УСН при закрытии ИП срок уплаты

Содержание

Формы для подачи в ФНС заполняются по строгим правилам. Декларация по УСН не исключение. Нужно знать о шрифте и размере, о правилах внесения символов, о том, что делать с пустыми ячейками и др. Даже одна ошибка может привести к тому, что форма не считается в ИФНС (там используют машинный метод).

О сроках сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН ведется много споров, поскольку в законе точно не установлен данный период. Если обратить внимание на налоговый кодекс, в статье 346.23 содержатся только такие сроки сдачи отчетности:

• Действующие предприниматели должны подавать декларацию за прошедший год до 30 апреля,
• Те ИП, которые отказываются от упрощенки в пользу другого налогового режима в добровольном порядке, подают декларацию до 25-го числа в следующем месяце,
• Бизнесмены, которые потеряли право использования УСН должны отчитаться до 25-го числа в следующем квартале.

Для уплаты страховых взносов в законе установлены конкретные сроки: предприниматели должны внести платежи в фонды в течение 15 суток с момента исключения из реестра.

Но, ИП на упрощенке теряют право на компенсацию страховых взносов, если они оплачиваются после ликвидации. И что делать, если точный размер страховых отчислений можно узнать лишь после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации?

Ответ очевиден: необходимо рассчитать сумму отчислений заранее и перечислить её в фонды до закрытия ИП. Чтобы узнать, какую сумму нужно указать в декларации УСН при закрытии ИП, и самостоятельно вычислите результат, исходя из количества отработанных дней. Не страшно, если сумма окажется неточной – остаток можно будет оплатить позже, а переплаченные средства – вернуть по заявлению.

Если вы обратитесь к закону в поисках срока подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, вы не сможете найти статью с периодами конкретно для ликвидации. В Налоговом Кодексе содержатся только такие сроки сдачи отчетности:

• До 30 апреля следующего календарного года – отчётность сдают действующие ИП,
• До 25-го числа следующего после ликвидации месяца отчет подают предприниматели, которые отказываются от УСН и переходят на другой налоговый режим,
• До 25-го числа следующего квартала отчитываются предприниматели, которые потеряли право на использование упрощенки (нарушили лимиты).

Как заполнить декларацию УСН онлайн

Если вы хотите подать правильно заполненную декларацию, которую примут с первого раза, обратитесь за помощью онлайн-сервиса. Вам просто нужно указать своё ИП. Сервис действует автоматически и подставит ваши данные в бланк. Вы сможете скачать готовый документ или сразу передать его налоговой онлайн через сервис.

Также онлайн-сервис готовит полный пакет документов для ликвидации ИП.

Обязательства после закрытия ИП

Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от ответственности перед кредиторами. Статья 24 ГК РФ гласит, что гражданину придется отвечать по обязательствам имеющимся имуществом. Это означает, что все долги будут взыскиваться как с физлица — с помощью судебной инстанции или посредством процедуры банкротства.

Второй вариант также избирается в ситуации, когда должник не платит на протяжении 3 месяцев. Однако в этом случае 5 лет будет запрещено вести бизнес, в некоторых случаях закрывается и выезд за рубеж. По итогу судебного разбирательства может быть вынесено решение: мировое соглашение, реструктуризация имеющегося долга либо реализация имущества.

Важно исполнить обязательства и перед ПФР. ИП является работодателем для себя, так что нужно вовремя вносить страховые взносы за время пребывания в статусе индивидуального предпринимателя. Оплатить задолженность перед Пенсионным фондом потребуется и после закрытия ИП.

Пример заполнения декларации УСН при закрытии ИП

А теперь на примере покажем, как заполнить декларацию по УСН при прекращении предпринимательской деятельности.

Для этого возьмем следующие данные:

• ФИО предпринимателя: Петренко Дмитрий Игоревич;
• место учета – г. Рязань;
• работников нет;
• объект налогообложения на УСН – «Доходы»;
• период прекращения предпринимательской деятельности – апрель 2022 года (если деятельность прекращена в 2023 году, отчет заполняется аналогично);
• полученные доходы: 114 000 рублей в первом квартале и 29 000 рублей в апреле;
• перечислено взносов за себя: 6 840 рублей в первом квартале и 1 740 рублей в апреле.

В бланке декларации по УСН всего 10 страниц, но для объекта «Доходы» предназначены только некоторые из них. Торговый сбор этот предприниматель не платил, целевое финансирование не получал, поэтому заполняется титульная страница, разделы 1.1 и 2.1.1. В заполненной декларации в таком случае будет 4 страницы.

