Новости Уполномоченного по защите прав предпринимателей в РД
Ответы на самые популярные вопросы по переходу предпринимателей-ювелиров на общую систему налогообложения с 2023 года
Уважаемые предприниматели, к сожалению, несмотря на все попытки сохранить возможность применения специальных налоговых режимов для представителей ювелирной отрасли, с 01.01.2023 года вступит в силу Федеральный закон № 47-ФЗ от 09.03.2022 « О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации », которым вносятся следующие изменения :
• гл. 26.2 НК РФ. Пункт 3 ст. 346.12 НК РФ дополнен пп . 22: не вправе будут применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.
• гл. 26.5 НК РФ. Пункт 6 ст. 346.43 НК РФ дополн ен пп . 8, согласно которому ПСН не применяется в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также оптовой либо розничной торговли ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.
Освобождение от НДС как же его получить
Какие виды деятельности по ОКВЭД подпадают под данные ограничения?
С января 2023 года не смогут применять упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН) производители и продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, в том числе те, кто имеют следующие ОКВЭД:
статья, пункт, часть НК РФ
Закон 47-ФЗ от 09.03.2022 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ»
пункт 3 статьи 346 (12)
Производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов
24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.79
Закон 47-ФЗ от 09.03.2022 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ»
пункт 6 статьи 346 (43)
Производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов
24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.80
Какой режим налогообложения будут применять ювелиры с 2023 года?
Юридические лица и индивидуальные предприниматели из ювелирной сферы должны будут перейти на общий режим налогообложения (ОСНО).
Так, юридические лица будут платить 20% налога на прибыль организаций, 20% налога на добавленную стоимость (НДС), а также налог имущество организаций, земельный налог и транспортный налог (при наличии объектов в собственности).
Индивидуальные предприниматели будут платить 20% НДС, НДФЛ по ставке 13–15%, а также налог имущество, земельный налог и транспортный налог (при наличии объектов в собственности)
Общепит освободили от НДС, но есть нюанс…
Каков порядок перехода с УСН на ОСНО?
Налоговый Кодекс предусматривает указанный переход в добровольном порядке, так налогоплательщикам, применяющим УСН необходимо уведомить налоговый орган не позднее 15 января 2023 года.
Каким способом можно уведомить налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения?
Уведомление (сообщение) можно подать:
– на бумажном носителе: лично либо через представителя (по доверенности);
– на бумажном носителе: почтовым отправлением с описью вложения;
– в электронной форме: по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через специализированного оператора связи;
– в электронной форме: через личный кабинет налогоплательщика.
Что будет если не уведомить налоговый орган?
За непредставление в налоговый орган сообщения, налогоплательщик несет ответственность в порядке, установленном статьей 126 Налогового Кодекса.
Кроме того, при непредставлении деклараций по общему режиму налогообложению на расчетные счета налогоплательщика могут быть наложены ограничения (пункт 3 статьи 76 НК РФ).
Перечень налогоплательщиков , утративших право применения специальных режимов налогообложения (УСН, ПСН) в виду внесения ограничения для ювелирной отрасли будут выявляться налоговыми органами посредствам сведений из ЕГРИП, ЕГРЮЛ, сведений Федеральной пробирочной палаты, сведений по контрольно-кассовой техники, сведений и выписок банка и иными способами.
Каков порядок перехода с ПСН на ОСНО?
Патент, как правило, выдается индивидуальным предпринимателям на определенный срок — от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (пункт 5 статьи 346.45 НК РФ). По истечении срока действия патента индивидуальный предприниматель автоматически перейдет на общий режим налогообложения.
Я занимаюсь производством бижутерии и ремонтом ювелирных изделий нужно ли мне переходить на общий режим налогообложения?
Ограничения по применению специальных налоговых режимов не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство бижутерии (ОКВЭД 32.13) и ремонт ювелирных изделий (ОКВЭД 95.25) (Письмо Минфина России от 03.08.2022 № 03-11-06/2/74899)
У меня небольшая сумма дохода нужно ли мне платить НДС?
Для налогоплательщиков суммой выручки за 3 предшествующих календарных месяца не превышающей в совокупности 2 миллиона рублей, при отсутствии реализации подакцизных товаров (алкогольной, табачной и т.п.) и минерального сырья, предусмотрено освобождение от уплаты НДС (пункт 1 статьи 145 НК РФ).
Каким образом мне получить освобождение от оплаты НДС?
Право на освобождение от уплаты НДС носит заявительный характер. Для его реализации необходимо представить в налоговый орган «Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС» (КНД 1150104) с подтверждающими документами:
— выписка из бухгалтерского баланса (для организаций);
— выписка из книги продаж (для организаций и предпринимателей);
— выписка из книги учета доходов и расходов или хозяйственных операций (для индивидуальных предпринимателей).
Освобождение от НДС можно получить с 1-го числа любого месяца. Для этого нужно не позднее 20-го числа месяца, с которого вы решили применять освобождение, подать документы в налоговый орган по месту своего учета (п. п. 3, 6 ст. 145 НК РФ).
Налогоплательщики, уведомившие об освобождении от уплаты НДС, не представляют налоговую декларацию по НДС.
