Доброго времени суток! Сегодня у меня довольно важная тема статьи, рассказать я хочу про КУДиР (книгу учета доходов и расходов) для налогов УСН,ЕСХН,ПСН,ОСНО. Внимание в КУДиР для УСН с 2017 года внесены изменения.
КУДиР для предпринимателей и ООО
Начну с самых основ КУДиР является книгой которую обязаны вести для отчетности организации и предприниматели.
КУДиР для ИП
Заполнять и вести книгу КУДиР предприниматели должны почти на всех системах налогообложения, пожалуй кроме ЕНВД.
Отчетность при которой ИП должен вести КУДиР:
- Налог ПСН. На патентной системе обложения ИП должен вести книгу КУДиР. Сама отчетность не влияет на размер налога ПСН (так как приобретая патент Вы сразу оплачиваете все налоги наперед), смысл ведения книги скорее всего для статистики;
- Налог УСН. Именно на основании книги КУДиР предприниматель на налоге УСН производит расчеты размера налога который необходимо оплатить. Не забудь те что оплата налога производится авансовыми платежами;
- Налог ЕСХН. Предприниматели на налогообложении ЕСХН, так же должны вести книгу КУДиР;
- Налог ОСНО. На самом сложном налоговом режиме ОСНО, предприниматель так же должен вести книгу КУДиР.
Учёт премий, штраф за просрочку «уточнёнки», лимит доходов на УСН
КУДиР для организаций
Книгу учета доходов и расходов ООО должны в обязательном порядке вести только на одном налогообложении на упрощенке (УСН). Так же как и у ИП организации на основании книги КУДиР проводят расчеты налога подлежащего уплате. На всех остальных системах налогообложения ООО КУДиР вести не должна (напомню что налог ПСН вообще не доступен для организаций).
Нужно ли сдавать КУДиР?
В независимости от формы собственности бизнеса книгу КУДиР никуда сдавать не надо, до 2013 года ее обязательно сдавали в налоговую. Теперь же все намного упростили. Регистрировать в налоговой КУДиР и сдавать ее в налоговую не надо. Несмотря на это налоговая в любой момент может ее у Вас запросить и Вы будете обязаны ее предоставить. Обычно это происходит при камеральной проверке, если налоговики захотят удостовериться в правильности Ваших расчетов.
Прошивание КУДиР
Не смотря на то что, книгу доходов и расходов сдавать в налоговую не надо, она должна быть у Вас готова в любой момент быть предоставленной в ИФНС. Но Вы не можете просто принести им кипу листов. КУДиР заполняется кассовым методом, нумеруется и прошивается после чего опечатывается директором или предпринимателем с указанием количества листов и заверяется подписью директора если это ООО или предпринимателем. Так же помимо подписи ставится печать организации, но так как с этого года отменили обязательное наличие печати у ООО, то для тех у кого нет печати просто ставится Б/П (без печати).
Штрафы за не сдачу книги КУДиР
Скачать образец книги КУДиР
Я выкладываю все действующие образцы КУДиР и инструкции как их правильно заполнять на свой Яндекс Диск и Вы в любое время сможете их оттуда скачать.
УСН: как избежать ошибок учета в 2022
Правила для ведения КУДиР
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2018 году
Чтобы не нарушить целостность книги, незаполненные разделы тоже распечатывают и прошивают. Только в таком виде КУДиР нужно хранить и при необходимости предъявить по требованию инспектора налоговой службы. Надо ли заверять КУДиР в налоговой инспекции? Нет, с 2013 года это отменили.
Еще раз обращаем внимание: КУДиР – это обязательный налоговый регистр и его отсутствие является грубым нарушением правил ведения учета. За такое нарушение предусмотрен штраф в размере от 10 000 руб. Штраф одинаков и для организаций, и для индивидуальных предпринимателей.
Инструкция по заполнению КУДиР
Общие правила при заполнении КУДиР: 1) Все записи делаются на русском языке, в хронологическом порядке, строго по датам 2) Доходы и расходы указываются в рублях 3) В КУДиР заносят только те операции, которые влияют на расчет налоговой базы и суммы налога 4) Исправлять ошибки в КУДиР нужно на основании подтверждающих документов (новых накладных, актов, товарных чеков и т.п.). Все исправления заверяются подписью предпринимателя или руководителя организации, ставится дата внесения изменений.
