УСН расходы лизинга автомобилей

Как отражаются организацией-лизингополучателем, применяющей УСН, расходы на ремонт предмета лизинга?

Затраты на ремонт составили 20 000 руб.

Гражданско-правовые отношения

Капитальный и текущий ремонт предмета лизинга может осуществлять за свой счет либо лизингодатель, либо лизингополучатель в зависимости от того, на кого такая обязанность возложена условиями договора лизинга (п. 3 ст. 17 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).

Бухгалтерский учет

Расходы на ремонт предмета лизинга (вне зависимости от того, у кого на балансе числится лизинговое имущество) являются расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

С 01.01.2013 организации применяют самостоятельно разработанные формы первичных учетных документов (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Такие формы должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ (см. также Информацию Минфина России N ПЗ-10/2012).

В то же время организации могут по-прежнему использовать унифицированные формы, закрепив это в учетной политике. Так, для признания расходов на ремонт предмета лизинга может применяться акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (форма N ОС-3, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7). Данные расходы признаются на дату подписания указанного акта (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).

При выполнении ремонта (как текущего, так и капитального) предмета лизинга собственными силами (например, вспомогательным производством) понесенные затраты предварительно собираются на счете 23 «Вспомогательные производства» и по завершении ремонта списываются в дебет счета 20 «Основное производство» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

При выполнении ремонта (как текущего, так и капитального) предмета лизинга силами подрядчика стоимость выполненного ремонта (с учетом «входного» НДС) отражается по дебету счета 20 в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Инструкция по применению Плана счетов, п. 2 ст. 346.11, пп. 3 п. 2 ст. 170 Налогового кодекса РФ) .

Налог, уплачиваемый при применении УСН

Расходы на ремонт предмета лизинга учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, после их фактической оплаты (пп. 3, 8 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если ремонт выполняется собственными силами, то должна быть оплачена стоимость материалов, работникам выплачена заработная плата, страховые взносы уплачены и т.д. (п. 2, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Источник: glavbuh-info.ru

ТЕМА: Лизинг при УСН

1С:Предприятие 8.3 (8.3.10.2561) Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.51.25)
Учет на УСН (доходы — расходы).
Ситуация:
17.11.16. взяли авто-лизинг сроком на три года.
Общая сумма лизинговых платежей по договору составляет 910 880,43 (в т.ч. НДС 138 947,86)
Выкупная цена выплачивается после погашения всех лизинговых платежей — 1 000,00 руб.
Авансовый платеж 318 500,00 (в т.ч. НДС 48 584,75)
Ст-ть предмета лизинга по дог.поставки 650 000,00руб.
Авто(по договору)учитывается на балансе лизингополучателя (ЛП).
Каждый месяц лизингодатель (ЛД) присылал нам с/ф на сумму очередного лизингового платежа.
Досрочное погашение лизинга и выкупной ст-ти авто было произведено 17.04.17г.
Согл.сч/ф.и акта передачи авто перешло в собственность ЛП 03.05.17г.
Баз. срок ПИ по договору– 61 мес.; Спец.коэф-т (ускоренной аморт-и) – до 3,0

1) Документом «Поступление в лизинг» отражено Дт08 Кт76.07.1(арен.обяз.) – 910 880,43руб.
Хотя, как поняла, следовало — 911 0880,43руб.

2) Согл.графика и сч/фактур Дт76.07.1(арен.обяз.) Кт76.07.2(зад.ЛП) были начислены лиз. платежи :

28.11.16 — 326 246,70 (=318 500,00 (аванс.пл. по дог.) + 7 746,70 (страх.КАСКО) )
20.12.16 — 13 872,78 нач.ежемес. лиз.платеж
20.01.17 — 13 872,78 нач.ежемес. лиз.платеж
20.02.17 — 21 619,48 нач.ежемес. лиз.платеж
20.03.17 — 13 872,78 нач.ежемес. лиз.платеж
03.05.17 — 338 153,54 нач.досроч. лиз.платеж (без выкуп.ст-ти)
Всего на сумму: 727 638,06

3) Соответственно, эти платежи были уплочены Дт76.07.2(зад.ЛП) Кт51:
21.11.16 — 326 246,70
19.12.16 — 13 872,78
18.01.17 — 13 872,78
20.02.17 — 21 619,48
17.03.17 — 13 872,78
17.04.17 — 338 153,54
Всего на сумму: 727 638,06
Как видим, задолженность по лизинговым платежам по БУ погашена полностью.
А как учесть сумму 326 246,70руб. по НУ? Это ведь считается, как аванс.

