УСН расходы зарплата начисленная или выплаченная

Очень часто у бухгалтера возникает вопрос: «Почему если вести учет зарплаты в программе «1С: Бухгалтерия 8», ред. 3.0, то расходы по оплате труда попадают в книгу доходов и расходов автоматически. А если вести учет зарплаты во внешней программе «Камин» или «ЗУП» и выгружать данные в ПП «1С: Бухгалтерия 8, ред 3.0», то расходы не попадают в книгу доходов и расходов при УСН 15%?». В чем может быть дело? Как настроить программу, чтобы расходы попадали?

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при расчете налога могут уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму расходов, направленных на оплату труда сотрудников. Но только при условии, что в качестве объекта налогообложения они используют «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (п. 6 ст. 346.16 НК РФ).

В настоящей статье мы рассмотрим 3 варианта попадания расходов на оплату труда в КУДиР:

• когда заработная плата ведется в ПП «1С: Бухгалтерия 8», ред. 3.0
• когда заработная плата ведется во внешней программе, такой как: Камин или ЗУП

Рассмотрим, на основании каких регистров строится отчет Книга доходов и расходов УСН 15%.

Расходы на зарплату при УСН — учет в 1С: Бухгалтерии

Итак, 1 вариант. Когда заработная плата рассчитывается в ПП «1С: Бухгалтерия 8». Прежде всего, проверяем настройки параметров учета в программе. Пункт меню Администрирование – Настройка параметров – Настройки зарплаты (рис. 1)

На рисунке 1 показано, что должен стоять переключатель заработная плата ведется в этой программе. В этом случае будет доступен документ «Начисление зарплаты».

Заполним этот документ, проведем и проанализируем, какие записи сформировались (рис. 2):

На рисунке 3 показано, что при проведении документа «Начисление зарплаты», сформировались не только бухгалтерские проводки. Но и множество записей по разным регистрам накопления. Но Книга доходов и расходов формируется не на всех перечисленных регистрах, а только на основании некоторых (те, которые на рисунке 3 выделены в красную рамку). Это регистры накопления:

• Книга доходов и расходов (раздел I) (рис. 4)
• Прочие расчеты (рис. 5)
• Расходы при УСН (рис. 6)

На рисунке 5 в регистре накопления «Прочие расчеты» сформировались записи с видом движения «Расход» по заработной плате, НДФЛ и страховым взносам. Этот регистр «закроется с другим видом движения «Приход» тогда, когда будет произведена выплата ЗП и уплата налогов и взносов. Это мы увидим позже.

И в регистре накопления «Расходы при УСН» тоже самое, только вид движения «Приход».

Теперь сделаем выплату Заработной платы сотруднику и посмотрим, появятся ли эти расходы в книге доходов и расходов.

Создадим документ «Списание с расчетного счета» (рис. 7):

Регистр накопления «Книга доходов и расходов (раздел I)» заполнился записями по выплате зарплаты расходы, расходы в т.ч. принимаемые (рис. 8):

Далее проанализируем два других регистра накопления (рис. 9)

Как говорилось ранее, регистры закрылись с «обратным знаком».

Теперь сформируем отчет «Книга доходов и расходов» (рис. 10):

Расходы по оплате труда попали в книгу автоматически, путем заполнения регистров накопления.

2 вариант. Когда заработная плата рассчитывается во внешней программе»

В этом случае в Настройке параметров учета ПП «1С: Бухгалтерия 8», ред. 3.0 нужно поставить переключатель, что ЗП ведется «Во внешней программе». В связи с такой настройкой программы документ «Начисление зарплаты» исчезает и недоступен для заполнения. Но дается возможность заполнения документа «Отражение зарплаты в бухучете», либо «Зарплата (ЗУП 2.5, ЗиК 7.7) вручную, либо путем загрузки данных из Камина или ЗУП с помощью обработки или настроенной синхронизации.

ВАЖНО! Если в конфигурации отключен аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда в разрезе сотрудников (установлен переключатель «Сводно по всем работникам» в форме «Настройка параметров учета» на закладке «Расчеты с персоналом»), то расходы на заработную плату для целей УСН автоматически не признаются (рис. 11):

Давайте это проверим. Заполним документ «Отражение зарплаты в бухучете» и проведем. Как мы уже знаем должны сформироваться три регистра накопления и не просто сформироваться, а там должны быть записи именно по заработной плате, чтобы «Книга доходов и расходов» автоматически заполнилась.

