УСН сколько раз в год платить налог

Многие предприниматели задают такой вопрос: «Я на «упрощенке», можно же не платить налоги в течение года, а в конце все сразу заплатить?»
И аргументируют это тем, что «У меня трое знакомых так делают, и ничего, налоговая никаких претензий не предъявляла».

Между тем, Налоговый кодекс говорит однозначно:

Находясь на упрощенной системе налогообложения, Вы обязаны:

1. ОДИН раз в год сдавать декларацию по УСН (до 31 марта – организации, до 30 апреля – индивидуальные предприниматели)

2. ЧЕТЫРЕ раза в год (т.е. поквартально) платить налог по УСН, а если точнее – то:
— ТРИЖДЫ (до 25 апреля, 25 июля, 25 октября) внести АВАНСОВЫЕ платежи по налогу (что НЕ РАВНО понятию НАЛОГ)
— по итогам года заплатить сам НАЛОГ – до 31 марта

Так вот, многие предприниматели задают вопрос: Можно ли не платить АВАНСОВЫЕ платежи в течение года? Что будет, если их не вносить?

Почему такой вопрос возникает?

Дело в том, что за неуплату НАЛОГА (не АВАНСОВЫХ платежей по налогу) налоговая инспекция может:
• оштрафовать Вас (штраф – от 20% от суммы неуплаченного налога)
• наложить пени
• даже заблокировать расчетный счет

Может ли налоговая сделать то же самое за неуплату АВАНСОВЫХ платежей по налогу?

За неуплату АВАНСОВЫХ платежей налоговая:

• НЕ оштрафует Вас
• НЕ заблокирует счет

Но обязательно насчитает Вам пени!

В каком размере их насчитают?
Пени = Неуплаченная сумма х кол-во дней просрочки х 1/300 х Ставка рефинансирования

Пример:
Вы должны были заплатить авансовый платеж в размере 50 000 руб. за 9 мес. 2014 г. до 25 октября и не сделали этого, погасив задолженность только 5 февраля. Срок просрочки = 103 дня. Ставка рефинансирования составляет 8,25%, тогда сумма пени составит:
Пени = 50 000 х 103 х 1/300 х 8,25% = 1 416, 25 руб.

Не хотите платить пени? Вносите авансовый платеж вовремя!

Есть вопросы?
Закажите бесплатную консультацию!

Источник: abc-vl.ru

Сроки уплаты УСН в 2022 — 2023 годах

Уплата УСН в 2022 году — сроки уплаты в 2023 году будут изменены — стандартно осуществляется в течение года четыре раза: за 1 кв., 6 мес., 9 мес., по итогам за прошедший год. В 2022 гогду сроки уплаты налога (авансов) по УСН переносились на основании постановления Правительства № 512 от 30.03.2022. Как в связи с этим поменялись сроки?

Когда именно нужно платить налог по УСН в 2022 г. и как его рассчитывать? Как изменятся сроки уплаты УСН в 2023 году? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

• Как изменятся сроки уплаты авансов и налога в 2023 году?

• Сроки уплаты налога и авансов в 2022 году

• Сроки уплаты для УСН на 2022 г. с учетом изменений
• Если деятельность в рамках УСН не велась

• Добровольное прекращение упрощенки
• Утрата права на УСН

• Расчет упрощенного налога

• Пример расчета аванса для ИП (УСН 6%)
• Пример расчета аванса для компании (УСН 15%)

Как изменятся сроки уплаты авансов и налога в 2023 году?

С 2023 года все перечисления, направляются в ФНС единым налоговым платежом. Срок для уплаты такого платежа 28 число месяца, следующего за отчетным периодом. Таким образом срок уплаты УСН за 2022 год смещается на:

• 28.03.2023 – для юрлиц (ранее годовой налог нужно было перечислять не позднее 31 марта)
• 28.04.2023 – для ИП (ранее — 30 апреля).