Отчетность закрытого ИП на ЕНВД

Декларация сдается в обычные сроки – не позднее 20 числа после квартала, в котором был ликвидирован статус ИП, но никто не мешает сделать это раньше, прямо перед закрытием, тем более что скорее всего в налоговой так и попросят сделать.

В поле «Код налогового периода» указывается ликвидационный код в зависимости от квартала, в котором сдается отчет: I – «51», II – «54», III – «55», IV – «56».

Налог рассчитывается исходя из количества календарных дней с начала отчетного периода до прекращения деятельности.

Нужно ли сниматься с учета как плательщик ЕНВД – вопрос спорный. По логике нет, ведь человек совсем перестает быть предпринимателем, а не просто прекращает деятельность именно на ЕНВД. Не может же он быть плательщиком ЕНВД, если уже не в статусе предпринимателя.

Однако на практике во многих ИФНС считают, что сниматься с учета надо. Спокойнее будет узнать позицию своей инспекции ФНС по этому вопросу.

Только не подавайте ЕНВД-4 слишком рано, иначе может случиться так, что будете числиться на ОСНО какое-то время, и появится обязанность подготовить еще декларации 3-НДФЛ и НДС за те дни, когда в качестве плательщика ЕНВД уже снялись с учета, а ИП еще не закрыли.

Когда сдавать декларацию при закрытии ИП

Налоговым периодом на упрощённой системе налогообложения является календарный год. В общем порядке ИП на упрощёнке отчитываются не позднее 30 апреля за предыдущий год.

Если же речь идёт о сдаче декларации в случае прекращения деятельности на УСН, то есть специальные сроки, указанные в статье 346.23 НК РФ:

• не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно поданному уведомлению, добровольно прекращена деятельность на УСН;
• не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил право применять УСН.

Однако специальных сроков именно для ИП, который не просто прекращает деятельность на упрощённой системе, но и снимается с учёта, НК РФ не установил.

В связи с этим есть две разных позиции фискальных органов.

1. Сдать декларацию при закрытии ИП надо в те же сроки, что и при добровольном уходе с УСН (письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-11-11/14121).
2. Декларация после снятия предпринимателя с учёта сдаётся в общие для всех сроки, то есть после окончания отчётного года (письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530). Ведь пункт 2 статьи 346.23 НК РФ применяется, если налогоплательщик направил уведомление об уходе с УСН, а при закрытии ИП оно не подаётся.

Напомним также, что в соответствии со статьей 346.21 НК РФ налог перечисляется в те же сроки, которые установлены для подачи декларации.

Как заполняется нулевая декларация ИП при закрытии

Когда предпринимательская деятельность прекращается, подача нулевок требуется при отсутствии у гражданина доходно-расходных показателей. Однако это утверждение не относится к ЕНВД, так как начисление налога при вмененке ведется из предполагаемой доходности. Также не допускается представление пустых деклараций по ЕСХН, кроме тех предпринимателей, которые занимаются бизнесом первый год.

В случае же отсутствия показателей у ИП на ОСНО следует составить нулевые декларации по ф. 3-НДФЛ и по НДС. Заполнение таких отчетов ничем не отличается от формирования обычных форм. Единственная разница в том, что все строки с цифровыми показателями будут прочеркнуты. Рекомендуется своевременно исполнять обязанности налогоплательщика при закрытии бизнеса, чтобы не отвечать в будущем по долгам перед государством.

Ликвидационная декларация при закрытии ИП на УСН – образец скачать здесь.

Нулевой отчет — что это?

Бизнес может быть ликвидирован как добровольно, так и в результате вынесенного судебного решения. Нулевая декларация при закрытии ИП предоставляется, если на протяжении отчетного периода не было зафиксировано поступление доходных средств. В любом случае, даже при отсутствии доходов физлицо обязано подать эту форму, закрывая ИП. Помимо этого, должен быть проведен расчет с внебюджетными инстанциями, кредиторами и ФНС. Несвоевременная подача отчетного документа (или его полное отсутствие) чревато штрафными санкциями.

Оформляя нулевую декларацию, следует заполнить лишь титульный лист. Прочие пункты заполнять не нужно, поэтому в их полях ставится прочерк. ИП, имеющему нулевой баланс, будет гораздо легче и быстрее сняться с налогового учета и регистрации в госреестре.

