УСН по месту регистрации или деятельности ИП

11 авг. 2021 2 31603

Системы налогообложения для ИП

Проходя регистрацию, ИП следует выбрать один из режимов налогообложения. Это может быть общий режим (ОСНО), используемый по умолчанию, если вы не заполнили заявление на выбор другого или определенный специальный режим.

Общий режим налогообложения подразумевает уплату налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость — НДФЛ и НДС, а также дополнительные налоги, которые зависят от вида деятельности.

✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

1. УСН — упрощенная система налогообложения;
2. ПСН — патентная система налогообложения;

Сколько работников может быть у ИП

• На патенте — 15 человек
• На УСН — 100
• На общей системе — без ограничений

⭐ Количество работников определяется по средней численности.

1. Если вы являетесь владельцем недвижимости — Налог на имущество;
2. Если на вас зарегистрирован участок земли — Налог на землю;
3. Если вы являетесь владельцем транспортного средства — Транспортный налог;

✔ Калькулятор ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА. Как рассчитать транспортный налог Москва
Здесь вы можете рассчитать сумму транспортного налога для любого региона РФ.

✔ Подробнее про страховые взносы ИП

1. НДС
2. НДФЛ
3. Патентная система — ПСН
4. УСН
5. ЕСХН
6. Налог на имущество физических лиц
7. Налог на землю
8. Транспортный налог

С системой налогообложения индивидуальный предприниматель должен определиться еще до регистрации в качестве ИП. Поскольку, если одновременно с документами на регистрацию не подать специальное заявление или уведомление о примени специального режима налогообложения, то автоматически ИП ставится на ОСНО. После регистрации, закон отводит еще некоторое время на раздумья, в течение которого, можно успеть подать заявление на «спецрежим».

⭐ Видео на youtube.com

Как индивидуальному предпринимателю вести деятельность в другом регионе

Организации при осуществлении деятельности в других регионах, создают обособленные подразделения, филиалы и представительства. Встают на учет в налоговые органы по месту осуществления деятельности и уплачивают налоги. Как быть индивидуальному предпринимателю, если он работает в другом городе? Обязан ли ИП вставать на учет в ИФНС, ПФР, ФСС по месту осуществления деятельности?

Куда платить налоги и взносы? Индивидуальный предприниматель , согласно действующему законодательству, встает на учет по месту жительства. Если предприниматель нанимает работников, то становится на учет в ПФР, ФСС также по месту своего жительства, и туда же платит налоги и взносы с заработной платы работников.

Индивидуальный предприниматель не может создавать филиалы или обособленные подразделения. Как при этом вести деятельность в другом регионе и работать, не нарушая закон? Итак, несмотря на то, что ИП состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, он вправе осуществлять деятельность в любом другом регионе. А вот обязан ли он вставать на учет по месту осуществления деятельности, зависит от того, на какой системе налогообложения он находится.

Регистрация ИП

Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации). Работать ИП может где угодно на территории РФ. ИП может свободно распоряжаться своим доходом.

Предприниматель, совмещающий УСН и ПСН патент

Как известно, предприниматели теряют право на применение ПСН при несоблюдении установленных сроков оплаты патента. При этом в Налоговом кодексе оговорено: в случае утраты права на применение ПСН предприниматель считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

В то же время одновременное применение ОСНО и УСН Налоговым кодексом не предусмотрено. Из-за такого противоречия в налоговом законодательстве налогоплательщики задаются вопросом: распространяются ли правила, установленные пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ, только на тех предпринимателей, которые приобрели патент во время применения общего режима?

Или они применимы и к тем, кто одновременно с покупкой патента применял УСН? При утрате права на патент обязан заплатить по «патентной» деятельности НДФЛ, а не налог по УСН. Если индивидуальный предприниматель, совмещающий патентную систему налогообложения и «упрощенку», утратил право на ПСН, то за период ее применения он обязан уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 10.02.16 № 309-КГ15-19227, тем самым поставив точку в многочисленных спорах по данному вопросу.

