависит, как будет вычисляться итоговая прибыль, подлежащая удержанию страховых взносов в ПФР и ОМС.
ОСНО
Для таких предпринимателей исчисление поступлений производится, согласно положениям ст. 210 НК РФ. Налоговая база подсчитывается с учетом всех доходных средств плательщика, вне зависимости от формы их получения. Удержанные платежи в счет погашения различных решений суда и удовлетворения кредиторов не влияют на налоговую базу.
Расчет ведется раздельно по каждому из получаемых предпринимателем видам поступлений. Размер налоговой базы предполагает учет разницы между полученной прибылью и профессиональными возвратами вычетов, т.е. в формулу определения налога необходимо подставлять не чистую прибыль, а разницу между поступлениями и профессиональными удержаниями.
Указанный порядок принят, начиная с 2017 года, и продолжает действовать в 2020 году.
ИП на УСН 6% (“Доходы”) и 1% от превышения в 2019 году
Если предприниматель работает по упрощенной системе 6 % от прибыли, расчет налоговой ставки по страховым взносам выполняется по представленному выше примеру. Взнос разделяется на две части, со сложением твердой составляющей и одного процента от поступлений свыше оговоренного значения.
При расчете прибыли ИП на УСН для определения суммы страховых взносов не следует учитывать следующие средства:
- денег и имущества, полученного в порядке предоплаты;
- залоговой собственности или задатка;
- средств в виде взносов в уставной капитал компании;
- вычета по НДС;
- имущественных взносов РФ и ЦРБ для государственных компаний;
- нераспределенных средств от прибыли деятельности сельскохозяйственных корпораций;
- прочих поступлений, предусмотренных ст. 251 НК РФ.
Допускается возможность снижения авансового платежа, если используется ЕНВД и УСН на один процент свыше указанного выше порогового значения. Это разрешается, если отчисление дополнительного страхового взноса производится за календарный отрезок, по итогам которого исчисляется налог.
К примеру, если за предыдущий 2019 год перечисление дополнительного страхового взноса состоялось в конце марта следующего года, ИП может на соответствующую величину снизить авансовый платеж по первому кварталу текущего, а не четвертому предшествующего года, либо не по полному 2019 году.
Если ИП, работающие на указанных системах налогообложения, не используют наемный труд, налог может быть уменьшен на все дополнительные страховые взносы. При наличии в штате компании наемных работников, уменьшенные взносы могут выплачиваться с учетом удержанных за персонал, в пределах половины общей суммы страховых отчислений.
Куда платить страховые взносы
Страховые взносы в ПФР перечисляются в налоговое ведомство, с указанием в графе реквизитов отмеченного выше кода бюджетной классификации.
Возможна оплата страховых платежей онлайн, через официальный сайт налоговой службы. В этом случае бизнесмену не придется тратить время на посещение финансового учреждения. Альтернативный способ предполагает использование специальной бухгалтерской программы.
Платежное поручение заполняется с указанием следующей информации:
- статуса плательщика;
- его кода ИНН (как узнать свой ИНН по СНИЛС);
- в графе КПП проставляется «0», поскольку ИП указанный код не присваивается;
- ФИО предпринимателя;
- банковских реквизитов плательщика;
- аналогичных данных получателя, которые можно узнать на официальном интернет ресурсе или телефонным звонком;
- КБК, отмеченного ранее;
- графа ОКТМО заполняется, с учетом кода, зависящего от адреса жительства ИП по классификатору муниципальных образований;
- в качестве основания указывается ТП, если оплата страховых отчислений производится за текущий временной отрезок, ЗД, если речь идет о погашении долга, АП – при выявлении неуплаты в ходе проверки налоговиков;
- в строке очередности отмечается цифра 5;
- в графе о назначении выплат указывается фиксированная составляющая или дополнительный взнос на сумму свыше оговоренного значения.
Статья по теме: Страховые взносы, налоговые льготы для для ИП, ФСС
С примерным образцом заполненного платежного поручения на уплату страховых взносов в количестве 1 процента свыше 300 тысяч можно ознакомиться на специализированном сайте в интернете. На возможные вопросы предпринимателя ответят представители налоговой службы.
Когда надо платить
По сравнению с прошлыми периодами, сроки уплаты страховых взносов, предусмотренные условиями действующего НК РФ, остались без изменений. Платить фиксированную часть следует до окончания отчетного года. Взносы по сумме 1 процента на прибыль свыше 300 тысяч необходимо перечислить не позже первого числа июля следующего календарного года за отчетным.
Государство предоставляет налоговые льготы по страховым налоговым платежам для ИП, пострадавших от последствий коронавирусной инфекции. Фиксированная составляющая взносов с суммы дохода не свыше 300 тыс. может уменьшаться. Для таких предпринимателей размер страховых взносов за 2020 год составит 20,318 тыс. Перечень ИП, подпадающих под указанные льготы, утверждается на правительственном уровне.
