16K открытий
Как изменится УСН с 2023 году.
Как перейти на УСН с 2023 года.
Впрочем, у правила о том, что заявление о переходе на упрощенку надо подавать обязательно в прошлом налоговом периоде, есть исключение. Оно действует, когда регистрируется новое предприятие, в том числе ООО, или гражданин получает статус индивидуального предпринимателя.
Заявление на УСН тогда можно подать в течение месяца с даты регистрации. Налогоплательщик сразу становится «упрощенцем» с тем или иным объектом налогообложения.
Образец уведомления о переходе на УСН с 1 января 2023.
9 января 2023 года — последний день, когда можно подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, чтобы работать на спецрежиме в 2023 году.
Согласно Налоговому кодексу, крайняя дата для уведомления — 31 декабря, но в 2022 году это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день нового года.
Если не уложиться с уведомлением в установленные сроки, права применять УСН нет. Перейти в середине года с общей системы на спецрежим не получится.
Если уведомление подали, а потом решили, что хотите работать на другом объекте налогообложения, можете представить новое уведомление с нужным объектом. А также письмо с просьбой аннулировать первое уведомление. Главное — успеть до 9 января 2023.
Если уведомление подали, а потом передумали переходить на УСН, возможность аннулировать (отозвать) документ (и тем самым остаться на общей системе) есть только до 15 января включительно (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). В налоговую нужно подать уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3 ( так же см. «Минфин России разъяснил порядок перехода с УСН на НПД при закрытии ИП.»).
Дожидаться ответ от ФНС на уведомление не нужно. Процедура носит уведомительный характер, поэтому ФНС не выносит разрешение или отказ применять УСН.
Убедиться в том, что налоговая зафиксировала ваш переход с ОСНО на УСН, можно:
- В личном кабинете на сайте налоговой.
- Запросив в ИФНС информационное письмо по форме № 26.2-7. Такое подойдет, в частности, если нужно подтвердить применение УСН поставщику.
Новый порядок уплаты налога по УСН.
С 2023 года компании и ИП, в том числе упрощенцы, вместо множества платежек на уплату разных налогов будут перечислять деньги общим платежом на единый налоговый счет (ЕНС). Такой счет Федеральное казначейство откроет к 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (п. 9 ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) и сформирует на нем входящее сальдо.
При формировании сальдо на 1 января 2023 действуют правила переходного периода для «авансовых» налогов. Это те налоги, по которым деньги в бюджет уплачены в 2022 году, а срок подачи отчетности наступит в 2023 году. К ним относится и УСН.
Формируя входящее сальдо по таким налогам, ФНС увеличит обязанность компании на суммы уплаченных авансов. А когда компания в 2023 году сдаст декларацию, обязанность уменьшат на ту же самую сумму (п. 6 ст. 4 263-ФЗ).
Деньги с единого счета налоговики будут распределять самостоятельно на основании поступивших от компании (ИП) отчетов и уведомлений.
Переход на ЕНС с 2023 года обязательный, платить налоги «по-старинке» нельзя. Исключения:
- взносы на травматизм;
- госпошлина, по которой не выдан исполнительный документ;
- НДФЛ с выплат иностранным сотрудникам, работающим на патентах.
Эти платежи уплачиваются самостоятельно, не через ЕНС.
Новые сроки уплаты налога по УСН.
С 2023 года срок уплаты большинства налогов и взносов тоже будет един — 28 число месяца, следующего за прошедшим периодом. Это значит, что срок авансов по УСН перенесут с 25 на 28 число месяца, следующего за истекшим кварталом, а срок уплаты годового УСН — с 31 на 28 марта для организаций и с 30 на 28 апреля для ИП.
Подавать отчетность будем также в единый срок — до 25 числа. Декларацию по УСН компании будут подавать до 25 марта вместо 31, а ИП — до 25 апреля вместо 30.
