Основанием для доначисления налога при применении УСН послужил вывод налогового органа о том, что предпринимателем необоснованно применена ставка налога в размере 4%, тогда как им должна применяться ставка в размере 6%, поскольку регистрация в Республике Крым фактически направлена на получение налоговой экономии.
Анализируя мотивы смены места жительства предпринимателя с точки зрения получения налоговой выгоды, инспекция установила, что налоговый мотив мог быть доминирующим при принятии предпринимателем решения о смене места жительства, поскольку это не свойственно его деловой практике: предприниматель неизменно ведет свою предпринимательскую деятельность исключительно на территории Республики Марий Эл.
Суды, учитывая, что фактическим местом жительства предпринимателя является г. Йошкар-Ола (Республика Марий Эл), установили, что главной целью индивидуального предпринимателя являлось получение налоговой выгоды, заключающейся в применении пониженной ставки налога по УСН, установленной на территории Республики Крым, без намерения получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности, которая по месту регистрации налогоплательщиком не велась.
Когда деятельность на ЕНВД, зачем нужен УСН
Арбитражный суд Центрального округа в постановлении от 24.05.2022 по делу № А83-14979/2021 поддержал выводы нижестоящих судов о наличии у налогового органа правовых оснований для доначисления предпринимателю спорных сумм налога, а также соответствующих сумм штрафа и пени.
Довод ИП о том, что сумма налога, подлежащая уплате по ставке в размере 6% ,не может быть взыскана налоговыми органами, находящимися на территории Республики Крым, отклонена судом кассационной инстанции как основанная на неверном толковании норм материального права.
Офис ФПНК:
Телефон:
с пн. по чт. с 10-00 до 19-00,
в пт. с 10-00 до 17-00
Сайт использует файлы «cookie», с целью персонализации сервисов и повышения удобства пользования веб-сайтом. «Cookie» представляют собой небольшие файлы, содержащие информацию о предыдущих посещениях веб-сайта. Если вы не хотите использовать файлы «cookie», измените настройки браузера.
Источник: fp-nk.ru
Декларация УСН предоставляется ИП по месту жительства
Декларация УСН предоставляется ИП по месту жительства 01.11.2012 23:55
Минфин РФ в Письме от 16.10.2012 №03-11-11/309 разъяснил, что применяющий УСН индивидуальный предприниматель исполняет обязанности налогоплательщика по месту жительства, даже если он осуществляет деятельность в другом муниципальном образовании.
- Информационное сообщение от Минфина РФ — по применению спецрежимов с 1.01.2013 12.07.2012
Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует заниматься оптовой торговлей ювелирными изделиями. Скупленные в ломбардах невостребованные изделия будут передаваться на заводы для изготовления готовых изделий, а позже продаваться в оптовой сети предпринимателя. Осуществление деятельности планируется в другом городе (не по месту регистрации ИП).
5 видов деятельности, который уйдут с УСН в 2023 году!
Какой режим — общую систему налогообложения или УСН — может применять ИП? В налоговой инспекции какого города нужно регистрироваться в связи с осуществлением данной деятельности?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 16 октября 2012 г. N 03-11-11/309
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения режимов налогообложения и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
При налогообложении предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли могут быть применены общий режим налогообложения или упрощенная система налогообложения, предусмотренная гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 23 Кодекса налогоплательщики обязаны встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Кодексом.
При этом согласно п. 1 ст. 83 Кодекса в целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих ему недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом.
При использовании общего режима налогообложения налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.
