УСН по начислению или по оплате

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенная система налогообложения (УСН) «Упрощенка» в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Как платят налог на упрощённой системе

Кроме того, в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

• за первый квартал – 28 апреля;
• за полугодие – 28 июля;
• за девять месяцев – 28 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

РАСЧЁТ НАЛОГА ИП на УСН ДОХОДЫ

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Какие налоги входят в ЕНП

С помощью Единого платежа можно закрывать:

• налоги;
• авансовые платежи;
• страховые, кроме взносов на травматизм;
• штрафы;
• недоимки;
• пени и проценты;
• торговый сбор.

Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:

• налог на профессиональный доход;
• сборы за пользование объектами животного мира;
• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• утилизационный сбор;
• страховые взносы за периоды до 01.01.2017.

На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:

• взносы на травматизм;
• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
• различные виды пошлин;
• административные штрафы.

Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году

Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.

Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.

В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.

2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).

А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.

Сроки оплаты налогов на УСН с работниками

Платить налоги необходимо в точно назначенные сроки, чтобы не получать санкции со стороны налоговой инспекции. Сроки уплаты и сдачи отчётности перечислены в таблице ниже.

Таблица налогов на упрощённой системе налогообложения.

• 28 апреля;
• 28 июля;
• 28 октября.

Налог по итогам года — до 28 апреля следующего календарного года.

Персонифицированные сведения по физлицам (бывшая форма СЗВ-М) предоставляется ежемесячно в ИФНС не позднее 25 числа следующего месяца.

Подраздел 1.2 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) за календарный год представляется в СФР до 25 января следующего года (по новым правилам с 2023 года).

Подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-ТД) предоставляется в СФР не позднее дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, о заключении или окончании договора ГПХ, или не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным месяцем при иных кадровых мероприятиях.

Раздел 2 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма 4-ФСС) предоставляется каждый квартал до 20 числа (в бумажном виде) или 25 числа (в электронном виде) следующего месяца, идущего за отчётным периодом.

Оплатить можно сразу всю сумму или разбить на части.

Дополнительные взносы нужно оплатить до 1 июля следующего года.

— НДФЛ платится не позднее последнего рабочего дня года за период с 23 по 31 декабря;

— НДФЛ платится не позднее 28 января за период с 1 по 22 января.

• 25 апреля;
• 25 июля;
• 25 октября;
• 25 февраля следующего года.

Справка о доходах и НДФЛ подаётся в составе формы 6-НДФЛ (ранее справка 2-НДФЛ подавалась отдельно)

Упрощенная система налогообложения

УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:

• в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
• доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
• деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).

Работать в УСН можно:

• учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
• учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.

Ставки налога при этом будут разными.

Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:

• предоставлять в ИФНС отчетность;
• уплачивать авансовые платежи по налогам;
• уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.

Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.

ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения ЕСХН:

• Производство подакцизных товаров;
• Доля дохода от реализации с/х продукции составляет не менее 70% от всего дохода;
• Среднегодовая численность рыбохозяйственных ИП на ЕСХН не превышает 300 человек.

Какие налоги придется платить:

• Налог ЕСХН. Он рассчитывается по формуле Сумма = Налоговая база (доходы минус расходы и убытки прошлых лет) × Ставка налога. Ставка налога устанавливается в зависимости от региона, максимально — 6%. Например, в Москве эта ставка максимальна, а в Московской области до 31 декабря 2026 года будет действовать нулевая ставка, то есть ИП вообще не платят налог, лишь заполняют декларацию.
• НДС. Однако от него можно освободиться в двух случаях:

1. Если ИП подал заявление о желании воспользоваться льготой в том же году, когда были зарегистрирован;
2. Если доход от деятельности по ЕСХН за предыдущий год (в нашем случае 2022) не превысил 60 млн рублей.

Преимущества ЕСХН:

• Освобождение от уплаты других налогов;
• Простая система учета;
• Лимита расходов нет;
• Возможность совмещать режим с патентом.

Недостатки ЕСХН:

• Предприниматель не может получить налоговый вычет;
• Доходы и расходы учитываются по по фактическому поступлению и списанию средств. Это неудобно для бухгалтерии и влияет на расчет налога.

Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.

Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:

• доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
• сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.

В 2023 году вы можете выбрать любой из 2-х способов перечисления авансового платежа по УСН за 1 квартал.

1. Вы платите авансовый платеж по УСН в составе ЕНП на единый КБК.
2. Вы платите авансовый платеж по УСН отдельными платежными поручениями на разные КБК (в зависимости от объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы»).

Обратите внимание: КБК, указываемый в поле 104 платежного поручения при перечислении аванса по налогу при УСН за 1 квартал 2023 г., зависит от выбранного упрощенцем способа уплаты налогов и взносов.

Таблица. КБК по УСН в 2023 году

• 18210501011011000110 – при объекте «доходы»;
• 18210501021011000110 – при объекте «доходы минус расходы».

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Что такое упрощенный налог для ИП

Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.

Отчетных периода у режима три:

1. Квартал;
2. Полугодие;
3. Треть года (9 месяцев).

Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.

Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2023 году заменяет целых 3 налога:

1. На доход физ. лица;
2. На имущество, правда с рядом исключений;
3. На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.

Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.

Из недостатков системы можно выделить всего несколько:

• УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
• Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
• Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
• Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.

Право на налоговый вычет для ИП на УСН и ПСН в 2023 году

С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.

Данное право предоставляется следующим плательщикам (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.43 и пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):

• организациям и предпринимателям на УСН, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы»;
• предпринимателям на ПСН.

Указанные налогоплательщики могут в 2023 году уменьшить размер налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН на сумму:

• страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
• страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП «за себя».

Похожие записи:

• Новая форма декларации по УСН в 2023 году: бланк
• Как погасить ипотеку с помощью маткапитала: пошаговое руководство
• Изменения в больничных с 2023 года

Источник: olgagolo.ru

Как енп изменил расчет платежей по усн

Начиная с 2021 года, Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) был заменен на Упрощенную систему налогообложения (УСН). Расчет платежей по УСН производится иначе, чем ранее было установлено для ЕНВД. Вот подробная инструкция по расчету платежей по УСН:

1. Определите вид деятельности, в которой вы работаете, и соответствующую категорию УСН, которая подходит для вашего бизнеса. В зависимости от этого, у вас может быть выбор между двумя категориями: УСН для юридических лиц или УСН для индивидуальных предпринимателей.

2. Рассчитайте базу налогообложения. Она определяется путем вычета всех расходов и издержек, связанных с вашей деятельностью, из вашей выручки. Выручка — это сумма всех доходов от продажи товаров или оказания услуг.

3. Определите ставку налога, которая применяется к вашей базе налогообложения. Для УСН юридических лиц ставка налога может составлять 6% или 15%, в зависимости от вида деятельности. Для УСН индивидуальных предпринимателей ставка налога может быть 3% или 5%, также в зависимости от вида деятельности.

4. Расчет налога осуществляется путем умножения базы налогообложения на ставку налога. Полученная сумма будет являться вашим налоговым обязательством.

5. Учтите возможные льготы и особенности уплаты налогов, которые могут быть применимы к вашему случаю. Например, существуют предусмотренные законодательством льготы для некоторых видов деятельности или для предприятий на территориях особого экономического режима.

Дополнительные советы:

— Ведите строгую бухгалтерию и следите за своими доходами и расходами. Это позволит точно определить базу налогообложения и избежать нарушений в уплате налогов.

— Консультируйтесь с налоговыми консультантами или специалистами бухгалтерии для получения более детальной информации о расчете платежей по УСН.

— Обратите внимание на сроки и порядок уплаты налогов, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.

Надеюсь, что эта информация будет полезной для вас при расчете платежей по УСН.

Источник: fruityloopsstudio.ru

УПД в бухгалтерии: что это?

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это форма налогообложения предприятий и индивидуальных предпринимателей, которая предоставляет преимущества по упрощению учета и уплате налогов. УСН позволяет снизить административную нагрузку на малые и средние предприятия, упростить бухгалтерию и сократить затраты на налоговое обслуживание.

