УСН с аванса от покупателя надо платить

Что делать с авансовым НДС, если компания переходит на упрощенку 28.01.2019 11:04

При переходе на упрощенку заявите к вычету НДС с аванса. Ведь на спецрежиме это сделать не получится. Проверьте, выполняются ли у вас условия для вычета.

Компания в 2018 году применяла общую систему. С 2019 года компания перешла на упрощенку. В 2018 году покупатель перечислил аванс. Компания отгрузит товары в счет аванса в 2019 году. Расчет НДС зависит от того, вернула ли компания покупателю сумму налога с предоплаты.

Осторожно

Вычет НДС с аванса заявите в декларации при условии, что вернули сумму налога покупателю. Если налог не возвратили, инспекторы откажут в вычете.

НДС вернули покупателю в 2018 году

Для компаний, которые переходят на упрощенку, действуют специальные правила вычета НДС с аванса.

По общему правилу поставщик начисляет НДС с аванса, а затем заявляет его к вычету на дату отгрузки. Но компания в периоде отгрузки будет применять упрощенку. Предприятия на упрощенке не платят НДС и не вправе заявлять вычеты (п. 2 ст. 346.11 НК).

Начисление НДС с авансов полученных. Примеры расчета НДС с авансов

Поэтому компания не сможет заявить вычет НДС с предоплаты в 2019 году.

Вычет НДС с аванса компания, которая переходит на упрощенку, вправе заявить в декларации по НДС за IV квартал 2018 года. При условии что в 2018 году вернет покупателю сумму налога с предоплаты (п. 5 ст. 346.25 НК).

Чтобы заявить вычет, компания подписывает с покупателем дополнительное соглашение к договору. В нем стороны устанавливают, что стоимость товаров уменьшается на сумму НДС. Затем компания до 1 января 2019 года перечисляет на счет покупателя сумму НДС. Если вы выполнили эти условия, то в декларации за IV квартал заявите к вычету НДС с аванса.

Пример 1. Как рассчитать НДС, если компания вернула налог с аванса покупателю

Компания в ноябре 2018 года получила аванс в размере 590 000 руб., в том числе НДС — 90 000 руб. Товары отгрузит покупателю в 2019 году.

В декабре компания решила перейти на упрощенку с 2019 года и уведомила об этом налоговиков. В связи с этим компания подписала с покупателем дополнительное соглашение. В нем сказано, что стоимость товаров уменьшается на сумму НДС и составляет 500 000 руб. В декабре компания вернула покупателю сумму НДС — 90 000 руб.

В декларации по НДС за IV квартал 2018 года сумму аванса и НДС бухгалтер отразил по строке 070 раздела 3. В строку 120 этого раздела бухгалтер включил вычет НДС с аванса в размере 90 000 руб.

В 2019 году компания отгрузит товары покупателю по стоимости 500 000 руб.

В доходы на упрощенке на 1 января 2019 года включите сумму аванса без учета НДС (подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК).

На заметку

Может ли компания, которая переходит на упрощенку, не начислять НДС с аванса в IV квартале

Компания, которая будет применять упрощенку с 2019 года, может не начислять НДС с аванса. При условии что товары в счет предоплаты отгрузит на упрощенке. Такое мнение высказал Минфин (письмо от 28.12.2017 № 03-07-11/87951). Однако в законе об этом прямо не сказано. Поэтому самый безопасный вариант — отразить в декларации за IV квартал налог со всех полученных авансов.

Новый расчет пени от авансов по УСН.

В этом же квартале заявите сумму НДС с аванса к вычету, если вернули ее покупателю.

Если же вы решили использовать разъяснения Минфина, то в договоре укажите стоимость товаров без учета НДС в связи с тем, что в 2019 году компания будет применять упрощенку. НДС с полученного по договору аванса не начисляйте.

НДС вернули покупателю в 2019 году

Компания в 2018 году получила аванс и рассчитала с него НДС. Затем в связи с переходом на упрощенку заключила с покупателем допсоглашение и уменьшила стоимость товаров на сумму НДС. Компания вернула покупателю сумму НДС в январе 2019 года.

Компания не возвратила покупателю НДС в 2018 году. Значит, условия для вычета НДС с аванса не выполняются (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 09.09.2016 № Ф08-6531/2016). Заявлять этот вычет рискованно.

В доходы на упрощенке за I квартал включите сумму аванса за вычетом НДС. Как мы выяснили, специалисты Минфина рекомендуют на 1 января отразить в доходах аванс в сумме, включая НДС. А на дату возврата налога покупателю уменьшить доходы на сумму НДС. Однако это небесспорно. Ведь компании на упрощенке не включают в доходы сумму налога, предъявленную покупателю (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст.

