Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ООО на УСН в 2022 году: что сдавать и когда». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Страхвзносы при УСН в фонды
До конца 2022 года работодатели на УСН сдают персонифицированную отчетность по сотрудникам — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДВС-3, а также 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм». С 2023 года эта отчетность будет отменена, а вместо нее будет заполняться форма ЕФС-1. Это связано с объединением ПФР и ФСС в один Социальный фонд РФ.
КАКИЕ БУДЕТ ПЛАТИТЬ НАЛОГИ И СДАВАТЬ ОТЧЕТЫ ИП НА УСН, ЕСЛИ НАЙМЁТ СОТРУДНИКОВ
Периодичность и сроки представления данной отчетной формы зависят от того, какую именно информацию подают. Первый раз отчет нужно будет представить за отчетные периоды 2023 года. К примеру, если в январе 2023 года будет принят или уволен сотрудник, уже в январе потребуется сдать ЕФС-1 с заполненным разделом 1.1.
Нужно учесть, что по итогам 2022 года нужно подать по прежним правилам:
- СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 г. — не позже 16.01.2023 г.;
- 4-ФСС за 4 кв. 2022 г. — не позже 20.01.2023 г. (в бумажном виде) или 25.01.2023 г. (в электронном формате);
- СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 г. — не позже 01.03.2023 г.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Какие отчёты сдавать на упрощёнке для ООО
Разберём, какие отчёты сдают ООО на УСН. Как уже упоминалось, их гораздо меньше, чем у организаций на ОСНО, например.
Налоговая отчётность. Представляет собой налоговую декларацию по УСН, для заполнения которой (и расчёта платежей) ООО на УСН требуется ведение книги учёта доходов и расходов. Сдача этой книги в налоговую не нужна, но за её неимение в компании при налоговой проверке могут быть наложены штрафы на ООО.
Налоговая отчётность на упрощёнке не включает отчёты по НДС и налогу на прибыль. Налоговую декларационную отчётность сдают раз в год.
Бухгалтерская отчётность. ООО на режиме УСН обязаны вести бухучёт и сдавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.
Бухгалтерская отчётность ООО на УСН предоставляется в налоговую в упрощённом виде. Формы бухгалтерской отчётности ООО на УСН можно найти в приказе Минфина № 66н от 02.07.2010.
При этом не нужна сдача такой отчётности, как об изменениях капитала и о движении ДС.
Бухгалтерские отчёты сдавать в налоговую нужно раз в год.
Сдача нулевой отчётности ООО на УСН. Если в отчётном периоде ООО не вело деятельность, это не значит, что не нужно отправлять отчётность.
Отчётность бухгалтерскую ООО должно сформировать с нулевыми значениями, а налоговую декларацию — с прочерками в соответствующих полях. Книга учёта доходов также должна быть сформирована, распечатана, прошита и подписана, и нужно её хранить.
Нулевые отчёты ООО на УСН сдаёт в те же сроки, что и ненулевые. Сдачу отчётности ООО на УСН государство контролирует, и при отсутствии перечисленных документов на ООО может быть наложен штраф.
Отчётность ООО на УСН за работников. Так или иначе, в каждой компании есть как минимум один сотрудник, а это значит, что отчётность за трудящихся обязательна. По персоналу сдачу отчётности ООО на упрощёнке осуществляют так же, как организации на иных режимах.
Что представляет собой отчетность ООО на УСН за сотрудников? Отчёты необходимо сдавать в три инстанции.
Для отчётности ООО на УСН в налоговую отправляют: 2-НДФЛ , 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности.
Для отчётности ООО на УСН в ПФР отправляют: СЗВ-М, СЗВ-стаж.
Для отчётности ООО на УСН в ФСС отправляют: 4-ФСС.
Сдача отчётности ООО на УСН в Росстат. Бывает, что органы статистики требуют сдачу отчётности ООО на спецрежиме по каким-либо иным формам. Узнать, нужно ли что-либо сдавать, можно, используя специальный сервис Росстата «ФСГС: Система сбора отчётности». Кроме того, отчётность сдают ООО из категории малого бизнеса – в рамках сплошного наблюдения, которое Росстат проводит раз в пять лет.
