УСН средняя или среднесписочная

необходимо также представить вышеперечисленные документы в отношении юридических лиц хозяйственных обществ (ООО, ОАО, ЗАО и других). Субъекты малого предпринимательства — индивидуальные предприниматели: — форму КНД 1110018 » Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год» (за два предшествующих года) с отметкой налогового органа, (для субъектов малого предпринимательства, осуществляющих деятельность в течение менее двух календарных лет, — за период, прошедший со дня их государственной регистрации); — декларацию за два предшествующих календарных года по налогу на доходы по форме 3 НДФЛ (представляют индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения) (для субъектов малого предпринимательства, осуществляющих деятельность в течение менее двух календарных лет, — за период, прошедший со дня их государственной регистрации); -декларацию за два предшествующих календарных года по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (представляют индивидуальные предприниматели, применяющие УСН) (для субъектов малого предпринимательства, осуществляющих деятельность в течение менее двух календарных лет, — за период, прошедший со дня их государственной регистрации); —

УСН. Кто относится к малому бизнесу

обществом работников на 0,5 ставки был осуществлен формально, для искусственного отражения численности работников и возможности применения специальных режимов налогообложения. Налоговые обязательства налогоплательщика за проверяемый период определены на основании представленных им документов, а также данных отчетов по обязательному пенсионному страхованию по форме СЗВ-4-1 и СЗВ-4-2, которые содержат сведения о каждом работнике, периоде его работы в конкретном году (начало и конец периода), количестве дней временной нетрудоспособности. Все указанные сведения о временном отсутствии работников учтены инспекцией при расчете среднесписочной численности работников для целей применения ЕНВД и УСН . Таким образом, налоговый орган при расчете среднесписочной численности работников общества за проверяемый период использовал те же документы, что и восстановленные плательщиком, однако они оценивались в совокупности с расчетом среднесписочной численности работников за 2010г., представленным ООО «Магазин № 1» на камеральную проверку, результатами анализа начисления заработной платы и свидетельскими показаниями. Так как работа бухгалтерии и грузчиков в режиме неполного рабочего времени опровергается материалами проверки, налоговым органом

режима по УСН. Налоговым органом суммирована средняя численность общества «ПМК-11» и общества «Соликамская ПМК-11», в результате чего установлено превышение в проверенном периоде предельного размера средней численности, установленного для применения УСН — 100 человек, что подтверждает необходимость распределения работников в два отдельных общества для сохранения права на применение УСН. При этом сведения о средней численности, приведенные инспекцией, сформированы на основе данных, представленных организациями, а также не опровергаются сведениями об ином статистическом показателе (сведениями о среднесписочной численности работников), на который ссылается заявитель и который не применим в рамках упрощенной системы налогообложения. Налоговым органом суммированы доходы, отраженные в налоговых декларациях по УСН общества «ПМК-11» и общества «Соликамская ПМК-11». Налоговым органом суммирована средняя численность общества «ПМК-11» и общества «Соликамская ПМК-11», которая составила в 2012, 2013, 2014 годах — 117, 140, 143 человека соответственно, в результате чего установлено превышение в проверенном периоде предельного размера средней численности, установленного для применения УСН — 100 человек. Таким

Часть 1/8. Алгоритмы расчета средней и среднесписочной численности

в соответствии с упрощенной системой налогообложения. Согласно имеющимся в материалах дела доказательствам, в результате анализа данных о среднесписочной численности организаций схемы установлено, что суммарная численность работников превышает предельно допустимые пределы численности, позволяющие применять участниками схемы (ООО «Голд», ООО «Весна», ООО «Артель») специальный налоговый режим в виде упрощенной систем налогообложения. Среднесписочная численность участников группы по данным формы « Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год» составила в 2014 году – 110, а в 2015 году – 125 человек. Таким образом, как обоснованно указал суд первой инстанции, с целью применения возможности применения УСН и минимизации налоговых обязательств между взаимозависимыми участниками схемы осуществлено дробление не только производственного процесса, но и численности работников. Как следует из материалов дела, в учетной политике ООО «Голд» закреплено право на получение денежных средств в подотчет работникам, трудоустроенным в иной организации схемы. Так, право на получение денег ООО «Голд» в подотчет имеет Мочалин Виктор Иванович, однако, он,

позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год согласно п.1 ст.346.19 НК РФ. Между тем, как было указано ранее, заявителем налоговые декларации по УСН за 2015, 2016 были представлены в ИФНС России №43 по г. Москве с нарушением требований — по неустановленной форме.

