УСН налог до какого числа платить

Одновременно с 2023 года установлен:

• единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа месяца,
• единый срок уплаты — 28-е число месяца по большинству налогов, в том числе УСН и страховым взносам.

Сумма УСН-налога по итогам года

Сумму УСН-налога по итогам года определяют так:

Wildberries налогообложение! Как посчитать правильно, как платить налог в рамках площадки по УСН!

Разницу между итоговым годовым налогом и суммой уплаченных авансов нужно перечислить в бюджет не позднее 28 марта. Для индивидуальных предпринимателей этот срок продлен до 28 апреля.

Если сумма авансов окажется больше по итогам года, фирма (предприниматель) может зачесть переплату в счет будущих платежей по «упрощенному» налогу, направить переплату на погашение недоимки по другому федеральному налогу или вернуть ее. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Подробнее о том, как это сделать, смотрите в этом разделе подраздел «Зачет и возврат излишне уплаченного налога».

Единый налог платят по месту нахождения фирмы или месту жительства предпринимателя на счета органов федерального казначейства. Реквизиты счета, на который нужно перечислить налог, узнайте в вашей налоговой инспекции.

Налог при УСН по всем видам деятельности с учетом доходов обособленного подразделения уплачивается по месту нахождения головной организации. Отчетность предоставляется также по месту регистрации головной фирмы (п. 6 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Если ИП на УСН, зарегистрированный в одном регионе, ведет деятельность в другом регионе, платить «упрощенный» налог и подавать декларацию он должен в ИФНС по месту своего жительства. То есть там, где он зарегистрирован как ИП (письмо Минфина России от 27 июля 2018 г. № 03-11-11/53003).

Обратите внимание: «упрощенцам» не надо сдавать промежуточные декларации по единому налогу. Но это не освобождает их от уплаты авансовых платежей.

Уточненная декларация

Если обнаруженная в декларации ошибка привела к переплате налога, т. е. налоговая база не была занижена, подать уточненную декларацию вы только имеете право. Обязанности такой нет.

Подача «уточненки» может привлечь к себе внимание налоговиков. Возрастет риск налоговой проверки за уточняемый период.

Поэтому при переплате УСН-налога корректировать лучше базу текущего периода.

Если в результате ошибки сумма налога была занижена, вы обязаны подать уточненную декларацию по этому налогу (п. 1 ст. 81 НК РФ). Сделать это несложно. Главное — придерживайтесь простого алгоритма.

1. Устанавливаем период, к которому относится ошибка.
2. Определяем сумму недоплаты, рассчитываем пени и перечисляем эти суммы в бюджет. Чтобы не было штрафа, это нужно сделать до подачи измененной декларации (п. 4 ст. 81 НК РФ).
3. В платежке пишем правильные КБК, чтобы деньги сразу попали по назначению.
4. Составляем уточненную декларацию по УСН. Используем бланк, который действовал в периоде ошибки (п. 5 ст. 81 НК РФ). На титульном листе ставим порядковый номер уточненки.
5. В уточненную декларацию ставим правильные данные, то есть заполняем ее полностью заново, а не на разницу между первичными и исправленными суммами.

Чтобы предотвратить возможные вопросы от инспектора, можно составить сопроводительное письмо.

• наименование налогового органа, в который подаете уточненную информацию;
• общие реквизиты фирмы (наименование, ОГРН, ИНН, КПП, адрес, телефон);
• дату и исходящий номер письма;
• подписи директора и главного бухгалтера;
• печать, если она есть.

В тексте письма нужно указать:

• за какой период и по какому налогу предоставляется уточненная декларация;
• в чем состоит ошибка, повлекшая необходимость представления уточненной декларации;
• что изменилось (укажите не только новые, но и старые значения уточняемых показателей);
• уплаченные суммы налога и пени с указанием реквизитов платежных поручений.

Как видите, все достаточно просто. Главное помнить, что недоимку и пени обязательно нужно заплатить до подачи «уточненки».

Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

• Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
• Вы получите бератор по очень выгодной цене
• Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет

Источник: www.berator.ru

Налоговый календарь предпринимателя на сентябрь 2023 года

В последнем месяце 3 квартала предпринимателям необходимо заплатить страховые взносы за себя раньше крайнего срока, чтобы снизить налоги по УСН и патенту, и представить дополнительные формы для зачета взносов в счет налога. Какие платежи ждут бизнес в сентябре, когда отчитаться, а также о новой отчетности в Роскомнадзор и штрафах за ее отсутствие с 1 сентября рассказываем в статье

Платформа знаний и сервисов для бизнеса

Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Налоговые календари на месяц

Налоговые календари на квартал

Особенности представления отчетности в сентябре 2023 года

1. Чтобы предприниматель мог снизить налог по УСН и патенту на сумму перечисленных страховых взносов за себя в третьем квартале 2023 года, ему необходимо подать Заявление о зачете.

Исключение составляет дополнительный пенсионный взнос ИП с суммы превышения дохода 300 000 рублей за предыдущий год. Этот взнос уплачивается в июле 2023-го, поэтому при перечислении он автоматически пойдет в зачет авансов по УСН и платежей по патенту в третьем квартале.

Зачет ФНС может провести на следующий рабочий день после получения Заявления. В сентябре 2023 года в связи с выходными его нужно подать до 28-го числа, чтобы успеть до субботы.

❗️ Внимание
По страховым взносам ИП за себя Уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов представлять не нужно.

2. Убедиться, что средств на едином счете для зачета взносов достаточно, с мая 2023 года можно в личном кабинете налогоплательщика.

Нужно учесть, что данные о сальдо налогового счета на 28-е число каждого месяца ФНС не выдает. Актуальную информацию можно получить либо на 27-е, либо на 29-е число. Поэтому свериться с налоговой на сентябрь 2023 года для зачета страховых взносов ИП важно до 27 сентября, чтобы при необходимости успеть оплатить недоимку и подать Заявление о зачете.

❗️ Внимание
Заявление можно представить только в электронном виде.

3. С 1 сентября действует новый порядок применения ЭЦП для электронной отчетности. Сдачу и заверение электронных документов могут проводить сотрудники компании и ИП только при наличии у них ЭЦП физлица и машиночитаемой доверенности. Цифровую доверенность позволяет оформить сервис ФНС. Пользоваться для заверения электронной отчетности ЭЦП, выпущенными для сотрудников ИП и ООО до 1 сентября 2023 года, можно без машиночитаемой доверенности до 31 августа 2024-го.

4. Согласно разъяснениям ФНС, за каждый третий месяц квартала перссведения можно не сдавать, так как вся информация будет содержаться в расчете по страховым взносам за квартал. То есть персональные данные за сентябрь 2023 года представлять необязательно.

Даты отчетности для разных налоговых режимов собрали в единый календарь бухгалтера на сентябрь 2023 года.

Деловая среда Премиум

Источник: dasreda.ru

Налоги ИП на УСН без работников в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги ИП на УСН без работников в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Какие налоги входят в ЕНП

С помощью Единого платежа можно закрывать:

• налоги;
• авансовые платежи;
• страховые, кроме взносов на травматизм;
• штрафы;
• недоимки;
• пени и проценты;
• торговый сбор.

Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:

• налог на профессиональный доход;
• сборы за пользование объектами животного мира;
• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• утилизационный сбор;
• страховые взносы за периоды до 01.01.2017.

На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:

• взносы на травматизм;
• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
• различные виды пошлин;
• административные штрафы.

Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН

Пропуск срока уплаты налога, авансового платежа или страховых взносов может повлечь неблагоприятные последствия для ИП. Вид и размер санкций зависит от того, на сколько предприниматель опоздал с уплатой и какой конкретно платеж не перечислил. Рассмотрим, что грозит ИП за неуплату налога и иных обязательных платежей в 2023 (упрощенка без работников).

Таблица № 2. Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН

Неуплата в срок авансовых платежей

Неуплата налога по итогам года

Штраф – 20% от суммы неуплаченного налога (взноса) в результате занижения налоговой базы или неверного исчисления налога. Если он не уплачен умышленно – 40%. Если налог рассчитан верно, но не уплачен в срок, штрафа не будет — только пени (п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Также на сумму задолженности будут начисляться пени за каждый день просрочки.

Неуплата страховых взносов

*Пени рассчитываются по следующей формуле: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ х сумму неуплаченного платежа х количество дней просрочки.

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

На общей системе вы должны платить:

• НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.
• Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН. Налог на прибыль исчисляется по формуле: НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:

• ПД — полученный доход,
• ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
• НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
• АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.

Право на налоговый вычет для ИП на УСН и ПСН в 2023 году

С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.