Также ИП может временно освобождаться от удержания страховых отчислений, в связи со следующими обстоятельствами, подтвержденными документально:
- призванием предпринимателя на службу в армии;
- уходом за малышом до полуторалетнего возраста;
- уходом за лицом с группой инвалидности (ребенком или стариком в возрасте свыше 80 лет);
- проживанием ИП с супругом, состоящим на контрактной военной службе, при проживании в местности, не представляющей возможности занятия предпринимательской деятельностью;
- аналогичными обстоятельствами для супругов представителей дипломатических служб.
Во всех остальных случаях средства на пенсионное страхование должны быть переведены в предусмотренные сроки. Если деньги по обязательной сумме и дополнительному страховому взносу не уплачены своевременно, предприниматель может подвергнуться штрафным санкциям в размере от 20 до 40 процентов от положенного к выплате налога.
При несвоевременной сдаче отчетной документации для исчисления размера страховых перечислений штраф составляет до 5 процентов от налога или одну тысячу рублей, по выбору ИП.
Про наказание за неуплату страховых взносов можно узнать здесь.
Дисциплинированность и аккуратность ИП при выплате страховых отчислений позволит избежать возможных недоразумений с представителями налоговых органов. А разобраться в порядке расчета необходимой суммы и заполнении платежного поручения за прибыль, превышающую 300 000 руб., не представляет особенных сложностей.
Источник: gidpostrahovke.ru
Как уменьшить налог на УСН и ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год
Фиксированные страховые взносы, уплаченные в 2022 году, могут уменьшать налог на УСН и ПСН в периодах 2022 года. Изменения коснутся налогоплательщиков, у которых на начало 2023 года есть задолженность по взносам. Они не смогут уменьшить налог, пока не погасят все обязательства.
- ПСН — патентная система налогообложения;
- УСН — упрощенная система налогообложения;
- ЕНС — Единый налоговый счет;
- ЕНП — Единый налоговый платеж;
- Уведомление об исчисленных суммах — Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (форма по КНД 1110355);
- Заявление о зачете — заявление о распоряжении денежными средствами путем зачета (форма по КНД 1150057);
- Уведомление об уменьшении ПСН — уведомления об уменьшении налога по ПСН (форма по КНД 1112021).
Если ЕНП был учтен в счет уплаты страховых взносов в 2023 году
Налог на УСН и ПСН уменьшается на взносы при совпадении условий:
- наступил срок уплаты взносов;
- подана декларация или уведомление об исчисленных налогах (не требуется для фиксированных взносов);
- на дату уплаты взносов на ЕНС числится положительное сальдо.
Фиксированные взносы за 2022 год уплачены в 2023 году
Они уменьшают налог на УСН и ПСН по соответствующим периодам 2023 года. Это касается и взносов за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023 и 03.07.2023.
Фиксированные взносы за 2023 год уплачены в 2024 году
Они уменьшают налог на УСН и ПСН по соответствующим периодам 2024 года. В том числе взносы за 2023 год по сроку уплаты 09.01.2024.
Если взносы уплачиваются досрочно и нужно уменьшить налог на УСН и ПСН
Уплаченную досрочно сумму можно зачесть в счет будущих начислений. Для этого нужно подать заявление о распоряжении по ст. 78 НК РФ. Из него должно быть понятно, что уплачены именно страховые взносы.
По фиксированным взносам уведомление подавать не нужно
Даже если его подать, установленные сроки уплаты не изменятся. Это 31 декабря текущего года и 1 июля следующего года.
Дополнительные документы по налогам на УСН и ПСН не нужны
Уменьшение сумм к уплате учитывается в декларации, уведомлении или платежном поручении.
В течение 2023 года предусмотрен альтернативный способ уплаты страховых взносов в фиксированном размере
Для этого в платёжке необходимо указать реквизиты:
- КБК соответствующих взносов (18210202000011000160 — взносы в фиксированном размере, 18210203000011000160 — взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей);
- ОКТМО по месту постановки на учет;
- налоговый период, за который производится оплата;
- статус налогоплательщика — 02
Как уменьшить налог на ПСН на уплаченные страховые взносы?
Для страховых взносов за 2022 год установлены следующие сроки уплаты:
- 09.01.2023 — для фиксированных взносов в размере 43 211 ₽ (перенос с 31.12.2022 в связи с выходными);
- 03.07.2023 — для страховых взносов с доходов свыше 300 000 ₽ (перенос с 01.07.2023).
Как уменьшить налог на УСН (объект «Доходы») на уплаченные страховые взносы?
Для страховых взносов за 2022 год установлены следующие сроки уплаты:
- 09.01.2023 — для фиксированных взносов в размере 43 211 ₽ (перенос с 31.12.2022 в связи с выходными);
- 03.07.2023 — для страховых взносов с доходов свыше 300 000 ₽ (перенос с 01.07.2023).
Как уменьшить сумму исчисленного авансового платежа по УСН (объект «Доходы») за 1 квартал 2023 года на досрочно уплаченные в 2023 году фиксированные страховые взносы за 2023 год?
Источник: Федеральная налоговая служба
Трошева Ольша, клиент-менеджер Софт-Юнион
Источник: softunion.ru