Распространенные ошибки при применении УСН
Ошибка 1. Как установлено, организации, как и ИП, вправе выбирать, как им работать: на ОСНО либо на УСН. Но для того, чтобы применять УСН, они должны соблюдать определенные условия, т. е. соответствовать всем выдвигаемым законом требованиям. Если хотя бы одно из них не соблюдается, соответственно, выбрать УСН они не смогут. Так, к примеру, организация, у которой есть филиалы, не имеет право работать на УСН.
Ошибка 2. При прекращении деятельности на УСН (либо при реорганизации) декларацию плательщику все равно нужно сдавать. Причем делать это следует также в установленные НК РФ сроки.
Декларацию необходимо подать ИФНС не позже 25 числа месяца, следующего сразу за месяцем, в котором согласно уведомлению плательщика была прекращена деятельность на УСН.
Ошибка 3. Отсутствие данных по застрахованному работнику в форме СЭВ-М либо, наоборот, излишняя информация по уволенным работникам, является ошибкой. Подобные погрешности подлежат корректировке.
Так, к примеру, чтобы скорректировать представленные неполные данные в СЭВ-М, нужно сдать дополняющую форму. Если, допустим, в первичную отчетность не включен новый работник, то в дополнительную форму включаются нужные по нему данные с отметкой «ДОП».
Следует знать, что организация должна подавать сведения (СЭВ-М) по каждому работнику, с которым заключен договор ГПХ либо трудовое соглашение. Причем данное обязательство страхователя не отменяется по отношению к работнику, который проработал в отчетном месяце всего день.
УСН: сроки сдачи отчетности
Упрощенная система налогообложения предполагает ежегодную сдачу декларации по единому налогу УСН. Составляется она по окончании отчетного периода, то есть календарного года. Налоговый Кодекс РФ регламентирует срок сдачи данной декларации – до 31 марта года, следующего за отчетным. Поскольку в 2022 году 31 марта выпадает на четверг, он и будет последним днем подачи декларации УСН, в соответствии с действующими правилами НК.
Иные сроки сдачи налоговой отчетности по УСН предусмотрены для юридических лиц и ИП в стадии ликвидации. Данные субъекты должны представить декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующим за месяцем ликвидации компании.
Обратите внимание! Если компания в процессе своей деятельности переходит с упрощенной системы налогообложения на общую (ОСНО), декларацию по УСН необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за последним кварталом работы на упрощенке. Переход на ОСНО может быть продиктован как решением руководства компании, так и утратой юридическим лицом права на использование льготных систем налогообложения.
Основная отчётность ИП на УСН
ИП-упрощенцы с наёмными работниками сдают в налоговый орган следующие документы:
- отчёт РСВ (в составе этого отчёта также сдаются сведения о среднесписочной численности работников);
- форму 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ в виде приложения к 6-НДФЛ.
Отчёт по форме 6-НДФЛ сдают ежеквартально — не позднее конца следующего месяца за отчётный квартал, а за 2021 год надо отчитаться не позднее 1 марта 2022 года.
Справка 2-НДФЛ сдаётся ежегодно в составе отчёта 6-НДФЛ не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
Помимо отчётности в ФНС, ИП на УСН с работниками сдают отчётные документы в ПФР и ФСС:
- отчёт по форме 4-ФСС — ежеквартально в ФСС, сроки установлены те же, что и для организаций;
- отчёт по форме СЗВ-М — ежемесячно в ПФР, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным;
- сведения персонифицированного учёта — ежегодно в ПФР, не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
- отчёт по форме СЗВ-ТД — в ПФР, каждый раз после приёма на работу, перевода или увольнения, либо не позже 15 числа месяца, следующего за отчётным, если имели место другие кадровые события.
Особенности УСН 6% в 2022 – 2023 гг.