Порядок такой: ИФНС получит декларацию, в которой указана сумма налога, не позднее 25 числа, а 28-го спишет эту сумму с единого налогового счета. Но так будет только по годовому УСН. С квартальными платежами другая история: у упрощенцев появляется новая обязанность — направлять в ИФНС уведомление.
Уведомление об исчисленном налоге.
По УСН и другим налогам, которые платятся до представления декларации, придется подавать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге (п. 17 ст. 1 263-ФЗ). Иначе как инспектор узнает, какую сумму платежа списать с единого счета?
Срок подачи уведомления — 25 число месяца, в котором должен быть уплачен налог или взнос.
Пример. В 2023 году компания на УСН рассчитала следующие налоговые платежи: аванс за 1 квартал — 20 000 рублей, за полугодие — 23 000 рублей, за 9 месяцев — 18 000 рублей, УСН к уплате за год — 7 000 рублей.
На квартальные авансы (20 000 рублей, 23 000 рублей, 18 000) подаются уведомления в ИФНС до 25.04.2023, 25.07.2023, 25.10.2023 соответственно. А сумму годового налога (7 000 рублей) ИФНС возьмет из декларации, уведомление не нужно (подробнее см. «Уведомление по налогам и взносам в 2023 году.»).
Компаниям и ИП, представляющим отчетность на бумаге, разрешено подавать уведомление бумажном виде. В 2023 году вместо уведомления можно передавать в ИФНС распоряжение на перевод денежных средств (п. 12 ст. 4 263-ФЗ).
Часть компаний и ИП смогут перейти с обычной упрощенки на автоматизированную.
Разберем еще одно изменение для УСН с 2023 года. Действующие организации и предприниматели на упрощенке смогут перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения.
Кого касается. Организаций, индивидуальных предпринимателей. Изменения вступят в силу с 1 января 2023 года.
Суть. Компании и ИП, которые уже работают на упрощенной системе налогообложения, смогут перейти на АУСН — автоматизированную упрощенную систему налогообложения (№17-ФЗ от 25.02.2022).
Но только если они соответствуют определенным критериям (п. 2 ст. 3 №17-ФЗ):
- годовой доход — не больше 60 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн рублей;
- численность сотрудников, в том числе работников по ГПД — не больше 5 человек;
- отсутствие филиалов;
- перечисление зарплаты исключительно в безналичной форме — платить наличными через кассу нельзя.
Важно! АУСН — это специальный режим для микропредприятий, пока в рамках эксперимента. Автоматизированная упрощенка действует только в четырех регионах РФ — Москве, Московской области, Калужской области и республике Татарстан.
Как будем работать. На автоматизированной упрощенке нет страховых взносов и отчетности, для таких упрощенцев не проводят выездные проверки. Но ставки на АУСН выше, чем на обычной упрощенке:
- 8% для АУСН «Доходы»;
- 20% для АУСН «Доходы минус расходы».
Важно! ИП на АУСН не нужно платить фиксированные страховые взносы за себя. Из страховых платежей остается только взнос на травматизм — для всех налогоплательщиков. Он будет фиксированным с периодической индексацией: в 2023 надо перечислить 2 040 рублей за год.
Налог по АУСН будут рассчитывать инспекторы ИФНС, а не налогоплательщики. Налоговый период — календарный месяц. Налоговики уведомят плательщика и его банк о сумме платежа до 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Автоматизированную упрощенку применяют с июля 2022 года по 31 декабря 2027 года включительно.
Но в 2022 году на нее могли перейти только те, кто регистрирует новую организацию или ИП (п. 1, 2 ст. 4 №17-ФЗ), (подробнее читайте «АУСН налоговый режим для малого бизнеса с 1 июля 2022 года.»).
Новому бизнесу нужно подавать в ИФНС уведомление о переходе на спецрежим в течение 30 календарных дней с момента постановки на учет. Компании и предприниматели, которые уже работают на УСН, смогут перейти на автоматизированную упрощенку только с 1 января 2023 года. Подать уведомление о переходе нужно до 31 декабря 2022 года.
