УСН нужно ли счет фактуру на расходы

Счета-фактуры могут быть первичные, которые продавец выставляет, например, при реализации товаров, или же корректировочные, которые оформляют при изменении договора или недопоставке. Но выставлять такие документы не всегда обязательно. Все зависит от вида операции, а также от того, освобожден ли покупатель от уплаты НДС. Подробнее об этом читайте в рекомендации.

Не предусмотрена обязанность поставщика при подписании соответствующего документа о несоставлении счетов-фактур контролировать налоговый статус покупателя. Забор крови у населения по договорам со стационарными лечебными учреждениями и поликлиниками является медицинской услугой и освобождается от НДС подп.

Нужно ли выставлять счет фактуру если ндс 0

Источник: mayachny.ru

Поставщик товара по договоренности с организацией, применяющей УСН («доходы минус расходы»), не выставляет счет-фактуру с выделенным НДС. По договору поставки цена товаров включает НДС. Может ли организация на УСН учесть сумму НДС по товарам в расходах?

Вопрос: Организация применяет УСН, объект налогообложения «доходы минус расходы». Поставщик товара по договоренности с организацией не выставляет счет-фактуру с выделенным НДС. В то же время согласно условиям заключенного договора поставки цена товаров включает НДС. Может ли организация на УСН учесть сумму НДС, относящегося к приобретенным товарам, в расходах?

Как (не) платить НДС на УСН и патенте // Счёт-фактура и УПД

Ответ: Организация, применяющая УСН, может учесть сумму НДС, относящегося к приобретенным товарам, в расходах при условии выделения суммы НДС в иных документах (платежно-расчетных документах, квитанциях к приходным кассовым ордерам, кассовых чеках, бланках строгой отчетности) и при наличии письменного согласия сторон о том, что продавец не составляет счета-фактуры.

Н.В.Левенец
ООО «ЭЛКОД-АУДИТ»
25.11.2014

Источник: enterfin.ru

Обязаны ли на усн прнять счет фактуру на ндс

Упрощенная система налогообложения предполагает, что задаваться вопросами уплаты НДС нет необходимости.

Однако это может быть актуально в следующих случаях: При покупке товаров у иностранного поставщика, если этот поставщик не стоит на налоговом учете в России (если стоит, то уплата НДС — его обязанность) и, конечно, если товар вообще подлежит обложению НДС. Либо если покупатель из России оплачивает работы или услуги, выполненные иностранной организацией.

При аренде и покупке имущества, принадлежащего государству или муниципалитету.

При отношениях в рамках договоров совместной деятельности (простого товарищества, доверительного управления).

Нюансы учета НДС для таких случаев урегулированы в ст. 174.1 НК РФ. При выставлении заказчику или покупателю счета-фактуры, в котором выделен НДС. Подобные ситуации могут возникнуть вынужденно. Например, ИП поставляет товары организациям, которые просят выписывать счета-фактуры с выделенным НДС.

Данную просьбу лучше не выполнять, сославшись на нормативные документы, которые подтверждают ваше право на невыставление счетов-фактур.

Счет-фактура при усн с ндс и без ндс в 2023 году

Однако случаются ситуации, когда, к примеру, налог следует перечислить в бюджет. И, хотя никаких радикальных изменений законодателями в учете Ндс при усн в 2023 году не предусмотрено, разберемся, когда такие ситуации возникают и как справляются с ними фирмы, применяющие различные упрощенные схемы налогообложения. На вопрос платят ли компании на УСН НДС, отвечает ст.

346. 11 НК РФ, в которой подобные предприятия не признаются плательщиками НДС, если только они не занимаются ввозом товаров в Россию, либо не проводят операции по договорам простого (или инвестиционного) товарищества и доверительного управления (ст. 174.1 НК). Кроме того, работать с НДС упрощенцам приходится, если они выступают налоговыми агентами, а также выставляют своим контрагентам счета-фактуры, в которых этот налог выделяется. Ситуации, когда компании на УСН становятся налоговыми агентами, перечислены в ст.