Надо отметить, что порядок применения УСН 6% за последние годы мало менялся. Существенные изменения можно отметить разве что за текущий период 2022 год и последующий 2023 год. Они касаются, прежде всего, сроков уплаты, сдачи отчетности и отдельных лимитов.
Сейчас, как и раньше, на УСН доходы учет ведется в упрощенном порядке, а налог, рассчитываемый с оборота, можно уменьшить. В общем случае (за некоторым исключением) не нужно платить НДС, имущественный налог, НДФЛ (ИП) и налог на прибыль (юрлицам).
Плательщики УСН 6% по-прежнему фиксируют доходы в КУДиР. Хотя данную книгу никуда не сдают, а только предъявляют по требованию ИФНС. Декларация все та же и сдают ее один раз по окончании года. Для 2022 – 2023 гг. установлены иные крайние сроки для ее сдачи:
- декларация за 2022 г.: до 27.03.2023 (юрлица) и до 25.04.2023 (ИП);
- декларация за 2023 г.: до 25.03.2024 (юрлица) и до 25.04.2024 г. (ИП).
Отчетность ИП с работниками на УСН
Чтобы разобрать какие налоги и обязательные платежи для ИП на упрощенке с работниками в 2022 году должны быть сделаны, следует выявить ряд особенностей.
Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате наемных работников, дополнительно сдают в ФНС отчеты со сведениями о выплаченных, удержанных и перечисленных на подоходный налог суммах за каждого сотрудника:
- Отчет 2-НДФЛ;
- Отчет 6-НДФЛ.
Помимо строгой отчетности в ФНС, на ИП возлагаются обязательства по ежеквартальной подаче сведений в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования. Отчет в ФСС подается по установленной форме – 4-ФСС. Касаемо подачи отчета в ПФР, с начала 2017 года эта операция была упразднена. На смену ей разработана новая схема подачи единого расчета по страховым взносам, на основании которой, ИП подает эти данные в ФНС. Система сдачи отчетности в ПФР претерпела изменения, но оставила за собой необходимость подачи ежемесячной отчетности – сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и итоговых за год сведений персонифицированного учета.
Таблица сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2022 году с работниками:
| налоговая декларация | один раз в год | до 30 апреля |
| 2-НДФЛ | один раз в год | до 1 апреля |
| 6-НДФЛ | квартал полугодие девять месяцев | до 25 апреля до 25 июля до 25 октября |
| сведения о численности (ФНС) | один раз в год | до 20 января |
| единый расчет по страховым взносам (ФНС) | квартал полугодие девять месяцев | до 30 апреля до 30 июля до 30 октября |
| СЗВ-М | каждый месяц | до 15 числа |
| 4-ФСС | квартал полугодие девять месяцев | до 20 апреля до 20 июля до 20 октября |
| справка для подтверждения вида деятельности(ФНС) | один раз в год | до 15 апреля |
Расчет по страховым взносам
Расчет по страховым взносам сдают организации, производящие выплаты сотрудникам в рамках трудовых договоров, а также гражданско-правовых договоров на выполнение работ или услуг. Кроме того РСВ сдают обособленные подразделения, наделенные полномочиями начисления и выплаты денежных вознаграждений сотрудникам, и ИП, производящие выплаты физическим лицам в рамках трудовых договоров.
Организации и ИП сдают РСВ в налоговую инспекцию по месту нахождения; отдельные правила прописаны для организаций, имеющих обособленные подразделения в зависимости от наличия расчетного счета. РСВ сдается в электронном виде, если в организации работает больше 10 сотрудников.
РСВ сдается не позднее 30го числа месяца, следующего за отчетным. В 2022 году этот срок приходится на выходной, соответственно действует правило переноса срока. Крайняя дата предоставления РСВ за 9 месяцев 2022 года – 31 октября.