По сути, пустая отчетность по упрощенной системе налогообложения — это обычный отчетный документ, в котором отсутствует база для налога. Однако она является официально утвержденной формой, со строго установленными сроками. Поэтому своевременность ее подачи строго контролируется.

Важно! Пустая отчетность может рассматриваться ФНС как способ уклонения от налоговых уплат, поэтому специалисты инспекции подвергают ее тщательному анализу и проверке.

Формирование основного пакета документов

Для получения свидетельства о ликвидации ИП нужно осуществить следующие действия:

1. Предприниматель должен подать в ФНС соответствующее заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма Р26001).
2. Оплатить государственную пошлину в размере 160 руб. и приложить квитанцию к заявлению. Для правильной идентификации платежа в квитанции должны быть обязательно указаны реквизиты предпринимателя.

Обратите внимание, что с 2021 при подаче документов в электронном виде оплачивать пошлину не нужно.

Предоставить документы можно различными способами:

• Отнести в налоговую инспекцию лично или через представителя. Во втором случае потребуется нотариально заверенная доверенность.
• Обратиться в территориальный МФЦ. При себе нужно обязательно иметь паспорт.
• Отправить документы по электронной почте через сайт налоговой или через портал госуслуг.
• Переслать пакет документов по почте заказным письмом с уведомлением и описью вложения.

После поступления документов налоговая служба обязана выдать предпринимателю расписку о получении пакета. Уведомление о закрытии ИП выдаётся в течение 5 дней с момента подачи документов.

Основные понятия, которые следует знать, составляя отчетность ИП при закрытии.

Советы по составлению декларации при закрытии ИП по УСН

• При заполнении декларации о закрытии ИП следует оформить титульный лист и дополнительные страницы.
• Каждая сумма указывается в рублях, копейки округляются.
• Бланки допускается заполнять вручную или оформлять на ПК с последующей распечаткой.
• Вверху титульного листа и каждого последующего, пишется номер ИНН.
• Если сведений нет, в соответствующей графе ставится прочерк.
• При внесении данных в документ, недопустимы исправления и недочеты. Если это все же произошло, нужно воспользоваться новым бланком, поскольку официальные бумаги с исправлениями, в ФНС не принимаются.
• Листы налоговой декларации по УСН при закрытии ИП прошивать не требуется. Будет вполне достаточно закрепить их между собой скрепками.
• В полях, где сумма нулевая, ставится прочерк.
• Сдавая именно этот отчет в первый раз (без поправок), в поле «номер корректировки» указывается «0».
• В строке «по месту нахождения» должен быть указан код «120».
• На каждой форме вверху должно быть указано ФИО субъекта.
• В графе КПП ничего не отражается.
• Обязательно указываются номера листов и их число.

Получив отчет, сотрудники налоговой инспекции производят расчет налога (при условии поступления денежных средств за отчетный период). Оплатить его можно в любом отделении банка.

Самое первое и главное — это сдача отчетности, уплата налогов и взносов, если у ИП есть штрафы — уплата штрафов. Нужно помнить, что на учет как ИП все встают в налоговой инспекции, и поэтому закрытие ИП в налоговой и произойдёт. До 2011 года требовалось, чтобы при этом отчетность в фонды должна быть уже сдана, а задолженности полностью погашены. Но затем стало возможным закрывать ИП параллельно (стало возможно закрытие ИП с долгами). Но если затягивать, например, закрытие ИП в ПФР, то последний будет начислять и дальше взносы, а если они вовремя не уплачиваются, то рассчитывать ещё и пени со штрафами.

А как узнать, какие налоги инспекция считает не уплаченными, или не уплаченными в полном объеме?

Для того, чтобы узнать точную сумму страховых и налоговых взносов, следует запросить акты сверки из соответствующих органов. В обязательном порядке — это ИФНС и ПФР, а если у ИП были работники — дополнительно ещё и в ФСС. В случае наличия задолженности — её следует погасить. Иногда бывают случаи неправильного расчета со стороны налоговой и т.д.

Если разница (от правильной суммы) не велика, то стоит взвесить все «за» и против» уплаты или обращения в суд. При этом важно знать ИП свои обязанности, т.к. все контролирующие органы руководствуются простым правилом: незнание закона не освобождает от ответственности. Стоит обратить внимание, что Владимир Путин настоял на прощении долгов ИП — и теперь, при их наличии, можно от них официально освободиться. Конечно, не всех, преимущественно это касается тех, кто зарегистрировался, но деятельность не вел, а ПФР старательно начислял взносы и пени за их неуплату.