Подать документы и уведомление в налоговый орган можно одним из следующих способов:
– лично (это может сделать руководитель или представитель учреждения по доверенности);
– по почте заказным письмом с описью вложения. В этом случае документы надо отправить минимум за шесть рабочих дней до 20-го числа месяца, с которого решено применять освобождение;
Каков порядок исчисления налоговой базы при переходе с УСН на общий режим налогообложения?
Особенности исчисления налоговой базы при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения достаточно ясно регулируется НК РФ в частности статьей 346.25 НК РФ.
контрольно-кассовой техники при расчетах, в связи с переходом на другой режим налогообложения.
Нужно ли вносить изменения в настройки контрольно-кассовой техники, в связи с переходом на другой режим налогообложения?
В момент перехода на общий режим налогообложения организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо изменить настройки контрольно-кассовой техники в части применения налогового режима (ОСНО).
Если изменить настройки в конце 2022 года и проводить расчеты по ОСНО до фактического перехода, это может привести к расхождениям сумм прошедшим через ККТ с НДС и отсутствием налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
Источник: ombudsmanrd.ru
Должна ли организация-сельхозпроизводитель, плательщик ЕСХН, ежегодно подавать уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС? Можно ли не продлевать освобождение и стать плательщиком НДС?
Вопрос: Должна ли организация-сельхозпроизводитель, плательщик ЕСХН, ежегодно подавать уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС? Можно ли не продлевать освобождение и стать плательщиком НДС?
Ответ: Плательщики ЕСХН, получившие право на освобождение от НДС, не могут в дальнейшем отказаться от него. Единожды получив освобождение, продлевать его ежегодно не нужно. Отказаться от освобождения нельзя. При этом, утратив право на освобождение, плательщик ЕСХН не сможет его получить повторно.
Обоснование: Плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в двух отдельных случаях:
— переход на ЕСХН и освобождение от НДС заявляются в одном и том же календарном году;
— сумма дохода от ЕСХН-деятельности (без учета НДС) не превысила в совокупности за 2019 г. — 90 млн руб., за 2020 г. — 80 млн руб., за 2021 г. — 70 млн руб., за 2022 г. и последующие годы — 60 млн руб. (абз. 2 п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ).
Чтобы получить освобождение, организация должна письменно уведомить об этом инспекцию по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение. Если организация переходит на ЕСХН в том же году, то никакие документы к уведомлению не прилагаются. Если же это работающая организация, то в уведомлении она указывает сумму полученного при ЕСХН дохода (без учета НДС) за предшествующий год.
НК РФ предусматривает обязанность подтверждать право на освобождение от НДС каждые 12 месяцев для всех налогоплательщиков, кроме применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН). Плательщики ЕСХН, освобожденные от НДС, подавать ежегодно документы, подтверждающие право на освобождение, не обязаны (п. 4 ст. 145 НК РФ).
Одновременно, получив право на освобождение от НДС, плательщики ЕСХН не могут в дальнейшем отказаться от него. В отличие от прочих организаций и индивидуальных предпринимателей, плательщики ЕСХН не могут по своей инициативе отказаться от права на освобождение от обязанностей плательщика ЕСХН (п. 4 ст. 145 НК РФ).
Они могут его утратить только при превышении установленных пределов дохода от реализации в расчете за налоговый период (а также если осуществляли реализацию подакцизных товаров). Об этом сказано в п. 5 ст. 145 НК РФ.
После утраты права на освобождение с 1-го числа месяца, в котором нарушение было допущено, плательщики ЕСХН больше не освобождаются от НДС, освобождение нельзя получить повторно в дальнейшем (абз. 2 п. 5 ст. 145 НК РФ). Это основное отличие сельхозпроизводителей от всех прочих плательщиков НДС.
По нашему мнению, плательщик ЕСХН утратит право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если за 2020 г. сумма дохода превысит 80 млн руб.
Источник: enterfin.ru
Законы
В письме от 25 июля 2023 г. № 03-07-07/69446 Департамент налоговой политики Минфина ответил на вопрос, как участники рынка общественного питания могут получить освобождение от уплаты НДС с учётом размера зарплат работников.
Минфин напомнил, что с 1 января 2024 года организации и ИП в сфере общепита вправе применять освобождение от НДС при соблюдении ряда условий (сумма доходов менее 2 млрд рублей, доход от услуг общепита не менее 70%) и размере зарплат не ниже среднемесячных в сфере общепита в субъекте РФ, в налоговые органы которого сдается РСВ.
Если организация имеет обособленные подразделения в разных субъектах РФ, которым не открыты расчетные счета в банках и которые не производят начисления и выплаты физическим лицам, и сдает расчеты по страховым взносам в целом по организации по месту своего нахождения, то в таком случае размер выплат сравнивается с размером среднемесячной зарплаты в том субъекте, в налоговый орган которого сдаются расчеты по страховым взносам в целом по организации, то есть по месту своего нахождения.
- Мы в Яндекс Дзен
- Мы в Яндекс Новости
- Наш Telegram-канал
- Мы в Новости Google
Источник: profibeer.ru