УСН надо ли платить налог с аванса

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платит ли ИП налог на имущество при УСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество. Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц. Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.

Налог на имущество организаций при УСН

Максимальные размеры ставок, по которым объекты того или иного типа облагаются налогом на имущество организаций, прописаны в Налоговом кодексе. Но точно они определяются региональными властями. Налог на имущество УСН-плательщиков взимается по максимальной ставке 2%. Наряду с этим применяется и нулевая ставка.

Авансовый платежи по УСН в 2023 году

Закон разрешает региональным властям устанавливать разные ставки для тех или иных объектов, плательщиков, налоговых периодов. Например, в Иркутской области для организаций на УСН в 2023 году в отношении облагаемого имущества действует ставка 1,5%. Это определено в областном законе от 08.10.2007 № 75-ОЗ.

По налогу на имущество юридических лиц предусмотрены льготы на федеральном уровне, которые могут дополняться региональными.

Организации платят налог на имущество в 2023 году обычно поквартально: 3 авансовых платежа и один итоговый. Конкретные сроки уплаты зависят от региона, но в основном это нужно сделать до конца месяца, следующего за отчётным кварталом. Однако в конкретном субъекте может быть не установлен отчётный период, поэтому существует только налоговый (календарный год). В таком случае платёж производится 1 раз.

Исчисление налога на имущество организаций проводится по формуле:

Кадастровая стоимость * Ставка.

Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Росреестра.

Авансовый платеж считается так:

Кадастровая стоимость * Ставка налога / 4.

Допустим, кадастровая стоимость офисного помещения организации из Архангельской области составляет 10 000 000 рублей. При расчете налога на недвижимость такого типа для плательщиков УСН действует ставка 1% (статья 2 закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ). Сумма налога за год составит: 10 000 000×1% = 100 000 рублей. Авансовый платеж будет равен: 100 000 / 4 = 25 000 рублей.

Как уменьшить налоги на УСН

Существует способ уменьшить УСН при работе по схеме «Доходы» (ч. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Уменьшение УСН возможно на сумму страховых взносов на обязательное:

• пенсионное страхование;
• медицинское страхование;
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В вычет включают страховые взносы, уплаченные в том же периоде, за который исчислен налог или авансовый платеж. Кроме того, из доходов вычитаются:

• расходы на оплату больничных, произведённые за счёт работодателя;
• платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности.

Состав объектов налогообложения

Состав объектов налогообложения и порядок исчисления налога на имущество описан в ст. 378.2 НК РФ.

К таким объектам относятся:

• административно-деловые центры и торговые центры (комплексы), а также помещения в них (подп. 1 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
• нежилые помещения, которые в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета предназначены или фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания (подп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Фактическим использованием нежилого помещения в этих целях признается использование не менее 20 процентов площади помещения для размещения указанных объектов (п. 5 ст. 378.2 НК РФ);
• объекты недвижимости иностранных организаций, которые не осуществляют деятельности в России через постоянное представительство, либо объекты, не относящиеся к деятельности иностранной компании в РФ через постоянное представительство (подп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

На основании законодательных поправок юрлица, находящиеся на льготной системе налогообложения, рассчитывают сумму налога по кадастровой стоимости имущества. Определяют стоимость ежегодно на дату 01 января.

Важно! Если на эту дату за юридическим лицом имущество не числится, то налог уплачивать не нужно.

При этом любой вид имущества, на который официально установлена стоимость (кадастровая), считаются базой налогообложения. В этот перечень включены:

1. Помещения категории торговых или офисных.
2. Крупные деловые центры или торговые, их внутренние отделы.
3. Помещения общественного питания. Сюда входят столовые, кафе, рестораны.
4. Постройки бытового обслуживания.
5. Жилье.

Существуют объекты, которые не считаются базой для начисления сбора.

Если юрлицо выяснило, что недвижимость соответствует всем условиям для начисления сбора, следует обратить внимание на:

№ п/п	Момент	В чем заключается
1.	Возможность получения льготы.	Для этого нужно проверить, нет ли наименования вашего бизнеса в реестре льготников.
2.	Размер ставки.	Кроме того, что параметры указаны в Налоговом кодексе, региональные власти могут устанавливать свои значения.
3.	Сроки.	Здесь важно уточнить дату, согласно местных законов. Исполнительной властью субъектов могут быть введены авансовые платежи.