Данное право предоставляется следующим плательщикам (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.43 и пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):

• организациям и предпринимателям на УСН, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы»;
• предпринимателям на ПСН.

Указанные налогоплательщики могут в 2023 году уменьшить размер налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН на сумму:

• страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
• страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП «за себя».

В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

• упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
• уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
• существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
• снижение нагрузки на информационные системы.

Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.

Что такое «упрощёнка»?

УСН избавляет владельцев малого бизнеса от трёх налогов:

• НДФЛ;
• налога на имущество физлиц (в части имущества, используемого в предпринимательской деятельности);
• НДС.

Как считать налог на УСН?

Когда мы разобрались с тем, что считается доходами, а что расходами, можно приступать к расчёту налога.

Рассмотрим формулы и примеры расчёта налогов ИП на УСН в 2022 году без работников в рамках общего случая, то есть по ставкам 6% и 15%.

Сразу отметим, что предпринимателям нужно рассчитывать налог самостоятельно.

Страховые взносы ИП без работников в 2023 году

В 2023 году сумма страховых взносов ИП без работников является фиксированной и не зависит от уровня МРОТ, как это было в предыдущие годы.

Согласно ст. 430 НК РФ, в 2023 году предприниматели, не выплачивающие денежное вознаграждение работникам, рассчитывают размер страховых взносов по формуле:

СтрВзнИП без работников = (ФиксВзносОПС + ФиксВзносОМС) / 12 мес. * ПериодИП + ДопВзносОПС,

где ФиксВзносОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
ФиксВзносОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);
ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах;
ДопВзносОПС – дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы дохода ИП сверх предельной величины 300.000 руб.

Размер фиксированных взносов для ИП без работников в 2023 году составляет:

Что такое упрощенный налог для ИП

Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.

Отчетных периода у режима три:

1. Квартал;
2. Полугодие;
3. Треть года (9 месяцев).

Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.

Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2023 году заменяет целых 3 налога:

1. На доход физ. лица;
2. На имущество, правда с рядом исключений;
3. На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.

Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.

Из недостатков системы можно выделить всего несколько:

• УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
• Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
• Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
• Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.

Каким бы привлекательным не был упрощенный налог, но категория налогоплательщика ИП на УСН доступна не каждому. Законодательство предъявляет к ИП ряд требований, и если не соответствовать им, попасть в эту категорию не удастся.

Кто может перейти на УСН, а кто нет:

• Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
• Некоторым предпринимателям дали льготы: отложили сроки платежей на полгода и дали ставку 0% на два года.
• Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
• Помимо годового налога ИП на УСН должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
• В 2022 году для ИП на УСН изменились некоторые лимиты — по доходу, количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам.

Налоговые каникулы в 2021 году

Предприниматели из пострадавших отраслей (за исключением некоторых сфер) получили продление отсрочки выплат налогов и социальных взносов.

То есть налоговые каникулы, которые раньше длились 6, увеличены до 9 месяцев.

Речь о “прощении” платежей не идет, это отсрочка, после которой предпринимателям придется делать выплаты в бюджет. Постоянные, но частями.

Какие отрасли получили отсрочку еще на три месяца (в скобках даны коды ОКВЭД):

1. гостиничный бизнес (55);
2. общественное питание (56);
3. кинотеатры (59.14);
4. туризм (79);
5. выставки и конференции (82.3);
6. санатории (86.90.4);
7. развлечения и искусство (90);
8. музеи (91.02) и зоопарки (91.04.1);
9. спорт и отдых (93);
10. ремонт ПК (95);
11. Химчистка текстиля и прачечные (96.01);
12. Парикмахерские (96.02);
13. Физкультура и оздоровительная деятельность (96.04).

Таким образом, перечень бизнесов с отсрочкой уменьшился — из него исключены розничные магазины, стоматология, продавцы автомобилей.

Продлена отсрочка по всем налогам (кроме НДС, налога, который платит самозанятый, и агентский НДФЛ).

Приведем пример. УСН за I квартал 2020 следовало было перечислить в бюджет до 25 апреля 2020 года, но из-за коронавируса ИП из пострадавших отраслей получили срок до 26 октября, а теперь он сдвинулся до 25 января 2021 года.

Похожие записи:

• Что относится к жилой площади квартиры и на что влияют эти сведения
• Оформляем медицинскую страховку для шенгенской визы — 5 подсказок для новичков
• Какие виды поддержки могут получить самозанятые 2023 году

Источник: design-saitov.ru