Расчет по налогу на доходы физических лиц за 9 месяцев 2022 года
При выплате сотруднику заработной платы у работодателя появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Основание для заполнения 6-НДФЛ — данные налоговых регистров по НДФЛ, обязательных для ведения каждым налоговым агентом. Важно знать, что невыплаченная заработная плата не момент сдачи отчетности не должна быть включена в расчет. Также нужно знать, что с 2023 года с выплаченных авансов по зарплате нужно будет удерживать НДФЛ.
С 2022 года действует новый вычет, которым могут воспользоваться граждане: это вычет на размер стоимости физкультурно-оздоровительных услуг для физического лица или его ребенка. При этом физлицо может выбрать, как воспользоваться социальными и имущественными вычетами: дождаться окончания года и запросить вычет в налоговой или взять у налоговиков уведомление и получить вычеты по месту работы (без ожидания конца года).
Срок подачи расчета – 31 октября 2022 года.
Можно выделить такие преимущества новой системы:
- меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
- переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
- перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.
При этом есть неудобные моменты:
- налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
- деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
- если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.
Кто имеет право применять УСН
Суть упрощенного режима достаточно проста – вместо нескольких налогов на разные виды дохода «упрощенцы» выплачивают единый налог и по нему отчитываются в ФНС. ООО могут выбирать один из вариантов работы спецрежима:
УСН «Доходы» – налогом облагается вся сумма полученного дохода, расходы предприятия в расчет не берутся. В зависимости от региона и вида деятельности ставка УСН может быть разной, большинство компаний работают по тарифу 6%.
УСН «Доходы минус расходы» – для расчета налога берется разница между полученным доходом и понесенными производственными затратами. Для подтверждения затрат компании нужно сохранять соответствующие документы – чеки, договоры, акты и т. д. Ставка налогообложения в зависимости от региона и вида деятельности 5-15%, стандартно — 15%.
Чтобы предприятию начать работать на УСН, нужно подать заявление в налоговую не позже, чем через 30 дней после регистрации бизнеса. Уже действующие организации могут перейти на «упрощенку» с нового календарного года, если за предыдущие 9 месяцев они соответствовали требованиям на УСН.
В отношении уплаты страховых взносов за себя путаницы в сроках нет. Налоговый кодекс четко указывает на период – 15 суток с момента ликвидации.
Но, по разъяснениям Министерства Финансов, ИП теряют право на налоговый вычет за счет страховых отчислений после снятия с учёта, а узнать полную сумму взносов можно лишь после исключения из реестра. Что делать, чтобы сохранить право на уменьшение налога?
Рекомендуем действовать так: рассчитайте сумму страховых отчислений самостоятельно, по количеству дней в году, которые вы отработали в статусе предпринимателя. Переведите эту сумму в фонды и укажите в декларации УСН при закрытии ИП как аванс. Таким образом вы сможете включить страховые взносы в вычет и уменьшить налог УСН. Не критично, если сумма будет неточной: вы сможете оплатить оставшуюся сумму после снятия с учёта или вернуть по заявлению в случае переплаты.
Оцените материал (5 голосов)
ООО (Общество с ограниченной ответственностью), находясь на УСН (упрощенной системе налогообложения), должно сдавать следующие отчеты: 1.
Налоговая. 1.1. Среднесписочная численность — ежегодно до 20 января.
1.2. Налоговая декларация — ежегодно до 31марта. 1.3. Бухгалтерская отчетность — ежегодно до 31марта. 1.4.
Книга учета Доходов и Расходов Книга Д и Р ведется в течение года, на бумаге или электронно.
Если она ведется электронно, то по окончании года ее нужно распечатать и прошить. В месте прошивки следует указать: «Прошито, пронумеровано 10 листов.
Директор ООО «Лидер» Иванов И.И.», поставить подпись директора и печать компании. Эту книгу сдавать в налоговую не нужно. Однако при первой же проверке налоговая попросит Вас ее предоставить.