Прежде, чем оплатить налог, следует выяснить практическое использование кадастровой стоимости.

В каких случаях ИП платит налог на имущество в 2022 году?

Все основные нюансы по уплате налога на имущество для организаций и ИП, которые применяют Упрощенную систему налогообложения, достаточно подробно рассмотрены в НК РФ (статья 378.2).

Случаи, когда упрощенцы обязаны исчислить налог по кадастровой стоимости, перечислены в письме ФНС от 06.04.2021 БС-4-21/4581:

1. Объекты включены в региональный перечень
2. Ннедвижимость указана в абзаце втором п.10 ст.378.2 НК РФ
3. Объекты поименованы в пп 4 п 1 ст.378.2 НК РФ при наличии соответствующего регионального закона (жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства).

В числе имущества, с которого подлежит уплате налог, следующие объекты:

• торговые объекты и объекты общественного питания;
• объекты бытового обслуживания;
• нежилые помещения;
• жилые помещения и жилые дома (те, которые не учитываются на балансе основных средств);
• административно-деловые, а также торговые центры.

В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

• упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
• уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
• существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
• снижение нагрузки на информационные системы.

Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.

Переходный период для ЕНП и налог по УСН

2023 год – переходный для ЕНП. Поэтому на протяжении этого года плательщикам разрешается по желанию направлять в банк отдельные платежки по налогам, указывая их КБК и суммы к уплате. То есть для одного налога заполняется одна платежка с указанием именно его КБК.

Платежки в этом случае будут заменять уведомления об исчисленных суммах налогов, которые подаются в ИФНС до 25 числа месяца уплаты. Основание: п. 12 ст. 4 ФЗ № 263 от 14.07.2022 (послед. ред. – 28.12.2022).

Напомним: по уведомлениям ИФНС узнает, какие суммы списывать с ЕНС и куда их направлять. Но если плательщик хоть раз подаст уведомление, то далее заменить их платежками он уже не сможет. Уведомления станут для него обязательными для подачи.

Кто должен уплачивать налог в 2021 – 2020 годах

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог? Они таковы:

• в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
• субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

1. У них имеются здания, в котором помещения используются для размещения офисов, торговли различными товарами и оказания услуг. См. также«Упрощенцам нужно платить налог на имущество с помещений в здании, даже если само здание в кадастровом перечне не упомянуто».
2. Региональной властью утверждена кадастровая оценка имущества, перечисленного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
3. Законодателями региона, где находится это имущество, принят закон, устанавливающий правила начисления и уплаты налога по недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости.
4. На начало года определена кадастровая стоимость объектов.

Как узнать кадастровую стоимость имущества, читайте здесь.

У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.

В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году. Эти же перечни действуют в 2019–2020 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда.

Как рассчитать сумму к уплате

Так как имущественный сбор — это региональный налог, то все поправки законодательства федерального уровня утверждаются местными властями. Это касается и ставок, и самой обязанности по уплате. Налоговой базой всегда является кадастровая стоимость объекта недвижимости. Если таких объектов несколько, то и расчет необходимо произвести по каждому из них.

Ставку сбора определяют власти субъекта РФ. НК РФ только определяет максимальные ставки от 0,1% до 2%, в зависимости от типа объекта. Льгота по налогу на имущество для ИП на УСН по регионам устанавливается нормативно-правовыми актами, принимаемыми местными властями. Налоговым кодексом им предоставлены такие полномочия.

У юрлиц возникает обязанность вносить каждый квартал авансовые взносы. Порядок их исчисления определен статьей 382 НК РФ: сумма авансового платежа исчисляется раз в квартал как 1/4 кадастровой стоимости недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

Если определена кадастровая стоимость всего здания или строения, а плательщику принадлежит лишь его часть, налоговая база рассчитывается пропорционально площади.

Сроки, в которые необходимо перечислять сбор в бюджет и сдавать отчетность, устанавливают органы местной власти.

