УСН на какие взносы можно уменьшить

Чтобы сделать это в 2023 году, они могут выбрать один из следующих путей:

• уплатить страховые взносы в фиксированном размере платёжным поручением на КБК ЕНП и представить заявление о зачёте в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ
• уплатить страховые взносы на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. При этом у налогоплательщика на последнее число налогового (отчётного) периода, по которому производится уменьшение, должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога по УСН или его авансового платежа. Представлять заявление о зачёте в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ, в этом случае не требуется.

Например, налогоплательщик уплатил в 27.03.2023 фиксированные страховые взносы за 2023 год в размере 9 тыс. рублей платёжным поручением на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. Указанный платёж сформировал положительное сальдо ЕНС в размере 9 тыс. рублей. Сумма авансового платежа по УСН за отчётный период I квартала 2023 года составила 20 тыс. рублей.

В указанном случае налогоплательщик вправе уменьшить предстоящий авансовый платёж по УСН за отчётный период I квартала 2023 года в размере 20 тыс. рублей на указанные страховые взносы в размере 9 тыс. рублей.

Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

Источник: www.forus.ru

Можно ли уменьшить ПСН и УСН на страховые взносы за 2022 и 2023 годы

С 2023 года стал применяться новый механизм уплаты налогов с помощью единого налогового платежа. Данный переход спровоцировал много вопросов со стороны предпринимателей в отношении возможности уменьшения единых налогов ПСН и УСН на величину фиксированных страховых взносов в условиях ЕНП, на что налоговая служба и Минфин РФ дали подробные пояснения.

ФНС на своем сайте, опираясь на письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 описала порядок уменьшения единых налогов за 2022 и 2023 годы на фиксированные страховые взносы.

Налоговая служба подтвердила, что сумму единых налогов УСН и ПСН можно так же, как и ранее уменьшать на величину фиксированных страховых взносов, в том числе и за 2022 год на сумму фактически уплаченных взносов в 2022 году.

Напомним, что организации должны уплатить УСН за 2022 до 28 марта 2023 года, ИП до 28 апреля 2023 года, по ПСН налогоплательщик должен оплатить оставшуюся сумму налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как можно уменьшить налог УСН и ПСН на страховые взносы?

При этом уменьшение единых налогов будет возможно только в периоде наступления срока уплаты фиксированных страховых взносов, но при условии, что на дату срока уплаты налогов числится достаточное положительное сальдо ЕНП.

Из этого следует, что уменьшение суммы ПСН и УСН на сумму фиксированных страховых взносов возможно в следующие периоды:

• В 2023 году: за 1 квартал возможно уменьшение на сумму взносов за 2022 год срок уплаты которых пришелся на 9 января 2023 года, за 3 квартал на сумму взносов за 2022 год со сроком оплаты до 3 июля 2023 года;
• В 2024 году: за 1 квартал уменьшение на сумму взносов за 2023 год срок уплаты которых пришелся на первый срок перечисления взносов, за 3 квартал на сумму взносов за 2023 год со сроком оплаты по второму сроку;

Между тем, ФНС отмечает, что уведомление об исчисленных суммах налога в отношении фиксированных страховых взносов подавать не нужно.

Стоит отметить, что это не единственный способ уменьшения единых налогов на сумму фиксированных взносов. Налоговая служба также предлагает еще 2 варианта;

• формировала положительное сальдо ЕНС не менее такой суммы.

Реквизиты платежного поручения:

1. КБК соответствующих взносов:

• 18210202000011000160 — взносы в фиксированном размере,
• 18210203000011000160 — взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей;

1. ОКТМО по месту постановки на учет;
2. соответствующий налоговый период.
3. статус налогоплательщика – 02.

ФНС обращает внимание, что для уменьшения единого налога по УСН за 1 квартал 2023 года следует уплатить фиксированный страховой взнос не позднее 31.03.2023 года.