Новые виды деятельности, которые нельзя вести на УСН.
Производителям и продавцам изделий из драгоценных металлов больше нельзя будет применять упрощенную систему налогообложения.
Кого касается. Ювелирного бизнеса (организации и ИП). Изменения вступят в силу с 1 января 2023 года (п. 2 ст. 1 47-ФЗ от 09.03.2022).
Причина запрета — спецрежимы в ювелирной отрасли создают неравные условия для тех, кто работает на ОСНО и уплачивает НДС при производстве и реализации изделий из драгметаллов.
Как будем работать. Налогоплательщики, которые производят ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов, продают такие изделия оптом или в розницу, больше нельзя применять упрощенную и патентную систему налогообложения (п. 3 ст. 346.12, п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
Запрет определяют по ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утв. приказом Ростехрегулирования № 14-ст от 31.01.2014), (так же смотрите «ОКВЭД с расшифровкой по видам деятельности на 2023 год.»).
С 1 января 2023 года УСН и ПСН недоступны для плательщиков с ОКВЭД 32.11. Это производство и продажа ювелирных изделий из драгметаллов, а также чеканка монет. Для ювелиров и продавцов изделий из золота и серебра планируют запретить и автоматизированную упрощенку. Теперь производители и продавцы изделий из драгметаллов будут работать на ОСНО. С 1 января 2023 года их автоматически переведут на общую систему налогообложения, делать самостоятельно ничего не нужно.
Продлены налоговые каникулы для ИП на УСН.
До конца 2024 года продлено действие нулевой ставки по УСН для впервые зарегистрированных предпринимателей на УСН или возобновивших деятельность (ст. 3 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ, п. 14 Обзора Президиума ВС от 04.07.2018).
Каникулы рассчитаны только на ИП. Компании на УСН под льготу не попадают.
Не платить налог в течение первых двух календарных лет могут предприниматели-упрощенцы:
- работающие в социальной или научной сферах;
- производящие и оказывающие бытовые услуги населению;
- предоставляющие места для временного проживания.
Регионы вправе установить дополнительные ограничения 一 по размеру дохода, числу сотрудников и др. (так же смотрите «Уменьшение налога по УСН с объектом «доходы» на страховые взносы после перехода на ЕНП с 2023 года.»).
Обновится форма декларации.
Налоговики разработали проект обновленной формы декларации по УСН, порядок ее заполнения и электронный формат. Корректировки, в основном, технические и связаны с переходом на ЕНП.
Источник: vc.ru
ИП: «упрощенка» для начинающих — сколько налог?
УСН (упрощенная система налогообложения) по-прежнему один из самых популярных налоговых режимов, применяемых индивидуальными предпринимателями. «Упрощенка» применяется к множеству видов деятельности, она позволяет выбрать, какой объект будет облагаться налогом – «доходы» или «доходы минус расходы», при этом налоговый учет вести несложно, а декларация подается лишь раз в год. Расскажем, во сколько обойдется в начале деятельности ИП «упрощенка» для начинающих — сколько налога при УСН нужно уплатить за год с учетом обязательных страховых взносов.
«Упрощенный» налог ИП
Применяя УСН, предприниматель должен платить в бюджет единый налог, базовые ставки которого составляют (ст. 346.20 НК РФ):
- 6%, если в качестве налогового объекта выбраны «доходы», то есть в бюджет уплачивается 6% от суммы поступившей выручки;
- 15% при выборе объекта «доходы минус расходы» — налог в бюджет платится с прибыли, т.е. с разницы между выручкой и затратами ИП, при этом в перечень затрат можно включить только те, что указаны в ст. 346.16 НК РФ. Если рассчитанная таким образом сумма налога за год окажется ниже 1% от полученного дохода, уплатить придется не 15% от прибыли, а 1% от дохода (минимальный налог).
