УСН нужны ли чеки

Куковская Юлия Александровна — советник государственной гражданской службы РФ 2 класса.

Отдельный чек на отгрузку без оплаты вызывает вопросы у фирм и ИП, признающих налоговые доходы на дату получения денег (это все спецрежимы и кассовый метод на ОСН). В чем смысл передачи в ИФНС этих данных, если на налогообложение они никак не влияют? Хорошая новость от специалиста ФНС: иногда отдельные чеки на отгрузку не нужны.

— Юлия Александровна, как известно, с 01.07.2019 необходимо пробивать чек при таком виде расчетов, как «зачет аванса». Из методических указаний ФНС следует, что такой чек необходим при отгрузке ранее предоплаченных товаров, работ, услуг . Но в этих указаниях приведен пример с организацией на ОСН. Такие организации, как правило, признают налоговые доходы методом начисления («по отгрузке»). А если на условиях полной предоплаты работает фирма (ИП), которая применяет, например, УСН?

— Все организации и ИП, которые в целях налогообложения признают доходы по кассовому методу, могут с согласия клиента пробивать один чек с признаком способа расчета «полный расчет» в момент получения 100%-й предоплаты. Таким налогоплательщикам не обязательно формировать два чека (один с признаком способа расчета «предоплата 100%» в момент получения денег и второй с признаком способа расчета «полный расчет» и суммой по чеку «предоплатой» в момент отгрузки).

— Работает ли этот подход в случаях продажи товаров, работ, услуг через посредника, который действует от своего имени?

— Да. Поскольку посредник действует от своего имени, то ККТ при расчете с покупателем (заказчиком, клиентом) применяет он, а не принципал/комитент. Соответственно, если принципал/комитент работает на УСН или ином налоговом режиме, предполагающем кассовый метод признания доходов в целях налогообложения, и покупатель не возражает против одного чека «полный расчет», то:

— посредник независимо от своего налогового режима в момент получения от покупателя полной предоплаты формирует чек «полный расчет» (указывая в этом чеке принципала/комитента);

— ни посредник, ни принципал/комитент не выбивают чек в момент передачи товара (выполнения работ, оказания услуг).

Организации и ИП, которые признают доходы кассовым методом, могут пробивать один чек с признаком способа расчета «полный расчет» при получении 100%-й предоплаты.

— Бывает, что внесший полную предоплату покупатель потом отказывается от получения товара и продавец возвращает ему деньги. Как быть, ведь продавец уже пробил чек «полный расчет» в момент получения предоплаты?

— Тогда продавец в момент возврата денег должен пробить обычный чек «возврат прихода».

— Могут ли аналогичным образом упростить себе работу с ККТ применяющие кассовый метод продавцы, которые работают на условиях частичной предоплаты? Например, 40% авансом, 60% — в момент передачи товара (выполнения работ, оказания услуг). Вправе ли такой продавец при стоимости товара 100 тыс. руб. пробить чек «полный расчет» на 40 тыс. руб. на дату получения аванса и чек «полный расчет» на 60 тыс. руб. на дату передачи покупателю товара и получения от него остатка денег (не указывая в этом чеке сумму 40 тыс. руб. предоплатой)?

— Нет, в описанной ситуации при получении предоплаты формируется чек «частичная предоплата» на сумму 40 тыс. руб., а при передаче товара и получении окончательной суммы за товар формируется чек «полный расчет» с указанием полной стоимости товара (100 тыс. руб.), суммой полученных денежных средств в размере 60 тыс. руб. и ранее внесенной предоплаты в размере 40 тыс. руб.

Указание в чеке «полного расчета» только суммы 60 тыс. руб. не будет соответствовать фактической стоимости проданного товара. И налоговые органы могут вменить занижение стоимости товара в чеке и привлечь к административной ответственности .

