Пунктом 2.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н, было предусмотрено, что все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.
Между тем, для некоторых налогов – НДФЛ и ЕНВД предусмотрен расчет налога с округлением до целых рублей. Это прописано напрямую в НК.
Усн с копейками или без в 2020 году
Однако дальше Минфин сделал интересный вывод. Ведомство признало, что в декларации по «упрощенному» налогу, учитывая позицию ВАС, все значения стоимостных показателей следовало бы указывать в рублях с копейками, без округления.
Ошибки при заполнении КУДиР по УСН за 1 квартал 2023 года в 1С БП 8.3
Кудир 4 раздел цыфры округлят или нет |
Исходя из этого, в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, все значения стоимостных показателей следовало бы указывать в рублях с копейками (без округления). Вместе с тем, учитывая, что все показатели в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, заполняются в полных рублях, возможно в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, все значения стоимостных показателей также указывать в полных рублях.
Надо ли округлять показатели в книге доходов и расходов
Инфо Как правильно заполнить кудир для ип на усн «доходы» В этом варианте цифровой показатель прописывается со знаком «минус» в разделе №1 – графа №4. К этому разделу следует составлять справку тем ИП, что применяют «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — порядок заполнения КУДИР, пункт 2.6.
5. Есть ли нюансы при заполнении раздела №4 КУДИР (для ИП с УСН с процентной ставкой 6%)? Раздел №4 КУДИР предназначен для фиксации страховых взносов. Для этого существуют различные графы:
- №4 – пенсионные;
- №6 – медстрахование.
Чаще всего такие обязательные страховые взносы ИП отчисляют в конце года.
Как правильно заполнить 4 раздел кудир
Источник: журнал «Главбух» Начиная с 2013 года все плательщики, работающие на упрощенной системе, применяют форму Книги учета доходов и расходов, утвержденную приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Для «упрощенцев», учитывающих только доходы, в этой форме предусмотрен специальный раздел IV.
Важно В него нужно вносить суммы, которые уменьшают «упрощенный» налог и формируют вычет. Напомним, перечень сумм, формирующих налоговый вычет, перечислен в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ.
Как правило, это страховые взносы, перечисляемые во внебюджетные фонды. В том числе суммы фиксированного платежа, уплачиваемого за себя предпринимателями.
А также расходы по выплате больничного пособия сотрудникам за счет средств работодателя, то есть за первые три дня болезни. При этом не все указанные суммы уменьшают единый налог, поскольку организации и предприниматели могут уменьшить налог только на 50%.
Пример заполнения раздела 4 в книге учета доходов и расходов
Ведь налоги в бюджет перечисляются в полных рублях. Но подчеркнем: это относится лишь к самому налогу, а не к суммам, используемым для его исчисления, то есть для определения налоговой базы. Рекомендации Как же все-таки отражать доходы и расходы – с округлением или без? И надо ли в связи с разъяснениями Минфина России вносить изменения в уже заполненную книгу? По мнению автора, делать этого не нужно, так как бухгалтерский и налоговый учет ведется на основании первичных документов без округления.
Внимание К тому же копейка – это дробная часть рубля, считать ее самостоятельной единицей измерения невозможно. Поэтому никакого нарушения здесь нет. И пересматривать всю систему учета нет оснований.
Как заполнить кудир для усн Исправление любой ошибки/описки в бумажной версии делается по следующим правилам:
- корректировка должна быть обоснованной и датированной;
- исправление подтверждается подписью руководителя (ИП) и печатью.
Записи в бумажном варианте лучше делать ручкой черного/синего цвета, нельзя исправлять с помощью корректирующих средств (неверный текст зачеркнуть одной чертой, правильный текст написать снизу или сверху). Минфин рекомендует заполнять КУДиР в полных рублях (письмо от 24.07.13 N 03-11-06/2/29385), но ВАС считает правильным указывать суммы в рублях и копейках (решение от 20.08.12N 8116/12).Предпочтительней второй вариант.