248 НК).

Важная деталь

Если компания вернула покупателю НДС с аванса после перехода на упрощенку, безопаснее не заявлять эту сумму к вычету.

Пример 2. Как рассчитать НДС, если компания вернула налог покупателю в 2019 году

Изменим условия примера 1. Допустим, компания вернула налог покупателю в январе 2019 года.

В декларации по НДС за IV квартал бухгалтер в строке 070 раздела 3 отразил начисленный НДС с аванса в размере 90 000 руб. К вычету он эту сумму налога не заявил.

НДС не вернули, а зачли

Если у покупателя есть задолженность, компания могла не возвращать ему сумму НДС с аванса, а зачесть ее. Однако это небезопасный вариант. В законе не сказано, что поставщик при переходе на упрощенку вправе заявить к вычету сумму НДС с аванса, которую зачли.

В схожей ситуации судьи приравнивают зачет покупателю суммы аванса к ее возврату. Речь идет о вычете НДС, который поставщик заявляет при возврате аванса покупателю в связи с изменением или расторжением договора (п. 5 ст. 171 НК, п. 23 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33). Но официальных разъяснений по зачету налога с аванса при переходе на упрощенку нет.

Поэтому безопаснее не заявлять вычет НДС с аванса.

В книге учета на упрощенке на 1 января отразите в доходах аванс за минусом суммы НДС.

Пример 3. Как рассчитать НДС, если компания зачла НДС с аванса

В ноябре 2018 года компания на общей системе получила предоплату от покупателя в размере 590 000 руб., в том числе НДС — 90 000 руб. В декабре компания сдала налоговикам уведомление о переходе на упрощенку с 2019 года.

Компания подписала с покупателем дополнительное соглашение. Согласно его условиям стоимость товаров уменьшается на сумму НДС и составляет 500 000 руб.

У покупателя есть задолженность перед компанией в размере 236 000 руб. Стороны заключили соглашение о зачете части этой задолженности и суммы НДС — 90 000 руб., которую компания должна вернуть покупателю.

В декларации по НДС за IV квартал бухгалтер в строке 070 раздела 3 отразил начисленный НДС с аванса — 90 000 руб. Бухгалтер решил не заявлять вычет НДС с аванса, так как компания не вернула эту сумму покупателю, а зачла.

Налог покупателю не вернули

Важная деталь

Компания на упрощенке не вправе заявить вычет НДС с аванса на дату отгрузки товаров, даже если выставила счет-фактуру.

Допустим, компания не стала изменять условия договора с покупателем. Она решила отгрузить в 2019 году товары по прежней стоимости.

Этот вариант невыгоден компании. Покупатель наверняка потребует выставить счет-фактуру с НДС. Налог из счета-фактуры придется перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК).

Кроме того, нужно сдать электронную декларацию по НДС за квартал отгрузки.

При отгрузке товаров компания не сможет заявить вычет НДС, который начислила с аванса. Ведь на дату отгрузки она применяет упрощенку. А вычеты НДС вправе заявлять организации на общей системе. В итоге НДС компания уплатит два раза — с аванса и с отгрузки.

Пример 4. Как рассчитать НДС, если компания не вернула налог покупателю

В ноябре 2018 года компания получила аванс в размере 590 000 руб., в том числе НДС — 90 000 руб. Эту сумму налога бухгалтер отразил в декларации по НДС за IV квартал.

В январе 2019 года компания отгрузила покупателю товары стоимостью 590 000 руб., в том числе НДС — 90 000 руб. Бухгалтер выставил счет-фактуру с НДС. Этот счет-фактуру бухгалтер отразит в декларации по НДС за I квартал. Сумму налога — 90 000 руб. бухгалтер перечислит в бюджет 25 апреля 2019 года.

При расчете налога на упрощенке отразите в доходах аванс за вычетом суммы НДС (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248 НК).

ВИКТОРИЯ ПЕТРОВА,
эксперт журнала «Главбух»

24 Августа 2023, 10:32

Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом — пяти лет.

При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:

• физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
• в результате приватизации;
• плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
• в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.

Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.

При этом для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.

Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:

• до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
• общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
• возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
• налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.

Их также можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:

• 1 млн рублей за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
• 250 тыс. рублей — для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);
• 250 тыс. рублей — для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.

Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

22 Августа 2023, 08:59

Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон) пункт 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) дополнен подпунктом 39, согласно которому реализация организацией, осуществляющей туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего туризма и (или) въездного туризма не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации.