— Могут ли при кассовом методе обойтись одним чеком «полный расчет» в момент получения денег те фирмы и ИП, которые работают на условиях отсрочки платежа? Вправе ли они не пробивать чек с признаком способа расчета «передача в кредит» при передаче покупателю товара и потом чек «оплата кредита» при последующем получении от покупателя денег?

— Нет, заменить чеки на получение денег и отгрузку одним чеком «полный расчет» можно только при работе на условиях полной предоплаты. Если же покупатель платит позже получения товара, то чеки на передачу в кредит и оплату кредита обязательны и при кассовом методе учета. Исключения если и возможны, то применительно к индивидуальным случаям, каждый из которых рассматривается особо. Организации и ИП могут направить в налоговые органы официальный запрос с просьбой разъяснить закон.

— Планирует ли ФНС выпустить официальное письмо с разъяснениями о возможности пробивать один чек «полный расчет» в момент получения полной предоплаты для «кассовиков»?

— Нет, такие разъяснения даются в частных ответах ФНС по обращениям заявителей.

Эксперт по бухгалтерскому учету

Источник: www.delta-i.ru

Онлайн-касса для ИП на УСН в 2022

Федеральный Закон №54 обязывает всех предпринимателей использовать кассовое оборудование, независимо как от налогообложения, так и способа расчёта с покупателями — безналичным или наличным расчётом. Однако стоит отметить, что всё же есть исключения, о которых мы поговорим чуть позже.

Отсрочка для ИП на УСН

В прошлом году предприниматели без сотрудников, занимающиеся продажей товаров собственного производства, выполнением работ или предоставлением услуг, могли обойтись без кассового оборудования, однако сейчас же срок этой отсрочки для ИП закончился — кассу необходимо использовать и в этом случае.

Однако ИП может стать самозанятым и тогда необходимость использования онлайн-касс отпадает. Чтобы это сделать, вы должны соблюдать некоторые требования. К ним относится:

• те, у кого нет наёмных сотрудников;
• те, у кого доход составляет не более двух сотен тысяч рублей;
• те, кто занимается не лицензируемым видом деятельности;
• те, кто не занимается продажей маркированных или подакцизных товаров.

ИП на УСН без кассового аппарата — возможно ли это?

Закон позволяет работать некоторым ИП без кассового аппарата. Это подробно

Закон позволяет работать некоторым ИП без кассового аппарата. Это подробно прописано в п.2 ст.2 ФЗ №54

Таким образом, работать без ККТ могут те предприниматели, которые осуществляют свою деятельность в следующем:

• продажа газет и журналов на бумажном носителе (их должно быть меньше 50%);
• обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций во время учебного времени;
• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах точек реализации непродовольственной продукции;
• разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;
• торговля мороженым, разлив безалкогольных напитков, молока или питьевой воды в киосках;
• торговля овощами и фруктами на улице;
• прием от населения стеклопосуды и утильсырья;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами и пр.

Кроме того, если деятельность осуществляется в труднодоступных местах в условиях отсутствия связи, предприниматели также имеют право не использовать ККТ, однако необходимо предоставлять чек покупателю и в обязательном порядке отчитываться в налоговой инспекции.

ККТ для ИП на УСН в 2022 году: что нового

По правилам текущего законодательства в чеке сейчас должна прописываться номенклатура, а также такие данные как количество товара, стоимость каждой отдельной единицы и общая стоимость товаров. Это касается предпринимателей как на УСН, так и на ПСН и ЕСХН.

Кроме того, в чеке должны прописываться такие данные как:

• Данные индивидуального предпринимателя и его ИНН;
• ФИО кассира оформившего чек;
• Режим налогообложения ИП;
• Признак расчета;
• Итоговая стоимость;
• Форма платежа;
• Номер фискального накопителя;
• Фискальный признак документа;
• QR-код;
• Для маркированного товара знак маркировки или код;
• Номер регистрации онлайн-кассы;
• Ставка НДС;
• Для электронного чека номер клиента или его почта;
• Адрес проведения расчетов;
• Дата и время сделки и др.