Особенностью УСН является то, что налоги уплачиваются на основе общей выручки без учета расходов. Вместо учета всех поступлений и расходов предприятия, при использовании УСН применяются упрощенные нормативы по налоговым ставкам. В результате, предпринимателям необходимо следить лишь за общей суммой выручки и уплачивать налоговые платежи по специальным ставкам.

Уплачиваемая сумма налогов в рамках УСН зависит от вида деятельности и объема выручки предприятия. Для разных видов деятельности применяются различные коэффициенты и ставки налогообложения. Например, для торговых компаний предусмотрены одни ставки, а для производственных предприятий – другие. Кроме того, величина выручки также является фактором, влияющим на размер налоговых платежей. Чем выше выручка, тем выше налоговая ставка.

Подсчет налоговых платежей в рамках УСН может быть сложным для малых и средних предприятий, поэтому рекомендуется обратиться к специалистам в области бухгалтерии или налогового права. Они помогут разобраться с особенностями системы и правильно рассчитать сумму налоговых платежей, основываясь на конкретных характеристиках предприятия.

Что такое Упрощенная система налогообложения (УСН)?

УСН используется для облегчения налогообложения малых и средних предприятий, индивидуальных предпринимателей и фрилансеров в России. Вместо сложных и многоступенчатых налоговых расчетов, участники УСН могут упростить процедуру оплаты налогов, используя фиксированные ставки налога на доходы или обороты.

Основными преимуществами УСН являются:

1. Упрощенная процедура ведения бухгалтерии
2. Налогообложение по фиксированной ставке
3. Сокращение времени и затрат на подготовку налоговой отчетности
4. Уменьшение рисков проверок со стороны налоговых органов

УСН имеет свои особенности и ограничения, включая ограниченный перечень видов деятельности, для которых можно применять эту систему налогообложения. Предприниматели, применяющие УСН, должны также следить за своим оборотом и объемом доходов, чтобы не превысить установленные пределы.

Важно отметить, что УСН имеет свои специфические правила и требования, поэтому перед выбором и применением этой системы налогообложения рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или эксперту в бухгалтерии.

Особенности Упрощенной системы налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный режим налогообложения, предназначенный для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей. В отличие от общей системы налогообложения, УСН имеет свои особенности, которые делают ее привлекательной для небольших бизнесов.

Вот основные особенности Упрощенной системы налогообложения:

1. УСН упрощает процесс ведения бухгалтерского учета и подготовку отчетности. Предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, могут осуществлять учет на упрощенной форме: без необходимости вести сложную отчетность и подавать множество деклараций.
2. УСН позволяет снизить налоговую нагрузку. В рамках Упрощенной системы предприятия и предприниматели платят налог только на основании доходов, а не на основании всех операций. Это позволяет существенно снизить налоговую нагрузку и уменьшить административные затраты на уплату налогов.
3. УСН имеет упрощенный порядок начисления налогов. Предприятия и предприниматели, применяющие УСН, могут начислять налог на основе фиксированных ставок. Это упрощает процесс расчета налоговой обязанности и уменьшает риск ошибок.
4. УСН позволяет избежать некоторых налоговых платежей. В рамках Упрощенной системы некоторые виды налоговых платежей могут быть исключены или снижены. Например, предприятия, применяющие УСН, часто освобождаются от платы налога на имущество или землю.
5. УСН имеет свои ограничения. Упрощенная система налогообложения не подходит для всех предприятий и индивидуальных предпринимателей. Ее применение ограничено определенным размером доходов, количеством сотрудников и видами деятельности.

Использование Упрощенной системы налогообложения может быть привлекательным выбором для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей, которые хотят снизить налоговую нагрузку и упростить процесс ведения бухгалтерского учета.

Расчет Упрощенной системы налогообложения (УСН)

Первым шагом при расчете УСН является определение категории плательщика данного налога. Существует несколько категорий, которые определяются на основе оборота предприятия и вида его деятельности. Каждая категория имеет свои правила и ограничения по применению УСН.