По данному факту налоговым органом были сформированы уведомления об отказе в принятии декларации и направлены в адрес заявителя. Сведения о среднесписочной численности сотрудников в адрес налоговой инспекции не поступали. Налоговая декларация по УСН за 2017 была представлена заявителем в ИФНС России №43 по г. Москве также с нарушением — в ненадлежащий налоговый орган, так как с 30.03.2018 год предприниматель состоял на учете в другом налоговом органе — ИФНС России №31 по г. Москве. Таким образом, утверждение заявителя о представлении налоговой отчетности основано на неверном толковании норм налогового права и противоречит фактическим обстоятельствам по делу. Кроме этого, суд первой инстанции обоснованно

п.3 ст. 80 НК РФ обязан предоставлять сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в налоговый орган не позднее 20 января текущего года. Срок предоставления таких сведений за . не позднее . Административным ответчиком такой расчет представлен ., то есть позднее установленного законом срока. . по данному факту оставлен акт об обнаружении фактов, свидетельствующих предусмотренных Налоговым кодексом РФ правонарушениях №. Административному ответчику направлено уведомление о рассмотрении материалов проверки №. . по результатам рассмотрения материалов камеральной проверки, в соответствии со ст.101.4 НК РФ заместителем руководителя Межрайонной ИФНС РФ № по Нижегородской области было вынесено решение № о привлечении Чванова А.С. к налоговой ответственности, за не предоставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в виде штрафа в размере *** руб. Как указывалось выше, Чвановым А.С. . была предоставлена налоговая декларация по УСН за год, то есть с нарушением

п.3 ст. 80 НК РФ обязан предоставлять сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в налоговый орган не позднее 20 января текущего года. Срок предоставления таких сведений за . — не позднее . Административным ответчиком такой расчет представлен ., то есть позднее установленного законом срока. . по данному факту оставлен акт об обнаружении фактов, свидетельствующих предусмотренных Налоговым кодексом РФ правонарушениях №. Административному ответчику направлено уведомление о рассмотрении материалов проверки №. . по результатам рассмотрения материалов камеральной проверки, в соответствии со ст. 101.4 НК РФ заместителем руководителя Межрайонной ИФНС РФ № по Нижегородской области было вынесено решение № о привлечении Ерова В.В. к налоговой ответственности, за непредоставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в виде штрафа в размере *** руб. Как указывалось выше, Еровым В.В. . была предоставлена налоговая декларация по УСН за год, т.е. с нарушением срока.

инженерных сетей, планировки); договоры на техническое и санитарное обслуживание дома, предоставление других услуг, агентские договоры товарищества собственников жилья «ХХХ»; список членов товарищества собственников жилья «ХХХ»; финансово-бухгалтерские документы товарищества собственников жилья «ХХХ»; входящую и исходящую корреспонденцию товарищества собственников жилья «ХХХ»; статистическую отчетность за 2011, 2012,2013 год товарищества собственников жилья «ХХХ»; форма 4-ФСС за 2011, 2012, 2013 года; сведения о среднесписочной численности на ДД.ММ.ГГГГ год, на ДД.ММ.ГГГГ на ДД.ММ.ГГГГ товарищества собственников жилья «ХХХ»; реестр сведений о доходах физических лиц сотрудников за 2011, 2012,2013 года товарищества собственников жилья «ХХХ»; налоговую декларацию товарищества собственников жилья «ХХХ» по УСН за 2011, 2012, 2013 года; расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам товарищества собственников жилья «ХХХ» за 2011, 2012, 2013 года. Взыскать с ПАА в пользу КВА расходы по оплате государственной пошлины в размере 200 рублей». Заслушав доклад судьи Нургалиева Э.В., объяснения представителей ТСЖ «ХХХ» ШГМ и КВА просивших решение оставить без изменения, судебная коллегия установила:

рублей, не представление в установленный законодательством срок налоговой декларации по УСН за 2012 год, не представление в установленный законодательством срок налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2011 год, не представление в установленный законодательством срок сведения о среднесписочной численности за предшествующий 2012 год. 30 декабря 2013 года заместителем начальника Межрайонной ИФНС 6 России № 15 по Челябинской области вынесено решение № 14 о привлечении к административной ответственности Кислицкого М.И.: по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере **** рублей за неуплату НДФЛ в результате неправомерных действий за 2011 год; по п. 1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере **** рублей за непредставление в установленный срок налоговой декларации по УСН за 2012 год; по п. 1 ст. 119 НК РФ виде штрафа в размере **** рублей за непредставление в установленный срок налоговой декларации по НДФЛ по форме 3-НДФЛ за 2011 год; по п. 1

Источник: lawnotes.ru

Инструкция: составляем нулевую отчетность по среднесписочной численности работников

Сведения о среднем количестве сотрудников подают в налоговую и ФСС при заполнении отчетных форм. Возникают ситуации, когда отражают нулевые сведения о среднесписочной численности работников в случае их отсутствия. Рассказываем, кто сдает нулевой отчет, а кому при отсутствии работников отчитываться не нужно.

В каких случаях сдавать нулевую отчетность по ССЧ

Показатели количества работников потребуются:

• для сдачи формы РСВ;
• заполнения 4-ФСС;
• расчета суммы налога на прибыль по обособленному подразделению;
• подачи электронных деклараций в ФНС.

С отменой формы вопрос, может ли быть нулевая численность, остается актуальным, поскольку этот показатель используют для расчета по страховым взносам и иных отчетов.