При применении упрощенной системы налогообложения согласно п. 6 ст. 346.21 и п. 2 ст. 346.23 Кодекса индивидуальный предприниматель представляет налоговую декларацию и производит уплату налога и авансовых платежей по месту жительства индивидуального предпринимателя.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, проживающий и состоящий на налоговом учете в одном муниципальном образовании, независимо от того, что он осуществляет предпринимательскую деятельность в другом муниципальном образовании, обязан в установленном порядке исчислять и перечислять налоги в бюджет по месту жительства (регистрации), а также исполнять другие обязанности налогоплательщика, предусмотренные ст. 23 Кодекса.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Декларация УСН предоставляется ИП по месту жительства
Минфин РФ в Письме от 16.10.2012 №03-11-11/309 разъяснил, что применяющий УСН индивидуальный предприниматель исполняет обязанности налогоплательщика по месту жительства, даже если он осуществляет деятельность в другом муниципальном образовании.
- Информационное сообщение от Минфина РФ — по применению спецрежимов с 1.01.2013 12.07.2012
Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует заниматься оптовой торговлей ювелирными изделиями. Скупленные в ломбардах невостребованные изделия будут передаваться на заводы для изготовления готовых изделий, а позже продаваться в оптовой сети предпринимателя. Осуществление деятельности планируется в другом городе (не по месту регистрации ИП).
Какой режим — общую систему налогообложения или УСН — может применять ИП? В налоговой инспекции какого города нужно регистрироваться в связи с осуществлением данной деятельности?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 16 октября 2012 г. N 03-11-11/309
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения режимов налогообложения и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
При налогообложении предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли могут быть применены общий режим налогообложения или упрощенная система налогообложения, предусмотренная гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 23 Кодекса налогоплательщики обязаны встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Кодексом.
При этом согласно п. 1 ст. 83 Кодекса в целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих ему недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом.
При использовании общего режима налогообложения налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.
При применении упрощенной системы налогообложения согласно п. 6 ст. 346.21 и п. 2 ст. 346.23 Кодекса индивидуальный предприниматель представляет налоговую декларацию и производит уплату налога и авансовых платежей по месту жительства индивидуального предпринимателя.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, проживающий и состоящий на налоговом учете в одном муниципальном образовании, независимо от того, что он осуществляет предпринимательскую деятельность в другом муниципальном образовании, обязан в установленном порядке исчислять и перечислять налоги в бюджет по месту жительства (регистрации), а также исполнять другие обязанности налогоплательщика, предусмотренные ст. 23 Кодекса.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Источник: uchet-service.ru
ИП из Ленинградской области переходит на УСН: где отчитываться — по месту жительства или деятельности?
Какие места нужно учитывать при отчетности по УСН, если я, как ИП, живу в Ленинградской области, но осуществляю деятельность в Санкт-Петербурге и до этого отчитывался по ЕНВД уже в городе? И еще, благодарю за помощь!
| Нестор , Москва
Ответы юристов (1)
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1592 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
При переходе на УСН для ип не меняется место налогового учета. Следовательно, Вам необходимо продолжать отчитываться по месту осуществления деятельности, то есть в городе Санкт-Петербурге.
#2488963 2023-03-25 12:59:57
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1592 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Для решения вопроса необходимо принести в налоговую инспекцию следующие документы: — Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН); — Копии свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; — Копию свидетельства о регистрации в городе Санкт-Петербурге на налог на профессиональный доход (ЕНВД); — Документы, подтверждающие осуществление деятельности в городе Санкт-Петербурге; — Документы, подтверждающие факт перехода на УСН; — Иные документы, запрашиваемые налоговым органом для рассмотрения данного вопроса на региональном уровне.
#2599584 2023-03-25 12:59:57
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1592 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Статьи, применимые для решения данного вопроса, зависят от отрасли деятельности ИП. По умолчанию, для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) статьи 346.11 и 346.12 Налогового кодекса РФ применимы для налогового учета. Для отчетности же ИП на УСН статьи 91.1 и 91.2 Федерального закона «О бухгалтерском учете» применимы. Если же ИП ранее вел отчетность по ЕНВД, то также необходимо учитывать статьи 346.26, 346.27 и 346.28 Налогового кодекса РФ. Однако, необходимо учитывать дополнительные факторы, связанные с отраслью деятельности и местом осуществления деятельности ИП.
Источник: prav.io