После определения категории плательщика налога необходимо подсчитать его доходы и расходы за отчетный период. Для этого предприятие должно вести бухгалтерию с учетом нескольких особенностей. Стоит отметить, что для УСН не требуется составление сложных отчетов и применение двойной бухгалтерии, что значительно упрощает процесс ведения учета.

Доходы по УСН определяются как сумма всех поступлений денежных средств от реализации товаров, выполнения работ и услуг. При этом дополнительно учтены доходы от продажи активов и получение дивидендов.

Расходы по УСН включают в себя все затраты, которые связаны с осуществлением предпринимательской деятельности. Это могут быть затраты на сырье и материалы, оплату услуг, аренду помещений и техники, зарплаты сотрудников и прочие затраты, которые необходимы для работы предприятия.

После определения доходов и расходов необходимо вычислить налогооблагаемую базу – разницу между доходами и расходами. На основе этой базы рассчитывается сумма налога, которую предприятие должно уплатить в бюджет государства.

Оплата налога производится в соответствии с установленными сроками и процентными ставками, которые также зависят от категории плательщика и его оборота за отчетный период.

Расчет УСН является одним из важных этапов в бухгалтерии для предприятий, применяющих эту систему налогообложения. Корректное и своевременное составление расчета позволяет избежать проблем с налоговыми органами и обеспечивает финансовую устойчивость предприятия.

Особенности бухгалтерского учета при применении УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный режим налогообложения, который позволяет предпринимателям с сравнительно небольшими доходами и ограниченной деятельностью вести учет и уплачивать налоги в упрощенном порядке.

При применении УСН существует несколько особенностей в бухгалтерском учете, которые следует учитывать:

1. Упрощенный учет доходов и расходов. При УСН предпринимателю необходимо вести только движение доходов и расходов, без разделения на отдельные счета и детализации операций. В учете используются общие счета для учета всех операций.
2. Отсутствие НДС. При применении УСН необходимости в учете НДС нет, так как предпринимателю не требуется уплачивать и возвращать налог на добавленную стоимость.
3. Учет НДФЛ. При применении УСН предприниматели могут вести учет налога на доходы физических лиц (НДФЛ), если выплачивают заработную плату сотрудникам.
4. Упрощенный расчет налога. Вместо сложных расчетов налога на прибыль предприниматель платит фиксированную сумму, зависящую от вида деятельности и региона.

Для более удобного отражения учетных операций при применении УСН рекомендуется использовать специализированные программы и системы бухгалтерии, а также проконсультироваться с квалифицированным специалистом в данной области.

Порядок учета налогов при использовании Упрощенной системы налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям возможность упростить процесс учета и уплаты налогов. При использовании УСН предприниматель платит налоги исходя из общей суммы доходов, а не по каждой отдельной операции.

При использовании УСН предприниматель обязан вести учет доходов и расходов. При этом в отчетной документации должна быть указана сумма полученных доходов и сумма принятых налогов, а также информация о расходах, подлежащих списанию.

Сумма уплачиваемых налогов при использовании УСН зависит от вида деятельности и региона, в котором осуществляется деятельность. Также существуют льготы, которые позволяют снизить налоговую нагрузку.

Для расчета суммы налога, который должен быть уплачен в бюджет, используется следующая формула:

1. Определяется общая сумма полученных доходов за отчетный период
2. От этой суммы вычитается налоговая база, которая зависит от вида деятельности
3. Расчет налога производится по ставке, установленной для конкретного вида деятельности

Учет и уплата налогов при использовании УСН должны быть проведены в соответствии с законодательством и требованиями налоговых органов. Неправильный расчет налогов может привести к нарушению закона и негативным последствиям для предпринимателя.

Важно отметить, что порядок учета и уплаты налогов может варьироваться в зависимости от изменений в законодательстве и инструкций налоговых органов.

Преимущества и недостатки Упрощенной системы налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН) имеет свои преимущества и недостатки, которые необходимо учитывать при выборе данного режима налогообложения.

Преимущества УСН:

Недостатки УСН:

При выборе режима налогообложения необходимо тщательно изучить преимущества и недостатки Упрощенной системы налогообложения (УСН) и анализировать их в контексте своего бизнеса и целей предпринимателя.

Источник: bazarmusicbar.ru