Чек-лист как закрыть ИП

Самостоятельно закрывая ИП, соблюдайте последовательность действий:

• За два месяца до закрытия сообщите сотрудникам об увольнении, а за две недели до закрытия направьте извещение службе занятости. Подготовьте приказ об увольнении на каждого сотрудника. В последний рабочий день выдайте работникам зарплату, компенсации за неиспользованные отпуска и прочие имеющиеся задолженности. Отдайте трудовые книжки.
• Подготовьте заявление о снятии кассы с учёта и отчёт о закрытии фискального накопителя. Подайте документы в налоговую не позднее одного рабочего дня с даты закрытия кассы и дождитесь карточки о снятии ККТ с учёта.
• Расторгните действующие договоры. Рассчитайтесь с кредиторами и взыщите долги.
• Сдайте отчетность за работников, если они есть. Уплатите страховые взносы за себя и работников.
• Заполните заявление о прекращении деятельности в качестве ИП, оплатите госпошлину. Подайте документы в налоговую любым удобным способом.
• Получите лист записи из ЕГРИП, подтверждающий закрытие ИП.
• Сдайте декларацию по выбранному налоговому режиму, уплатите налоги.
• Закройте расчётный счёт, подав заявление в обслуживающий банк. Если банков несколько — во все.
• Будьте готовы дать разъяснения на вопросы налоговиков в рамках камеральной проверки.
• Храните все налоговые и бухгалтерские документы, оставшиеся после закрытия ИП, не менее шести лет, а документы по сотрудникам — в течение 75 лет.

Где содержатся нормы о реорганизации коммерческих организаций?

1. Гражданский кодекс РФ статьи 57-59. Указаны формы реорганизации юридических лиц, а также положения о том, кто принимает решение о проведении процедуры. А также прописаны положения о правопреемниках и обязанности составления передаточного акта.
2. ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» ст. 51. Данной статьей предусмотрено, что Общества могут быть добровольно реорганизованы в порядке, который предусмотрен данным Федеральным законом.
3. Федеральный закон «О защите конкуренции» статья 27.
4. ФЗ «Об акционерных обществах» ст. 15. Регламентируется процесс реорганизации АО.
5. Федеральный закон № 161-ФЗ.

Похожие записи:

• Пособие на третьего ребенка в 2023 году
• Страховые взносы – 2023: начисление, уплата, отчетность
• Как взыскать алименты: Полная инструкция

Источник: uk-nedelya.ru

Декларация при ликвидации ИП в 2023 на УСН — сроки и порядок подачи

Владельцам индивидуального бизнеса, работающим на упрощенном режиме налогообложения (УСН), следует обратить внимание на то, что при закрытии индивидуального предприятия необходимо подавать налоговую декларацию по УСН. Данная декларация является неотъемлемой частью процесса оформления ИП и позволяет бизнесменам правильно завершить свою деятельность.

Когда будет подана декларация по УСН при оформлении ИП в 2023 году? Срок сдачи декларации зависит от даты окончания срока действия ИП. Если бизнесмен решил закрыть ИП в этом году, то декларацию необходимо подать в течение трех месяцев с даты окончания срока. Если индивидуальное предпринимательство закрывается через год, то срок подачи декларации составляет два месяца с даты закрытия.

Если ИП снят с учета, как происходит сдача отчетности при упрощенной системе налогообложения? В настоящее время существует возможность сдачи отчетности как в печатном, так и в электронном виде. Наиболее удобным и быстрым способом является сдача отчетности в электронном виде. Для этого необходимо заполнить форму «Готовая декларация», размещенную на сайте налоговой службы. После заполнения декларации ее необходимо отправить через специальную электронную систему налоговой службы.

Когда необходимо подавать заявление о закрытии

Если в 2023 году индивидуальное предприятие переходит на упрощенную систему налогообложения, то необходимо подать заключительную декларацию по налогу на прибыль. Она должна быть подана до 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошло закрытие индивидуального предпринимателя.

Как получить готовое заявление, чтобы его заполнить? Для этого можно обратиться в налоговую инспекцию. Там вам выдадут заявление и дадут советы по его заполнению.

Какие документы необходимо предоставить при подаче заявления при снятии с учета ИКЕ? Во-первых, это справка о снятии с учета ИП. Во-вторых, справку по форме 3-НДФЛ о деятельности ИП за прошлый год. В-третьих, документы, подтверждающие выплату вознаграждения работникам в случае сокращения численности или закрытия ИП.