На рисунке 14 показано, что не смотря на то, что регистр сформировался, но записей в части начисления заработной платы нет. Тоже самое и по остальным двум регистрам.

Сделаем выплату заработной платы. Может быть там ситуация поменяется? (рис. 15):

Как видно на рисунке 16, при выплате ЗП регистров накопления даже не сформировалось. Это из-за того, что в настройке параметров учета стоит «Учет расчетов с персоналом – сводно по всем работникам». В этом случае нужно вручную заполнить регистры накопления о которых подробно рассказывается в этой статье. Для этого нужно создать документ «Запись книги доходов и расходов УСН» (рис. 17):

Либо можно сделать ручную корректировку у документа списание с расчетного счета и заполнить регистр накопления «Книга доходов и расходов» там.

Благодаря тому, что мы вручную заполнили документ «Запись книги доходов и расходов УСН» затраты на оплату труда попали в КУДиР.

НО! Чтобы вручную не заполнять регистр накопления «Книга доходов и расходов (раздел I) и при этом загружать данные о начисленной ЗП, НДФЛ и страховых взносах в ПП «1С: Бухгалтерия 8», ред. 3.0 из внешней программы, нужно в настройках параметров учета поставить переключатель «По каждому работнику» (рис. 19):

В этом случае, необязательно вести учет в разрезе каждого сотрудника организации Достаточно создать условного сотрудника в справочнике «Сотрудники» — СОТРУДНИКИ и списать все расходы по ЗП на него (в выгрузке из внешней программы на 70 счете в аналитике (субконто) указать данного сотрудника) (рис. 20):

При проведении документа теперь в регистрах накопления появились записи отражающие ЗАРПЛАТУ (рис. 21):

А теперь выплатим заработную плату нашему условному сотруднику (рис. 23):

Обратите внимание, на рисунке 24 по 70 счету заполнена аналитика «Сотрудники».

На рисунке 25 показано автоматическое заполнение регистра накопления «Книга доходов и расходов».

В остальных двух регистрах накопления «Прочие расчеты» и «Расходы при УСН» появились записи с противоположным видом движения, и таким образом записи в регистрах закрылись (рис. 26):

Сформируем отчет «Книга доходов и расходов при УСН». На рисунке 27 видно, что расходы по зарплате попали в книгу.

Таким образом, подведём итог.

Выплата заработной платы при усн в расходах проводки

Выплата заработной платы при усн в расходах проводки

Если организация действует по полному упрощенному бухучету, то и формы учета могут быть упрощены, а информация уже будет заноситься в бланки ведомостей. Абсолютно каждый факт хозяйственной деятельности организации должен иметь эту проводку.

• покупка основных средств, необходимых в ходе ведения деятельности (мебель, оборудование, компьютер и т.п.);
• приобретение расходных материалов;
• покупка товаров, которые Вы планируете перепродать;
• входной НДС;
• прочие налоги и сборы;
• телекоммуникационные услуги;
• коммунальные и эксплуатационные услуги (например, возмещение электроэнергии арендодателю);
• платежи за страхование сотрудников.

Заработная плата при усн проводки в 1с

С 1 января поменялся порядок расчета зарплаты, пособий и отпускных. Проводки по заработной плате и налогам — как составить? Учат понимать бухгалтерские проводки, а не учить наизусть? Обучение по программе 1 С Зарплата и Управление персоналом. Почему при выгрузке плана счетов из УСН нельзя выбрать счета 91.1 и 91.2?

Оказывается, программа сама делает эту проводку — после Но начисление зарплаты продавцу и страховые взносы попадают в КУДиР по УСН. Списывать безнадежную дебиторскую задолженность приходится каждому практикующему бухгалтеру.

Выплата заработной платы при усн в расходах проводки

• УСН при 15%-ной ставке. Этот налог насчитывается на прибыль, а не на доход, как в первом случае. То есть сначала предприятие проводит вычет всех расходов из общего дохода, а потом из оставшейся суммы вычисляет 15%. В 2022 году в этом сборе произошли некоторые перемены и теперь ставка может варьироваться от 5 до 15% в зависимости от категории налогоплательщика.

