Порядок уменьшения зависит от того, перечислили страховые взносы в фиксированном размере досрочно или нет.
Вариант 1. Сумма была перечислена в составе ЕНП и учтена в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов.
Чтобы обязанность считалась исполненной, необходимо:
– наступление срока уплаты страховых взносов;
– подача декларации или уведомления (не требуется для фиксированных взносов);
– на дату срока уплаты страховых взносов есть достаточное положительное сальдо ЕНП.
ФНС разъясняет, что по фиксированным страховым взносам срок уплаты – один раз в год (два раза – для ОПС с превышения дохода в 300 тыс. руб.), поэтому при использовании данного варианта (без подачи заявления о зачете) действует следующий порядок:
– по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2022 года;
Уменьшение УСН на страховые взносы с 2023 года
– по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;
– по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года.
Вариант 2. ИП уплатил страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде уплаты.
Уплаченную сумму можно зачесть в счет исполнения предстоящей обязанности. Для этого следует подать заявление о зачете с указанием, что уплачены именно страховые взносы. Сделать это поможет Готовое решение: Как заполнить заявления о возврате (зачете) денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (КонсультантПлюс, 2023).
При этом не нужно подавать никаких дополнительных документов по УСН и ПСН – уменьшение сумм налогов к уплате можно будет просто учесть в декларации или снизить сумму уплаты в уведомлении (или, как раньше, уплатить меньше по платежному поручению).
ФНС отмечает, что при отсутствии заявления будет применяться первый вариант.
На заметку: разобраться с уплатой страховых взносов ИП в 2023 году помогут следующие материалы в СПС КонсультантПлюс:
Источник: www.elcode.ru
Как ИП уменьшить налог на УСН
Законодательством предусмотрена возможность снизить налоговые отчисления для ИП на сумму страховых взносов. Это позволяет предпринимателям уменьшить налоговую нагрузку на бизнес и увеличить свою прибыль.
Налог УСН по ИП — уменьшение на страховые взносы. Новое
Статьи по теме:
- Как ИП уменьшить налог на УСН
- Какие взносы уменьшают налог УСН
- Как уменьшить налог на упрощенке
Вам понадобится
- — квитанции на оплату страховых взносов за сотрудников;
- — квитанции об оплате страховых взносов в ПФР за себя;
- — акт сверки по налогам и сборам с налоговой.
Инструкция
Правила уменьшения единого налога УСН зависят от применяемого ИП вида упрощенки. Также учитывается ведет ли предприниматель свою деятельность самостоятельно, либо привлекает наемных работников.
Уменьшить налог при УСН могут только предприниматели, которые используют УСН с объектом «доходы». Им доступна возможность уменьшения налога на сумму перечисленных страховых взносов на пенсионное и социальное страхование; больничных, оплаченных работодателем и отчислений в рамках договоров добровольного страхования.
Если у ИП есть наемные сотрудники, то он может уменьшить сумму налога не более, чем на 50%. Например, доход предпринимателя за первый квартал составил 300 тыс.р., отчисления в ПФР и ФСС за работников в этот же период — 45 тыс.р. Сумма УСН к уплате составит 18 тыс.р. (300*6%). ИП может уменьшить ее на 50% до 9 тыс.р. При этом неважно, что фактически ИП произвел больше отчислений, чем смог вычесть.
Так как в рамках УСН предусмотрена ежеквартальная авансовая система оплаты, то взносы на которые возможно уменьшить налог также необходимо заплатить в пределах квартала.
Если у ИП нет сотрудников, то на него не распространяется ограничение в 50%-ном уменьшении взносов. Такие предприниматели могут полностью уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, доход предпринимателя за квартал составил 150 тыс.р. Он произвел отчисления в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере — 5181.88 р. Стоит отметить, что вычитать можно только размер отчислений в фиксированном размере. Если даже предприниматель заплатил за полгода вперед, то уменьшить налог УСН он может только на сумму отчислений в ПФР за один квартал.
ИП, которые применяют УСН с объектом «доходы минус расходы» уменьшить налог на сумму страховых отчислений не могут. Зато они могут включить всю сумму взносов в ПФР, ФСС, а также прочие перечисленные в законодательстве платежи в расходы при расчете налогооблагаемой базы. Ограничение в 50% не действуют для ИП с работниками, все взносы за себя и за работников включаются в полном объеме.
У работающего не первый год ИП может возникнуть ситуация, когда налогов по каким-либо причинам было уплачено больше, чем это необходимо. Согласно законодательству налоговая обязана сама сообщать о переплате. Но на практике она это делает не всегда. Поэтому если у предпринимателя есть основания полагать, что он заплатил налогов больше положенного, то ему необходимо запросить в налоговой акт сверки по уплаченным налогам. Если факт переплаты будет подтвержден, то необходимо обратиться с заявлением о зачете или возврате суммы переплат.
