Ремонт всегда сопровождается денежными тратами, а том как учесть расходы при УСНО, какие виды расходов учитываются и как требования предъявляются к оформлению документов далее в статье.
«Упрощенцы» имеют право принять расходы на ремонт помещения, используемого для ведения деятельности, в качестве расходов при УСНО, использую объект налогообложения «доход — расход». Об этом в Письме №03-11-11/1/19003 от 03 апреля 2015 года сообщил Минфин РФ.
Было дано разъяснение, согласно которому организации на спецрежиме УСНО имеют право включать в расходы издержки, связанные с ремонтом помещения на основании подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данное правило распространяется на все виды ремонта как капитального, так и текущего.
Однако произведенные расходы должны отвечать ряду требований для их беспрепятственного включения в состав расходов по УСНО.
Требования к оформлению расходов на ремонт
Итак, чтобы налоговые органы сочли данные расходы подходящими для включения в расходы по УСНО необходимо соблюсти следующие требования:
Полезные советы при ремонте автомобилей.
1. Расходы должны быть обоснованны и подтверждены документально. Данное требование вытекает из п. 2 ст. 346.16 НК РФ, в котором содержатся сведения о том, что для уменьшения налогооблагаемой базы на расходы по ремонту они должны соответствовать критериям признания расходов по п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть в целях налога на прибыль.
2. Поскольку «упрощенцы» используют кассовый метод, произведенные расходы на ремонт должны быть оплачены, только тогда они могут включаться в расходы по УСНО (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Таким образом, произведенные в налоговом периоде, оплаченные, документально подтвержденные и обоснованные расходы можно включать в расходы по УСНО даже если в данном периоде не было получено дохода.
Источник: usn-rf.ru
Учитываются ли расходы на ремонт основных средств при применении упрощенной системы налогообложения (УСН)?
Учитываются ли расходы на ремонт основных средств в уменьшение налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения (УСН)?
Ответ
Расходы на ремонт основных средств могут учитываться в уменьшение налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения (УСН), если налогоплательщик применяет объект налогообложения «доходы, за вычетом расходов».
Обоснование
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, за вычетом расходов» учитывают в уменьшение налоговой базы расходы, указанные в статье 346.16. «Порядок определения расходов» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Подпункт 3 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ указывает, что к расходам, уменьшающим налоговую базу при УСН относятся: «расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных)».
Страховые взносы при УСН, работа без «трудовой», залог за авто
Соответственно, расходы на ремонт основных средств учитываются для налогообложения налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, за вычетом расходов».
Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ ).
Рубрики:
Советуем прочитать
Средства труда длительного пользования (свыше 12 месяцев). К основным средствам относятся здания, машины и оборудование, сооружения и передаточные устройства, транспортные средства. Один из специальных налоговых режимов, предназначенный для малого бизнеса. Вместо НДС, налога на прибыль (или НДФЛ), налога на имущество (кроме имущества от кадастровой стоимости) уплачивается налог УСН. 04.06.2022
Источник: taxslov.ru
Налоговый режим для автосервиса
Открытие автомобильного сервиса влечет за собой решение определенного количества необходимых юридических и административных задач. Изначально выбирают форму собственности (ИП, ООО) и режим налогообложения.
Стоит получше разобраться в том, какие режимы налогообложения применяет автомобильный сервис и какой является наиболее выгодным в разных случаях.
Системы налогообложения
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Патентная система налогообложения (ПСН)
- Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)
УСН для автомобильного сервиса
Упрощенное налогообложение для автомобильного сервиса возможно в 2 вариантах:
- Ставка 15% на доходы минус расходы;
- Ставка 6% на доходы;
У упрощенной системы есть большое количество плюсов. Расчеты c физическими лицами проводятся через ККТ. Необходимо установить онлайн-кассу, входящаю в реестр ФНС (54-ФЗ). Для расчета с юр. лицами по безналичному расчету необходимо выбрать банк для открытия расчетного счета и вести бухгалтерский учет проведение оплат.
Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников
Есть ограничения по работе на УСН:
- по числу работающего персонала (максимум 130 человек);
- по выручке за год (200 миллионов).
Автомобильный сервис на ЕНВД
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — систему налогообложения, как единый налог на вмененный заработок, выбирают большое количество бизнесменов, которые только начинают свой путь. Данный режим выигрывает из-за очень легкого процесса расчета налога и ведения учета. Последний, в данном режиме налогообложения, фактически не существует.
С 1 января 2021 года система ЕНВД прекратила своё действие.
Сколько бы вы ни заработали, платить будете одинаково – 15% от вмененного дохода. Главным критерием тут считается число сотрудников в автомобильном сервисе. Важный момент: Он вводится по решению местных властей и только по определенным видам деятельности.
На ЕНВД переводятся индивидуальные предприниматели, коммерческая деятельность которых попадает под — оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
Относительно минусов, то их не так много. Главный по числу сотрудников. Больше всего автомобильный сервис на ЕНВД принимает на работу до сотни человек. Ограничение по критерию выручки нет.
# это интересно
Прибыльный бизнес с низкой конкуренцией
Сеть компаний по ремонту и продаже турбин без прямых конкурентов. Квалифицированная помощь специалистов от диагностики до калибровки турбин в сборе.
Выгодным данный налоговый режим будет тогда, когда автомобильный сервис обслуживает, в основном, физических лиц, а также имеет отличный клиентский портфель. Этот портфель обеспечивает отсутствие простоев в процессе работы. При ЕНВД нет возможности минимизации налоговых трат в случае фактического отсутствия финансовых и хозяйственных операций.
Патентная система налогообложения для автосервиса
Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации. Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения
Предпринимательская деятельность, в отношении которой возможно применение патентной системы налогообложения — ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг.
Цена за патент рассчитывается на 1 сотрудника автомобильного сервиса. Исходя из этого, при большом количестве штата будут больше налоговые траты. Самое большое число работников – 15. Относительно ограничений по обороту, тут лимит является 60 миллионов рублей в год. Оформляется патент максимально на год.
Как сделать меньше налоговые траты?
В уменьшении налоговых трат заинтересованы все автомобильные сервисы. Необходимо выбрать подходящий именно вам режим налогообложения. Если планируется открытие крупного СТО со штатом сотрудников более 50 человек, необходимо проконсультироваться с бухгалтером, который будет работать в штате. При работе командой 3-10 человек, рекомендуем начать работу в статусе ИП. Для уменьшения налогооблагаемой базы необходимо проводить выплаты по фиксированным взносам в течение года.