В силу положений пунктов 19 и 28 статьи 13 Федерального закона действие положений подпункта 39 пункта 3 статьи 149 Кодекса распространяется на операции по реализации туристского продукта, осуществленные начиная с 1 июля 2023 года и применяется по 30 июня 2027 года включительно.

18 Августа 2023, 09:47

В России уже 8,1 млн человек зарегистрированы как самозанятые. Их суммарный доход составляет более 2,5 трлн рублей. Сформировано более 1,4 млрд чеков, в среднем каждый на сумму 1 772 руб.

Особенность налога на профессиональный доход в том, что все общение с налоговыми органами происходит дистанционно. Для этого разработано мобильное приложение «Мой налог», с помощью которого налогоплательщик без личного посещения налоговых органов может зарегистрироваться в качестве самозанятого в течение двух минут. Стать самозанятым можно через программы партнеров проекта (уполномоченных кредитных организаций), а также через портал госуслуг. 71% самозанятых встали на учет через «Мой налог», 24% через уполномоченные кредитные организации, 5% через портал Госуслуг.

НПД востребован не только среди россиян. Так, количество самозанятых лиц-граждан Киргизии составляет более 134 тыс. чел., Белоруссии – более 23 тыс. чел., Армении – более 10 тыс. чел., Казахстана – более 10 тыс. чел., Украины — более 4 тыс. чел.

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен с 2019 года. Сейчас он применяется на территории всей страны. С 1 января 2023 года он действует в Запорожской и Херсонской областях, Донецкой и Луганской народных республиках, а также на территории города Байконур. Больше половины самозанятых ранее не регистрировали свои доходы.

17 Августа 2023, 10:15

Согласно пункту 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трех лет начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока сумма налога, исчисленного за период применения коэффициента 2, подлежит перерасчету с учетом коэффициента 1.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего три года с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Пунктом 1 статьи 11.4 Земельного кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при разделе земельного участка образуются несколько земельных участков, а земельный участок, из которого при разделе образуются земельные участки, прекращает свое существование.

Следовательно, при разделе земельного участка образуются новые земельные участки, срок нахождения которых в собственности налогоплательщика определяется на основании Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».

Учитывая положения пункта 15 статьи 396 Кодекса, повышающие коэффициенты при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) применяются к земельным участкам, образованным в результате раздела исходного земельного участка, начиная с даты государственной регистрации прав на образованные земельные участки.

Применение к образованным в результате раздела земельным участкам повышающих коэффициентов начиная с даты регистрации прав на исходный земельный участок Кодексом не предусмотрено.

Вышеизложенные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 24.03.2023 № 03-05-04-02/25827 и поддерживаются в письме ФНС России от 15.06.2023 № ПА-4-21/7528

16 Августа 2023, 09:08

Федеральным законом от 04.08.2023 № 457-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

• Продлено использование квалифицированных сертификатов сотрудников юридических лиц до 31 августа 2024 года без предоставления машиночитаемой доверенности (МЧД). При этом аккредитованные удостоверяющие центры не вправе выдавать с 1 сентября 2023 года указанные квалифицированные сертификаты на сотрудников.
• Иностранные электронные подписи могут быть признаны усиленными на основании соглашения между участниками трансграничной сделки. В ближайшее время Федеральная налоговая служба разместит Методические рекомендации по трансграничному ЭДО в разделе «Международный электронный документооборот», подготовленные по итогам двух этапов пилотного проекта по трансграничному ЭДО с Республикой Беларусь.
• С 1 сентября 2023 года Удостоверяющий центр ФНС России начнет выдавать квалифицированные сертификаты филиалов и представительств иностранных юридических лиц;
• Усилены требования к аккредитованным УЦ по размеру собственных средств, а также им разрешено выдавать квалифицированные сертификаты со сроком действия 12 лет.

Источник: audit-tuva.ru

Электронный журнал «Практик»

You are using an outdated browser.
Please upgrade your browser to improve your experience.

Войти Регистрация

• Забыли пароль?
• Забыли логин?

Аудиторская фирма
Электронный журнал Практик

ЭТО ПРОСТО О СЛОЖНОМ!

Аудиторская фирма ООО «ПРОФИ» (Электронный журнал для бухгалтеров и аудиторов ПРАКТИК).