При оформлении индивидуального предпринимательства в рамках упрощенной системы налогообложения когда следует уплачивать взносы? Согласно законодательству, взносы на УСН должны быть уплачены в течение одного месяца с момента закрытия ИП; важно отметить, что при закрытии ИП необходимо вести отчетность по ЕСН за последние три года.

Полезно знать: Пример заявления для исправления недостатков в апелляционной жалобе

Как работает заявление о закрытии на упрощенный режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей? Существует несколько вариантов. Можно подать налоговую декларацию в электронном виде на официальном сайте налоговой службы, обратиться непосредственно в налоговую инспекцию или отправить документ с подтверждением по факту. В любом случае целесообразно обратиться за помощью к специалисту или консультанту по налоговому праву.

Как заполнить отчетность при оформлении ИП с упрощенной системой налогообложения

При осуществлении клиринга индивидуальными предпринимателями в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо правильно заполнять счета-фактуры и вести декларации по налогу на прибыль. Учитывая особенности этого процесса, важно соблюдать необходимые сроки

1. когда в рамках упрощенной системы налогообложения необходимо сдавать отчетность и закрывать индивидуального предпринимателя?

При закрытии индивидуального предпринимательства в рамках упрощенной системы налогообложения отчетность должна быть подана в налоговую службу в течение трех месяцев с момента начала деятельности. Закрытие ИП на упрощенной системе налогообложения означает, что предприниматель теряет право на уплату взносов по упрощенной системе налогообложения и получает компенсацию за неиспользованные взносы.

2. как сдается отчетность по закрытию ИП на упрощенной системе налогообложения?

Для завершения сдачи отчетности по очистке ИП на упрощенной системе налогообложения необходимо заполнить закрытую декларацию по налогу на прибыль. В ней необходимо указать все доходы и расходы за весь период деятельности, а также сумму налога, причитающуюся к уплате с прибыли. Декларацию можно заполнить в электронном виде в налоговой инспекции или с помощью специального программного обеспечения.

3 Что нужно сделать после заполнения декларации?

После заполнения декларации по налогу на прибыль при оформлении ИП на упрощенной системе налогообложения интегрированную декларацию необходимо сохранить и сдать в налоговую службу. Также необходимо уплатить все остальные взносы и получить компенсацию за неиспользованные взносы.

Когда необходимо уплатить взносы, чтобы не потерять право на уменьшение налога

Для того чтобы иметь право на уменьшение налога по завершении ликвидации декларации в 2023 году в рамках упрощенной системы налогообложения, необходимо заполнить и подать данное заявление не позднее трех месяцев после завершения индивидуальной предпринимательской деятельности. В режиме онлайн вы можете заполнить готовую форму декларации по упрощенной системе налогообложения, чтобы зарезервировать свое право на снижение налога.

Полезно знать: Как и куда обратиться, если не проводят электричество или не соблюдают сроки подключения к электросетям

Когда нужно платить взносы при переходе на упрощенную систему налогообложения? Чтобы не потерять право на уменьшение налога, необходимо уплатить взносы в последний рабочий период и период перед закрытием индивидуального предпринимательства. Вы также можете получить компенсацию за уже уплаченные взносы после подачи заявления при очистке ИП на упрощенной системе налогообложения.

Как подать заявление при оформлении ИП на упрощенной системе налогообложения? Вы должны заполнить заявление в соответствии с запросом налоговой службы и подать его в электронном виде. В этом случае для сохранения права на уменьшение налогов необходимо уплачивать взносы в установленные сроки.

Важно помнить, что сдача декларации при УСН должна быть осуществлена до закрытия ИП, а декларация должна быть правильно заполнена и сдана в соответствии с требованиями налоговой службы.

Поэтому для того, чтобы индивидуальные предприниматели не потеряли право на уменьшение налога при ликвидации на упрощенный режим налогообложения, необходимо заполнить и подать декларацию для уплаты взносов и соблюдения налоговых требований в определенные сроки.

Подготовьте декларацию по УСН

Когда приходит время закрытия ИКЕИ, предприниматель имеет право при оформлении подать в налоговые органы декларацию по УСН. Но как сэкономить время и не запутаться во всех документах и взносах? Воспользуйтесь функцией «Получить выписку по УСН онлайн»!

