Учет расходов Интернет магазина важны, если используя упрощенную систему налогообложения (УСН) и вы применяете формулу расчета «Доход минус расход». В статье поговорим о расходах на сайт Интернет магазина.
Стоит отметить, что кроме УСН, расходы учитываются и в общей системе налогообложения (ОСН), которая не применяется к Интернет торговле.
Расходы на сайт Интернет магазина и расходы на доставку товара это основные статьи расхода Интернет магазина.
Расходы на сайт Интернет магазина
Расходы на сайт Интернет магазина включают:
- Расход на создание сайта;
- Расходы на регистрацию и продление доменного имени;
- Расходы на аренду хостинга;
- Расходы на продвижение сайта.
- Разберем каждый вид расхода подробнее.
Расход на создание сайта
Интернет торговля это, прежде всего сайт. На сайте размещается вся информация о товарах их описание, каталоги товаров и т.д. Здесь же, размещаются формы заказа товаров, варианты оплаты и способы доставки.
Сделать сайт можно двумя способами: самостоятельно или заказать у сторонней фирме.
Отражение затрат на сайт
Вариант 1. Сайт Интернет магазина будет создан и со всеми правами будет передан вашему предприятию, а также будут выполнены пункты 3 статья 257 Налогового Кодекса РФ, (вы купите сайт), то сайт Интернет магазина в бухгалтерском учете считается нематериальным активом предприятия (пункт 3, Положения о Бухгалтерском Учете 14/2007 , Приказ Минфина России от 27-12-2007 № 153н).
Создание нематериальных активов, отражаются по дебету субсчета «Приобретение НМА» счет 08 «Вложения во вне оборотные активы».
Если сайт Интернет магазина не передается предприятию в собственность, например аренда Интернет магазина, то расходы по созданию сайта будут относиться к прочим расходам, и будут учитываться в расходах будущих периодов на счете 97. Списываться расходы будут списываться в течение назначенного срока использования (аренды) сайта, согласно статьи 264 Налогового Кодекса РФ, по письму Минфина России от 04-04-2007 № 03-03-06/2/61.
С сайтом разобрались, переходим к доменному имени.
Расходы на регистрацию и продление доменного имени
Доменное имя сайта это его уникальное имя, которое регистрируется в установленном порядке на год. В последующие годы регистрация домена продлевается.
Это может вас заинтересовать: Расходы на доставку товаров Интернет магазина
Регистрация доменного имени стоит денег. Сумма первичной регистрации домена включается в первую стоимость сайта, так как сайт без него функционировать не может, если сайт принимается на учет, как нематериального актива (пункт 3 статьи 257 Налогового Кодекса РФ).
Сумма продления регистрации доменного имени учитывается в составе расходов предприятия и равномерно списывается в течение 12 месяцев (срока продления).
- В бухгалтерском учете расходы продления домена относятся к расходам будущих периодов, счет 97.
- В налоговом учете эти расходы относятся к прочим расходам, связанных с реализацией и производством (подпункт 49 пункт 1 статьи 264 Налогового Кодекса РФ).
Переходим к хостингу, на котором размещается сайт Интернет магазина
Расходы за услуги хостинга Интернет магазина
Сайт Интернет магазина нужно разместить на сервере хостинг компании. Хостинг для Интернет магазина это выделенное место на сервере хостинг-провайдера для размещения Интернет ресурсов, в том числе Интернет магазина.
Хостинг стоит денег в виде ежемесячной плата.
- В бухгалтерском учете: Оплата услуг хостинга относится к расходам по обычным видам деятельности пункт № 5 Положения о Бухгалтерском Учете (ПБУ) 10/99.
- В налоговом учете, расходы на хостинг отражаются в составе прочих расходов связанных с реализацией и производством. (Подпункт 49 пункт 1 статья 264 Налогового Кодекса РФ).
Если вы приобретаете собственный сервер и на нем размещаете Интернет магазин, то расходы на приобретенный сервер учитываются в составе основных средств организации. Стоимость сервера будет погашаться начислением амортизации.
Расходы на продвижение Интернет магазина
Сайт Интернет магазина, нуждается в продвижении. Продвижение Интернет магазина это целый набор мероприятий. Они могут быть, как платные, так и бесплатные. Платные расходы на продвижения сайта относятся к рекламе и относятся к расходам на рекламу.
- В налоговом учете эти расходы, учитываются в полном объеме при налогообложении прибыли (подпункт 28 пункт 1 статья264 НК РФ).
- В бухучете, расходы на продвижение это расходы по обычным видам деятельности (пункт 5 ПБУ 10/99).
Это может вас заинтересовать: Реализация торговли в Интернет
Пример расчета расходов на сайт
Вы заказали разработку сайта Интернет магазина у сторонней компании.
- Стоимость разработки составила 59 тыс. руб.
- Вы получили полные права на созданный сайт;
- Первичная регистрация домена стоила – 354 руб.;
- Услуги хостинг-провайдера обходятся – 944 руб. в месяц;
- Расходы по автоматическому продвижению сайта – 3540 руб. в месяц.
