УСН платится в федеральный бюджет или в региональный

Федеральные, региональные и местные налоги, а также налоги по спецрежимам приняты российскими законодателями в виде десятков разновидностей. Рассмотрим основные сведения о них.

• Какие виды налогов есть в России?
• Какие в России есть федеральные налоги (таблица)?
• Региональные и местные налоги и сборы: таблица
• Специальные налоговые режимы: таблица

Какие виды налогов есть в России?

Налоги (и сборы) в России собираются на следующих уровнях:

1. Федеральном.
2. Региональном.
3. Местном.

В отдельную категорию можно выделить специальные налоговые режимы. Они относятся к федеральным налогам (п. 7 ст. 12 НК РФ).

Налоги, собираемые на указанных уровнях, как правило, зачисляются в одноименные бюджеты. Но это не всегда так. Например, федеральный налог при УСН — специальном режиме налогообложения — зачисляется в региональный бюджет (п. 2 ст. 56 БК РФ).

УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» в 2023 году: помощь в выборе

Федеральные, региональные и местные налоги, а также налоги по спецрежимам всегда вводятся на уровне Налогового кодекса. Налоги первого типа полностью регулируются федеральными нормативными актами, прежде всего тем же Налоговым кодексом. Остальные акты не должны противоречить ему.

На уровне субъектов РФ и муниципалитетов устанавливаются характеристики ключевых компонентов соответственно региональных и местных налогов, таких как:

• ставки (в пределах, предусмотренных НК РФ), сроки и порядок перечисления в бюджет — во всех случаях;
• исчисление налоговой базы, величина и порядок применения льгот — по некоторым налогам (их перечень устанавливается в НК РФ);
• виды деятельности, при которых такие режимы применимы, и ограничения по переходу на них — по специальным налоговым режимам.

Если властями региона или муниципалитета не приняты нормативные акты, устанавливающие указанные характеристики налогов, то используются те, что определены в НК РФ.

Рассмотрим основные виды налогов (федеральные, региональные, местные налоги и платежи на спецрежимах), действующих в 2018 году. Подробнее — в табличном виде.

Какие в России есть федеральные налоги (таблица)?

Какая глава НК РФ регулирует

За что платится (с чего платится)

ИП и юрлица, работающие на общей системе налогообложения (не работающие на специальных налоговых режимах*).

Налоговые агенты по НДС (например, импортеры товаров и услуг от поставщиков, которые не поставлены на налоговый учет в РФ)

С выручки от продажи товара и услуги (при ввозе товара или услуги из-за границы), если не установлено освобождение товара или услуги от НДС

ИП и юрлица, продающие подакцизные товары (например, табак, алкоголь, бензин)

За продажу любого подакцизного товара и услуги

Физлица, не зарегистрированные как ИП.

Налоговые агенты (например, работодатели)

С любого дохода (налоговыми агентами — с сумм, выплаченных в пользу физлиц), не освобожденного от НДФЛ

На прибыль организаций

Только юрлица, работающие на ОСН

С прибыли от продажи любого товара и услуги

ИП и юрлица, добывающие полезные ископаемые

За извлечение полезных ископаемых из недр, расположенных на территории России и за рубежом

ИП и юрлица, использующие природные водные источники (моря, реки, озера) в тех или иных целях (например, для промышленного цикла, выработки электроэнергии, лесосплава)

За пользование водой из природных источников, забор воды

Сбор за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами

Физлица (в том числе ИП), юрлица, имеющие разрешение на охоту и рыбную ловлю

За добычу объектов животного мира и водных ресурсов в количестве, которое установлено в разрешении на охоту или рыбную ловлю

За получение какой-либо государственной услуги (например, за регистрацию предприятия)

* Хозяйствующий субъект, работающий на спецрежиме, обязан уплатить НДС в случае предъявления контрагенту счета-фактуры — основного документа, по которому исчисляется НДС.

Теперь — о региональных и местных налогах в табличном виде.

