Новости Уполномоченного по защите прав предпринимателей в РД
Вопросы и ответы о применении в 2023 году специальных налоговых режимов
Каким образом ювелирам, которым с 2023 года запрещается применять спецрежимы, в том числе УСН, оформить переход на общую систему налогообложения? Каковы сроки указанного перехода?
Все предпринимателям-ювелирам, которые применяют УСН, до 15 января 2023 года необходимо подать в налоговые органы уведомление об утрате права на применение УСН по Форме 26.2-2. Если налоговые органы не уведомить, то возникают основания для применения штрафных санкций в отношении налогоплательщика.
Изменяется ли порядок оплаты за патент при внедрении со следующего года Единого налогового счета?
Нет, порядок остается прежним:
Оплата производится в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента – если срок действия патента меньше 6 месяцев.
Оплата производится в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, оставшиеся 2/3 суммы налога оплачиваются в срок не позднее срока окончания действия патента – если срок действия патента от 6 месяцев до 12 месяцев.
Сроки оплаты патента и фиксированных страховых взносов ИП на ПСН для уменьшения стоимости
Также в 2023 году сохраняется бездекларативный порядок уплаты налога при применении ПСН.
Изменяется ли порядок уменьшения суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов с 2023 года?
Нет, порядок остается прежним.
Как заполнить платежку на уплату ЕНП если не пользуешься личным кабинетом налогоплательщика и электронными сервисами для ведения бухучета?
Если требуется самостоятельное заполнение платежного документа, необходимо использовать реквизиты, указанные на официальном сайте ФНС России в разделе «Единый налоговый счет». (ссылка https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/)
Правда ли что с 2023 года страховые взносы уплачиваются одной суммой и за обязательное пенсионное страхование и за обязательное медицинское страхование?
Да, единый налоговый платеж подразумевает единую сумму обязательных платежей. То есть для уплаты налогов и взносов в 2023 году требуется указывать только ИНН и сумму платежа, КБК будет единым для всех платежей.
Что с 1 января 2023 года будет с переплатами и задолженностями, которые имеются у предпринимателей на сегодняшний день?
С внедрением в 2023 году ЕНС прекращается применение понятий «задолженность» и «переплата» по налогам и взносам. На их замену приходят понятия «положительное сальдо» — бюджет должен налогоплательщику, и «отрицательно сальдо» — налогоплательщик должен бюджету. Таким образом, при наличии по состоянию на 01.01.2023 г. у налогоплательщика задолженности и переплаты по налогам и взносам, налоговый орган самостоятельно их пересчитает и отразит на ЕНС итоговое сальдо.
Стоит также отметить, что благодаря внедрению ЕНС с 2023 года у налогоплательщиков больше не будет образоваться переплата и задолженность по разным налогам и взносам. Налоговый орган будет учитывать переплаты при расчете налога автоматически.
УСН + ПСН | ПАТЕНТ и УСН ИП | РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ | ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | ПАТЕНТ ДЛЯ ИП
Будет ли с 2023 года переплата по НДФЛ «перекрывать» задолженность, например, по страховым взносам?
Да, будет. Отдельно от ЕНП уплачивается только НДФЛ с выплат иностранцам с патентом.
Также «по-старому» можно будет уплачивать НПД, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Продлевается ли на 2023 год приостановка проведения проверок применения предпринимателями ККТ при расчетах?
С 1 января 2023 года перестанет действовать мораторий на проведение внеплановых проверок соблюдения правил применения контрольно-кассовой техники, а также правил учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей. Об этом говорится в письме Минэкономразвития от 15.11.2022 № Д24и-37133.
По результатам рассмотрения заявления на получение патента в 2023 году налоговый орган выдаст патент без учета снижения суммы ПВД, которая действовала в 2021-2022 годы. Что делать предпринимателю, если в январе 2023 года будет принят закон о продлении действия налоговых льгот в части снижения размера ПВД в 2 раза?
Ничего делать не нужно. В случае принятия указанного закона налоговый орган самостоятельно пересчитает сумму налога с учетом снижения размера ПВД, о чем обязательно должен уведомить ИП.
Меняется ли порядок уплаты авансовых платежей при применении ЕНС с 2023 года?
Да, для уплаты авансовых платежей при применении УСН налогоплательщику будет необходимо подать в налоговый орган уведомление, форма которого будет утверждена в начале 2023 года.
Источник: ombudsmanrd.ru
ЕНС ЕНП Единый налоговый платеж УСН
Сегодня затронем тему уменьшения УСН и Патента на страховые взносы Индивидуальных Предпринимателей, а так же проведем обзор Личного Кабинета Налогоплательщика.
Почему вообще возникает столько вопросов?
Сегодня затронем тему уменьшения УСН и Патента на страховые взносы Индивидуальных Предпринимателей, а так же проведем обзор Личного Кабинета Налогоплательщика.