Схема чека

Помимо этого для маркированных товаров изменился формат фискальных данных — теперь онлайн-касса отправляет запрос на легальность кода, что отображается в чеке:

• [M] —проверка кода не осуществлена;
• [M+] — проверка кода произведена успешно;
• [M-] — проверка произведена, код не действителен.

Как и какую кассу купить для ИП на УСН

При покупке онлайн-кассы предприниматель на упрощённой системе налогообложения должен обратить внимание на такие характеристики как:

1. Мощность кассы — чем выше проходимость и клиентопоток, тем мощнее должна быть ККТ.
2. Подключение к интернету — в зависимости от места и условий использования ККТ вы можете выбрать подключение по Wi-Fi, 3G или проводу.
3. Формат печати — чековые ленты могут быть как узкими, так и широкими.
4. Программное обеспечение.
5. Интерфейсы — при необходимости вы можете подключать весы, сканер штрих-кодов, денежный ящик и прочее.
6. Работа с ГИС — если в ваших планах работать с ЕГАИС или Честным Знаком, то необходимо позаботиться о том, чтобы касса поддерживала взаимодействие с ними.

Похожие записи:

1. Агат 1Ф: Дата и время
2. Меркурий 185Ф: Программирование даты и времени
3. Эвотор 7.2: Добавление товара в базу товаров
4. Элвес МФ: Программирование даты

Источник: www.digitalserv.ru

Обязательна ли касса для ИП при УСН

Для Бизнеса

Нужна ли касса для ИП на упрощенке или патенте

Кассовую технику применяют в РФ в обязательном порядке все организации и ИП, осуществляя расчёты, кроме ситуаций, которые установлены ФЗ номер 54.

Можно ли работать ИП без кассового аппарата в 2021 году?

Использование старых касс с 1 июля 2017 в прошлом режиме невозможно, поскольку ФНС снимает такую технику с учёта в автоматическом порядке. При нарушении данного требования соответственно п. 4 ст. 14.5 КоАП при проверке выносится предупреждение либо налагается штраф 1 500 — 3 000 р.

В случае принадлежности ИП к категориям, которые освобождены от обязанности использовать кассовые аппараты, для выполнения требования п. 2.1 ст. 2 ФЗ номер 54 в случае соответствующего требования со стороны клиента ИП обязан предоставить ему чек, квитанцию либо иной документ, содержащий такие реквизиты:

• Название, дата, номер.
• ФИО ИП и его ИНН.
• Название/названия купленного/купленных товара/товаров, число товаров каждого вида.
• Сумма.
• ФИО должностного лица, его должность и его подпись.

Обязательная форма для такого документа законодательством не установлена. Таким образом, она может быть разработана и утверждена самим ИП.

Возможности для работы ИП без кассового аппарата

Возможно ли ИП вести деятельность, не используя кассовый аппарат, в 2020-м? Да, если он соответствует минимум одному из следующих условий:

• Осуществляет специфические виды торговли либо оказывает специфические услуги.
• Его торговая точка находится в удалённой местности.
• Для налогообложения ИП применяет ПСН либо ЕНВД.
• Имеет наёмных сотрудников.

Законные основания не приобретать ККМ

В ФЗ номер 54 перечислены случаи, когда отсутствие кассовых аппаратов является законным и не чревато штрафами:

• ИП использует ПСН.
• ИП занимается торговлей через автоматические устройства (вендинг, терминалы).
• ИП использует ЕНВД (но не во всех регионах).
• ИП ведёт деятельность в удалённой местности, где отсутствует доступ к коммуникациям.
• ИП осуществляет расчёты электронными деньгами.
• ИП занимается торговлей прессой, религиозной атрибутикой, сезонными продуктами, «вразнос», с лотков, из автомобильных цистерн, в поездах.
• ИП занимается оказанием таких услуг, как распиловка дров, вспашка земли, переноска грузов, обувной ремонт, изготовление ключей, изготовление ювелирных предметов.