Указанные ставки могут снижаться законами конкретных субъектов РФ до предельных значений 1% и 5% соответственно.
«Упрощенцы» ведут налоговый учет в КУДиР (книга учета доходов/расходов). При этом применяется кассовый метод, когда доходы учитывают после поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы принимаются к учету после их оплаты.
ИП, получившие в налоговом периоде высокие доходы (более 150 млн. руб., но не выше 200 млн. руб. с начала года), или принявшие на работу свыше 100, но не более 130 человек (по средней численности), должны платить налог по более высоким ставкам, начиная с квартала, в котором произошло соответствующее превышение лимита:
- 8%, если применяется УСН «доходы»;
- 20% при УСН «доходы минус расходы».
Авансовые платежи по налогу рассчитываются по итогам отчетных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев) и уплачиваются не позже 25 числа следующего за периодом месяца, а окончательный расчет налоговой суммы, с учетом ранее уплаченных авансов, производится по окончании года – налог ИП перечисляют до 30 апреля следующего года включительно.
Страховые взносы, уплачиваемые ИП
Все ИП, независимо от применяемого налогового режима, обязаны уплачивать страховые взносы за себя и за своих работников.
За себя ИП платит ежегодные фиксированные страхвзносы, размер которых установлен ст. 430 НК РФ. Так, за 2021 год ИП нужно перечислить:
- на пенсионное страхование – 32 448 руб. плюс 1% от суммы дохода. превышающей 300 тыс. руб.;
- на медстрахование – 8426 руб.
Фиксированные взносы ИП «за себя» подлежат уплате независимо от результатов его бизнеса, т.е. даже при полном отсутствии доходов эти суммы придется перечислять в бюджет. Когда статус ИП получен не с начала года, сумма годовых страхвзносов «за себя» рассчитывается пропорционально периоду предпринимательской деятельности, начиная с даты регистрации ИП. Подробнее о расчете страхвзносов ИП мы рассказывали здесь.
Если ИП нанимает работников, за них тоже нужно платить страхвзносы по установленным тарифам (ст. 425 НК РФ):
- 22% (10% с суммы, превышающей предельную базу) — страхвзносы ПФР;
- 5,1 % — страхвзносы ОМС;
- 2,9 % — страхвзносы ФСС (на случай болезни, материнства);
- от 0,2% до 8,5% — страхвзносы ФСС на «травматизм».
ИП, включенные в реестр субъектов МСП (малого и среднего предпринимательства), ежемесячно исчисляют страхвзносы, применяя пониженные тарифы к выплатам по каждому работнику, превышающим размер федерального МРОТ (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ):
- 10% (в т.ч. при превышении предельной базы) – ПФР;
- 5% — ОМС;
- 0% — ФСС на случай болезни и материнства.
Тариф по взносам на «травматизм» при этом не уменьшается.
Как влияют страхвзносы на налог при УСН
Рассчитывая сумму «упрощенного» налога, ИП на УСН «доходы» вправе уменьшить его на уплаченные в том же периоде страховые взносы (кроме сумм переплат) следующим образом (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- Если ИП не имеет работников, налог можно без ограничений уменьшить за счет уплаченных страхвзносов «за себя». Например, если налог за 2021 год составил 41 000 руб., а фиксированные взносы в течение 2021 года были перечислены в сумме 40 874 руб., в бюджет нужно уплатить всего 126 руб. (41 000 – 40 874).
- При наличии сотрудников ИП может снизить сумму налога за счет страхвзносов, уплаченных и «за себя» и за работников, но не более чем на 50%. К примеру: налог за год составил 80 000 руб., но в течение этого же периода ИП уплатил 95 000 руб. страховых взносов за своих работников и за себя. Несмотря на то, что сумма страхвзносов больше чем налог, уменьшить его он сможет только наполовину, т.е. уплатить придется 40 000 руб. (80 000 х 50%).