Наша фирма может предоставить качественные услуги от экспертов и авторов журнала для Вашей компании в срок и по комфортной стоимости. Более подробно о ценах и услугах на сайте https://praktik-audit.ru/

Москва, 119034 город Москва, вн.территор. г. муниципальный округ Хамовники, Чистый переулок, дом 3, эт. 1, пом. IV, ком. 5
8 903 625 98 61 Заказать звонок

• Вы здесь:
• Главная
• Общая система
• Переход с ОСН на УСН. Алгоритм на 2018 год

Переход с ОСН на УСН. Алгоритм на 2018 год

• переход с ОСН на УСН
• переход на УСН
• как перейти на УСН

Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН, «упрощенку») обещает немалую экономию. Но вопрос о том, как перейти на УСН, надо проработать заранее, чтобы избежать ошибок.

Опишем порядок действий при переходе организации с общего режима налогообложения (ОСН) на упрощенную систему налогообложения (УСН).

Итак, переход на УСН. Как правильно? Рекомендуем придерживаться следующего алгоритма действий.

Восстановить «входной» НДС

Прежде всего необходимо восстановить к уплате в бюджет «входной» НДС по активам, приобретенным во время использования ОСН, которые будут использоваться в «упрощенный» период.

Это необходимо сделать, потому что:

• организации на УСН не платят НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ)
• закон обязывает восстановить НДС, ранее принятый к вычету по товарам (работам, услугам), приобретенным до перехода на УСН, но не использованным в текущей деятельности (подп. 3 п. 2, подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Восстановление надо произвести в IV квартале года, предшествующего переходу на УСН (абз. 5 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ), т. е. если есть желание перейти на УСН с 2018 года, то НДС надо восстановить в IV квартале 2016 года. В этот же период надо восстановить «входной» НДС по основным средствам (ОС) и нематериальным активам (НМА), которые будут и далее использоваться в хозяйственной деятельности.

Сумму восстанавливаемого НДС по указанным активам определяют по следующей формуле (абз. 2 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ):

НДС к восстановлению = Сумма НДС, принятая к вычету при приобретении ОС или НМА x Остаточная стоимость ОС или НМА в бухучете на 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН / Первоначальная стоимость ОС или НМА в бухучете.

Порядок отражения восстановленного НДС нормативно не урегулирован. Следовательно, надо определить его самим, и закрепить его в бухгалтерской учетной политике (ч. 4 ст. 8 закона о бухучете, п. 7 ПБУ 1/2008).

В зависимости от решения налогоплательщика восстановленный НДС учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности или в составе прочих расходов (п. п. 4, 5, 11 ПБУ 10/99). Объяснить это легко: с одной стороны, восстанавливаемый НДС можно считать расходом, производимым в рамках обычной хозяйственной деятельности, и эта сумма может быть признана управленческим расходом. С другой стороны, восстановление сумм налога можно оценить и как операцию, не связанную с производством и продажей продукции, и в таком случае восстановленный налог квалифицируется как прочий расход.

Отражение на счетах бухучета восстановленного НДС также возможно двумя путями:

• с предварительным использованием счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;
• без использования указанного счета, т. е. записью по дебету счета 91-2 (26) и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Счета-фактуры, НДС по которым восстанавливается, регистрируются в книге продаж за IV квартал года, предшествующего переходу на УСН (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). При расчете налога на прибыль восстановленный НДС следует включить в прочие расходы (абз. 3 подп. 2 п. 3 ст.

170 НК РФ). Нельзя увеличивать на эту сумму первоначальную стоимость товаров (материалов, ОС или НМА).

Восстановленный НДС учитывается в прочих расходах в последний год применения ОСН (см, например, разъяснения Минфина, данные в письмах от 01.04.2010 № 03-03-06/1/205, от 27.01.2010 № 03-07-14/03). Таким образом, при переходе на УСН с 2018 года, восстановленный НДС должен быть включен в прочие расходы за 2017 года.

Пример 1 Первоначальная стоимость объекта ОС, используемого для нужд управления, в бухгалтерском и налоговом учете составляет 70 000 руб. Остаточная стоимость ОС на 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН — 50 000 руб. НДС в сумме 12 600 руб. принят к вычету. Операцию по восстановлению НДС следует отразить следующим образом:

Содержание операций

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Первичный документ

В месяце восстановления НДС в связи с переходом организации на УСН

НДС, восстановленный с остаточной стоимости объекта ОС, включается в состав управленческих расходов

(50 000 x 12 600 / 70 000)

Счет-фактура, на основании которого НДС принят к вычету, регистрируется в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

НДС по полученным авансам. Выявить и вернуть

Необходимо выявить НДС по полученным авансам, отгрузка в счет которых состоится после перехода на УСН. Это прямое указание закона: в случае если до перехода на УСН налогоплательщик получил аванс, то на его сумму необходимо было начислить НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). Эту сумму можно принять к вычету после отгрузки товаров (оказания услуг) (п. 8 ст.