Титульный лист
Работаю на УСН, но не имею на это права: можно ли избежать штрафов.
Март 17th, 2013 
admin
Иногда возникает ситуация, когда компания работает-работает на упрощенке, сдает отчеты, платит налоги, а тут вдруг выясняется, что работать на УСН она не имеет права, поскольку критерии отнесения деятельности к работе на упрощенке были нарушены: среднесписочная численность превысила максимум, выручка перешла необходимый порог, да и филиал давно открыт.
И тут приходит налоговая, и спокойно доначисляет налоги, относящиеся к общему режиму налогообложения: налог на прибыль, налог на имущество, НДС, начисляет пени и штрафы за не сдачу декларации, но не более, чем за три года. И это вызывает недоумение у бухгалтеров: Как же так? Разрешение в ИФНС дали, значит, они все знали, и не предупредили.
Как говорится, незнание закона не освобождает от ответственности. Поэтому необходимо все пересчитать и заплатить недостающие суммы налогов в любом случае.
Возникшую переплату по «упрощенному» налогу можно будет зачесть в уплату налога на прибыль и имущество (п. 5 ст. 78 НК РФ).
Что касается НДС, то получить его с ваших покупателей не удастся, поскольку они на момент сделки думали, что вы вправе применяли УСН, и не имеете право начислить НДС на свою продукцию.
Штрафы и пени необходимо тоже платить. Но в ситуации, если вы нарушили условия применения УСН еще при переходе на него, и налоговая выдала вам уведомление на право применения УСН по форме N 26.2-2, вы можете оспорить решение налоговой.
Суд рассматривает выдачу такого уведомления как разрешение налоговой заниматься деятельностью на УСН, и может снять вину с налогоплательщика (пп. 3 п. 1 ст. 111 НК) правда, если вы указали достоверную информацию в своем заявлении на переход на УСН.
Но такими сведениями можно оперировать упрощенцам со стажем. К тому же сейчас (после 13.04.2010) уведомления налоговыми не рассылаются. Вы сами можете его получить, если сделаете запрос в свою налоговую инспекцию. Тогда налоговики обязаны вам выдать письмо по форме N 26.2-7 о том, что вы подали заявление о переходе на УСН и предоставляете декларации. Правда, от штрафов это вас не спасет.
Хотя что касается пеней, здесь мнения судов разошлись. Одни считают, что пени начислять нужно, если есть уведомление, другие – нет. Минфин придерживается только одного мнения: пени нужно начислять (письмо Минфина N 03-11-06/2/84 от 31.05.2011).
Такие действия налоговиков как принятие упрощенной отчетности, регистрация филиала, либо увеличение доли в уставном капитале и пр. вины с вас не снимут, и от штрафа не спасут. Конечно, инспекторы должны следить за правильностью соблюдения норм закона, но их плохой контроль к вам не имеет никакого отношения: если вы не сдаете отчеты правильно, это целиком ваша вина. Вы можете только попросить суд смягчить вам наказание (пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ).
Так что если вы работаете на УСН, но не имеете на это права, и налоговики не раскусили ваши ошибки сразу – повода для радости мало. Если вы попадете под проверку – получите все по полной программе. Так что лучше самостоятельно все начислить, заплатить, и сдать отчеты, начиная с квартала, в котором имело место нарушение условий перехода на УСН.
Для этого необходимо в налоговую направить письмо по форме N 26.2-2 не позже 15 дней по окончанию квартала нарушений (пп. 4, 5 ст. 346.13 НК РФ).
Бесплатная книга
Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».
- Снижение налоговых штрафов.
- Можно ли применять и «доходы» и «доходы минус расходы» на одном предприятии?
- Можно ли проверять бывших предпринимателей.
- Можно ли стоимость бесплатных обедов списать в себестоимость?
- Какими документами можно подтвердить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья, земли?
Опубликовано в рубрике Налоги 
Метки: налоги, УСН
Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.
2 комментария к записи “Работаю на УСН, но не имею на это права: можно ли избежать штрафов.”
Действительно, незнание закона не освобождает от неприятный последствий! Спасибо, что объяснили, как действовать в подобной ситуации.
Познавательная статья. Спасибо, что растолковали. Интересно в Украинском законодательстве имеются аналогичные статьи о налогах?
Источник: prednalog.ru