Не имеет значения, к какому периоду относятся уплаченные страхвзносы — это может быть в т.ч. задолженность прошлых лет, перечисленная в отчетном периоде. Не уменьшается налог только на сумму переплат по взносам.
Помимо страховых взносов, уменьшение налога также возможно за счет оплаченных работникам из средств ИП больничных и взносов по договорам добровольного личного страхования в пользу работников. В Москве предприниматели дополнительно могут принять к вычету сумму торгового сбора.
Если ИП применяет УСН «доходы минус расходы», сумма уплаченных им страхвзносов включается в состав расходов, уменьшая налоговую базу, а не исчисленный налог.
Пример расчета налога ИП: «упрощенка» для начинающих (2021 год)
Приведем простой пример расчета УСН-налога по базовым ставкам при разных объектах налогообложения.
По данным КУДиР ИП без работников получил в 2021 году 800 000 руб. облагаемых доходов и при этом произвел расходов, учитываемых при расчете налога, на сумму 420 000 руб., а также уплатил в течение года 41 000 руб. страхвзносов «за себя».
Налог при УСН «доходы» рассчитывается без учета произведенных расходов. Налоговая база – вся сумма полученной выручки, значит налог составит:
800 000 х 6% = 48 000 руб.
За счет уплаченных страхвзносов ИП может уменьшить сумму налога на 41 000 руб.:
48 000 – 41 000 = 7000 руб. – налог к уплате.
Добавим, что если бы у ИП был хоть один работник, снизить размер налога за счет страхвзносов можно было бы максимум на 50%, т.е. к перечислению налог составил бы 24 000 (48 000 х 50%).
Если ИП применяет УСН «доходы минус расходы», платить налог нужно с суммы прибыли, то есть, с разницы между поступлениями и затратами, при этом в затраты включают и страхвзносы предпринимателя:
800 000 — 420 000 — 41 000 = 339 000 руб. – налоговая база.
339 000 х 15% = 50 850 руб. – сумма налога.
Рассчитаем сумму минимального налога (1% от доходов):
800 000 х 1% = 8000 руб. – поскольку эта сумма меньше, чем налог от прибыли, уплате подлежит большая сумма, т.е. 50 850 руб.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Какие налоги платит ООО на УСН в 2022 — 2023 годах
Каждая организация, в том числе применяющая упрощенку, рассчитывает свои налоговые обязательства. Иногда отчисления в бюджет компания обязана производить даже при отсутствии деятельности. Расскажем, какие налоги платит ООО на УСН в 2022 году, приведем удобную таблицу со сроками.
- О применении «упрощенки»
- УСН «доходы»: какие налоги платить организации
- Уплата УСН-налога при объекте «доходы-расходы»
О применении «упрощенки»
Расчет налоговой базы при УСН не сложен. Налогом облагаются либо полученные доходы, либо разница между доходами и расходами. Менять объект налогообложения можно только с начала года. Порядок учета доходов и расходов ООО на УСН регулируется положениями гл. 26.2 НК РФ.
УСН «доходы»: какие налоги платить организации
Ежеквартальный авансовый платеж по УСН в бюджет рассчитывается нарастающим итогом, от выручки, учтенной кассовым методом. Налог можно уменьшить, но не более чем на 50% — на сумму перечисленных страхвзносов и пособий по нетрудоспособности, выплаченных за счет компании. Это основной налог, уплачиваемый при УСН 6%.
Ставка налога может быть уменьшена региональными властями.
Какие налоги платить «упрощенцу» дополнительно, зависит от наличия налогооблагаемых объектов и характера хозяйственной деятельности. Кроме того, ООО, выступая работодателем, перечисляет в бюджет страховые взносы и НДФЛ с заработка сотрудников.