По общему правилу, если организация работает, то в ней есть сотрудники, которые осуществляют деятельность предприятия. Нормативные акты закрепляют, может ли в РСВ стоять среднесписочная 0, — может, если отсутствуют сотрудники. Такая ситуация возникает, если в фирме работает учредитель без директора или только директор. Относительно нулевого показателя при наличии директора — вопрос спорный, существуют две точки зрения, разберем их подробнее. В отношении предпринимателей позиция однозначна: если нет сотрудников в найме — в отчете указывают «0».

Вот что значит среднесписочная численность работников 0 человек — на предприятии отсутствуют наемные сотрудники. Возникают ситуации, когда сотрудники есть, но они не получали выплат от работодателя по причинам нахождения в отпуске за свой счет, в декрете и пр. В такой ситуации при отсутствии начислений заработной платы среднесписочная численность для РСВ отражается по фактическому штату предприятия. Наличие выплат сотрудникам не имеет значения для расчета ССЧ.

Форму с нулевым показателем сдают не всегда, для юрлиц и индивидуальных предпринимателей правила отличаются.

Рассмотрим обе ситуации.

Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.

Надо ли сдавать, если у ИП нет работников

Индивидуальный предприниматель не вправе являться работодателем самому себе. Он не заключает с собой трудовой договор. Такая позиция отражена в письме Роструда № 358-6-1 от 27.02.2009 и в письме Минфина № 03-11-11/665 от 16.01.2015.

При заполнении отчетности предприниматель не считает себя за штатную единицу.

Ответ на вопрос, может ли в РСВ быть ССЧ 0, положительный, если у ИП нет работников. При нулевой ССЧ предприниматель не сдает отчеты по сотрудникам, включая РСВ (ст. 80 НК РФ).

Надо ли сдавать, если у ООО нет работников

Если среднесписочная численность 0 в расчете по страховым взносам, по иным отчетам, допустимы два варианта:

1. В организации работает директор, который не является учредителем. С ним заключен трудовой договор, организация осуществляет выплату зарплаты. Возможна ли среднесписочная численность работников 0, когда есть директор, — нет, такой показатель не соответствует действительности. Директор является единственным сотрудником организации, его необходимо отразить в отчетных формах.
2. Полномочия директора осуществляет единственный учредитель. В этой ситуации две точки зрения. Роструд в письме № 177-6-1 от 06.03.2013 указал, что учредитель не является сотрудником, поскольку не вправе заключить трудовой договор сам с собой. На практике существует противоположное мнение: если в отчете РСВ указана среднесписочная численность 0 при наличии учредителя в качестве директора, такой подход неверен. Приверженцы такой точки зрения считают, что трудовой договор заключается не с самим собой, а между юрлицом и физлицом.

Поскольку для второй позиции в отношении директора — единственного учредителя официальных разъяснений нет, рекомендуем ориентироваться на позицию Роструда и указывать нулевую ССЧ.

Таким образом, нужно ли в РСВ за 2023 год отражать среднесписочную численность, если деятельность не велась, — нужно, если на предприятии присутствует директор, не являющийся единственным учредителем.

• калькулятор среднесписочной численности сотрудников;
• как округлять среднесписочную численность работников.

Срок и порядок подачи нулевого РСВ

Средняя численность отражается в расчете по страховым взносам — РСВ. Его сдают раз в квартал. ССЧ указывают на титульном листе.

РСВ подают в ту налоговую, на учете которой состоит налогоплательщик. Форму сдают электронно, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

• какую бухгалтерскую отчетность сдают НКО;
• какие отчеты надо сдавать в ПФР.

Об авторе статьи

Челозерцева Александра
Юрист по корпоративным вопросам.

В 2017 году окончила НФИ КемГУ по специальности «юриспруденция». Начала работу помощником арбитражного управляющего (банкротство). Спустя 1,5 года перешла в администрацию бизнес-центра на должность руководителя юр. отдела. Сопровождаю бизнес.

Источник: gosuchetnik.ru

среднесписочная

Среднесписочная численность работников

форма КНД 1110018

Среднесписочная численность работников КНД 1110018 скачать бланк

Среднесписочная численность работников образец заполнения

Заполнение формы КНД 1110018

За каждый год организация или индивидуальный предприниматель, имеющие наемных работников, должны отчитаться перед УФНС такими данными как среднесписочная численность работников.

В организации всегда как минимум один работник — генеральный директор.

Срок подачи сведений о среднесписочной численности — до 20 января года, следующего за отчетным.

Подавать сведения нужно в двух экземплярах — один останется в налоговой, второй с пометкой о подаче и датой отдадут Вам обратно.

• накладная
• расходный ордер
• кассовая книга
• счет
• транспортная накладная
• КУДИР
• среднесписочная численность
• декларация УСН
• счет-фактура
• платежное поручение

• форма Р11001
• форма Р13001
• форма Р14001
• форма Р21001
• форма Р26001
• заявление на ЕНВД

Другие полезные статьи

• как выбрать систему налогообложения
• что выбрать ООО или ИП
• отчетность ООО
• отчетность ИП
• ИП на УСН
• как оформить работника
• как уволить работника
• заблокирован счет

Источник: ustav-ooo.ru