УСН различия между налоговым и бухгалтерским учетом

Перед тем, как разбираться в разнице между управленческим и бухгалтерским учетом, давайте определимся с понятиями. Своими знаниями делится главный бухгалтер компании Самитов Консалтинг. Итак, начнем.

Бухгалтерский учет представляет собой программу для непрерывного сбора, фиксации и обобщения сведений о хозяйственной деятельности фирмы, о ее долгах и основных средствах. Бухучет ведется для получения данных о финансовом состоянии юрлица, его имущественном состоянии. На основе полученных данных директора могут судить о необходимости и пользе хозяйственных операций, отслеживать денежные потоки, количество долгов, расход ресурсной базы.

Управленческий учет представлен экосистемой, в которой собирается и учитывается информация, нужная руководству. И на ее основе формируется отчет с запрашиваемыми показателями. Такие данные нужны руководителям компании при принятии управленческих решений, которые касаются ее деятельности. Задача управленческого учета – подробный анализ деятельности компании, который проводится, чтобы пользователи могли понять текущее положение ООО.

УСН — Упрощённая система налогообложения. Полный разбор. Обучение бухгалтерии и налогам

Главные отличия двух видов учета

Прежде всего, бухгалтерской и управленческий учет различаются своими целями. Первый фиксирует все факты хозяйственной жизни компании для регулирования ее деятельности. Что касается второго, то он нужен бизнесу для текущего анализа и создания планов на будущее.

Из этого вытекают и остальные различия. Давайте, дорогой друг, рассмотрим их.

Обязательность ведения. Ведением бухучета должна заниматься каждая компания, независимо от размеров и видов бизнеса. Управленческий учет ведется, если на то будет распоряжение руководства.

Точность сведений. Бухучет точно отображает каждую хозяйственную операцию, а управленческий формирует общие показатели, которые помогают принимать управленческие решения.

Масштабность. В бухучете формируются отчеты по всей деятельности компании, ее отделов. Управленческий учет дает сведения о работе каждого отдела, о производстве и продажах каждого вида продукции/услуги.

Правила ведения учета. Как всем известно, создавая бухгалтерские проводки, бухгалтер пользуется ПБУ и другими нормативными документами. Что касается управленческого учета, то сотрудник формирует только ту информацию, которая нужна руководству. Например, директор захочет узнать зарплату каждого отдела компании, чтобы принять решение об оптимизации или премировании. Бухгалтерский учет такой информации не даст, в нем вся зарплата сотрудников относится на 26 счет, без разбивки по подразделениям.

Пользователи информации. Отчетами, бухгалтерским балансом интересуется директор, если нужно проанализировать работу ООО за истекший период, налоговики при оценке прибыльности, аудиторы, когда хотят убедиться в том, что в учете зафиксированы все факты хозяйственной жизни. Показатели управленческого учета нужны только руководству компании для составления планов на краткосрочную и долгосрочную перспективу.

Отчетность. Отчеты бухгалтера четко регламентированы, их нужно формировать по установленным формам. Что касается отчетов в управленческом учете, то здесь формы и показатели отчетности определяются пожеланием руководства.

Периоды предоставления информации. Здесь как и в предыдущем случае. Сроки предоставления бухгалтерской отчетности устанавливаются законами. А в управленческом учете периоды отчета устанавливает руководитель или иной пользователь по мере надобности. Возьмем за пример информацию по выпуску продукции и ее себестоимости.

Руководителю она нужна каждый день, так как надо контролировать выполнение плана и своевременно корректировать показатели, при необходимости.

Эксперты компании Самитов Консалтинг советуют вести управленческий учет параллельно с бухгалтерским. Только такой подход обеспечит устойчивое развитие бизнеса. При этом не нужно перегружать управленческий учет лишней информацией из бухучета. И вместе с тем, отчеты должны давать достаточно четкую картину для принятия правильных решений.

Если у вас остались вопросы или возникли проблемы с учетом, наши бухгалтеры помогут вам. Они не только проконсультируют, но и наладят учет в вашей компании по всем требованиям закона. А результат работы будет гарантирован договором. Просто напишите нам в онлайн-чат или мессенджер. Наши менеджеры ответят вам и запишут на консультацию.

Источник: samitov.ru

Разница между налоговым и бухгалтерским учетом

Любой организации, вне зависимости от её структуры (величины, формы управления, основания — коммерческого/бюджетного), а также юридической формы необходима систематическая, организованная отчетность. Цели подобного материального учета предельно ясны: контроль и регулирование деятельности организации (проведения любых хозяйственных операций). Таких операций, совершаемых организацией, множество: производство/реализация товаров – соответственно расходы/доходы, выплаты сотрудникам, движение активов и прочее. Потому велика необходимость ведения специалистами хозяйственного учета.