Индивидуальные предприниматели как и физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления

По закону физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления. Оплатить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То же самое относится к индивидуальным предпринимателям. Индивидуальные частные предприниматели, использующие земельные участки как в предпринимательской деятельности, так и в личных целях, за налоговый период 2022 года не обязаны самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога и представлять налоговые декларации в налоговые органы. Земельный налог уплачивается индивидуальными предпринимателями в 2023 году на основании налоговых уведомлений, которые будут направлены налоговыми органами не позднее середины октября.

✅ Со 2 июня 2016 г. действует новое правило согласно статьи 11.2 НК РФ: подключение физлица к личному кабинету на сайте ФНС автоматически отменяет отправку ему по почте документов из инспекции, в том числе и уведомлений на уплату налогов, обычной почтой.

Какие вычеты по НДФЛ может получить предприниматель

• стандартных налоговых вычетов (п. 3 ст. 218 НК РФ);
  Стандартные налоговые вычеты предприниматель также может получить как в отношении доходов от предпринимательской деятельности, так и в отношении других доходов. Но если в отдельных месяцах предприниматель получает оба вида доходов, то в отличие от профессиональных вычетов правом на стандартные вычеты он может воспользоваться в отношении только одного вида доходов (по выбору предпринимателя).
• имущественных налоговых вычетов (ст. 220 НК РФ);
  Право на получение имущественных вычетов при продаже имущества возникает у предпринимателя только в отношении доходов, не связанных с его деятельностью. То есть доходов от продажи такого имущества, которое он фактически (в действительности) не использовал в своей предпринимательской деятельности.

Когда ИП не нужно самому платить налоги

Если индивидуальный предприниматель оказывает компании услуги, которые не относятся к сфере его бизнес-деятельности, НДФЛ с суммы оплаты таких услуг должна начислить, удержать и уплатить в бюджет организация-заказчик.

⭐ Письмо Минфина от 22.11.2017 № 03-04-06/77155

Как известно, при регистрации в качестве ИП гражданин сам выбирает, какие виды деятельности он будет вести и указывает соответствующие коды ОКВЭД в заявлении на регистрацию. Если в дальнейшем предприниматель решит изменить сферу своих бизнес-интересов, он может внести в список своих видов деятельности соответствующие изменения. Однако в случае, когда такие изменения внесены не были и услуги, оказываемые ИП организации, не подпадают под виды деятельности, закрепленные за ним в ЕГРИП, плата, полученная предпринимателем за оказание таких услуг, не относится к доходам от предпринимательской деятельности. А значит у организации, оплачивающей такие услуги, возникают обязанности налогового агента по НДФЛ.

1. Какая ОТЧЕТНОСТЬ Предпринимателя
   Приведена таблица с перечнем отчетности ИП и сроками их сдачи в ИФНС, ПФ РФ, ФСС в 2023. Скачать бланки, формы декларации ИП.
2. ИП или ООО. Что лучше ?
   Организовывая новый бизнес, предпринимателю, прежде всего, приходится определяться с выбором в пользу ИП или ООО. Итак, стоит разобраться, что же из себя представляют ИП и ООО.

Источник: www.assessor.ru

Что означает и как использовать код учета по месту нахождения для ИП

Декларации и расчеты надо подавать по коду места деятельности — в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. На налоговый учет ставят по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя, нахождению недвижимого имущества или другого налогооблагаемого объекта. Для ИП предусмотрены специальные коды.

Что означает код места учета

Организации подают налоговую отчетность в инспекцию, в которой зарегистрировались — встали на налоговый учет. Индивидуальные предприниматели отчитываются в ИФНС по адресу проживания (пп. 4, 5 п. 1 ст. 23, п. 3 ст. 80 НК РФ).

Все основания, по которым налогоплательщиков ставят на учет, закреплены в российском Налоговом кодексе. На учет в ИФНС ставят по месту нахождения (п. 1 ст. 83 НК РФ):

• российской организации, а для ИП — по адресу жительства;
• обособленного подразделения российской компании;
• постоянного представительства иностранной организации;
• недвижимого имущества;
• в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Основание для постановки на учет кодируют. Для каждого типа налогоплательщиков и по каждому виду отчетности предусмотрен отдельный код места, по которому представляется документ в ИФНС. Выбор инспекции, в которую представляют отчеты, зависит от того, по какому основанию плательщика зарегистрировали в ИФНС и по какому налогу подается отчетная форма.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что означает место подачи декларации или расчета. Используйте эти инструкции бесплатно.

Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.

Кто и когда использует кодировку

Кодировку нахождения отражают в каждой декларации или расчете для ФНС. Это обязательный реквизит титульного листа: если его не поставить, то отчетная форма не пройдет контроль и ее не примут. К примеру, большинство организаций указывает код 214 по месту нахождения учета в декларации по многим налогам, в расчетах 6-НДФЛ и по страховым взносам. Индивидуальные предприниматели чаще всего ставят код 120, но конкретное значение зависит от вида отчетности.

Кодировку отражают в отчетах по:

• НДС;
• налогу на прибыль;
• НДФЛ;
• страховым взносам (за исключением взносов на травматизм);
• налогу на имущество;
• УСН;
• ЕСХН;
• водному налогу;
• акцизам;
• косвенным налогам (НДС, акцизы) при импорте из ЕАЭС;
• НДПИ;
• налогу на игорный бизнес.

Индивидуальные предприниматели представляют в ИФНС не все налоговые отчеты. Они отчитываются только по тем налогам и взносам, плательщиками которых являются. К примеру, налог на имущество организаций и игорный бизнес они не платят и отчеты по ним не сдают. Но имущественный налог физлиц предпринимателям платить все же надо: его рассчитывает налоговая служба и отправляет налогоплательщику уведомление с суммой платежа.

Как узнать код нахождения ИП

Для каждого вида отчетности предусмотрена кодировка. Смотрите значения в порядке заполнения декларации или расчета. Обычно правила утверждают теми же приказами, что и отчетный бланк, а различные кодировки выносят в приложения к приказу.

В приложении № 2 к порядку заполнения указано, что ставить на титульном листе налогоплательщику — коды 120 или 210 по месту нахождения учета в декларации УСНУ для ИП: индивидуальные предприниматели на УСН указывают 120. Российские организации на упрощенке используют кодировку 210, а правопреемники, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, — 215.

Вот как проставить код места нахождения учета для ИП в декларации по УСН в 2023 году.

Какие коды использовать ИП

Налогоплательщики отражают кодировку на титульном листе каждой декларации или расчета, который сдают в ИФНС. Покажем в таблице, какие значения действуют для индивидуальных предпринимателей.

Какой отчет сдает ИП

Какой код по месту нахождения учета указывать в налоговой декларации (расчете) ИП

Каким нормативом утвердили кодировку

Предприниматели указывают 116, а организации обычно ставят 214

По налогу на прибыль

ИП не сдают декларацию по налогу на прибыль. Большинство организаций ставит 214, а неплательщики налога на прибыль, которые исполняют обязанности налогового агента, — 231

Предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, ставят такие кодовые значения:

• 120 — ИП по месту жительства;
• 320 — ИП по месту ведения деятельности;
• 121 — адвокаты;
• 122 — нотариусы.

Организации в основном указывают 214

Расчет по страховым взносам

Если предприниматель или частное лицо начисляет страховые взносы физлицам, то в РСВ надо указать:

• 120 — ИП;
• 121 — адвокат;
• 122 — нотариус.

Организации-страхователи обычно отражают кодировку 214

Предприниматели указывают 120, а место предоставления документа 210 отражают организации на УСН

Для ИП код 120, для большинства организаций — 214

По водному налогу

Кодировка привязана к объекту налогообложения:

• 255 — по месту нахождения водного объекта;
• 213 — для крупнейших налогоплательщиков;
• 250 — по месту постановки на учет для участников соглашения о разделе продукции

По акцизам — алкогольные, табачные, топливные декларации

Предприниматели указывают 120 (кроме декларации по акцизам на нефтяное сырье), большинство организаций — 214

По косвенным налогам при импорте из ЕАЭС

ИП ставят 120, организации по месту регистрации — 214

ИП ставят 120, организации по месту регистрации — 214

Об авторе статьи

Задорожнева Александра

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Источник: gosuchetnik.ru

Переход на УСН при регистрации ИП

Упрощенная система налогообложения остается одним из самых популярных режимов. УСН уже выбрали более трех миллионов плательщиков налогов, среди которых физические лица и предприниматели. Новые параметры и условия, которые позволяют сделать выбор в пользу упрощенной системы налогообложения, появляются каждый год. Последние годы отличаются некой стабильностью в этом вопросе. Кардинальных изменений замечено не было.