Данные финансовые операции будут так отражены в бухгалтерском учете:
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Содержание операции |
| 08 | 60 | 50 000 | Куплен сайт у сторонней фирмы |
| 19 | 60 | 9 000 | НДС по созданному и приобретенному сайту |
| 08 | 60 | 300 | Первичная регистрация домена |
| 19 | 60 | 54 | НДС по регистрации домена |
| 04 | 08 | 59354 | Первоначальная стоимость сайта |
| 44 | 60 | 800 | Услуги хостинга |
| 19 | 60 | 144 | НДС по услугам хостинга |
| 44 | 60 | 3000 | Услуги продвижения сайта |
| 19 | 60 | 540 | НДС по услугам продвижения сайта |
Это все про расходы на сайт Интернет магазина!
Другие статьи раздела: Налоги и бухгалтерия
- Четыре направления торговли в Интернет, b2b,b2c,c2c,c2b
- Расчеты с покупателями
- Расчеты электронными деньгами
- Система налогообложения Интернет магазина
- Текстовые и цифровые коды национальных валют мира
- Создать интернет-магазин с нуля за короткое время
- Понятие интернет магазина для начинающего предпринимателя
- Расходы на доставку товаров Интернет магазина
- Реализация торговли в Интернет
Источник: shopiweb.ru
Продвижение в соцсетях можно учесть в УСН-расходах
Минфин напомнил, что в закрытый список расходов при УСН входит оплата услуг по продвижению в соцсетях.
По подпункту 20 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса плательщики УСН могут учесть в налоговой базе затраты на рекламу производимых или реализуемых товаров, товарного знака и знака обслуживания.
К рекламным расходам можно отнести затраты на рекламные мероприятия через СМИ, информационно-телекоммуникационные сети и при кино- и видеообслуживании.
Ведомство сообщило, что затраты на оплату услуг по продвижению в соцсетях укладываются в эти правила. Значит, эти затраты можно учесть в УСН-расходах.
Также в расходах УСН можно учесть покупки за счёт средств льготного кредита.
Документы, использованные в материале:
Последние новости
Консультант Плюс
Бесплатный доступ на 3 дня Получить
Получить бесплатный доступ
на 3 дня
Спасибо за ваше обращение!
14.11.2022 — 24.11.2022
Курс повышения квалификации
15.11.2022 — 16.11.2022
Подписаться на рассылку
Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку
У вас уже есть обслуживаемая система КонсультантПлюс?
Получите полный доступ к КонсультантПлюс бесплатно!
Вы переходите в систему КонсультантПлюс
- Прайс-лист 1С
- Купить Консультант Плюс
- Купить 1С
- Записаться на семинар
- Большой тест-драйв
- Калькуляторы
- Производственный календарь
- Путеводители
- Удаленная поддержка
- Приложение Информер
- Помощь Информер
- Тесты
- Вакансии
- Контакты
- О нас
- Политика конфиденциальности
- Новости законодательства
ежедневно, c 9:00 до 19:00
127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56
Согласие на обработку персональных данных
Физическое лицо, ставя галочку напротив текста «Я даю согласие на обработку персональных данных» и/или нажимая на кнопку отправки заполненной формы на интернет-сайтах — https://www.4dk.ru/, https://4dk-consultant.ru, https://4dk-reg.ru, https://meprofi.ru, https://cpk4dk.ru (далее — Сайты), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее — Согласие).
Действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, физическое лицо дает свое согласие ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ», местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, ЭТАЖ 3, КОМ. 307, ОГРН 5137746191941, ИНН 7714923575 (далее — Оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:
1. Согласие дается на обработку персональных данных, с использованием средств автоматизации.
2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:
- • фамилия, имя, отчество;
- • место работы и занимаемая должность;
- • адрес электронной почты;
- • номера контактных телефонов
3. Оператор осуществляет обработку полученной от Пользователей информации в целях оказания услуг в соответствии с уставной деятельность, в том числе предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайтов; связи с Пользователем, путем направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказываемых услуг, исполнения соглашений и договоров; обработки запросов и заявок от Пользователя, а также проверки, исследования и анализа данных, позволяющих поддерживать и улучшать сервисы Оператора.
4. Основанием для обработки персональных данных является: статья 24 Конституции Российской Федерации; устав Оператора; настоящее согласие на обработку персональных данных.
5. В ходе работы с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, передачу (распространение, предоставление, доступ), хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.
Пользователь дает свое согласие на передачу своих персональных данных при условии обеспечения в отношении передаваемых данных целей использования, предусмотренных п.3, следующим лицам, являющимся партнерами Оператора:
- ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ СИСТЕМА»
Местонахождение: 127083, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Савеловский, ул. Мишина д.56. Этаж/комн 6/617
ИНН 7714469778; ОГРН 1217700112080. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ»
Местонахождение: 127083 г. Москва, ул. Мишина д.56, комната 306
ИНН 7714378062; ОГРН 1167746252728. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ АУДИТ»
Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Мишина д.56, этаж 5, комната 509
ИНН 7714948185; ОГРН 5147746225798. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56
ИНН 7714349600; ОГРН 1157746706523. - ООО «ЧДВ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56, этаж 6, ком.609
ИНН 7714988300; ОГРН 1177746359889. - ООО «СЕРВИС СОФТ»
Местонахождение: 430030, Республика Мордовия, город Саранск, ул. Васенко, д.13,этаж 4, помещение 7
ИНН 1327032250/ОГРН 1181326002527. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ РЕШЕНИЕ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, офис 308
ИНН 7714986720 / ОГРН 1177746340617.
6. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона 152-ФЗ.
7. Согласие действует все время до отзыва субъектом согласия на обработку персональных данных.
Источник: www.4dk.ru