При закрытии ИП на УСН предприниматели должны заполнить и сдать декларацию о закрытии. Но как сделать это правильно и не потеряться во всех налоговых отчислениях и отчетности? «Получить готовое заявление УСН онлайн» позволит вам быстро и без хлопот заполнить и отправить его.

Как получить выписку по УСН онлайн? Достаточно воспользоваться профессиональным сервисом, предоставляющим возможность заполнения и составления налоговой декларации при оформлении индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения. Необходимо определить необходимую информацию, и сервис самостоятельно подготовит выписку с учетом всех претензий налоговых органов.

При снятии с учета индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения декларация по УСН должна быть подана в сроки, установленные налоговыми органами. Не забудьте уточнить эти сроки, чтобы избежать штрафов и дополнительных проблем при закрытии индивидуального предпринимательства. Получив готовую декларацию, вы можете подать ее в указанные сроки и не беспокоиться о правильности ее заполнения.

Полезно знать: Приложение 2 военкомат: справка и требования к содержанию, образец и оформление документа

Готовая декларация по УСН также может быть использована для уменьшения налоговых отчислений при закрытии индивидуального предприятия. В зависимости от суммы доходов и расходов вы можете получить компенсацию по УСН при ликвидации. Это поможет снизить финансовую нагрузку при закрытии ИКЕИ и сохранить дополнительные средства для будущей деятельности.

Как сохранить право на компенсацию взносов

Если вы оформляете ИП по упрощенной системе налогообложения в 2023 году, вам необходимо будет заполнить декларацию по налогу на прибыль. Важно знать, как и когда подавать это заявление, чтобы не потерять право на компенсацию взносов.

1. Подайте заявление при закрытии ИП. Для этого необходимо заполнить форму Заявления по УСН и подать его в налоговую инспекцию. Это позволит вам сохранить право на возврат или уменьшение налога.

2. получить готовую выписку в электронном виде. В налоговой инспекции можно получить готовую выписку по налогу на прибыль через онлайн-сервис. Это упрощает процесс подачи декларации и позволяет сохранить право на возврат взносов.

3. взносы должны быть уплачены до закрытия ИП. Все просроченные налоги и долги по инкассо должны быть оплачены до закрытия, чтобы сохранить право на возмещение. В противном случае в компенсации может быть отказано

Для сохранения права на компенсацию взносов при оформлении ИП в рамках упрощенной системы налогообложения 2023 года необходимо своевременно подавать декларации по налогу на прибыль, заполнять отчеты по УСН и рассчитываться со всеми налогоплательщиками. Для получения готовой выписки можно также воспользоваться сервисом «Налоговая инспекция онлайн».

Новости по теме:

1. Можно ли путешествовать по России с заграничным паспортом: возможности поездки по железной дороге РЖД
2. Уточнение к апелляционной жалобе: образец и бланк для скачивания 2023 года
3. Как получить повторное свидетельство о рождении (дубликат)?
4. Образец заявления на отпуск 2022 года: как правильно оформить и предоставить оплачиваемый отдых в течение 2 недель и 1 дня за прошлые годы — рекомендации Трудовой инспекции

Источник: tsgrad-adm.ru

Отчетность при закрытии ИП в 2021 году

Предпринимательская деятельность физического лица может быть прекращена в любой момент. Снятие ИП с учёта не займёт много времени, надо только подать заявление по форме Р26001 и заплатить пошлину в размере 160 рублей.

Через 5 рабочих дней ИФНС направит бывшему предпринимателю лист записи из государственного реестра. Этот документ подтверждает прекращение деятельности ИП. Остаётся ещё сдать отчётность, а также провести окончательные расчёты с бюджетом.

В нашей статье вы найдёте пример декларации по УСН Доходы при закрытии ИП и узнаете все особенности её заполнения.

Заполнить заявление на закрытие ИП

Когда сдавать декларацию при закрытии ИП

Налоговым периодом на упрощённой системе налогообложения является календарный год. В общем порядке ИП на упрощёнке отчитываются не позднее 30 апреля за предыдущий год.

Если же речь идёт о сдаче декларации в случае прекращения деятельности на УСН, то есть специальные сроки, указанные в статье 346.23 НК РФ:

• не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно поданному уведомлению, добровольно прекращена деятельность на УСН;
• не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил право применять УСН.

Однако специальных сроков именно для ИП, который не просто прекращает деятельность на упрощённой системе, но и снимается с учёта, НК РФ не установил.

В связи с этим есть две разных позиции фискальных органов.