Региональные и местные налоги и сборы: таблица

Какая глава НК РФ регулирует

За что платится (с чего платится)

Налог на имущество юрлиц

За владение налогооблагаемым имуществом (например, офисным комплексом)

На игорный бизнес

Юрлица, имеющие разрешение на организацию работы игорных заведений

За владение объектами налогообложения (игровыми столами, автоматами)

За владение налогооблагаемым транспортным средством

За владение налогооблагаемыми земельными участками

На имущество физлиц

За владение налогооблагаемой недвижимостью

За пользование движимым или недвижимым имуществом, хотя бы раз использовавшимся в качестве торгового объекта**

** Уплачивается пока только в Москве.

Отдельно рассмотрим сущность специальных налоговых режимов.

Специальные налоговые режимы: таблица

Какая глава НК РФ регулирует

Кто пользуется (платит налог в рамках спецрежима)

За что платится (с чего платится) налог при спецрежиме

ИП и юрлица, соответствующие критериям, установленным ст. 346.12 НК РФ

С выручки от реализации товаров и услуг (при УСН 6%).

С прибыли (при УСН 15%)

ИП и юрлица, соответствующие критериям по ст. 346.26 НК РФ

Фиксированный (на основе расчетной доходности)

ИП, соответствующие критериям по ст. 346.43 НК РФ

ИП и юрлица, соответствующие критериям по ст. 346.1 НК РФ (сельскохозяйственные предприятия)

Система при заключении соглашений о разделе продукции

Юрлица, участвующие в соглашениях по разделу продукции

Объект налогообложения определяется в соответствии со ст. 346.37–346.39 НК РФ

Указанные в таблицах федеральные, региональные, местные налоги и платежи на спецрежимах значительно различаются по срокам уплаты.

Подробно ознакомиться со сроками уплаты рассмотренных в статье налогов и сборов вы можете в статье.

В России действует трехуровневая система налогообложения, при которой налоги могут платиться в федеральный, региональный или местный бюджет. Перечни всех налогов устанавливаются на федеральном уровне. Их основные компоненты, такие как ставки, сроки перечисления, льготы, принимаются, в зависимости от типа налога, на федеральном, региональном или местном уровне.

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai

УСН – это федеральный или региональный налог?

«УСН» расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Она по своей сути является самой понятной и удобной по сравнению с остальными системами налогообложения.

Преимущества применения УСН:

• отчетность сдается один раз в год;
• можно выбирать объекты для расчета налога (6% или 15%) в зависимости от суммы расходов предприятия.

Так, если расходы превышают отметку в 60%, оптимально использовать объект «доходы минус расходы» со ставкой налога 15%.

Ведение учета хозопераций при УСН довольное простое по сравнению с другими системами. Данная форма налогообложения позволяет сэкономить финансы на налогах и дает возможность использовать их на другие цели, необходимые для развития предприятия.

В какой бюджет платится УСН?

УСН является такой системой налогообложения, при которой сдавать отчетность и оплачивать налог нужно по месту жительства (для ИП) или по месту регистрации (для предприятий). Уплата данного налога не привязана к месту получения дохода от осуществляемой деятельности.

То есть деятельность можно вести в любом регионе страны, но отчитываться и оплачивать налог придется по месту регистрации (для фирм) или прописки (для ИП) (п. 6 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

УСН является федеральным налогом, но это не означает, что он пойдет именно в федеральный бюджет. Перечисление данного налога производится на счет федерального казначейства, а оттуда денежные средства распределяются по бюджетам. Данные действия осуществляются независимо от плательщика.

Порядок распределения данного рода платежей подробно отражен в бюджетном законодательстве, согласно которому УСН распределяется в размере 100-процентного норматива в бюджет региона (ст. 56 Бюджетного кодекса РФ).

О том, кто может работать на упрощенке, см. материал «Кто является плательщиками УСН?».

Опубликовано в категории Налоги ЮЛ

Геннадий Портников

Бухгалтер по образованию. С 2012 года работаю финансовым аналитиком и оказываю консалтинговые услуги.

Ещё из категории Налоги ЮЛ Посмотреть все статьи в разделе Налоги ЮЛ »
0 0 голоса
Рейтинг статьи
Подписаться
0 комментариев
Межтекстовые Отзывы

Посмотреть все комментарии

Пока нет содержимого для показа.

Сентябрь 2023Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс

1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30

Все о налогах, выписках, формах

Источник: naloglit.ru