Проводки по перечислению зарплаты за январь По бухгалтерскому учету Документ Списание с расчетного счета в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по выплате зарплаты сотрудникам по “безналу”: По налоговому учету В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

Расходы на зарплату при УСН

Перечень выплат работникам, приведенный в ст. 255 НК РФ, не закрытый. Он позволяет учитывать в «упрощенных» расходах на оплату труда любые экономически оправданные выплаты в пользу работников, предусмотренные трудовым и (или) коллективным договоро

При объекте «доходы минус расходы» налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму расходов на оплату труд Таковыми для целей упрощенки признаются лишь те выплаты работникам, которые поименованы в ст. 255 Налогового кодекс

Как отразить выплату заработной платы в книге учета доходов и расходов при УСН за 2022 год

Это интересно: Возвращают ли деньги за питание в школе

1. Приведенный пример КУДИР — старого образца, в действующей редакции присутствуют только графа «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы», «Расходы — всего» — нет.
2. Сам подход к понятию начисленной заработной платы только последним днем месяца представляется в корне неверным, т.к. в соответствии с ТК РФ «Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.» — выплаты, именуемые в народе «авансом», по сути своей есть зарплата за 1-ю половину месяца, исчисленная в соответствии с принятыми на предприятиями ЛНА. Т.е. 25-го числа происходит погашение задолженности по расходам на оплату труда в части заработной платы, начисленной по состоянию на 15-е число.

В бухгалтерии 3

Во втором случае можно подумать об автоматизации, если у бухгалтера есть чёткое понимание:
— какие именно движения он хочет видеть в КУДиР;
— как определяется момент принятия расхода (по каждой выплате или начисление, а затем выплата, что правильнее, но гораздо сложнее);
— какой документ (операция, РКО, выписка) должен формировать эти движения — операцией с внешней обработкой заполнения такое сделать проще всего.

Здравствуйте.
У организации система налогообложение УСР — доходы — минус расходы.
До этого работали в бухгалтерии 2.0, но в связи с онлайн-кассой пришлось перейти на бухгалтерии 3.0 недавно. Ну обо всем по порядку.
Перенесли базу из бухгалтерии 2.0 в 3.0.
Зарплату начисляем в ЗУП 2.5 и выгрузкой загрузкой переносим в бухгалтерию, теперь 3.0
Провели документ, там стоит принимаемый (проводок больше, все не помещается в 1 снимок):

Посмотрел в проводках, интересовало КУДиР, а там только:
налоги

как и в расходы при УСН

Делаем на основании ведомости выдачи наличных и там вообще нет закладок про КУДиР и УСН:

Начисление УСН (бухгалтерские проводки)

• начислен УСН (проводка по авансовому платежу по налогу) — Дт 99–Кт 68.1;
• перечислен аванс по налогу — Дт 68.1 – Кт 51;
• за год доначислен налог УСН — проводка Дт 99 – Кт 68.1;
• уменьшен налог по УСН за год — Дт 68.1 – Кт 99.

Общая сумма налога, начисленного за год по декларации, должна быть равна сумме, отраженной по нему в начислениях за этот же период по счетам 99 и 68.1. Если авансов перечислено больше, чем начислено налога за год, то сумму переплаты можно вернуть.

Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры

• Возмещение вреда, причинённого здоровью или в связи со смертью кормильца;
• Компенсации при получении увечья сотрудником и членам семей, если они погибли;
• Компенсация за счёт средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
• Алименты;
• Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
• Материальная помощь в связи с рождением ребёнка, заключением брака и т.д.;

• 13% — если сотрудник — резидент РФ;
• 30% — если нерезидент РФ;
• 35% — в случае выигрыша, суммы экономии на процентах и прочее;
• 15% — от дивидендов нерезидента РФ;
• 9% — от дивидендов до 2022 года; процентов по облигациям с ипотечным покрытием до 2022 года, от доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.

Это интересно: Список очередников в ювао

Бух проводки по зарплате в ооо на усн

Проверка расчета взносов за январь Проверка расчета страховых взносов в 1С 8.2 осуществляется через меню Зарплата – Анализ начисленных налогов и взносов – закладка Налоги с ФОТ: Проверка расчет взносов за январь по сотруднику Репина Р.А:

Основываясь на категории УСН (6% или 15%), вносится сумма дохода или прибыли. Но подсчитать процентную ставку в денежном выражении приложение не умеет, поэтому сумму налога нужно будет вычислить самостоятельно вручную. Операция в программе происходит при помощи счета Дт 99.01.1 (проводка для отображения всех налогов) и счета Кт 68.12 (в нем указывается именно единый налог). Сдача декларации и сроки Все предприятия, находящиеся на УСН, обязаны сдавать декларацию о своих доходах ежегодно до 31.03 года, который последует за отчетным.
Для индивидуальных предприятий эта дата 30 апреля. Налоговая декларация для УСН подается по официальному адресу компании, по месту проживания предпринимателя. Сегодня для составления этой формы актуален бланк КНД 1152022.