161 НК РФ. К ним относят операции по приобретению, продаже, аренде госимущества, не закрепленного за муниципальными учреждениями, покупке товаров/ услуг на территории РФ у незарегистрированных в ФНС зарубежных партнеров. Отметим, что платить НДС фирма-упрощенец при покупке товаров у зарубежного продавца будет лишь в том случае, если у контрагента нет постоянного представительства в РФ, т.е. произвести уплату налога в бюджет он не вправе.

НДС при упрощенке: платить или нет?

Фирмы и предприниматели на УСН в общем случае не платят НДС — это преимущество привлекает многих руководителей бизнеса.

Но есть ситуации, когда уплаты НДС не избежать. Упрощенцы приобретают статус налогового агента по НДС, если:

1. купили у иностранца товары, работы, услуги (п. 5 , п. 1 и п. 2 );
2. провели операции по договору простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления имуществом (п. 2 и );
3. арендовали/купили государственное или муниципальное имущество (п. 3 );
4. выдали покупателю счет-фактуру и указали НДС (пп. 1 п. 5 ).
5. стали посредником;

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги.

Если вы купили что-либо у иностранной компании, при пресечении таможенной границы нужно исчислить и заплатить НДС.

С услугами ситуация схожая — если их оказывает зарубежная фирма российской компании на территории нашей страны и при этом «иностранка» не имеет в России представительств, покупателю-упрощенцу следует заплатить в бюджет НДС (). Но не стоит переживать, что покупатель понесет лишние траты, ведь налог платится по сути за счет иностранного продавца, то есть продавец получает оплату за свои товары за вычетом НДС. С некоторых товаров, ввезенных в РФ, НДС не платится ().

«Упрощенец» выставил счет-фактуру: последствия

Сформировавшийся у официальных органов подход к вопросу, имеет ли плательщик НДС право заявить к вычету «входной» налог по счету-фактуре, выставленному ему «спецрежимником» (например, «упрощенцем»), никак не подладится под судебную практику – а она, надо сказать, складывается в пользу налогоплательщиков (если они добросовестны), так что им и карты в руки.

Ставки для расчета НДС равны 10/110 или 20/120. Покажем расчет на примере. ООО «Листва» 25 апреля 2023 года купило 20 компьютеров у литовского продавца. Общая стоимость в пересчете на рубли по курсу ЦБ РФ составила 177 000 рублей.

А как обстоят дела с вычетом «входного» НДС у «упрощенца», сопроводившего операцию счетом-фактурой и уплатившего налог в бюджет? Давайте рассмотрим эту ситуацию. Плательщики НДС при реализации товаров (работ, услуг) дополнительно к цене реализуемой продукции обязаны предъявить покупателю к уплате соответствующую сумму НДС (п.

1 ст. 168 НК РФ) и выставить счет-фактуру (п.

3 ст. 169 НК РФ). В связи с этим суммы налога включаются в цену реализуемой продукции, а НДС уплачивается в бюджет налогоплательщиками – продавцами товаров (работ, услуг) за счет получаемых с покупателей средств.

Неплательщики НДС (к таковым относятся организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, например УСНО, – см. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ) при реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры составлять не должны (Письмо Минфина России от 09.02.2018 № 03‑07‑14/7897).

Если «упрощенец» все‑таки составит счет-фактуру для покупателя, в силу пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ он обязан уплатить в бюджет сумму НДС в полном объеме (Письмо Минфина России от 11.01.2018 № 03‑07‑14/328) и задекларировать налог (Письмо ФНС России от 15.09.2016 № ЕД-4-15/17338).

Рекомендуем прочесть: Полный список документов для подачи на рвп по браку в пенза

Как ИП или ООО на УСН выставить счет-фактуру с НДС по просьбе клиента: можно ли и какие последствия

Сегодня обсудим, как быть ИП или ООО на упрощенке, если клиент очень просить выставить ему счет-фактуру с НДС: последствия подобных действий. Предприниматели, выбравшие в качестве налогового режима , знают, что одним из ее плюсов является освобождение от НДС. Плюс этот довольно существенный, так как работа упрощенцев действительно серьезно упрощается.