Уплата УСН-налога при объекте «доходы-расходы»
При УСН «доходы минус расходы» из суммы выручки, определяемой кассовым методом, вычитаются произведенные расходы. В расходы допускается включать суммы затрат, соответствующие перечню, приведенному в ст. 346.16 НК РФ.
Ставки налога могут быть повышены, если превышены лимиты «доходов» или штат сотрудников, установленные для УСН.
Остальное налогообложение, как и при УСН «доходы», зависит самой организации – какие операции проводятся, есть ли в штате сотрудники, числится ли за предприятием облагаемое имущество и т.д.
Юрлица, зарегистрированные в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан, с 01.07.2022 вправе применять автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН).
Как организации применять АУСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
ООО на УСН: какие налоги и взносы уплачивает работодатель в 2022 — 2023 годах.
С заработка сотрудников ООО уплачивает страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Ряд выплат, к примеру, пособие по нетрудоспособности или по уходу за детьми, взносами не облагается. Полный перечень необлагаемых сумм содержит ст.
422 НК РФ. Взносы в общем случае начисляются по ставкам:
- в ПФР 22%;
- в ФФОМС 5,1%;
- в ФСС 2,9%.
В 2022 г. предприятия, включенные в реестр МСП, могут применять пониженные тарифы для ежемесячных доходов физлиц, превышающих размер федерального МРОТ: 10% в ПФР, 5% в ФФОМС, 0% в ФСС (ст. 2 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).
Кроме того, ООО обязано перечислять взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний (на «травматизм»), по тарифу, установленному в зависимости от основного направления производственной деятельности.
Суммы, начисленные к уплате по договорам ГПХ, облагаются только взносами в ПФР и ФФОМС. Перечисления в ФСС на «травматизм» совершаются, если такое условие предусмотрено в заключенном договоре.
С выплат физическим лицам ООО удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ – 13% с резидентов РФ, 30% — с нерезидентов. Порядок исчисления и уплаты налога регулируется гл. 23 НК РФ.
Прочие налоги
Остальные налоги начисляются, только если у компании есть соответствующий объект налогообложения. Такими объектами выступают:
- транспорт;
- земельные участки;
- недвижимость, включенная в региональный перечень облагаемых по кадастровой стоимости объектов.
В этом случае уплачиваются, соответственно, транспортный, земельный налог или налог на имущество.
В г. Москве с объектов торговли взимается торговый сбор, который ООО, использующее облагаемое движимое или недвижимое имущество в своей деятельности, уплачивает ежеквартально (гл. 33 НК РФ, закон г. Москвы от 17.12.2014 г. № 62).
Также могут производиться платежи, начисляемые при ведении определенной деятельности:
- при пользовании водными объектами – водный налог (ст. 333.8 НК РФ);
- при добыче полезных ископаемых – налог на НДПИ (ст. 334 НК РФ).
Если таких объектов нет, ни отчитываться, не перечислять суммы в бюджет компания не должна.
НДС
НДС «упрощенцы» в общем случае не уплачивают (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ), кроме случаев, когда:
- ООО выставило счет-фактуру с НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ);
- осуществлялся ввоз товаров на территорию России из-за рубежа, или товары покупались у иностранного лица, не зарегистрированного в ИФНС России (ст.161 НК РФ);
- были совершены облагаемые операции по договорам простого товарищества и доверительного управления (ст. 174.1 НК РФ).
Также ООО на УСН уплачивает налог как налоговый агент при аренде или покупке госимущества (п. 5 ст. 346.11, ст. 161 НК РФ).
Налог на прибыль
При УСН налог на прибыль уплачивается, если компания признается налоговым агентом (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Происходит это в случаях:
- выплаты дивидендов юридическим лицам;
- при выплате доходов иностранным организациям;
- по операциям с государственными ценными бумагами, признаваемыми объектами налогообложения.
Если таких операций компания, применяющая «упрощенку», не проводит, то налог на прибыль не платится.