Обратите внимание
Заявление о зачете (либо возврате) переплаченной суммы налога необходимо успеть подать в течение трех лет, иначе возможность компенсировать свои затраты пропадет.
Полезный совет
При поквартальной уплате взносов появляется возможность уменьшать авансовые платежи УСН, что особенно актуально для ИП с небольшими или нестабильными доходами. Это позволяет им не допускать переплат по налогу.
ИП с высокими доходами может заплатить взносы одним платежом в конце года и уменьшить на них годовой налог.
Совет полезен?
Статьи по теме:
- Какие налоги платит ИП на упрощенке
- Как работать ИП на УСН
- Как уменьшить налоги
Комментарии 1
написал 6 марта 2019
Законодательство предусматривает. А где хоть какая то ссылка на законодательство.? Вода-водой. Только слова ничем не подтверждённые.!
Добавить комментарий к статье
Похожие советы
- Как уменьшить УСН на страховые взносы
- Как минимизировать налоги на УСН
- Как посчитать налоги ИП
- Как минимизировать прибыль
- Как уменьшить выплату налогов
- Как минимизировать налог на прибыль
- Особенности налогообложения ИП
- Как рассчитать упрощенный налог
- Как платить налоги на усн, если нет доходов
- Расчёт налога УСН 6%
- Как законно уменьшить налог на прибыль
- Как уменьшить сумму ендв
- Как подтвердить расходы по ИП
Новые советы от КакПросто
Рекомендованная статья
Как повысить продуктивность на работе
Переход с лета на осень и дождливая погода часто сказываются на человеческом организме депрессией, усталостью.
Источник: www.kakprosto.ru
Как ИП на патенте уменьшить налог на страховые взносы в 2023 году
Каким образом можно снизить сумму налогового обязательства, нужно ли об этом уведомлять налоговые органы и как это сделать в связи с переходом на единый налоговый платёж в 2023 году, расскажем в нашей публикации.
15K открытий
Как ИП на патенте уменьшить налог на страховые взносы в 2023 году.
Что можно вычесть из стоимости патента.
Предприниматели могут вычесть из стоимости патента::
- Страховых взносов в фиксированном размере. В 2023 году их величина составляет 36 723 руб. на обязательное пенсионное страхование и 9 119 руб. на обязательное медстрахование. В 2022 году — 34 445 руб. на ОПС и 8 766 руб. на ОМС.
- Взносов на ОПС, уплачиваемых ИП за себя с суммы превышения доходов над величиной в 300 тыс. руб. Отметим, что в качестве доходов здесь выступает потенциально возможный доход, а не реально полученный.
- Обязательных страховых взносов, начисляемых с вознаграждений в пользу наемных работников.
- Пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работникам за первые три дня болезни. Расходы по выплате указанных пособий предприниматели несут за счет собственных средств. Обратите внимание, что в уменьшении патента не должны фигурировать пособия, выплачиваемые в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями, поскольку они полностью покрываются средствами ФСС.
- Платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с лицензированными страховщиками.
Сколько можно вычесть из стоимости патента.
Доля максимального вычета зависит от того, привлекает ли ИП наёмный труд:
- Если работники есть, то уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов можно максимум на 50%. При этом в вычет включаются отчисления, перечисленные как за себя, так и за персонал.
- Если ИП работает без сотрудников, то он учитывает взносы на собственное страхование и может за их счёт уменьшить стоимость патента до 100%, то есть нуля. Это значит, что ему вовсе не придётся оплачивать патент, если его стоимость меньше суммы перечисленных взносов.
По вопросу уменьшения патента на страховые взносы для ИП с работниками надо подчеркнуть следующее. В вычет включаются отчисления только за тех, которые заняты в деятельности на ПСН. Это важно помнить предпринимателям, совмещающим режимы. Они обязаны вести раздельный кадровый учёт и отделять суммы взносов, которые платят в рамках каждой системы.
А что, если у ИП сначала не было работников, а потом он их нанял или наоборот? Тут всё просто. Стоимость патентов, которые действовали в период без сотрудников, можно уменьшить до нуля. Это актуально для тех, кто покупает патенты по месяцам или кварталам. Допустим, ИП без работников купил патент на I квартал – стоимость он может уменьшить на 100%.
Затем он купил патент на II квартал и нанял сотрудника. Теперь уменьшить стоимость патента на страховые отчисления он вправе только на 50%. Похожая ситуация рассмотрена в одном из примеров, приведённых ниже.
Как уменьшить плату за патент.
В уведомлении указывают:
- исходную стоимость патента;
- взносы: сумму, которая уплачена, и сумму, которая берется в уменьшение платы за патент.