Срок перечисления авансов также сдвигается с 25-го числа на 28-е число месяца, следующего за отчетным. Если отчетная дата выпадает на выходной или праздничный день, крайняя дата сдвигается на следующий ближайший рабочий день. Таким образом перечислить авансовый платеж по УСН в бюджет в 2023 году нужно в следующие сроки:

• 28.04.2023 — авансовый платеж за 1 квартал 2023 года;
• 28.07.2023 — авансовый платеж за полугодие 2023 года;
• 30.10.2023 — авансовый платеж за 9 месяцев 2023 года.

Годовой платеж нужно перечислить не позднее 28.03.2024 года.

Сроки уплаты налога и авансов в 2022 году

Крайний срок уплаты по НК для всех упрощенцев – 25 число месяца, который следует за конкретным отчетным периодом. С учетом этого в 2022 г. крайние сроки уплаты авансов следующие:

• 1 кв. – до 25.04.2022;
• 6 мес. – до 25.07.2022;
• 9 мес. – до 25.10.2022.

Согласно п. 7 ст. 6.1 НК если тот либо иной крайний срок выпадает на выходной, праздник, то его переносят (сдвигают) на первый рабочий день. Следует заметить, что в 2022 г. таких переносов нет, так как 25 число во всех случаях – это рабочий день.

По итогам за прошедший год все плательщики подсчитывают часть налога, оставшуюся после уплаты всех авансов. Заплатить этот остаток (налог за год) ИП и организации должны в разные сроки.

Какие изменения привнесены по срокам перечисления авансов по УСН?

На территории России крайние сроки уплаты налогов по УСН за некоторые периоды 2022-го г. на федеральном уровне перенесены.

Актуально только для 2022 г.: срок уплаты для некоторых плательщиков продлен на полгода для налога за 2021 г. и для аванса за 1 кв. 2022 г. (ПП № 512 от 30.03.2022)! Еще одно введенное послабление касается самих платежей. Налог, аванс можно заплатить частями (как бы в рассрочку) – по 1/6 от налога (аванса) после того, как наступит новый срок!

Продление сроков распространяется лишь на категории плательщиков, обозначенные в Приложении к постановлению Правительства № 512. Среди них, к примеру, значатся лица, которые занимаются производством напитков, одежды, медикаментов!

К сведению, переносить сроки уполномочены и местные власти на региональном уровне (п. 4 ст. 4 НК). И многие регионы этой возможностью уже воспользовались. Поэтому вполне может получиться и так, что «федеральный» перенос сроков кого-то не коснулся, а вот региональный как раз затронул.

Сроки уплаты для УСН на 2022 г. с учетом изменений

С учетом изменений, перечисленных выше, на 2022 г. применяются следующие новые сроки уплаты (согласно продлению):

Статус плательщика УСН

налога за 2021 г.

аванса за 1 кв. 2022 г.

Данные изменения привнесены и действуют только на 2022 г. Соответственно, в следующем 2023 г. платить все налоги (авансы), сдавать декларацию нужно будет в прежние сроки по НК (см. выше).

Если деятельность в рамках УСН не велась

Не такой уж и редкой признается ситуация, при которой деятельность по УСН на протяжении года не ведется.

Если плательщик (ИП, компания) на УСН не работал, не получал доход, платить налоги он не должен. При этом он обязан сдать в ИФНС нулевую декларацию по результатам за год в установленный срок.

Когда еще могут изменяться сроки уплаты по УСН

Рассмотрим еще три ситуации, при которых срок уплаты налога по УСН может меняться. Они связаны с добровольным прекращением упрощенки и утратой права на УСН.

Добровольное прекращение упрощенки

Ситуация 1. ИП, компания собирается поменять режим налогообложения. Сделать это можно с 1 января нового года через подачу в ИФНС соответствующего уведомления по форме 26.2-3 до 15.01. Если этого не сделать (при пропуске срока) плательщик останется на УСН до следующего года.

Меняя режим, уплатить налог нужно общим порядком: до 31.03 (срок для юрлиц) либо до 30.04 (срок для ИП)!