171, п. 6 ст. 172 НК РФ).

Однако после перехода на УСН платить НДС уже не надо (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), следовательно, новоиспеченный «упрощенец» лишается и права на вычет НДС с полученного аванса. Чтобы избежать этого, надо вернуть «авансовый» НДС покупателю (п. 5 ст. 346.25 НК РФ).

Для этого можно предложить два способа.

Способ № 1: вернуть только «авансовый» НДС

Порядок действий в данном случае будет следующим:

• договариваемся с покупателем об уменьшении цены товаров (работ, услуг) на сумму НДС;
• подписываем соглашение об этом;
• возвращаем покупателю «авансовый» НДС.

Вся эта процедура должна быть закончена до начала года перехода на УСН, например, при переходе в 2018 году – не позднее 31.12.2017 года.

«Авансовый» НДС принимается к вычету в IV квартале года, предшествующего переходу на УСН (п. 5 ст. 346.25 НК РФ). Счет-фактура, составленный при получении аванса от покупателя, регистрируется в книге покупок за это квартал (п. 22 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Способ № 2: вернуть всю сумму аванса

До 1 января года, с которого предполагается работать на УСН, необходимо:

• заключить с покупателем соглашение о возврате аванса (или о расторжении договора);
• перечислить покупателю весь аванс, в том числе НДС;
• зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру, который организация составила при получении аванса от покупателя (п. 22 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137);
• принять к вычету НДС с возвращенного аванса (п. 5 ст. 171 НК РФ).

«Переходные» период: выявить и учесть

Ситуация: аванс получен на ОСН, а товары (работы, услуги) будут отгружены при применении УСН. Эти авансы не учитываются при расчете налога на прибыль за год, предшествующий переходу на УСН. Но на 1 января первого года применения УСН сумма этих авансов включается в доходы (подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ), т. е учитывается при расчете «упрощенного» налога за I квартал «упрощенного» года.

Пример 2 С 2018 года предполагается переход на УСН. В 2017 году фирма работает на ОСН. При расчете налога на прибыль доходы и расходы применялся метод начисления. Допустим, 30 декабря 2017 года будет получен аванс в счет оказания ему консультационных услуг, а сами услуги будут оказаны в феврале-марте 2018 года. Организация не учитывает этот аванс при расчете налога на прибыль за 2017 год, но с 1 января 2018 года компания включает сумму аванса в доходы, признаваемые на УСН, т. е. учтет эту сумму при расчете «упрощенного» налога за I квартал 2018 года.

Отгрузка на ОСН, оплата на УСН

Еще одна распространенная ситуация: товар (работа, услуги) отгружены в период применения ОСН, а оплата поступит в период применения УСН.

В этом случае выручку от реализации товаров (работ, услуг) следует учесть при расчете налога на прибыль. Неважно, что в период поступления оплаты режим налогообложения будет иной: при методе начисления дата оплаты значения не имеет (п. 1 ст. 271 НК РФ). Сумма, поступившая от покупателя, не включается в доходы, учитываемые на УСН (подп.

3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).

Пример 3 В декабре 2017 года исполнитель оказал клиенту информационные услуги на сумму 100 000 руб. Акт об оказании услуг стороны подписан 28 декабря 2017 года, клиент перечислил деньги в январе 2018 года. И при расчете налога на прибыль за 2017 год исполнитель включил в доходы 100 000 руб. В январе 2018 года сумма, полученная от клиента, не будет отражена в доходах, учитываемых исполнителем на УСН.

«Переходные» расходы: выявить и отразить

«Переходные» расходы учитывают «упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Организация с объектом «доходы» не сможет учесть никаких расходов ни текущих, ни «переходных» (п. 1 ст.

346.18 НК РФ).

Расходы оплачены на ОСН, но относятся к периоду применения УСН

Такая ситуация может возникнуть, если сырье и материалы не были переданы в производство до перехода на УСН, или о выполненных работах (оказанных услугах), акт об оказании которых будет подписан, когда организация перейдет на «упрощенку», либо об остатке прямых расходов, приходящихся на «незавершенку». Налогоплательщик вправе учесть эти расходы при расчете налога, уплачиваемого в связи с УСН (подп.

4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ), поскольку они оплачены и относятся к периоду применения УСН (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Порядок учета «переходных» расходов зависит от их вида.