1. Сдать декларацию при закрытии ИП надо в те же сроки, что и при добровольном уходе с УСН (письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-11-11/14121).
2. Декларация после снятия предпринимателя с учёта сдаётся в общие для всех сроки, то есть после окончания отчётного года (письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530). Ведь пункт 2 статьи 346.23 НК РФ применяется, если налогоплательщик направил уведомление об уходе с УСН, а при закрытии ИП оно не подаётся.

Напомним также, что в соответствии со статьей 346.21 НК РФ налог перечисляется в те же сроки, которые установлены для подачи декларации.

Таким образом, у предпринимателя, который снялся с учёта, есть все основания сдать последнюю декларацию УСН и заплатить налог по ней в общие для всех сроки. То есть не позднее 30 апреля года, следующего за годом закрытия ИП.

Однако учитывая спорную позицию Минфина, мы рекомендуем нашим пользователям отчитываться не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учёта.

Бесплатная консультация по налогам

Уплата страховых взносов до завершения процедуры реорганизации

Согласно п. 3 ст. 431 НК РФ страховые взносы уплачиваются в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца в срок не позднее 15?го числа следующего календарного месяца. Статьей 45 НК РФ установлено, что плательщик вправе исполнить обязанность по уплате страховых взносов досрочно.

В связи с этим реорганизуемое лицо может уплатить страховые взносы ранее установленного срока, до момента государственной регистрации прекращения деятельности путем реорганизации.

В соответствии с п. 3 ст. 55 НК РФ при прекращении юрлица путем реорганизации последним налоговым периодом для него является период времени с 1 января календарного года, в котором оно прекращено, до дня государственной регистрации прекращения.

Налоговый кодекс не содержит норм, устанавливающих иные сроки уплаты страховых взносов и представления в налоговые органы расчетов по страховым взносам за последний расчетный период при реорганизации плательщика страховых взносов.

Когда платить страховые взносы при закрытии ИП

Для подготовки декларации УСН при закрытии ИП имеет большое значение срок, в который перечислена оставшаяся часть страховых взносов.

Казалось бы, статья 432 НК РФ чётко устанавливает, что сделать это необходимо в течение 15 календарных дней с даты закрытия ИП. Однако учесть для уменьшения налога взносы, перечисленные после снятия с учёта, уже нельзя. Об этом Минфин сообщает в письме от 27.08.2015 № 03-11-11/49540.

Поэтому ещё до подачи заявления Р26001 предпринимателю на УСН надо рассчитать сумму налога к уплате, чтобы понимать, какую часть можно компенсировать взносами. Взносы, перечисленные после закрытия ИП, в зачёт уже не пойдут и в декларации не указываются.

Рассчитать, сколько взносов надо перечислить за период ведения предпринимательской деятельности в текущем году можно с помощью нашего калькулятора.

Рассчитать страховые взносы

Бланк декларации УСН при закрытии ИП

Как заполнить декларацию при закрытии ИП

Всего в бланке декларации по упрощённой системе 10 страниц, но плательщики каждого объекта налогообложения заполняют только свои разделы:

• УСН Доходы – разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (этот раздел заполняют те, кто платит торговый сбор, который пока взимается только в Москве);
• УСН Доходы минус расходы – разделы 1.2, 2.2.

Титульный лист заполняют все налогоплательщики, а раздел 3 – только те, кто получал целевое финансирование (независимо от варианта УСН).

Образец декларации при закрытии ИП

Для образца заполнения рассмотрим самый популярный пример – ИП на УСН Доходы без работников. Вот какие данные у нас есть:

Индивидуальный предприниматель Андреев Сергей Семёнович вёл бизнес в Вологде. Основной код ОКВЭД 74.20 – услуги фотографа. В первом квартале 2021 года ИП получил доход в размере 128 000 рублей. Предприниматель решил прекратить деятельность в конце марта, а значит, ему надо отчитаться за отработанный период 2021 года.

Доходы у ИП небольшие, поэтому исчисленный налог можно уменьшить до нуля, если перечислить часть взносов до снятия с учёта. Для этого в марте предприниматель заплатил 8 000 рублей страховых взносов за себя. Оставшаяся сумма взносов будет рассчитана после того, как станет известна дата внесения в ЕГРИП записи о прекращении предпринимательской деятельности.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Титульный лист

Титульный лист декларации УСН заполняется обычным образом, за исключением поля налогового периода. Вместо «34», который проставляется, если предприниматель продолжает вести деятельность, надо вписать код «50».