4) По Кт 76.07.1 (арен.обяз.), в связи с досрочной проплатой, образовался остаток 183 242,37руб.
5) 17.04.17 выкупная ст-ть авто была уплочена Дт ? Кт 51 – 1 000,00руб.

Исходя из вышеизложенного встает вопрос: «По какой цене нужно принять ОС в собственность?» Каким документом отразить выкупную стоимость авто и куда деть возникшую разницу 183 242,37 по Кт 76.07.1 (арен.обяз.)? Как списать лизинговые платежи и выкупную стоимость, и начать амортизировать?

С уважением и благодарностью к Вам.

Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

Усн расходы лизинга автомобилей

Учет лизинга у лизингополучателя

Дебет 60 кредит 91 Проводки Дт

Как подтвердить оплату уставного

Инвестиции

Объектами инвестирования являются

Кредиторка с истекшим сроком давности

Учет лизинговых платежей Бухгалтерский

Финансовый учет

Счет 45 бухучет Счет 45. Товары

Финансовый анализ

Метод анализа и синтеза в экономике

Субъектный состав рынка Субъектная

Дебет 90 кредит 41 означает Счет 41.

Финансовый анализ

Анализ программного обеспечения

Финансовый расчет

Расчет расхода моющих средств Расчет

Финансовый учет

Простое товарищество учет в 1с

Почему собственный капитал дороже

Дебет 69 кредит 51 Счет 69 в бухгалтерском

Выставлен аккредитив с расчетного

Карты и счета

Карточка предприятия на английском

Анализ валюты баланса АНАЛИЗ ДИНАМИКИ

Валюта баланса это Валюта баланса

Карты и счета

Карточка счета 70 образец заполнения

Финансовый анализ

Интегральный метод анализа Интегральный

Карты и счета

Штраф за отсутствие личной карточки

Продажа кредиторской задолженности

Финансовый учет

67 04 счет бухгалтерского учета

Карты и счета

Карточка 51 счета что это такое

Таможенные платежи

10000010 код таможни Реквизиты

Что относится к капитальным экологическим

Дебет 50 кредит 51 означает Что

Финансовый анализ

Формализованные и неформализованные

Валютная политика великобритании

Финансовый учет

009 счет бухгалтерского учета План

Проводка дебет 41 кредит 20 Бухгалтерский

Финансовый анализ

Платежное поручение на подотчет

Кредит сч 90 Счет 90 в бухгалтерском

Финансовый учет

Бухгалтерский учет ювелирных изделий

Финансовый расчет

Калькулятор расчета утраченного

Финансовый анализ

Анализ бухгалтерского баланса с

Дебет 60 кредит 51 проводка Счет

Лизинг для ип на енвд Лизинг для ИП.

Аккредитив бухгалтерские проводки

Дебет 51 кредит 62 Проводки Дт

Финансовый расчет

Расчет балансовой стоимости активов

Инвестиции

Акции являются инвестициями в реальные

Инвестиции

Независимые инвестиционные проекты

В условиях олигополистического

Финансовый учет

Проводки бухгалтерского учета 2020

Аккредитив проводки в 1с Особенности

Письмо о погашении кредиторской

Среднегодовая валюта баланса формула

Дебет 45 кредит 43 Бухгалтерский

Дебет 70 кредит 66 Бухгалтерский

Дебет 51 кредит 62 означает Счет

Доля внеоборотных активов в валюте

Иднп в платежном поручении что

Источник: star-company.ru