Своевременно подготовить отчет и сдать его в установленные сроки просто. Главное систематизировать контрольные даты и вовремя вносить платежи, так как одной из мер воздействия является блокировка расчетного счета, что негативно отразится на ведении деятельности.
Сдача бухгалтерской отчетности на УСН
Срок предоставления отчетности
Бухгалтерскую отчетность, в зависимости от регламентированных сроков, сдают с учетом переноса с выходных дней. В 2019 году также много праздничных дней, поэтому при попадании срока на один из них сдачу перенесут на первый рабочий день. У бухгалтера будет больше времени для подготовки и отправления отчетов. Рассмотрим принципиальные изменения в сдаче бухгалтерской отчетности на УСН с учетом изменений, вступивших в силу 1 августа 2018 года.
Дата представления по закону в 2019 году
ООО – 1 апреля, ИП – 30 апреля
Налог на имущество
ЕНВД за 4 квартал
Бухгалтерская отчетность на УСН. Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за год. УСН
НДС за 4 квартал
СЗВ-М за декабрь 2018
25 января – в электронном виде, 21 января – на бумажном носителе
1 апреля – признаки 1 и 3
1 марта – признаки 2 и 4
Расчет по страховым взносам
Сведения о среднесписочной численности
ВАЖНО: За 2018 год утвержден упрощенный порядок предоставления отчетности – сдавать декларацию по УСН не нужно ИП и юридическим лицам, которые весь год использовали онлайн-кассы и налоговой базой являются «Доходы».
Статья 346.23 НК регламентирует иные сроки для предоставления декларации, а именно до 25 числа месяца, следующего за наступлением событий:
- при окончании ведения деятельности на УСН;
- если было утрачено право на применение системы налогообложения.
Налог на имущество
4-ФСС в электронной форме
Сведения о среднесписочной численности
Особенности расчета и перечисления платежей
При переводе средств в ФНС нужно обратить внимание на отдельные аспекты:
- При оплате налога на прибыль с выручки КБК 182 105 010 110 110 00110, а с доходов за вычетом расходов 182 105 010 210 110 00110. Если ООО по итогам деятельности получило убыток, НК регламентирует перечислить 1% от всех поступлений на счет.
- Бухгалтерская отчетность при наличии 100 наемных сотрудников или менее включает в себя баланс и отчет о финансовых результатах. Для организаций с прибылью от 800 млн рублей и количеством работников более 100 человек дополнительно к отчету нужно сдавать отчет об изменении капитала, сведения о движении денежных средств, отчет о целевом расходовании денег и пояснения к отчетности в текстовой или табличной форме.
- Садоводческие товарищества (СНТ) относятся в большинстве своем к некоммерческим организациям (НКО) и в состав отчетности включают баланс и отчет о целевом использовании средств. Если НКО ведет предпринимательскую деятельность, она обязана сдать отчет о финансовых результатах.
Учет в Книге доходов и расходов
В Книге отражают все финансовые поступления и траты в табличной форме. При сдаче отчетности по упрощенке ИФНС может попросить предоставить Книгу для проведения проверки на достоверность. Отсутствие Книги учета или наличие ошибок наказывается штрафом от 10 000 рублей.
Отчетность ИП УСН 2022: сроки и нюансы
В данном документе налогоплательщики ведут бухгалтерский и налоговый учет, а сведения, отраженные в нем, являются источником для определения налоговой базы.
- Новый документ каждый календарный год.
- Данные фиксируются накопительным итогом.
- Отражается информация о денежных средствах, поступивших в кассу или на расчетный счет или выданных.
- Заполнять можно ручным или машинописным способом.
- Суммы отражаются в рублях и копейках.
- В конце года Книга учета с электронного носителя переносится на бумажный.
- Бумажный экземпляр должен быть пронумерован, сшит, заверен печатью и подписью руководителя компании или ИП.
- Выявленные ошибки в рукописном варианте зачеркиваются, а рядом пишется верный показатель. С изменениями нужно поставить подпись и расшифровку лица, которое согласовало их отражение в Книге.
В книге учета предусмотрено 4 основных раздела. В первом отражают все сведения о доходах и расходах. Второй описывает расходы на покупку основных средств и нематериальных активов. В третьем – фиксируются суммы убытков предыдущих периодов для уменьшения на их величину доходов нынешнего года. Второй и третий разделы ведут только при объекте «Доходы минус расходы».