Дальнейший алгоритм уменьшения единых налогов остался без изменений:

• Для УСН – необходимо учесть фиксированные взносы в декларации по УСН, снизить сумму уплаты в уведомлении об исчисленных налогах или заплатить меньше при применении платежных поручений;
• Для ПСН – следует подать уведомление об уменьшении налога.

Таким образом, существует три способа уменьшения единых налогов по УСН и ПСН: первые два подходят для тех, кто использует новый механизм в виде ЕНП, в этом случае уменьшение возможно либо в периоде наступления сроков уплаты страховых взносов, либо ранее при подаче заявления о зачете в соответствии по ст. 78 НК РФ, третий способ – для тех, кто платит налог с помощью платежек – тогда, достаточно заплатить взносы с корректным указанием всех реквизитов.

Автор статьи
Специализация: Бухгалтерский учет, налогообложение, учет в бюджетной сфере

Окончила Всероссийский заочный финансово-экономический институт (г. Москва) по направлению «Менеджмент организации», Южно-Уральский профессиональный институт по направлению «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». В 2006 году заняла третье место на Всероссийской Олимпиаде по бухгалтерскому учету. В 2015 и 2017 году проходила повышение квалификации в сфере закупочной деятельности. Имеет более 10 лет опыта работы бухгалтером в бюджетной сфере.

Источник: zakonbiznesa.ru

2023 год в УСН: новые правила учета страховых взносов и новый отчет по авансовому налогу

Как в 2023 году учитывать страховые взносы для уменьшения налога по УСН

Начиная с января 2023 года все платежи по налогу будут перечисляться на единый счет, а распределять по назначению, по разным КБК, их уже будут работники ИФНС. Возникает вопрос: как же тогда можно уменьшить налог на страховые взносы, если перечисления идут на один счет?

ФНС выпустило брошюру, в которой разбирается это нововведение.

Организации и ИП по-прежнему могут уменьшать налог на взносы. Но вот определять принадлежность общей суммы на едином счету на конкретный КБК будут в налоговой автоматически, исходя из норм НК.

Зачислят единый налоговый платеж (сокращенно ЕНП) в счет взносов на основании уведомления об исчисленных суммах налогов.

Предположим, на единый счет поступает какая-то сумма. Неважно, хотела ли организация оплатить страховые взносы или перечислила авансовый налог за 1 квартал. Автоматически будет определяться и оплачиваться в следующей очередности (при наличии):

1. недоимки — начиная с самой ранней;
2. начисления с текущим сроком уплаты;
3. пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Так что случайно появившаяся недоимка (она может вообще ошибочно начисленной) нарушает весь график выплат, так как средств не будет хватать на запланированные выплаты. Это в свою очередь ведет к недоимкам и пени, образуя заколдованный круг.

Чтобы избежать этого, после каждого платежа в личном кабинете необходимо проверять, ушел ли он по назначению, которое указано в уведомлении.

Есть второй способ для решения данной проблемы – необходимо сразу перечислить на единый счет значительную сумму и затем изредка проверять, как сумма уменьшается, распределяемая налоговой инспекцией.

В 2023 году по новому отчету засчитываются авансы по УСН

Сейчас авансовые платежи по УСН начисляются только после предоставления декларации, а весь год они числятся в переплате. В 2023 году, как мы уже писали в первой части статьи, все авансы, налоги и взносы будут приходить на единый счет. Распределением будет заниматься налоговая по уведомлениям.

Уже сейчас случаются ситуации, когда налоговая самостоятельно зачитывает авансы по УСН, считающиеся переплатой, в счет недоимки по другим налогам. В результате у организации образуется недоимка по УСН.

Согласно рассматриваемому нововведению платежи проходят только на единый налоговый платеж (ЕНП), поэтому переплаты на налогах не будет, пишут специалисты ФНС в брошюре, разбирающей нововведение.

Для распределения со счета ЕНП средств в налоги с авансовой системой расчетов будет введено представление организацией уведомления об исчисленных суммах.

Сдавать уведомления об исчисленных суммах необходимо каждый месяц, сообщается в методичке. Бланк уведомления еще не утвержден ФНС, он находится в разработке.

Источник: usn-rf.ru