«Переходные» расходы, оплаченные на ОСН и учтенные на УСН

Порядок учета «переходных» расходов, оплаченных на общей системе и учтенных на упрощенной системе налогообложения, выглядит следующим.

Вид расходов

Когда включаются в расходы на упрощенной системе налогообложения

Расходы на оплату работ или услуг сторонних исполнителей

На день подписания акта о выполнении работ или оказании услуг (подп. 1 п. 2 ст. 346.17, подп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).

Стоимость сырья и материалов, которые не были переданы в производство до перехода на УСН

Стоимость товаров, которые не были реализованы до перехода на УСН

На день передачи товаров покупателю (подп. 2 п. 2 ст. 346.17, подп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ)

Прямые расходы, относящиеся к незавершенному производству или остаткам нереализованной продукции

На 1 января первого года применения упрощенной системы налогообложения (см. письмо Минфина от 30.10.2009 № 03-11-06/2/233)

Пример 4 В IV квартале приобретена партия товара по цене 177 000 руб. (в т. ч. НДС 27 000 руб.). С 1 января следующего года организация переходит на УСН. В I квартале следующего года реализован товар за 250 000 руб. (без НДС), оплата от покупателя получена во II квартале. В учете торговой организации приобретение товаров и их последующую продажу в случае если товары приобретены в период нахождения организации на ОСН с применением метода начисления, а реализованы покупателю и оплачены поставщику после перехода организации на применение УСН с объектом «доходы минус расходы» следует отразить следующим образом:

Содержание операций

Дебет

Кредит

Сумма,

руб.

Первичный

документ

Бухгалтерские записи IV квартала

При приобретении товаров

себестоимость товаров (177 000 — 27 000)

Источник: www.praktik-rw.ru

Усн с аванса от покупателя надо платить

• B2B2C MARKET
• » Бухгалтерия, финансы
• » Понятие предоплаты при упрощенной системе налогообложения Август 5, 2023 0

Вы являетесь владельцем малого бизнеса и нуждаетесь в упрощенной схеме налогообложения? Вам не нужно искать дальше, чем вариант предоплаты.

В компании [название компании] мы понимаем, с какими трудностями сталкиваются владельцы малого бизнеса, когда речь идет об управлении их налоговыми делами. Именно поэтому мы разработали упрощенную систему налогообложения, которая снижает стресс и сложность уплаты налогов.

Наша система предоплаты позволяет оплачивать налоги заранее и распределять расходы на определенный период времени. Это позволяет избежать неожиданностей в последний момент и стабилизировать денежный поток в течение года.

Наша упрощенная система налогообложения позволяет вам сосредоточиться на том, что вы умеете делать лучше всего — вести свой бизнес, а мы в это время занимаемся вашими налогами. Наша команда опытных специалистов по налогообложению поможет вам избежать штрафов и пеней, обеспечив соблюдение всех последних требований.

Не позволяйте налоговому сезону выбить вас из колеи. Выберите вариант предоплаты и оцените преимущества упрощенной системы налогообложения. Для получения более подробной информации свяжитесь с нами сегодня.

Что такое предоплата?

Предоплата — это финансовый термин, обозначающий платежи, осуществляемые заранее за товары или услуги, которые должны быть поставлены или оказаны в будущем. Этот термин широко распространен в коммерческих сделках, поскольку с его помощью продавцы обеспечивают получение дохода, а покупатели демонстрируют свои обязательства.

При авансовом платеже покупатель обычно выплачивает часть общей суммы до поставки товара или оказания услуг. Этот платеж является для продавца гарантией того, что покупатель серьезно относится к сделке и выполнит свои обязательства.

Авансовый платеж выгоден обеим сторонам. Для покупателя она позволяет обеспечить наличие товаров и услуг, пользующихся повышенным спросом, или в периоды загруженности. Для продавца — обеспечить необходимые средства для покрытия производственных затрат или подготовки к оказанию услуг.

Однако и покупателям, и продавцам важно проявлять осторожность при работе с авансовыми платежами. Покупатели должны быть уверены, что платят продавцу с хорошей репутацией, и четко понимать условия сделки. Продавцы же должны соблюдать надлежащие процедуры бухгалтерского учета и обеспечивать прозрачность для покупателя в отношении хода сделки.

В заключение следует отметить, что предоплата — это финансовое соглашение, позволяющее покупателю заранее получить товары или услуги, а продавцу — выручку. Это обычная практика в деловых операциях, однако следует позаботиться о том, чтобы обеспечить справедливый и прозрачный процесс для всех участвующих сторон.