ВАЖНО: С 1 января 2018 года внесены изменения в порядок заполнения Книги учета доходов и расходов. Согласно Приказу № 227н от 07.12.2016 г., был добавлен 5 раздел, в котором надо отражать суммы торгового сбора для юридических лиц, работающих на территории г. Москвы и Московской области.
Штрафы за отчетность по УСН
За несвоевременное предоставление отчетности и некорректную информацию в них предусмотрены санкции, которые увеличат расходы собственника бизнеса.
Блокирование расчетного счета
Бухгалтерская отчетность, расчет по налогу
200 руб. за каждый документ
Декларация по налогу и взносам, 4-ФСС
5% от недополученной в бюджет суммы
1 000 рублей за 30 дней после отчетной даты
500 рублей за человека
Сроки уплаты налогов и взносов в 2019 году
После окончания каждого квартала не позднее 25 числа следующего за ним месяца нужно оплатить авансовые платежи по налогу. Для удобства ознакомления все сведения собраны в таблицу.
Взносы на пенсионное и медицинское страхование за 1 квартал 2019 года
Авансовый платеж по налогу УСН за 1 квартал 2019
Налог УСН за 2018 год
Взносы на пенсионное и медицинское страхование за 2 квартала года, в том числе % в ПФР, если по итогам 2018 года сумма дохода превысила 300 000 рублей
Авансовый платеж по налогу УСН за полугодие
Взносы за пенсионное и медицинское страхование за 3 квартал
Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев
Оплатить взносы за страхование по итогам 4 квартала
Источник: moneymakerfactory.ru
Усн с какого года сдают бухгалтерскую отчетность
Укажите свои данные и мы свяжемся с вами
- Главная→
- Отвечаем на Ваши вопросы→
- Вопросы и ответы→
- Организации на УСН в 2013 году должны сдавать квартальную отчетность?
Обязаны ли организации на УСН в 2013 году сдавать квартальную бухгалтерскую отчетность в ИФНС? В какие сроки сдавать бухгалтерские отчеты?
Организации, применяющие УСН, обязаны с 2013 года вести бухгалтерский учет. Однако Законом №402-ФЗ и Налоговым кодексом Российской Федерации обязанность по предоставлению промежуточной бухгалтерской отчетности в налоговые органы не установлена. Все организации, независимо от системы налогообложения (ОСНО, УСН) с 01 января 2013 года обязаны предоставлять бухгалтерскую отчетность по итогам налогового периода, т.е. годовую отчетность. При этом законом установлен срок предоставления, равный трем месяцам после окончания года.
При этом, ч.ч.4,5 ст.13 Закона №402-ФЗ установлено, что промежуточная бухгалтерская отчетность составляется в установленных законодательством случаях. Промежуточная отчетность составляется, как и прежде, нарастающим итогом с начала отчетного периода за месяц или квартал. Так, квартальную бухгалтерскую отчетность обязаны представлять организации, осуществляющие операции с ценными бумагами, муниципальные бюджетные организации.
Если уставом Общества предусмотрено получение участниками ООО информации о финансовом положении общества и о ее деятельности, то составляется промежуточная бухгалтерская отчетность за период с начала года по текущую дату.
При этом в налоговые органы такую отчетность представлять не следует.
Таким образом, все организации, с 2013 года в налоговые органы представляют только годовую бухгалтерскую отчетность (письмо Минфина от 23.10.2012 №03-11-09/80). Напоминаем, что согласно приказу Минфина от 02.07.2010 №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» организации, являющиеся малыми предприятиями, бухгалтерскую отчетность формируют по упрощенной форме.
Добавить комментарий
Комментарии
+1 #2 Надежда 22.12.2013 02:02
Здравствуйте, Елена. Организации на УСН по итогам 2013 года сдают бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам. Подробнее читайте здесь paruscbp.ru/. /.
+1 #1 Елена 11.12.2013 13:07
Добрый день, подскажите. пожалуйста, какие формы бухгалтерской отчетности, должна сдавать организация, находящаяся на УСН доходы минус расходы 15% по итогам года в ИФНС?
Спасибо.
Источник: paruscbp.ru
Организации, применяющие Упрощенную систему налогообложения, обязали вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию с «01» января 2013 года.