Похожие записи:

• Мат выгода с беспроцентного займа в 2023 году
• Минимальная сумма алиментов на ребенка в 2023 Брянск
• На пенсию по состоянию здоровья досрочный выход

Источник: welshop.ru

Упрощенная система налогообложения (УСН): что это такое и как работает

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный вид налогообложения для малого бизнеса, который позволяет предпринимателям упростить процедуру уплаты налогов. УСН ставит перед собой цель снизить административные издержки мини- и микропредприятий, дать возможность управлять налогообязательствами более эффективно и способствовать развитию предпринимательства в стране.

Основным преимуществом УСН является упрощенность и гибкость ведения бухгалтерии и подачи налоговой отчетности. Для того чтобы пользоваться УСН, предпринимателю необходимо учесть лишь две ставки налога: на доходы или на выручку (в зависимости от вида деятельности) и единый социальный налог (если предприниматель занимается самозанятостью).

Однако, помимо преимуществ, УСН имеет и некоторые недостатки. Во-первых, этот вид налогообложения не всегда выгоден для всех предпринимателей, так как подразумевает уплату налога с фиксированных доходов или выручки, не учитывая затраты и расходы предприятия. Во-вторых, УСН не подходит для предприятий с выручкой выше установленного законом лимита. Это ограничение не позволяет определенным фирмам использовать УСН.

УСН в налогообложении: понятие, преимущества и недостатки

Преимущества УСН включают:

1.	Упрощенная процедура ведения бухгалтерии. Предпринимателю не нужно поддерживать сложную бухгалтерскую отчетность, включая учетная запись счетов, инвентарных ведомостей и т.д. Вместо этого, для УСН требуется только ведение учета доходов и расходов.
2.	Низкая ставка налогообложения. Предпринимателям, работающим по УСН, предоставляется возможность платить налог на прибыль по фиксированной ставке, которая зависит от вида деятельности. Таким образом, они могут значительно сократить свои налоговые платежи.
3.	Упрощенная процедура уплаты налога. Вместо ежеквартальной уплаты налога на прибыль, предприниматели работающие по УСН, могут выбрать уплату налога в течение года путем предоставления ежемесячных авансовых платежей в фиксированном размере.

Несмотря на все преимущества, УСН также имеет некоторые недостатки:

1.	Ограничения по обороту. Существуют ограничения по максимальному годовому обороту предприятия для применения УСН. Если оборот превышает установленную границу, предприниматель должен перейти на общую систему налогообложения.
2.	Отсутствие возможности списывать НДС. При работе по УСН предприниматели не имеют права учесть сумму НДС, уплаченную при покупке товаров или услуг. Это может быть значительным недостатком для компаний, которые пользуются правом на вычет входного НДС.
3.	Отсутствие возможности участия в государственных закупках. В связи с использованием УСН предприниматели не имеют права участвовать в государственных закупках, которые предусматривают работу с общей системой налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСН): общее понятие

Упрощенная система налогообложения предлагает несколько вариантов, которые могут быть применимы в зависимости от выручки и отрасли деятельности предпринимателя. Налоговая база в УСН может определяться как исходя из выручки, так и исходя из разницы между выручкой и расходами.

Главными преимуществами УСН являются сокращенные бухгалтерские обязательства, упрощенное ведение отчетности, а также более низкие ставки налогов. Вместе с тем, использование УСН имеет и свои недостатки. Например, невозможность учета расходов, не подпадающих под определенные категории, и ограничения в возможности применения налоговых вычетов.

Преимущества УСННедостатки УСН

Сокращение бухгалтерской нагрузки	Ограничения в учете расходов
Упрощенное ведение отчетности	Ограничения в возможности применения налоговых вычетов
Более низкие ставки налогов

Преимущества использования УСН

1. Снижение налоговой нагрузки: Одним из главных преимуществ УСН является возможность уплаты налогов в более низком размере. Компании, которые используют УСН, имеют значительные льготы по уплате налогов, что позволяет им сэкономить средства для дальнейшего развития бизнеса.

2. Упрощенная бухгалтерия: В отличие от общей системы налогообложения, где требуется детальное ведение бухгалтерии и составление сложных отчетов, УСН позволяет сократить объем бухгалтерской работы. Предприниматели, использующие УСН, должны представлять отчетность только по нескольким показателям, что значительно упрощает процесс ведения учета.