Как вести учет заработной платы на УСН

Затраты на оплату труда работников, которые непосредственно задействованы в создании основных средств (или в их достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении), учитываются в первоначальной стоимости данных объектов. Такие затраты списываются в налоговые расходы в составе стоимости указанных основных средств. Согласно пункту 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, расходы в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств в период применения упрощенной системы принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию. Значит, зарплату, выплачиваемую работникам, занимающимся строительством здания (сооружения) для собственных нужд компании, нужно включать в первоначальную стоимость объекта. Причем по объектам недвижимости учет в расходах затрат на их создание возможен только после подачи документов на регистрацию права собственности на них (см. письмо Минфина России от 15 апреля 2022 г. № 03-11-06/2/65).

Во-первых, выплаченные работникам суммы аванса можно учесть в налоговых расходах в полном объеме (письме УФНС России по г. Москве от 31 декабря 2022 г. № 21-14/85240). То есть аванс учитывается в расходах на дату выплаты, а не в последний день месяца при итоговом начислении зарплаты за месяц.

Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

Если любые выплаты, причитающиеся работнику (зарплата, отпускные, премия и т.п.), не выплачены в срок, установленный законодательством, трудовым договором или локальным нормативным актом (например, положением об оплате труда), то за каждый день просрочки работнику надо выплатить компенсацию (ст. 236 ТК РФ). Также обязанность по выплате компенсации работникам возникает у работодателя при задержке любой части заработной платы (в том числе аванса).

X% — размер ставки рефинансирования Банка России, действующей в период задержки заработной платы. С 1 января 2022 г. значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (п. 1 Указания Банка России от 11.12.2022 N 3894-У);

Выплата заработной платы при усн в расходах проводки

Здравствуйте.
К сожалению, обмен данными «по сотрудникам» не очень помог. Видимо всё-таки проблема была не в способе «Аналитического учета расчетов с персоналом», а в чём-то другом.
Например, в документе РКО Выплата аванса за январь от 15.01.14 нет в проводках закладки «Расходы при УСН» и на закладке «Прочие расчеты» есть только строки из РКО, зато в документе РКО Выплата зарплаты за январь от 31.01.14 есть закладка «Расходы при УСН», и там строки из РКО и Отражения зарплаты, а если посмотреть в РКО Выплата зарплаты за 31.03.14, то там и «Расходы при УСН» со строками из РКО и Отражения зарплаты и ещё новая закладка Расшифровка КУДиР.
При этом РКО за 15.03 почему-то цепляет Отражение зарплаты за 28.02, хотя это Отражение уже прошло по РКО за 28.02 и полностью до копейки списано. Поэтому РКО за апрель цепляет мартовский Отражение. Ну и т.д. и т.п.

Это интересно: Сколько длится теория в автошколе 2022 магистраль авто

Здравствуйте. Есть база БП 2.0.58. Учетная политика — УСН (доходы минус расходы).
Почему документ РКО (выплата заработной платы по ведомостям) не делает проводки по КУДиР раздел I и Прочие расходы.?
Очень неудобно. Приходится в КУДиР вручную зарплату вести.

1с расчет осаго

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста в 1с оформляю поступление полиса ОСАГО, через счет 76.01.9, но после списания не сходится аналитика в оборотке по счету 76, что-то делаю неправильно. Списание с расчетного счета оформляю так:
счет дебета 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования»;
аналитика по субконто Контрагенты и Расходы будущих периодов.
В описании статьи будущих периодов в справочнике Расходы будущих периодов указывается:
Вид РБП — Прочие;
Способ признания расходов — По календарным дням;
Сумма — сумма перечисленной страховой премии;
Начало списания и Окончание списания — оплаченный период страхования;
Счет и Субконто — счет и аналитика, на которые списываются страховые взносы;
Вид актива — «Прочие оборотные активы».

При этом страховые премии по договорам ОСАГО и КАСКО признаются в течение срока действия договора равномерно — пропорционально количеству календарных дней в отчетном периоде (п. 6 ст. 262 НК РФ). Затраты на уплату премий включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (пункты 2 и 3 ст. 263 НК РФ).