Определение предоплаты

Предоплата — это метод оплаты, при котором платеж производится до получения товаров или услуг. Его также называют предоплатой. Этот вид оплаты распространен во многих отраслях, включая розничную торговлю, строительство и профессиональные услуги.

Преимущества предоплаты

• Предоставление финансирования по предоплате помогает компаниям управлять денежными потоками.
• Снижает риск неплатежей и просрочек платежей со стороны клиентов.
• Это позволяет компаниям заранее обеспечить себя ресурсами и запасами.
• Клиентам, которые платят заранее, могут быть предложены скидки и другие льготы.

Недостатки предоплаты

• Необходимость предварительной оплаты может оттолкнуть некоторых клиентов от покупки.
• Существует риск непоставки или невыполнения поставщиком своих обязательств, что может привести к возникновению споров.
• Клиенты могут потерять свой авансовый платеж, если поставщик обанкротится до выполнения заказа.
• Возврат средств в связи с отменой или возвратом заказа может занять больше времени.

Таким образом, предоплата — это платеж, осуществляемый клиентом до поставки товаров или услуг. Она приносит выгоду как компании, так и клиенту, но в то же время несет в себе потенциальные риски. Для того чтобы сделка прошла гладко и безопасно, важно понимать условия, связанные с предоплатой.

Важность предоплаты

1. управление денежными потоками

Одним из ключевых преимуществ предварительной оплаты является возможность эффективного управления денежными потоками. Предоплата обеспечивает наличие средств для осуществления важных расходов и инвестиций. Это позволяет избежать дефицита денежных средств и обеспечить бесперебойную работу предприятия.

2. отношения с поставщиками.

Осуществление авансовых платежей может укрепить ваши отношения с поставщиками. Это свидетельствует о том, что вы являетесь надежным клиентом, и может помочь вам договориться о более выгодных условиях. При получении авансовых платежей поставщики с большей вероятностью будут отдавать предпочтение вашим заказам и предлагать льготные условия.

3. скидки и льготы

Многие поставщики предлагают скидки и льготы при предоплате. Такие предложения позволяют сократить расходы и повысить рентабельность. Кроме того, предоплата позволяет сохранить выгодные цены и условия для будущих закупок.

4. снижение рисков.

Предоплата позволяет снизить риск непоставки или невыполнения поставщиками своих обязательств. Частичная или полная предоплата обеспечивает приоритетность заказов и снижает риск задержек или отмены. Это особенно важно при работе с новыми или малоизвестными поставщиками.

5. душевное спокойствие.

Знание того, что расходы будут покрыты заранее, обеспечивает душевное спокойствие. Это избавляет от стресса, связанного с оплатой в последний момент, и позволяет сосредоточиться на других аспектах бизнеса. Предоплата также создает ощущение финансовой безопасности и помогает в планировании и составлении бюджета на будущее.

Авансовый платеж при упрощенной системе налогообложения

Что такое предоплата?

Авансовый платеж — это упрощенная система налогообложения, при которой малые предприятия и индивидуальные предприниматели уплачивают налог авансом, исходя из предполагаемого дохода.

Почему я должен рассмотреть возможность предоплаты?

• Уплата налогов небольшими частями в течение года позволяет лучше управлять денежными потоками.
• Если вы будете своевременно уплачивать налоги, вы сможете избежать штрафов и пени.
• Соблюдайте налоговое законодательство и избегайте проблем с законом.
• Сэкономить время и силы за счет упрощения процесса уплаты налогов.

Как работает предоплата?

Авансовый платеж в упрощенной системе налогообложения работает следующим образом

1. Оценивается ваш годовой доход и рассчитывается соответствующая налоговая ставка.
2. Исходя из этой расчетной ставки, вы уплачиваете налог равными долями в течение года.
3. В конце налогового года фактический доход корректируется, и подается окончательная налоговая декларация.
4. Если фактический доход отличается от расчетного, возможно, придется доплатить налог или получить возмещение.

Преимущества предоплаты

• Большая гибкость в управлении налоговыми платежами.
• Снизить бремя единовременных налоговых выплат по итогам года.
• Соблюдайте налоговое законодательство и избегайте штрафов.
• Предсказуемые и управляемые налоговые платежи в течение всего года.

Как зарегистрироваться на предоплату?

Чтобы зарегистрироваться в системе предоплаты, необходимо посетить налоговую инспекцию по месту жительства или зарегистрироваться онлайн на официальном налоговом портале. Вам необходимо предоставить подробную информацию о своем бизнесе, предполагаемый доход и все необходимые документы, запрашиваемые налоговыми органами.

Вывод.