Ситуация 2. Плательщик УСН закрылся либо собирается сменить деятельность. Для этого требуется подать в ИФНС заявление по форме 26.2-8 на протяжении 15 дн. после прекращения осуществляемой ранее деятельности.

При добровольном прекращении деятельности по УСН налог нужно заплатить до 25 числа того месяца, который следует за месяцем прекращения данной деятельности!

Например, если деятельность прекращена 23 октября, заявление 26.2-8 подано в ИФНС 1 ноября, тогда налог нужно заплатить до 25 ноября.

Утрата права на УСН

Ситуация 3. Плательщик (ИП, юрлицо) который нарушил хотя бы один критерий соответствия (лимит), установленный для применения УСН, переводится на общий режим. При утрате права он должен сообщить об этом ИФНС по форме 26.2-2. Так, к примеру, право на УСН утрачивается, если:

• плательщик начал заниматься запрещенной по УСН деятельностью;
• у компании появился филиал;
• остаточная стоимость ОС превысила 150 млн. р. и т. д.

Право на УСН считается утраченным с 1 числа того квартала, в котором нарушен критерий соответствия (лимит). Тогда налог по УСН нужно заплатить до 25 числа, который идет вслед за кварталом утраты права на упрощенку!

Допустим, что один из лимитов нарушен плательщиком в 4 кв. 2022 г. Тогда он должен заплатить налога по УСН до 25.01 следующего (нового) года.

Ответственность за нарушение сроков

Несмотря на продление сроков уплаты и прочие обстоятельства, как и раньше, на неплательщиков, нарушителей налагаются соответствующие санкции:

1. Штраф 1 000 р. за не сдачу нулевой декларации и 5% от недоимки за каждый месяц просрочки при несвоевременной сдаче (минимум 1 000 р., а максимум – 30%).

2. Начисление за каждый день просрочки пени при несвоевременной уплате налога (аванса) в размере 1/300 ставки реф. Центробанка. Данный размер пени действует до конца текущего года, т. е. 31.12.2023. Далее, как ожидается, начислять пени за просрочку уплаты юрлицами будут прежним порядком: при задержке уплаты на 30 дн. – по 1/300 ставки, а дальше (при задержке больше 30 дн.) – по 1/150 ставки.

3. Штраф 20% от неуплаченной вовремя суммы за неуплату налога (аванса) при неправильном подсчете, занижении базы налога. Если данные действия совершены плательщиком умышленно, тогда размер штрафа увеличивается до 40%.

Просрочка уплаты авансов в течение года не наказывается штрафными санкциями!

Снизить размер пени можно, только быстро заплатив недостающую сумму.

Особенности применения УСН

Напомним: упрощенный режим могут применять (добровольно!) представители малого и среднего бизнеса (юрлица, ИП). Режим предусматривает уплату одного налога, который заменяет несколько, позволяет его уменьшить, а также предполагает подачу всего одной декларации по итогам года.

Так называемый единый («упрощенный») налог платят организации (вместо налога на прибыль, на имущество, НДС) и ИП (вместо НДФЛ, НДС, имущественного). Исключением и в том, и другом случае является имущественный налог, если его платят исходя из кадастровой стоимости объекта, и НДС, если плательщик – налоговый агент либо импортирует продукцию из-за границы.

Выбрать можно УСН «Доходы» 6% либо «Доходы минус расходы» 15%. Чтобы удержаться на УСН либо перейти на упрощенку с другого режима, нужно соответствовать установленным критериям.

Расчет упрощенного налога

Налог к уплате рассчитывают ежеквартально нарастающим итогом, начиная с начала года. Причем делают это все, независимо от выбранного объекта налогообложения: УСН 6% либо 15%. В налоговой базе учитывают показатели, фактически полученные за конкретный (рассчитываемый) период.

Суммы к уплате, рассчитанные за 1 кв., 6 мес. и 9 мес. – это авансы (авансовые платежи). На их основе далее рассчитывается окончательная сумма к уплате по результатам за весь год. Данные окончательного расчета отображают в декларации УСН.