Но здесь не обходится без исключений: есть ситуации, когда ИП или ООО на УСН все-таки придется столкнуться и с составлением декларации, и с уплатой . Об одном из таких исключений мы уже рассказывали ранее – . Сегодня речь пойдет о другой ситуации, когда упрощенец добровольно по просьбе клиента выписывает счет-фактуру с выделенным НДС.

К чему приведут такие действия предпринимателя? Если вы являетесь ИП или ООО на упрощенном спецрежиме, то вы не относитесь к плательщикам НДС, соответственно, и выписывать на клиента счета-фактуры с указанием его суммы не обязаны. Но иногда клиент очень просит это сделать.

Каких-то особых причин в этой просьбе нет. Крупный контрагент при сделке на существенную сумму, конечно же, хочет документы с НДС, чтобы этот налог потом принять к вычету.

Вы можете этого не делать, но как отказать клиенту, если вам звонит с этой просьбой сам директор? Здесь выход может быть таким: Всегда можно договориться и, например, дать цену товаров без учета НДС, что повысит ценовую конкурентоспособность вашей продукции – по сути, просто предложить контрагенту цену ниже, чем у других.

Все-таки выписать счет-фактуру с выделенным налогом – если клиент уж очень настаивает, а портить с ним отношения не хочется.

Упрощенка: бухгалтерский и налоговый учет входного НДС

— «Упрощенцы» не являются . То есть не исчисляют данный налог при реализации товаров (работ, услуг).

Однако при покупке ценностей у плательщиков НДС в учете «упрощенца» появляется так называемый «входной» налог. Можно ли его сразу списывать на расходы при УСН, или нужно включать в первоначальную стоимость купленных ценностей?

Как отразить «входной» НДС на счетах бухгалтерского учета и в какой момент списать?

В частности, требуется ли вести учет на специальном счете 19

«Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

, или плательщики на УСН могут обойтись без него? Какие документы подтвердят обоснованность учета?

Ответы на эти популярные вопросы вы найдете в данной статье. Правила на «упрощенке» с объектом доходы минус расходы различаются в зависимости от того, что купил налогоплательщик. Ситуация 1. Вы приобрели товары, материалы, работы или услуги.

В данном случае в момент списания стоимости покупки на расходы вы вправе списать и НДС по ней. При этом в Книге учета доходов и расходов нужно делать две записи.

Одна будет на сумму «входного» НДС. Другая — на сумму остальной покупки. Если вы учитываете только часть покупки, то и налог признавайте в расходах частично. Такой порядок следует из подпункта 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Напомним, чтобы списать на расходы при УСН стоимость работ, услуг или материалов, их достаточно оприходовать и оплатить продавцу.

Для товаров предусмотрено дополнительное условие — они должны быть еще и реализованы.

Факт оплаты их покупателем, вашим клиентом, значения не имеет (п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 17.02.2014 № 03-11-09/6275)

НДС при УСН

Содержание Организации и ИП, применяющие УСН и ЕНВД не являются плательщиками НДС, за исключением операций, указанных в п.

1.4 ст. 146, ст. 174.1 НК РФ (Приобретение товаров за рубежом, при совершении операций в соответствии с договором простого товарищества и т.д.). Организации и ИП, применяющие ОСНО (общую систему налогообложения) являются плательщиками НДС. Соответственно, с проданных товаров, оказанных услуг, выполненных работ, им необходимо исчислять и платить НДС.

Платежное поручение с НДС указывает на то, что получатель обязан начислить сумму с НДС. Если поставщик (исполнитель) находится на ОСНО, то он не может выставить счета клиентам без НДС. Исключение — операции не попадающие под обложение НДС, прописанные в 149 ст.