Затем ИП оплачивает налог по ПСН с учетом вычета. Сроки оплаты зависят от срока действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
- если патент выдан на срок до 6 месяцев, налог перечисляют разово в любое время в течение срока действия патента;
- если на 6-12 месяцев — 1/3 стоимости оплачивают в течение 90 календарных дней с начала действия патента, 2/3 стоимости — в его оставшийся срок.
Узнайте, есть ли штраф за неоплату или просрочку оплаты патента.
Порядок уменьшения патента на взносы после перехода на ЕНП с 2023 года.
Порядок уменьшения патента на взносы в 2023 году такой же, как и в 2022 году( подробнее читайте «Уменьшения патента на страховые взносы ИП в 2022 году.» Но нужно учитывать следующее.
С 2023 года налог по ПСН уплачивается посредством ЕНП. При этом по налогам, не предусматривающим отчетности, налогоплательщики должны подавать уведомление об исчисленных суммах, на основании которого ФНС списывает с ЕНС деньги в погашение соответствующей налоговой обязанности. Срок подачи уведомления — до 25 числа месяца уплаты.
Поскольку налог по ПСН не имеет четко установленных дат платежа, не совсем ясно, когда нужно подавать уведомление по нему. Полагаем, следует ожидать разъяснений от налоговой службы. Если у вас есть какая-то информация по данному вопросу, делитесь в комментариях.
Впрочем в 2023 году можно просто не переходить на уплату ЕНП с уведомлением, а для идентификации платежа использовать платежное поручение. Минфин как раз готовит поправки в порядок заполнения налоговых платежек, который позволит это сделать. То есть еще год можно работать по прежним правилам, а перейти на ЕНП с уведомлением уже с 01.01.2024. Это будет обязательно.
Читайте так же по теме:
7 комментариев
Написать комментарий.
С учетом того, как платежи по КБК будут учитываться на ЕНС налогоплательщика, то получается, что эти суммы ИФНС спишет по КБК не в момент оплаты, а в момент срока платежа по закону, т.е. 31 декабря. Поэтому уменьшить патент «как раньше» не получится. По крайней 1/3 при годовом патенте придется платить деньгами.
Развернуть ветку
Я брала патент на январь отдельно, на февраль отдельно. В январе задавала вопрос в налоговую «как теперь оплатить страховые взносы, чтобы я могла уменьшить сумму патента». Мало того, что ответ нужно ждать в течении месяца, когда уже все сроки пройдут, так ещё получив ответ, (поступивший в конце января, когда мне уже пришлось оплатить всю сумму патента), я ничего не поняла.
Ответ был настолько «расплывчатым», вообще никакой конкретики, как общая отписка, что у меня сложилось впечатление, что налоговики сами пока не совсем понимают как это сделать и как это будет выглядеть на деле. Вот у меня уже второй патент на февраль, и похоже, что мне его опять придется платить, потому, что непонятно вообще как это сделать не в расплывчатых формулировках а на деле. И если сейчас и фомс и ПФР платятся одним платежом, то тогда какой КБК использовать в платёжке ( при оплате «старым» способом)?
Развернуть ветку
И ещё. Прочитала сегодня, что при оплате на ЕНП фиксированного платежа уведомление подавать не надо для распределения суммы, что уведомление нужно только для авансовых платежей. Тогда совсем становится не ясно, как уменьшить патент, если налоговая не в курсе почему у меня эта сумма на балансе.
Развернуть ветку
К сожалению статья не редактируется, что бы дополнить. Почитайте Уменьшение налога по УСН с объектом «доходы» на страховые взносы после перехода на ЕНП с 2023 года. ссылка в статье, принцип уменьшение на псн такой же
Развернуть ветку
Да, уже нашла. Налоговая наконец дала ссылку на точные разъяснения. Только не совсем такой же. КБК теперь один и на ФФОМС и ПФР , только назначение платежа в одном случае взносы в фиксированном размере и отдельно взносы в размере 1% с дохода свыше 300000. И ещё важный момент, при таком способе не требуется подавать уведомлений и ЗАЯВЛЕНИЙ О ЗАЧЁТЕ.
Развернуть ветку
Так. Стоп. Ничего не понимаю. По скачанной брошюре, которую ФНС выслала в ЛК написано, что заявлений о зачёте подавать не нужно. Но!
На сайте ФНС в инструкции написано, что при таком варианте наличие заявления обязательно, или будет применяться вариант а ( зачёт только 31 января).
В очередной раз ничего не понимаю. Либо тут речь идёт о каких-то разных заявлениях?
Кто-то может пояснить где всё-таки правильный вариант?
Развернуть ветку
Извиняюсь, описка: зачёт только 31 декабря*
Источник: vc.ru