Юрлица и ИП с работниками вправе уменьшить налог на все виды уплаченных взносов, но не больше чем на 50%. ИП без работников может без ограничений уменьшить сумму налога к уплате на взносы, уплаченные за себя.

Между тем все плательщики УСН 15% могут уменьшить налоговую базу при расчете налога к уплате на определенные виды расходов (применительно ко ст. 346.16 НК). Например, можно учесть как расходы зарплату сотрудников и оплату аренды офиса, а нельзя – покупку кофе, воды для офисных сотрудников и личных вещей.

Пример расчета аванса для ИП (УСН 6%)

Предположим, ИП без работников заработал (значения указаны нарастающим итогом с начала года) по итогам за:

• 1 кв. – 200 тыс. р., заплатив за себя взносы 10 тыс. р.;
• 6 мес. – 480 тыс. р., заплатив взносы за себя 25 тыс. р.;
• 9 мес. – 800 тыс. р., заплатив взносы за себя 42 тыс. р.;
• календарный год – 990 тыс. р., заплатив взносы 43 211 р.

1. Аванс, 1 кв.: 200 000 х 6% = 12 тыс. р. ИП снизил его на взносы, уплаченные за себя в сумме 10 тыс. р. Поэтому аванс за 1 кв. равен 2 тыс. р. (т. е. 12 000 – 10 000).
2. Аванс, 6 мес.: 480 000 х 6% = 28 800 р. Он снижен на взносы (25 тыс. р.). В результате снижения за 6 мес. нужно заплатить: 28 800 – 25 000 – 2 000 (аванс за 1 кв.) = 1 800 р.
3. Аванс, 9 мес.: 800 000 х 6% = 48 тыс. р. Он подлежит уменьшению на предыдущие авансы и уплаченные взносы (42 тыс. р.): 48 000 – 42 000 – 2 000 – 1 800 = 2 200 р.
4. Налог (сколько осталось доплатить) по результатам за год: 990 000 х 6% = 59 400 – 43 211 – 2 000 – 1800 – 2 200 = 10 189р.

Для сравнения: изначально совокупная сумма налога к уплате составляла 59 400. Но после снижения этой суммы на взносы, которые ИП заплатил за себя, налоговая нагрузка значительно уменьшилась. Сумма к уплате составила всего 10 189 руб.

Как применяет УСН индивидуальный предприниматель, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Пример расчета аванса для компании (УСН 15%)

Предположим, у компании на протяжении 2022 г. зафиксированы следующие показатели:

• доходы в 1 кв. = 450 тыс. р., расходы = 300 тыс. р.;
• по итогам за 6 мес. сумма доходов составила 850 тыс. р., расходы – 550 тыс. р.;
• за 9 мес. доходы = 1 350 тыс.р., расходы = 850 тыс. р.;
• за год доходы составили 2 050 тыс. р., а расходы – 1 050 тыс. р.

1. Аванс, 1 кв.: ((450 000 – 300 000) х 15%) = 22 500 р.
2. Аванс, 6 мес.: 850 000 – 550 000 = 300 000 р. х 15% = 45 000 р. К уплате: 45 000 – 22 500 = 22 500 р.
3. Аванс, 9 мес.: 1 350 000 – 850 000 = 500 000 х 15% = 75 000 р. К уплате: 75 000 – 22 500 – 22 500 = 30 000 р.
4. Налог по результатам за год: 2 050 000 – 1 050 000 = 1 000 000 х 15% = 150 000 р.
5. Размер минимального налога: 2 050 000 х 1% = 20 500 р.

Выводы: налог по УСН больше, чем минимальный (150 000 > 20 500). Заплатить в бюджет (с учетом уплаченных ранее авансов) нужно: 150 000 – 22 500 – 22 500 – 30 000 = 75 000 р.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Статья 346.11 НК РФ. Общие положения (действующая редакция)

1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. — Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.

Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. — Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.

Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.

Источник: www.zakonrf.info