3. Удобство и простота: УСН отличается простыми правилами и процедурами, что делает ее использование удобным для малого бизнеса. Малые предприятия могут самостоятельно вести учет и уплачивать налоги без необходимости привлекать специалистов по бухгалтерии или налогообложению.

4. Более низкие затраты на административную деятельность: Благодаря простоте использования и снижению объема бухгалтерии, УСН позволяет существенно снизить затраты на административные расходы. Упрощение процедур и сокращение количества документов также снижает время, затрачиваемое на учетные операции и взаимодействие с налоговыми органами.

5. Стимулирование развития предпринимательства: УСН способствует развитию предпринимательской активности и созданию новых рабочих мест. Более низкая налоговая нагрузка и упрощенная бухгалтерия позволяют малым и средним предприятиям быстрее развиваться и более гибко адаптироваться к изменениям на рынке.

В целом, использование УСН в налогообложении представляет собой значимое преимущество для малого и среднего бизнеса. Однако перед принятием решения о переходе на эту систему необходимо учесть все особенности своего бизнеса и консультироваться с профессионалами в области налогообложения.

Основные недостатки УСН

Вместе с преимуществами УСН имеет и свои недостатки, которые важно учитывать при выборе этой системы налогообложения:

Ограничение вида деятельности: УСН не может применяться для всех видов коммерческой деятельности. Например, крупные производственные предприятия, банки и страховые компании не имеют возможности воспользоваться простой системой налогообложения.

Ограниченные возможности для стимулирования развития бизнеса: УСН не предусматривает механизмов поощрения предпринимательской деятельности и инвестиций. Отсутствие возможности списывать расходы на развитие и улучшение предприятия ограничивает возможности бизнеса для роста и развития.

Ограничение по объему доходов: Компании, выбирающие УСН, ограничены в максимальном объеме годового дохода, который может быть облагаемым по данной системе налогообложения. Если доходы превышают этот лимит, предприятию придется перейти на общую систему налогообложения.

Ограничения на привлечение инвестиций: УСН может создать определенные препятствия для привлечения инвестиций. Инвесторы предпочтут инвестировать в компании, которые работают в рамках общей системы налогообложения, поскольку это обеспечивает большую прозрачность, контроль и стабильность.

Необходимость самостоятельного ведения учета: При выборе УСН предприятие берет на себя обязанность самостоятельно контролировать учет доходов и расходов. Это может требовать дополнительных ресурсов и увеличить нагрузку на бизнес.

Все эти недостатки должны учитываться при принятии решения о выборе системы налогообложения для бизнеса.

Сравнение УСН с другими системами налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) имеет ряд преимуществ и недостатков по сравнению с другими системами налогообложения, такими как обычная система налогообложения (ОСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

При сравнении с ОСН:

ОСН имеет более сложную систему налогообложения в сравнении с УСН, что требует более детального учета и отчетности. УСН, напротив, позволяет упростить учет и снизить нагрузку на предпринимателя.

ОСН предусматривает более широкий набор налоговых ставок и позволяет выбрать наиболее подходящую для определенного бизнеса, в то время как УСН предлагает фиксированные ставки налогообложения, упрощая процесс расчета налоговых обязательств.

ОСН позволяет применять налоговые вычеты, что позволяет снизить налоговую нагрузку, в то время как УСН не предусматривает возможность применения налоговых вычетов.

При сравнении с ЕНВД:

ЕНВД предназначен для определенных отраслей, и предприниматель должен быть подходящей категории для его применения. УСН, напротив, может быть использовано практически любым предпринимателем, чьи доходы не превышают установленные лимиты.

ЕНВД имеет фиксированные ставки налогообложения, подобные УСН. Однако, ЕНВД включает в себя большее количество налоговых характеристик и требует дополнительных обязательств по отчетности.

УСН, в отличие от ЕНВД, позволяет предпринимателю самостоятельно решать, какие расходы учитывать в своих налоговых обязательствах, что дает большую свободу в управлении бизнесом.

Источник: gatefinder.ru