НК РФ, например, право использования программного продукта. Если поставщик (исполнитель) на ОСНО получил платеж, не содержащий информацию о сумме НДС, он обязан отклонить (вернуть) такой платеж, потребовать уточнение платежа или потребовать оплатить налог отдельно. – либо в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг (п.

2.3 ст. 170 НК РФ); – либо по отдельной статье затрат при покупке товаров, работ, услуг и других материальных ценностей (п.

1.8 ст. 346.16 НК РФ). – при приобретении основных средств и нематериальных активов «входящий» НДС следует включать в их стоимость; – при покупке других активов, в том числе товаров для перепродажи, – списывать НДС по отдельной статье затрат (письма Минфина России от 4 ноября 2004 г. № 03-03-02-04/1/44 и ФНС России от 19 октября 2005 г.

НДС при УСН

→ → Актуально на: 8 февраля 2023 г.

По общему правилу организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, НДС не начисляют и не платят, т.к. не признаются плательщиками этого налога.

Однако в некоторых случаях платить НДС и представлять декларацию по НДС им все же приходится.

Поскольку организации и ИП на УСН не являются плательщиками НДС (, ), выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога при реализации своих товаров, работ, услуг (далее – товаров), они не должны.

Но порой покупатели вынуждают упрощенцев оформлять такие счета-фактуры, т.к. указанный в них НДС они смогут принять к вычету, что им конечно выгодно. Если упрощенец выставит в адрес своих покупателей (заказчиков) счет-фактуру с НДС, то он должен будет:

1. перечислить этот НДС в бюджет в полной сумме по окончании квартала, а именно не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура (, , );
2. сдать в свою ИФНС декларацию по НДС в электронном виде тоже не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом ().

Рекомендуем прочесть: Неверно сделана запись в трудовой книжке как исправить образец

Оформление счета-фактуры не делает упрощенца плательщиком НДС и не дает ему права на вычеты.

Поэтому при ведении такой «упрощенки с НДС» нельзя уменьшить сумму НДС, который он должен уплатить в бюджет, на НДС, предъявленный упрощенцу поставщиками (). Полученная от покупателя оплата учитывается в доходах упрощенца без учета НДС (, , ). Кстати, в ситуации, когда упрощенец выступает в качестве посредника, покупает и продает товары

advocatus54.ru

Чиновники уверены, что НДС, который вошел в цену товара, полученного от фирмы-«упрощенца», принять к вычету нельзя.

Аргументы они приводят следующие. В п.3 ст.169 Налогового кодекса РФ сказано, что счет-фактуру составляет налогоплательщик. «Упрощенец» к таковым не относится.

Получается, что бумага выписана с нарушениями, а потому на ее основании партнер зачесть налог не вправе. Однако эта позиция чиновников отнюдь не бесспорна. Во-первых, суды не раз подчеркивали, что право на вычет НДС Кодекс не связывает с тем, уплатил ли налог сам поставщик.

И если все прочие условия для вычета соблюдены и наличествует счет-фактура с выделенной суммой налога, пусть даже и полученного от «упрощенца», никаких препятствий нет. Во-вторых, п.5 ст.173 Налогового кодекса РФ позволяет фирмам, которые не являются плательщиками НДС, выставлять счета-фактуры.

Поскольку если неплательщик НДС начислил НДС и перечислил его в бюджет, у плательщика НДС остается право на его вычет. На основании п. 5 ст.173 НК, плательщик УСН при выставлении счета-фактуры с выделением НДС, должен заплатить его в бюджет, соответственно, покупатель имеет право взять эту сумму к вычету (ФАС Уральского округа в постановлении № Ф09-2100/11-С2 от 23.05.2011). Инфо Поэтому решайте сами, что наиболее выгодно для вас: выставлять счет-фактуру с НДС или без него.

Случай 2. Упрощенщик продает товар компании на общем налоговом режиме.

Важно Как раз из-за этого случая зависят налоговые платежи вашего клиента на общем режиме налогообложения.