А если ИП на упрощёнке — нужна ли касса

УСН часто выбирают ИП в РФ. Хотя ПСН и ЕНВД выгоднее, они подразумевают строгие ограничения относительно направлений деятельности ИП, площади для торговли, количества сотрудников. Освобождены от использования касс исключительно ИП, использующие ЕНВД либо ПСН. Те ИП, которые применяют УСН, ОСНО и ЕСХН, лишены такой привилегии. Но привилегии, вытекающие из направлений работы ИП и мест их деятельности, касаются всех ИП независимо от системы взимания налогов.

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте

ПСН подразумевает отсутствие необходимости сдачи налоговых деклараций и выплату налогов по предварительно установленной предоплате.

НК РФ гласит, что ИП на ПСН вправе не использовать сетевые кассовые аппараты, выдавая вместо этого товарные чеки (это установлено в п. 2.1 ст. 2 ФЗ номер 54). Однако данная привилегия не относится к таким направлениям работы ИП на ПСН:

• Услуги косметического характера.
• Услуги парикмахера.
• Ремонт, техобслуживание бытовых радиоэлектронных устройств, бытовой техники, часов.
• Изготовление металлических изделий и их ремонт.
• Техобслуживание и ремонт автомобильного, мотоциклетного транспорта.
• Транспортные услуги на автомобильном транспорте.
• Ветеринарные услуги.
• Приём вторичного сырья, кроме металла.
• Продажа продовольственных продуктов на территории образовательных учреждений.
• Услуги сиделки.
• Спортивные занятия.
• Транспортные услуги на водном транспорте.
• Осуществление охотничьего хозяйства, а также собственно охоты.
• Медицинская и фармацевтическая деятельность.
• Прокатные услуги.
• Торговля в розницу.
• Общепит.
• Производство молокопродуктов.
• Рыбоводство.
• Рыболовство.
• Ремонт ПК и коммуникационной техники.

Нужна ли онлайн-касса ИП без работников

Раньше законы предусматривали обязанность для ИП без сотрудников применять онлайн-кассы. Но 6 июня 2019 были установлены поблажки для ИП, которые не используют наёмных работников. Такие ИП вправе не пользоваться онлайн-кассами до 1 июля 2021, если направления их работы относятся к одной из следующих 2-х категорий:

• Продажа товаров, которые производит сам ИП.
• Оказание услуг.

Бланки строгой отчётности при этом ИП выдавать тоже не обязан (согласно письму Минфина от 17 февраля 2020 номер 03-01-15/10844). Однако важно помнить, что ИП, использующие ПСН и осуществляющие эти виды деятельности, могут совершать расчёты, не используя кассовые аппараты, при обязательной выдаче покупателям чеков либо их аналогов, в которых содержатся реквизиты, необходимые согласно законодательству.

Если ИП, который осуществляет вышеуказанную деятельность, решает оформить наёмных работников, то на протяжении 30-и дней с дня подписания 1-го трудового договора он обязан зарегистрировать кассовый аппарат (согласно п. 2 ст. 2 ФЗ номер 129 от 6 июня 2019).

Штраф для ИП за отсутствие онлайн-кассы

Штрафы за несоблюдение правил использования касс предусматривает ст. 14.5 КоАП РФ. С учётом характера нарушения и повторности этого нарушения предусматриваются такие варианты штрафов:

• За отсутствие кассы либо неприменение имеющейся кассы — 25-50% расчётной суммы без использования кассы, однако не меньше 10 000 р.
• За повторное неиспользование кассы — остановка работы на время до 90 суток.
• За использование неисправных либо не зарегистрированных кассовых аппаратов — 1 500 — 3 000 р.
• Непредоставление чека покупателю — предупреждение либо штраф 2 000 р.

Примечательно, что суммы штрафов для юрлиц намного больше. Оспаривание штрафа за несоблюдение правил применения кассовой техники — очень сложный процесс, поскольку обычно суд занимает сторону сотрудников проверяющего органа.

Источник: rkoprofi.ru