В плане внесения исправлений электронная форма удобнее. Внимание Однако если уточнение нужно внести в уже распечатанный экземпляр, то делается это по правилам корректировки бумажного варианта.
Как заполнить раздел 4 книги учета доходов и расходов по усн
ВАС РФ N 8116/12 от 20 августа 2012 г. положения п. 2.11 Порядка, утв. Приказом Минфина России N 58н от 22 июня 2009 г., признаны не соответствующими (противоречащими) Налоговому кодексу РФ.
Аргументы суда: нормами гл. 26.2 Налогового кодекса РФ требование о заполнении декларации по единому налогу при УСН в рублях не предусмотрено? Следовательно, формально п. 2.11 Порядка, утв. Приказом Минфина России N 58н от 22 июня 2009 г., не подлежит применению с 20 августа 2012 года, так как решения ВАС РФ по делам об оспаривании нормативных правовых актов вступают в законную силу немедленно после их принятия в полном объеме (ч.
5 ст. 195, ч. 2 ст. 180, ч. 2 ст. 176 Арбитражного процессуального кодекса РФ).
Исходя из этого, в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, все показатели следует указывать в полных рублях. 2. Пунктом 2.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н, было предусмотрено, что все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. Решением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20.08.2012 N 8116/12 пункт 2.11 вышеуказанного Порядка признан не соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации.
Кудир 4 раздел цыфры округлят или нет
Порядка заполнения налоговой декларации… утвержденного приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/[email protected], п. 17 Порядка заполнения налоговой декларации… утвержденного приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н соответственно). Приведенные там формулировки идентичны формулировке признанного незаконным пункта 2.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Просто их никто не оспаривал. Отметим, что с 1 января 2014 года норма о том, что сумма налога исчисляется в полных рублях (сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля), будет установлена непосредственно в Налоговом кодексе РФ для всех налогов. Дополнение в статью 52 Налогового кодекса РФ внесено Федеральным законом от 23 июля 2013 г.
№ 248-ФЗ (п. 9 ст. 1, п. 3 ст. 6).
Книга учёта доходов и расходов (кудир) в 2021 году
- В графе 10 указывается итог по строке.
Пример 3. Выплата больничных ИП выплатил сотруднику в марте 2015 пособие по нетрудоспособности в размере 6 500 руб.по расчетно-платежной ведомости № 6 от 05.03.15.
Сумма пособия за первые три дня равна 3 100 руб. Предприниматель не заключал договоров по ДМС сотрудников. В гр. 9 разд.
Либо одна платежка может быть разнесена на несколько сумм и поэтому показана несколько раз. Ведь налоговый вычет рассчитывают нарастающим итогом с начала года, как и сам единый налог.
Значит, повторим, если, например, по итогам I квартала у вас остались неучтенными страховые взносы, то вы можете их учесть по окончании полугодия при условии, что сумма авансового платежа по «упрощенному» налогу позволяет это сделать. Данный вариант представляется более трудоемким, чем предыдущий.
Во-первых, точно так же потребуется рассчитать сумму вычета, для этого вполне подойдет форма справки, которую мы предложили выше. Во-вторых, надо детально поработать с платежками, чтобы понять, какие из них и на какую сумму фиксировать в Книге учета.
Исключением являются предприниматели на УСН, работающие в одиночку и не выплачивающие вознаграждения физлицам. Они могут уменьшать «упрощенный» налог вплоть до нуля, если размер вычета позволяет. Соответственно у всех «упрощенцев» с объектом доходы возникает вопрос: как вносить суммы в раздел IV Книги учета: фиксировать в нем все выплаты или только те, которые в результате уменьшат единый налог? В Порядке заполнения книги учета доходов и расходов данный момент четко не прописан. Мы проконсультировались со специалистом Минфина и выяснили, какие на практике возможны варианты. 1.
Заносить все суммы по мере их уплаты При данном способе учета все суммы, формирующие налоговый вычет, заносите в раздел IV Книги учета. И не важно, уменьшат они налог в итоге или нет. Заполнять раздел IV можете по мере оплаты сумм в режиме реального времени.
Источник: 02zakon.ru