Счет-фактура при УСН в 2023 — 2023 годах

Счет-фактура при УСН Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: > > Счет-фактура при УСН — нужен она или нет?

Этот вопрос интересует многих упрощенцев.

Ответ на него вы узнаете из материалов нашей рубрики . 11 сен 2023 03 сен 2023 02 сен 2023 28 авг 2023 НДС при УСН компании не платят.

Но всё же есть случаи, когда НДС необходимо перечислить в бюджет. Рассмотрим их в статье. 16 авг 2023 Как учитывать НДС при УСН? Уплачивать этот налог упрощенцы не должны.

А что делать с налогом, который предъявляют продавцы? Об этом мы расскажем в нашей статье. 23 июл 2023 Возмещение НДС при УСН – возможно ли оно – таким вопросом вправе задаться те «упрощенщики», которым (как исключение из общего правила, действующего при УСН) вменяется в обязанность уплата налога на добавленную стоимость.

Рассмотрим, насколько правомерно возникновение возмещаемых сумм НДС при применении «упрощенки». 17 июл 2023 Списание НДС на расходы разрешено только в случаях, прямо предусмотренных НК РФ.

Счет-фактура при УСН (счет-фактура с НДС и без НДС) в 2023 году

Автор статьиЮлия Бакирова 3 минуты на чтение8 052 просмотровСодержание Компании, которые применяют такой спецрежим налогообложения как УСН освобождены от НДС и не должны выставлять счета-фактуры.

Однако некоторым упрощенцам все же приходится это делать, например, когда они работают с контрагентами, предъявляющими такие условия сотрудничества. Как правильно выставляется счет-фактура при УСН с НДС и без НДС в 2023 году подробно разберем в статье.Все организации и ИП, применяющие «упрощенку» плательщиками НДС не являются, а значит и счет-фактуру им выставлять не нужно. Однако при возникновении некоторых ситуаций такой документ будет нужен.К ним относят ситуации, когда «упрощенцы» платят НДС: (нажмите для раскрытия)

1. Операции по договору простого товарищества, либо доверительному управлению имущества и концессионному соглашению;
2. Импорт товаров;
3. Когда компания выполняет обязанности налогового агента, например, арендует гос- или муниципальное имущество.

Потребуется выставление счета-фактуры если компания на УСН является комиссионером, либо агентом и осуществляет операции:

1. По реализации товара принципала, либо комитента, являющегося плательщиком НДС;
2. По приобретению товара у плательщика НДС для принципала, либо комитента,

НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2023 — 2023 годах

> > > 28 августа 2023 НДС при УСН компании не платят. Но всё же есть случаи, когда НДС необходимо перечислить в бюджет.

Рассмотрим их в статье. Ответ на этот вопрос дает ст. 346.11 НК РФ, по нормам которой фирмы, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся:

1. ввоза товаров в РФ;
2. налога, обозначенного в ст. 174.1 НК РФ (операции по договорам простого товарищества и доверительного управления).

Кроме того, НДС при УСН нужно заплатить «упрощенцам» — налоговым агентам. То же самое придется им сделать и при выставлении ими своим партнерам счетов-фактур, в которых выделен НДС.

Ситуации, при которых «упрощенцы» считаются налоговыми агентами, приведены в ст.

161 НК РФ: операции продажи-покупки и аренды госимущества, приобретение товаров, работ, услуг на территории России у иностранных контрагентов, не зарегистрированных в российских налоговых органах. Подробнее см. в материале . О том, как учесть «входной» и «ввозной» НДС при УСН смотрите в от КонсультантПлюс.

Фирма-«упрощенец» заключила договор с зарубежным производителем на покупку материалов, при этом реализация материалов осуществляется на территории РФ.

Что будет в этом случае с НДС? Это зависит от того, есть ли у «иностранца» постоянное представительство в РФ.

НДС при УСН российской фирме следует платить только в том случае, если такого представительства нет.

Источник: gaarant.ru