Остальные данные стандартные:

• ИНН 962888175307;
• номер корректировки – «0»;
• код налогового периода — «50»;
• отчётный год – 2021;
• код ИФНС в Вологде – 3525;
• код места учёта для ИП – 120;
• ФИО предпринимателя;
• номер телефона;
• количество страниц в заполненной декларации (в данном случае – 4);

Отчёт сдаёт сам предприниматель, поэтому в левом нижнем блоке проставляется «1».

Раздел 1.1

В этом разделе отражают налоговые платежи к уплате. Но, как мы уже сказали, исчисленный налог в сумме 7 680 рублей (из расчёта 6% от 128 000 рублей) полностью уменьшается за счёт перечисленных взносов. Поэтому в примере декларации при закрытии ИП в соответствующих строках стоят прочерки.

В разделе 1.1 заполнен только код ОКТМО Вологды – 19701000. Учитывая, что в течение отчётного периода предприниматель не менял место постановки на учёт, код ОКТМО вносят только один раз – в строку 010.

Раздел 2.1.1

В этом разделе отражается формирование налоговой базы для расчёта налога. Поэтому здесь указывают полученные доходы, применяемую ставку и сумму взносов, уменьшающую налог.

В новой декларации УСН надо сначала указать код признака применения налоговой ставки, для нашего примера это «1». Теперь надо выбрать код признака самого налогоплательщика. Работников у него не было, поэтому выбираем значение «2».

В строках 110-113 показывают доходы нарастающим итогом. Поскольку доходы были получены только в первом квартале, сумма с начала года одна и та же – 128 000 рублей. Аналогично заполняются строки 130-133, в них тоже повторяется одна и та же сумма исчисленного налога.

Последние строки декларации показывают, сколько взносов учтены при уменьшении налога. И хотя предприниматель до закрытия ИП перечислил 8 000 рублей, учитывается сумма, не превышающая исчисленный налог, то есть 7 680 рублей.

Остаётся только подписать заполненную декларацию на титульной странице и в первом разделе, а также проставить дату подачи. Направить отчет можно по почте письменным отправлением, лично принести в ИФНС или сдать в электронном виде, заверив ЭЦП.

Каков порядок заполнения декларации правопреемником при реорганизации юридического лица?

С учетом норм ст. 50 НК РФ об исполнении обязанности по уплате налогов реорганизованного лица его правопреемником, а также о неизменности сроков исполнения обязанностей по уплате налогов правопреемник обязан представить налоговую отчетность и произвести соответствующую уплату налогов в случае, если реорганизованное лицо этого не сделало.

Составление налоговых деклараций организацией-правопреемником (в том числе указание в титульном листе ИНН и КПП, кода места представления декларации) регулируется порядком заполнения декларации по тому или иному налогу:

соответствующий порядок заполнения

Декларация по тому или иному налогу за реорганизованное лицо заполняется правопреемником в общем порядке, особенности нужно учесть только при заполнении титульного листа, в котором указываются:

• по реквизиту «ИНН» и «КПП» — ИНН и КПП правопреемника, который подает декларацию (эти же ИНН и КПП отражаются и на остальных страницах декларации);
• по реквизиту «Налоговый (отчетный) период (код)» — код 50 (последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации), при представлении декларации по НДС — код налогового периода 51, 54, 55 или 56 (I, II, III, IV кварталы соответственно при реорганизации (ликвидации) организации);
• по реквизиту «Представляется в налоговый орган (код)» — код налогового органа, в котором правопреемник состоит на учете;
• по реквизиту «Организация/обособленное подразделение» — название реорганизованного лица;
• по реквизиту «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» — код в зависимости от формы реорганизации, например 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением.

Заполняется реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)».

Различия будут только при заполнении реквизита «По месту нахождения (учета) (код)»:

в декларации по налогу на прибыль и декларации по НДС будет указываться код 215 (по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком) или 216 (по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком);

• в декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО — код 215;
• в декларации по земельному налогу — код 216 или 270 (по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка);
• в декларации по налогу на имущество — код 215, 216 или 281 (по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога));
• в декларации по транспортному налогу — код 216 или 260 (по месту нахождения транспортных средств).

Обратите внимание:

В соответствующих разделах всех вышеперечисленных деклараций указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого состояло на учете в качестве налогоплательщика реорганизованное лицо.

Кто и в каком порядке уплачивает страховые взносы и сдает расчеты при реорганизации юрлица?

Источник: forum-izpp.ru