Кто может работать на упрощённой системе

Не каждая компания может перейти на УСН. Ниже представлены критерии, способствующие применению УСН:

• Численность работников компании не более сотни человек;
• Плательщик налогов не может заниматься определенными видами деятельности (ломбарда
• ми, страховой и банковской деятельностью);
• Годовой доход не должен превышать сто пятьдесят миллионов рублей;
• Организация не имеет филиалов;
• Доход, который получен от бизнеса за ближайшие девять месяцев должен составлять не более 112 миллионов рублей;
• Остаток основных средств не должен превышать 150 млн. рублей.

Последнее условие касается только организаций. Индивидуальные предприниматели не соблюдали данное требование.

Когда можно перейти работать на УСН

Следует помнить об одной ошибке, которую совершило большое количество предпринимателей. Перейти на УСН можно в таких случаях:

• В течении месяца после регистрации ООО;
• С начала года.

Без уточнений системы налогообложения, всех ставят на общую налоговую систему. После регистрации ООО дается один месяц на то, чтобы подать уведомления о переходе на упрощенную систему. При открытии частного предпринимательства или регистрации юридического лица, срок для уведомления составит три дня. В случае регистрации компании через МФЦ, можно повременить до двух недель. Разумнее сразу после оформления документации уточнить дату регистрации предприятия.

Срок насчитывается с момента регистрации. Если осуществить переход ИП на УСН в течение месяца, то новая возможность будет предоставлена лишь в новом году. Весь год необходимо платить НДС, вести отчетную документацию (фиксировать операции с финансами и подавать отчетность). Необходимо будет уплачивать ряд других налогов, например, на прибыль.

Деятельность на основной системе является неподъемной для многих бизнесменов. Известны случаи стремительного закрытия бизнеса из-за того, что владелец не успел перейти на УСН.

Этапы перехода на УСН

Специалисты рекомендуют подавать уведомление о переходе на УСН в процессе подачи документов на открытие ИП. Поступив таким образом, можно избежать лишних походов в фискальную службу и быть уверенным в бизнесе. Документы следует нести в налоговую, так как МФЦ не занимается таким вопросом. Сложным вопросом в процессе перехода на УСН является нюанс выполнения требований Налогового кодекса.

Для того, чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, стоит подать уведомление формы 26.2-1, форма КНД 1150001. Акт должен иметь копию: один остается в ФНС, а второй отдан заявителю. Уведомление включает такую информацию:

• Код налоговой инстанции, в которую подали уведомление. Документы подают по месту регистрации предпринимательства;
• Название организации ИП;
• Дату перехода на упрощенную систему;
• Доход за девять месяцев, если переход осуществляется с другого режима;
• Предмет обложения налогами;
• Информация о налогоплательщике или его представителе;
• Номер телефона заявителя;
• Документ, который подтвердит полномочия представителя.

Уведомление разрешено подать в электронном виде, наряду с документами на регистрацию ИП. Чтобы осуществить переход на УСН при регистрации ИП, следует зарегистрироваться и получить электронную подпись. Можно действовать через своего представителя, но в этом случае нужно оформить доверенность.

Преимуществами перехода можно считать: отсутствие налогов на прибыль, невысокие ставки, меньшее количество отчетов. Клиент сможет безболезненно сменить систему уплаты налогов при желании. Трудности переходного периода нивелируются. Недостатками можно считать отслеживание выручки, чтобы не лишиться возможности пользования УСН и риск потери основных клиентов. Среди минусов отмечают и необходимость возврата НДС, и закрытый список расходов.

Источник: xn--24-mlcpfwjefdehi2m.xn--p1ai