Выплата заработной платы при усн в расходах проводки

Расходы на зарплату определяются на основании движений регистра «Зарплата к выдаче». При формировании расчета, в табличную часть документа «Доходы/расходы УСН» автоматически добавляются строки, соответствующие принятым расходам на зарплату.

• В регистр «ЗарплатаКВыдаче» ресурс «Принять в расходы»;
• В табличную часть документа «Зарплата. Прочие начисления» реквизит (флаг) «Не принимать в расходы по УСН»;
• В табличную часть документа «Зарплата. Прочие удержания» реквизит «Принять в расходы по УСН»;
• В табличную часть документа «Зарплата. Расчет НДФЛ» реквизит «К принятию в расходы по УСН»;
• В табличную часть документа «ЗарплатаКВыдаче» реквизит «Принять в расходы по УСН».

Начисление зарплаты при УСН в 1С 8

• По суммам задолженности по зарплате к выплате по каждому сотруднику – вид расхода Зарплата;
• По сумме удержанного НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет – вид расхода Налоги, взносы.

• В регистре накопления Расходы при УСН сформированы записи с видом движения Приход со статусом оплаты расходов УСН – Не оплачено на сумму задолженности по взносам в бюджет по каждому виду взноса – вид расхода Налоги, взносы:

Источник: lawcapital.ru

ПСН+УСН в 1С. Как распределить взносы, если надо распределять зарплату?

Продолжаем разбираться, как в программе 1С учитывать заработную плату и взносы работников при совмещении УСН и патента.

Рассмотрим вариант, когда работник занят во всех сферах деятельности и расходы на зарплату и взносы нельзя отнести только к патенту или УСН. В этом случае необходимо распределить зарплату работника и взносы с нее между ПСН и УСН.

Если применяется УСН «доходы минус расходы», то часть зарплаты и взносов пойдет в расходы по УСН. Если применяется УСН «доходы», то часть взносов пойдет на уменьшение налога по УСН, а часть – на уменьшение налога по ПСН.

Распределение в 1С происходит пропорционально полученным доходам. Таким образом, чтобы распределение было проведено, в отчетном квартале доходы должны быть получены как по УСН, так и по ПСН. В противном случае зарплата и взносы полностью пойдут на ту систему налогообложения, по которой были получены доходы.

Настроим распределение зарплаты и взносов. Для начала настроим способ отражения зарплаты: Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты – Отражение в учете – Способы учета зарплаты

Кнопкой «Создать» открываем таблицу для заполнения:

• вписываем понятное нам наименование, например «Оплата труда УСН+ПСН»;
• ставим точку рядом с «По разным видам деятельности»;
• выбираем счет, статью затрат («Оплата труда») и отражение в УСН («Принимаются») – это настройки для основной системы;
• выбираем статью затрат («Оплата труда патент») – это для ПСН.

Нажимаем «Записать и закрыть».

Далее создаем начисление: Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты – Расчет зарплаты – Начисления

Копируем стандартное начисление «Оплата по окладу» и добавляем свои данные:

• в наименование вписываем «Оплата по окладу УСН+ПСН»;
• в способе отражение выбираем созданный нами способ «Оплата труда УСН+ПСН»

Нажимаем «Записать и закрыть».

Теперь подтянем нужный нам способ отражение зарплаты к работнику. Пусть Петров И.А. занят в обоих видах деятельности. Заходим в карточку сотрудника: Справочники – Зарплата и кадры – Сотрудники – Наш сотрудник. Нажимаем «Учет расходов» и выбираем созданный нами способ отражения «Оплата труда УСН+ПСН». Нажимаем ОК.

Сохраняем данные в карточке сотрудника.

Далее производим начисления заработной платы в общем порядке. Зарплата и взносы будут распределяться автоматически пропорционально полученным доходам.

Отнесение на УСН «доходы минус расходы» можно увидеть в: Отчеты – Анализ учета – Анализ учета по УСН. Сформируем анализ за полный квартал, так как распределение происходит лишь по итогам отчетного квартала.

Далее двойным кликом мыши заходим в детализацию «Оплата труда» и видим, что в расходы пошла не вся выплаченная зарплата, а лишь ее доля, соответствующая доле доходов по УСН в общей массе доходов.

Аналогично можно посмотреть распределение взносов.

Долю патента можно увидеть в закрытии месяца по итогам квартала в справке-расчете: Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца – Справки-расчеты – Расходы, уменьшающие налог ПСН.

В таблице видим долю доходов ПСН и соответствующую ей долю взносов, которые приняты к уменьшению налога ПСН.

Источник: buhpress.ru