УСН и Патента на страховые взносы
Почему вообще возникает столько вопросов? Все дело в том, что зачитываться денежные средства на ЕНС в пользу уплаты налога должны по сроку наступления уплаты данного налога. Для того, чтобы ФНС знали какую сумму нужно учесть и отправить в бюджет, необходимо сдать декларацию или уведомление.
Но, по фиксированным страховым взносам Индивидуальных Предпринимателей начисление производится по нормам Налогового Кодекса РФ без деклараций или уведомлений.
Сроком уплаты фиксированных взносов является 31 декабря текущего года, а срок уплаты страховых взносов, с доходов, превышающих 300000 рублей(1%)- 1 июля следующего года.
То есть, Индивидуальному Предпринимателю 31 декабря вне зависимости от ведения или неведения деятельности будут начислены фиксированные страховые взносы (кроме ИП на НПД и АУСН). Сумму взносов с доходов (1%) ФНС увидит после сдачи годовой декларации (25 апреля), а это задолго до наступления срока уплаты. Именно поэтому уведомление подавать не требуется.
И вот тут и есть та самая загвоздка! А как же уменьшить сумму налога УСН на уплаченные авансовые суммы фиксированных страховых взносов, если зачтутся они только в конце года?
Минфин опубликовал письмо от 20.01.2023г №03-11-09/4254, где дал четкие указания.
Согласно этого письма, необходимо вместо уведомлений подавать заявления на зачет.
Это заявление подается по разным основаниям. Для зачета уплаченной суммы фиксированных страховых взносов нужно указать код “2” , который указывает на исполнение предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).Так же в заявлении указывается сумма и все необходимые реквизиты-ОКТМО, срок предстоящей уплаты и КБК. Важно помнить, что КБК по фиксированным взносам изменились, поэтому необходимо четко отследить правильность реквизитов.
Рассмотрим на простом примере.
ИП Иванов Иван Иванович решил уплатить фиксированные страховые взносы по сроку уплаты, 31 декабря 2023 года. А это значит, что никакое заявление ему подавать не нужно, фиксированные страховые взносы спишутся с ЕНС по сроку уплаты. И уменьшить УСН предприниматель сможет в 2024 году.
В случае, если Индивидуальный Предприниматель Иванов решит оплачивать фиксированные страховые взносы поквартально и этими платежами уменьшать авансовые платежи по УСН, то его действия будут следующие:
- Пополнить ЕНС на сумму авансового платежа по фиксированным страховым взносам.
- Подать заявление на зачет.
Еще есть очень важный нюанс!
Резервирование денег под авансы по фиксированным взносам будет действовать до того момента, пока не возникнет долг по какому-то налогу (пени, штрафу),срок уплаты которого возникает раньше. Этот долг спишут в счет зарезервированных взносов. Резерва не будет, а это значит, что авансы по взносам не будут считаться уплаченными и уменьшение налога на взносы невозможно.
И главным “подводным камнем”, с которым столкнуться Индивидуальные Предприниматели является отсутствие возможности отправки заявления в бумажном виде. Заявление можно отправить с помощью ТКС или Личного Кабинета Налогоплательщика. Но воспользоваться тем или иным способом можно только при наличии Усиленной Квалифицированной Электронной Подписи.
Без нее нельзя сдать заявление. А без заявления нельзя уменьшить налог на взносы в течение года. Срок для зачета – 1 день. ФНС получит заявление Индивидуального Предпринимателя и на следующий день вынесет решение о зачете (п. 5 ст.
78 НК РФ).
Личный Кабинет Налогоплательщика – как с ним работать?
Ну и наконец, затронем тему Личного Кабинета Налогоплательщика. Как же работать с этим сервисом в разрезе ЕНС? Для того чтобы вообще попасть в кабинет необходимо либо перейти по ссылке с сайта ФНС, либо напрямую набрать в поисковике. При попадании в ЛК, на главной странице сайта можно увидеть информацию по ЕНС.
На данный момент, в связи с обработкой множественных данных у многих налогоплательщиков раздел ЕНС может быть недоступен. Если сальдо отрицательное-значит, у налогоплательщика есть какая-либо задолженность (недоимка), если положительная- переплата. Казалось бы, все очень просто! Но тут важно помнить про сроки уплаты налогов, если срок еще не наступил, то будет отображаться положительное сальдо.
Перейти к пополнению ЕНС можно по соответствующей кнопке в правой части экрана. Или кликнув по вкладке Единый налоговый счет в верхней части сайта. Так же во вкладке ЕНС в ЛК содержится детализованная информация о состоянии расчетов налогоплательщика. Кликнув на значок, отобразятся операции по выбранному КБК, КПП/ОКТМО в хронологическом порядке, формирующие сальдо расчетов.
Операции сортируются по хронологии снизу вверх. Такой принцип вывода данных применяется во всех расшифровках. В ЛК можно посмотреть всю историю пополнений, списаний, предстоящих платежей. Индивидуальных
Предпринимателей будет интересовать вкладка Списания из ЕНП на основании Заявления о зачете. Там можно посмотреть всю информацию о зачтенных суммах. Создать заявление о зачете можно пройдя следующий путь: на главной странице «Положительное сальдо ЕНС» -вкладка «Распорядиться сальдо»- »Заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности».