Предоплата по упрощенной системе налогообложения — это полезная возможность для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей более эффективно управлять своими налогами. Заранее уплачивая налоги, они могут избежать штрафов, снизить бремя единовременных платежей и обеспечить соблюдение налогового законодательства.

Преимущества предоплаты

1. экономия затрат

Предоплата часто обеспечивает экономию средств и скидки на покупки. Многие компании предлагают скидки клиентам, которые платят заранее, чтобы улучшить движение денежных средств и снизить риск просрочки или неоплаты. Такая экономия накапливается со временем и может привести к значительному снижению затрат предприятия.

2. Улучшение движения денежных средств

Предоплата помогает предприятиям лучше управлять денежными потоками. Предварительная оплата обеспечивает сохранность товаров и услуг и гарантирует, что деньги уже уплачены. Это помогает предотвратить проблемы с движением денежных средств и дает уверенность в том, что вы уже заплатили за необходимые вам товары и услуги.

3. приоритетное обслуживание

Заблаговременная оплата часто дает право на приоритетное обслуживание. Компании, как правило, отдают предпочтение тем клиентам, которые уже заплатили, поскольку они уже взяли на себя обязательства по покупке. Это означает более быстрое время реагирования, оперативность доставки и обслуживания, а также более высокий уровень обслуживания клиентов в целом.

4. Повышение доверия

Заплатив заранее, вы демонстрируете свое доверие и приверженность бизнесу. Это укрепляет ваши отношения с поставщиками и провайдерами услуг и повышает ваш авторитет как надежного клиента. Кроме того, в будущем это может привести к получению более выгодных условий, скидок или эксклюзивности.

5. удобство.

Предоплата удобна для обеих сторон. Клиентам больше не нужно помнить о сроках оплаты и беспокоиться о просрочке платежей. Для предприятий это упрощает бухгалтерский учет и финансовое планирование, поскольку можно прогнозировать приток денежных средств и лучше управлять ресурсами.

6. избежание штрафных санкций

В некоторых случаях компании могут начислять штрафы за просрочку или неуплату. Заблаговременная оплата позволяет избежать таких штрафов и возможных юридических проблем. Это позволяет сохранить хорошие отношения с предприятием и избежать негативных последствий просрочки платежей.

7. душевное спокойствие

Наконец, внесение авансового платежа может принести душевное спокойствие. Знание того, что вы уже позаботились о своих финансовых обязательствах, позволяет вам сосредоточиться на других аспектах вашей деловой и личной жизни. Это также дает уверенность в своей финансовой стабильности и позволяет строить планы на будущее.

В заключение следует отметить, что предварительная оплата может принести целый ряд преимуществ, включая экономию средств, улучшение движения денежных средств, приоритетное обслуживание, повышение доверия, удобство, избежание штрафов и душевное спокойствие. Рассмотрите преимущества предоплаты при принятии решений о покупке, чтобы максимизировать эти преимущества для вашего бизнеса или личных финансов.

О чем книга «Понимание предоплаты при упрощенной системе налогообложения»?

Книга «Понимание авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения» представляет собой исчерпывающее руководство по пониманию концепции авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения. В ней объясняются преимущества и недостатки авансовых платежей, а также даются четкие инструкции по их расчету и уплате.

Для кого предназначена книга «Понимание авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения»?

Книга «Понимание авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения» предназначена для физических и юридических лиц, зарегистрированных на упрощенной системе налогообложения и желающих получить более полное представление об авансовых платежах. Она также будет полезна специалистам налоговых органов, желающим проконсультировать клиентов по данной теме.

Легко ли понять книгу «Авансовые платежи при упрощенной системе налогообложения» начинающим?

Да, книга «Понимание авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения» написана ясным и доступным языком, что облегчает ее понимание для начинающих. В ней приводятся пошаговые объяснения и примеры, помогающие читателям разобраться в концепции авансовых платежей.

Приводятся ли в книге «Понимание авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения» практические примеры?

Да, книга «Понимание авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения» содержит практические примеры, демонстрирующие работу авансовых платежей в реальных условиях. Эти примеры помогают читателю применить знания, полученные из книги, к своей собственной налоговой ситуации.

Где можно приобрести книгу «Понимание предоплаты при упрощенной системе налогообложения»?

Книга «Понимание предоплаты при упрощенной системе налогообложения» доступна на различных интернет-площадках, включая Amazon и Barnes https://b2b2c.market/yslygi/accounting-finance/ponyatie-predoplaty-pri-yproschennoj-sisteme-nalogooblozheniya_i2702789″ target=»_blank»]b2b2c.market[/mask_link]