С «01» января 2013 года вступил в законную силу новый Федеральный Закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
В соответствии с данным законом, организации, применяющие специальные режимы налогообложения, в том числе и упрощенную систему налогообложения (УСН), с 01.01.2013 года обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать ежегодно в налоговую инспекцию финансовую отчетность, которая включает в себя отныне помимо привычной налоговой декларации бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Данное положение уже разъяснено Минфином России в письме от 25.12.2012 г. № 03-11-11/390.
Ранее, представители малого бизнеса руководствовались в своей деятельности ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», где говорилось, что организации, применяющие УСН, освобождаются от ведения бухгалтерского учета и ведут учет расходов и доходов в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ.
Письмо Федеральной налоговой службы от 15.07.2009 г., № ШС-22-3/566, размещенное на интернет-сайте по адресу: www. nalog.ru, практически освободило организации, применяющие УСН, от обязанности по представлению в налоговые органы бухгалтерской отчетности, (за исключением учета основных средств и нематериальных активов) чем российские предприниматели с удовольствием пользовались.
И правда, почему бы не использовать привилегии, если налоговые органы не вправе были привлекать вышеуказанные организации и их должностных лиц к налоговой и административной ответственности, установленной п. 1 ст. 126 НК РФ и ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.
Между тем, если обратиться к письмам и разъяснениям Минфина России, например:
письмо Минфина от 23.06.2011 г. № 07-02-06/111;
письмо Минфина от 20.04.2009 г. № 03-11-06/2/67;
письмо Минфина от 13.04.2009 г. № 07-05-08/156;
письмо Минфина от 20.01.2009 г. № 07-02-06/07,
то можно обнаружить целую подборку ответов на один и тот же вопрос: организации, применяющие УСН, независимо от размера и организационно-правовой формы, обязаны вести бухгалтерский учет, составлять бухгалтерскую отчетность и утверждать распределение прибылей и убытков.
Ряд статей ГК РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ФЗ «Об акционерных обществах», всегда обязывали организации, независимо от применения общей или упрощенной системы налогообложения, вести бухгалтерский учет, составлять бухгалтерскую отчетность, а также утверждать отчет о прибылях и убытках по результатам финансового года, в интересах организации, а также ее участников.
Ведь если не соблюдать указанные нормы, как тогда распределять чистую прибыль между участниками общества, определять стоимость отчуждаемого имущества в результате крупной сделки, определять долю участника при выходе из общества, формировать разделительный и ликвидационный балансы, и платить налог на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов?
Ясно, что одной налоговой декларацией не обойдешься!
Но особенности национального менталитета подразумевают, что если законом разрешено не предоставлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы, то и вести ее не обязательно, особенно если участников в обществе немного или оно вовсе состоит из одного участника, совмещающего порой трудовые функции директора и бухгалтера.
Многие предприниматели, как показывала практика, настолько «упрощали» свои бухгалтерские регистры, что составляли и подавали только декларацию о доходах, вообще «забывая» о ведении первичной документации: например,
отсутствие оформления авансовой отчетности на начальном этапе применения упрощенного режима налогообложения было «обычной ошибкой», ведущей, однако к серьезным последствиям в виде доначисления налогов, штрафов и пени и еще более серьезным претензиям налоговых органов к руководителям этих организаций;
отсутствие в бухгалтерии хотя бы офисного варианта отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса часто наводило налоговую инспекцию на «мысль», что прибыль от деятельности организации предприниматель обналичивает в результате заключения договоров с «фирмами-однодневками».
Итак, с 01.01.2013 г. организации, применяющие УСН, обязаны не только вести бухгалтерский учет, но и сдавать ежегодно в налоговую инспекцию финансовую отчетность.
Для руководителей малого бизнеса вышеуказанные обязанности означают, что хотя использование УСН освобождает организации от уплаты ряда налогов, к количеству и качеству бухгалтерской и юридической документации данный факт отношения не имеет.
Тем более, что в соответствии с п. 1 ст. 126 Налогового Кодекса РФ, и с частью 1 ст. 15.6 Кодекса об административных правонарушениях РФ, налоговые органы вправе привлекать организации и их должностных лиц за непредставление в установленный срок документов и сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, на совершенно законных и общих основаниях.
адвокат Урало-Сибирской коллегии адвокатов И.А. Иголкина.
Источник: uporov.ru