Откроется форма, где необходимо заполнить реквизиты обязательства по предстоящему платежу, срок уплаты и сумму зачета, а также сумму возврата, которая ограничена положительным сальдо ЕНС. По кнопке «Добавить» можно указать сразу несколько обязательств. Затем подписать и отправить заявление. После отправки, за ходом рассмотрения заявления можно наблюдать в специальном разделе «Заявления, направленные в налоговый орган» во вкладке «Документооборот».
Подведем итоги
Источник: astralnw.ru
Как аванс по УСН и патент можно уменьшить на страховые взносы в 2023 году
Федеральный закон от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ предоставил индивидуальным предпринимателям возможность уменьшать налог по УСН и ПСН на страховые взносы «за себя» до их фактической уплаты.
Документ – Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
Индивидуальные предприниматели вправе уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Уменьшить налог можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. При этом сроки уплаты страховых взносов остаются прежними — 31 декабря и 1 июля.
Для уменьшения налога на страховые взносы не требуется иметь переплату на ЕНС или представлять заявление о зачете!
Налоговые инспекторы на своем сайте в разделе «Вопрос-ответ» разъясняют, как изменился порядок уменьшения налога (авансового платежа) по УСН на фиксированные страховые взносы за 2023 год с учетом Федерального закона № 389-ФЗ.
Можно ли уменьшить сумму налога (авансового платежа) по УСН с объектом налогообложения в виде доходов за 2023 год на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2023 год?
Да, можно. В 2023 году сумма налога (авансового платежа по налогу) по УСН может быть уменьшена в том числе на сумму подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2023 год (срок уплаты – 01.07.2024). Фактическая уплата на дату такого уменьшения не требуется.
При этом налогоплательщики могут учесть указанные страховые взносы либо в полном объеме при уменьшении налога по УСН в 2023 или 2024 году, либо частично в 2023 году, частично в 2024 году.
Например, налогоплательщик вправе уменьшить в 2023 году сумму налога по УСН на половину от подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., а вторую половину учесть при уменьшении налога в 2024 году.
Одновременно сообщаем, что сумма страховых взносов, учтенная при уменьшении налога в 2023 году, не может быть повторно учтена при уменьшении налога в 2024 году.
Можно ли уменьшить сумму налога (авансового платежа) по УСН с объектом налогообложения в виде доходов на задолженность по страховым взносам, уплаченную в 2023 году за предыдущий календарный год?
В целях уменьшения налога (авансового платежа по налогу) по УСН за 2023 год задолженность по страховым взносам, уплаченная после 31 декабря 2022 за расчетные периоды, предшествующие 2023 году, уменьшает исчисленную за налоговые периоды 2023-2025 годов сумму налога.
Как изменился порядок уменьшения налога (авансового платежа по налогу) по УСН с объектом налогообложения в виде доходов на фиксированные страховые взносы за 2023 год с учетом Федерального закона №389-ФЗ?
С учетом Федерального закона № 389-ФЗ с 01.01.2023 налог (авансовые платежи по налогу), уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), может быть уменьшен в том числе на сумму страховых взносов в фиксированном размере, а также на сумму страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., которые подлежат уплате в налоговом периоде по УСН.
Таким образом, например, исчисленная сумма авансового платежа по УСН за отчетный период 9 месяцев 2023 года может быть уменьшена на сумму фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате за 2023 без их фактической уплаты на дату такого уменьшения.
Можно ли уменьшить сумму налога по патенту, действующему в 2023 году, на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2023 год?
Да, можно. В 2023 году сумма налога по ПСН может быть уменьшена в том числе на сумму подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2023 год (срок уплаты – 01.07.2024). Фактическая уплата на дату такого уменьшения не требуется.
При этом налогоплательщики могут учесть указанные страховые взносы либо в полном объеме при уменьшении налога по ПСН в 2023 или 2024 году, либо частично в 2023 году, частично в 2024 году.
Например, налогоплательщик вправе уменьшить в 2023 году сумму налога по ПСН на половину от подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., а вторую половину учесть при уменьшении налога в 2024 году.
Как изменился порядок уменьшения налога по патенту, действующему в 2023 году, на фиксированные страховые взносы за 2023 год с учетом Федерального закона № 389-ФЗ?
С учетом Федерального закона №389-ФЗ с 01.01.2023 налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН), может быть уменьшен в том числе на сумму страховых взносов в фиксированном размере, а также на сумму страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., которые подлежат уплате в календарном году периода действия патента.
Таким образом, например, при получении индивидуальным предпринимателем патента в 2023 году исчисленная сумма налога по нему может быть уменьшена на сумму фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате за 2023 без их фактической уплаты на дату такого уменьшения.
Для осуществления указанного уменьшения индивидуальный предприниматель должен представить уведомление об уменьшении налога по ПСН, в котором им указывается подлежащая уплате сумма указанных страховых взносов, на которую ИП планирует уменьшить налог.
Источник: highbuh.ru