Похожие записи:
- В течение какого времени нужно прописать новорожденного
- Хамское поведение сотрудника на работе: порядок действий, ответственность
- Ветеран труда тульской области в 2023 году
Источник: krytosdelal.ru
Усн сколько раз в год сдавать отчет
- Главная
- Важно знать
- Сколько отчетов СНТ сдает в год?
Сколько отчетов СНТ сдает в год?
Отчеты условно можно разделить на два блока: отчетность перед государством и отчетность внутренняя.
С отчетностью внутренней все очень индивидуально – где-то Правление отчитывается перед общим собранием по полугодиям, где-то ежемесячно публикуют выписку с расчетного счета, а где-то вообще про отчетность перед садоводами не слышали.
С отчетностью перед государством все проще и сложнее одновременно. Проще – потому, что список отчетов четко предопределен, а за несдачу стимулируют рублем. Сложнее – устоявшееся мнение, что раз организация некоммерческая, то проверяющие к ней относятся, как к кружку по интересам, значит и правлению к бухучету СНТ можно относиться также…
На самом деле «гайки» подкручивают из года в год. Хотим мы того или нет, но СНТ приведут к единому знаменателю: взносы будут собираться в безналичном порядке, отчетность будет сдаваться электронно, бухгалтерский учет придется вести не на коленке.
Перечень отчетов, которые сдает каждое СНТ зависит от нескольких критериев. Первый и самый важный – применяемая система налогообложения. На сегодняшний день около 98% СНТ применяют УСН (упрощенная система налогообложения).
Все СНТ на УСН сдают раз в год Бухгалтерский, где заполняем сам баланс и отчет о целевом использовании средств, и декларацию по УСН. Несмотря на то, что налога не возникает, декларация пустой не будет. В третьем разделе заполняется отчет о целевом использовании вносов садоводов.
СНТ на ОСНО (основная система налогообложения), которые не ведут коммерческую деятельность сдают ежеквартально единую упрощенную декларацию. Она заменяет отчеты по налогу на прибыль и НДС. Баланс СНТ на ОСНО сдают раз в год, как и на УСН.
СНТ на ОСНО имеющие на балансе имущество платят налог на имущество и раз в год сдают декларацию по налогу на имущество.
Итого в зависимости от системы налогообложения, СНТ на УСН сдают 2 отчета, на ОСНО 5 или 6 (если есть недвижимое имущество).
Независимо от наличия штатных работников и применяемой системы налогообложения все СНТ ежеквартально сдают 3 отчета: 4-ФСС, РСВ, 6-НДФЛ. Это еще +12 отчетов в год.
Если кто-то в СНТ получает зарплату (вознаграждение), нужно подавать СЗВ-М ежемесячно, СЗВ-СТАЖ раз в год. Это еще +13 отчетов в год.
Есть еще отчет СЗВ-ТД, который подается по факту приема на работу или увольнения работника. Считать их не будем, но не забываем сдавать.
Если у СНТ есть водяная скважина, нужно ежеквартально подавать декларацию по водному налогу. Еще +4 отчета в год.
Еще есть отёчность в Росстат. Для каждого СНТ Росстат утверждает список отчетов. Каждый год они разные. В среднем это 3-5 отчетов в год.
В каждом СНТ образуется мусор. Мало того, что его недешево вывезти, нужно еще и отчитаться. Ежегодно по мусору нужно сдать отчет 2-ТП (Отходы) и предоставить данные для кадастра отходов в Министерство ЖКХ Московской области. +2 отчета ежегодно.
Декларации по земельному и транспортному налогам, сдачу Баланса в Росстат отменили. 2-НДФЛ теперь сдаются в составе 6-НДФЛ.
Итого минимальный набор отчетов для СНТ на УСН-21 шт. Максимальный – от 38шт.
Минимальный набор отчетов для СНТ на ОСНО – 24шт. Максимальный –от 42шт.
Для записи на личный прием по всем бухгалтерским вопросам, касающимся деятельности СНТ, ДНП, ТСН.
позвоните по номеру +7 (499) 380-78-78 или оставьте заявку в форме ниже.
Источник: buh-tsn.ru