Собственно хозяйственный учет собирает в себя несколько этапов, сосредоточенных в основном на работе с информацией. Зависимо от данных этапов (их видов) и используемой информации среди хозяйственной отчетности можно выделить: оперативный, бухгалтерский учет и статистический. Эти виды хоз. учета основные, опираясь на них ведутся другие, к примеру бух.учет может дать основание для налоговой отчетности (учета).

Особенности бухгалтерского учета

Хозяйственные, имущественные операции проводимые организацией (любого вида, рода деятельности) документально отображаются в бухгалтерском учете. Потому все многообразие данных хозяйственных операций по изменению состояния капитала (имущества) организации регистрируются для последующего сбора, упорядочивания и отображения в системе бухучета.

Деятельность организации, затрагивающая её «хозяйство» (имущество, обязательства) и является объектом для бухгалтерской отчетности. Осуществляется, составляется последняя уполномоченным специалистом собственно самого предприятия/организации либо сторонним субъектом бухгалтерского сопровождения.

Установленные задачи бухгалтерский учет/отчетность выполняет преследуя такие цели:

1. Профилактические:

• Предупреждение (и при необходимости устранение) отрицательных результатов, касаемо всего хозяйственного процесса организации.
• Обеспечения финансовой стабильности/устойчивости, путем выявления скрытых резервов (внутриорганизационных).

2. Контролирующие: наблюдение и проверка таких сфер хозяйственной деятельности организации:

• Корректность выполнения законодательных норм, и внутриорганизационных уставов, смет и нормативов.
• Целесообразность выполняемых организацией операций, хозяйственных процессов.
• Целесообразность управления/использования ресурсов – включая и материальные, и трудовые.
• Состояние (наличие) и движение имущества, капитала организации.

Сущность налогового учета

Налоговая отчетность имеет объектом своей отчетности, обобщенно говоря, ту же деятельность хозяйственного плана организации. Но использует её (систематизировано собирает, анализирует, обобщает) в целях подтверждения корректности своих действий (хозяйственных операций) относительно законодательства, и в целях выполнения норм государственного налогообложения.

Порядок (структура специальных налоговых регистров и система обработки первичной информации) налогового учета также предопределяется законодательными нормами (Налоговым кодексом). Подразумевается два вида/способа ведения налоговой отчетности:

1. Опираясь (беря за основу первичные данные) на бухучет.
2. Независимо – отдельно от бухгалтерского учета.

Цели же данного учета взаимоподчинены интересам будущих пользователей налоговой отчетности, кои есть внешние и внутренние. Первые – государственное органы контроля правомерности хоз. деятельности организации и соблюдения ею норм налогообложения (то есть всевозможные налоговые службы). Вторые представлены администрацией/руководством организации. В этом случае цель налогового учета оптимизации и контролирование расходов организации (в т.ч. непроизводственных – вознаграждения, материальная помощь сотрудникам). Кроме прочего, это оптимизирует и собственно налоги, налоговые риски.

Чем отличается налоговый от бухгалтерского учета?

Как упоминалось вскользь ранее, учеты хозяйственной деятельности организации, как бухгалтерский, так и налоговый, преследуют определенный цели. Именно они и предопределяют основное отличие между данными двумя видами отчетности. Если же первый имеет умысел исключительно оценить и проконтролировать (корректность выполнения хозяйственных операций и текущее состояние капитала организации в последствии), то второй важен для проверки и выполнения требований законодательства.

Из основного различия исходят и другие, более локальные и конкретные, касающиеся определенных нюансов хозяйственной деятельности. К примеру:

1. Порядок, форма проведения учета и составления отчетности регулируются разными нормативными положениями.
2. Налоговый учет, его порядок един для всех организаций, бухгалтерский же зависим от вида деятельности (на коммерческой или бюджетной основе).
3. Различны в этих учетах и определения доходов: бухгалтерский предполагает использование одного только метода начисления, в налоговом к нему обязательно добавляется кассовый метод.
4. Также в налоговой отчетности данные доходы должны распределятся/фиксироваться как прямые и косвенные.
5. Расходами для бухучета и налогового также считаются не все (не идентичные) траты, доходы организации.
6. Определенный список хозяйственных операций ( к примеру, внедоговорные выплаты сотрудникам или получение в дар определенного имущества) учитываясь бухгалтерским учетом, не отражаются в налоговом, так как не взаимосвязаны с налогообложением.

Рекомендуем посмотреть видео, где опытный специалист на примере программы 1С рассказывает об отличии налогового и бухгалтерского учета:

Источник: vchemraznica.ru

Налоговый, бухгалтерский, управленческий учет – так в чем все-таки разница?

Предприниматель, даже если не хочет, обязательно сталкивается с вопросом финансового учета. Любой бизнесмен, даже тот, кто только открывает свою первую компанию, знает, что нужно вести бухучет. Некоторые при этом считают, что все, что связано с финансами компании бухучетом и решается. Те, кто поопытнее знают, что есть налоговый, бухгалтерский и управленческий учет.

Однако многие не до конца понимают, чем они отличаются и как соотносятся друг с другом. Давайте попробуем разобраться.

Налоговой учет

• Упрощенная система налогообложения. Она существует в двух формах. В одной налог платится с дохода компании, в другой — с дохода, уменьшенного на сумму расходов. УСН — одна из наиболее популярных форм в малом бизнесе.
• Единый налог на вмененный доход – система, разрешенная для применения некоторым видам деятельности, таким как, розничная торговля, бытовые услуги, реклама, и привязывает начисление налога к натуральным показателям, например, к площади торгового помещения.
• Единый сельскохозяйственный налог – доступная для бизнеса в области сельскохозяйственной деятельности.
• Индивидуальным предпринимателям доступен так же режим патентной системы, когда, заплатив один раз, можно на протяжении определённого времени заниматься предпринимательской деятельностью.

Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет также, как и налоговый, ориентирован на стандарты, заданные государством. Его цель помимо расчета налоговой базы – оценить компанию по единым стандартам.

Бухгалтерский учет в России имеет свой стандарт, так называемый РСБУ. Вести бухгалтерский учет – обязанность любого юридического лица. Как правило, именно с нормативами и терминологией РСБУ приходится сталкиваться предпринимателю, когда он пытается разобраться с бухгалтерией самостоятельно, или понять, что ему на своем языке говорит бухгалтер.

Бухгалтерский учет содержит информацию о том, какие ресурсы, в каком количестве и в каком месте имеет или имело предприятие в определенный момент времени, какой товар находится на складе или в пути, сколько денежных средств в кассе и на расчетном счете, имеются ли задолженности у компании – в виде займов и кредитов.

То есть за терминологией бухгалтерского учета кроется экономическая суть процессов в компании. Однако есть у него свои ограничения:

а) бухгалтерский учет не допускает гибкости, которая часта нужна в учете для правильной интерпретации тех или иных фактов с точки зрения управления бизнесом;

б) бухгалтерскому учету зачастую не хватает глубины, которая также нужна для принятия решений. Или, что более драматично, ответы, которые бизнес может получить на основе только бухгалтерского среза, могут увести предпринимателя в ложном направлении;

б) бухгалтерская отчётность носит «исторический характер», то есть собирается на определённый момент времени и показывает состояние компании за уже прошедший период (например, за прошедший квартал или год).

Типичная ошибка многих предпринимателей в управлении финансами – это ограничиться тем, что нанять бухгалтера для ведения налогового и бухгалтерского учета и пытаться получить от него ответы на все вопросы связанные с финансами компании. В действительности, основная задача бухгалтера – обеспечивать корректный расчет налогов.

Управленческий учет

• Управленческий учет смотрит на ваш бизнес целиком. Например, если в бизнесе несколько направлений, то у каждого из них может быть своя воронка продаж, свои переменные расходы, своя маржинальная прибыль, тогда как с точки зрения бухгалтерии выручка и расходы всех направлений, которые есть у компании, будут соединены в общую кучу.
• Помимо данных, выраженных в финансовых показателях, управленческий учет может содержать данные в натуральных показателях, например, сколько клиентов покупают услугу в месяц, сколько проектов ведет компания и т.п.
• Управленческий учет должен не только оценивать компанию на основе прошедших периодов, но и планировать финансовую деятельность компании – то есть включает создание бюджета на будущее и контроль исполнения этого бюджета.

Зачем вести управленческий учет?

У каждого з типа учета свои цели: налоговый – отчитаться перед государством по налогам, бухгалтерский – оценить компанию по единым стандартам для государства и внешних лиц, управленческий – дать ответы для принятия решений для руководства и собственников. Каждый из этих типов учета оценивает одни и те же факты хозяйственной деятельности в своей системе координат.

Если вы – руководитель или собственник компании, и вам нужна информация о финансах при принятии решений, то ваш источник информации – это управленческая отчетность. Если до этого вы ограничивались только знакомством с отчетами, которые готовит бухгалтер для налоговой, самое время озаботиться ведением управленческого учета. Заложив его основы, вы сможете легче планировать деятельность компании, оценивать достижение планов, выяснять причины тех или иных результатов, корректировать процессы в компании.

Источник: spark.ru