Тема вопроса — срок оплаты аванса по УСН 6%. ИП зарегистрировано в феврале 2013 г., схема налогообложения усно 6%.
За 1-2 кв. получено доходов 205040 руб.(налог 12000), за 3 кв. — 141440 руб.(налог 8400), за 4 кв. — 174160 руб.(налог 10450).
В декабре 2013 года уплачены фиксированные взносы в ПФ и ФМС за ИП в сумме 30038 руб. В течение 2013 года ежеквартальные авансовые платежи по усно не осуществлялись.
В феврале 2014 года сдана и принята налоговой декларация по усно за 2013 год в соответствии с которой уплачен налог усно за 2013 год в сумме 1200 руб. (сумма налога за 1-4 кв. минус сумма уплаченная в ПФ и ФМС).
13 февраля получено уведомление от ИФНС об уплате недоимки по авансовым платежам по усно за 1-2 кв. — 12000, за 3 кв. — 8400.
Срок исполнения требования указан 03.03.2014. На замечание о том что декларация уже сдана, налог уплачен инспектор говорит следующее:
зачет взносов в ПФ и ФМС будет осуществляться 30 апреля (по окончании сдачи деклараций), а до этого момента числится недоимка и
Отсрочка по оплате налога УСН за 1 квартал 2022 года и за 2021 год. Когда платить? Кто ее получил?
соответственно после 03.03.2014 может быть применены меры принудительного взыскания этой недоимки. Изучив главу 26.2 налогового кодекса не обнаружил там указания что зачет взносов осуществляется 30 апреля, но и на санкции в виде приостановки операций по счетам наступать не хочется. Насколько прав инспектор и что следует предпринять в данной ситуации?
Показать полностью
13 февраля 2014, 07:55 , Павел Каленых, г. Улан-Удэ
Ответы юристов
Владимир Сошенко
Юрист, г. Великие Луки
Общаться в чате
Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ в целях применения УСНО датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). Полученная предварительная оплата (аванс) в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, является объектом налогообложения в отчетном (налоговом) периоде ее получения. Такой вывод сделал Минфин еще в Письме от 11.06.2003 N СА-6-22/657 (п. 2), а ВАС Решением от 20.01.2006 N 4294/05 подтвердил соответствие этого положения Налоговому кодексу (см. также Письма Минфина России от 30.10.2009 N 03-11-06/2/231, от 18.12.2008 N 03-11-04/2/197, Постановление ФАС ВСО от 11.08.2009 N А33-14540/08).
Таким образом, требование налоговой неправомерно, обратитесь на них с жалобой в прокуратуру или вышестоящему начальству.
13 февраля 2014, 08:05
Мария Иванова
Юрист, г. Оренбург
Общаться в чате
В ст. 122 НК РФ предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату налога (сбора). Налог при УСН уплачивается после окончания налогового периода, которым признается год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
По завершении же отчетных периодов перечисляются авансовые платежи. Таким образом НК РФ не содержит санкцию за просрочку уплаты авансовых платежей.
13 февраля 2014, 08:11
Мария Иванова
Юрист, г. Оренбург
Общаться в чате
«В течение 2013 года ежеквартальные авансовые платежи по усно не осуществлялись.»
Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивают авансовые платежи не позднее 25-го числа месяца, следующего после каждого отчетного периода.
Мой совет, во избежания проблем со счетом, на требование налогового органа напишите объяснительную записку, что налог уплачен в полном объеме и приложите доказательства.
13 февраля 2014, 08:29
Борис Яковлев
Общаться в чате
Требование об уплате недоимки представляется не обоснованным, так как налог за налоговый период Вами был уплачен в феврале 2014 года. Полагаю, что налоговый инспектор, что называется «перегибает палку».
В соответствии со ст. 23 НК РФ
1.Налогоплательщики обязаны:
1)уплачивать законно установленные налоги;
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исполняет обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Статьей 11 НК РФ предусмотрено, что недоимкой является сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный налоговым законодательством срок.
недоимка — сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
Она образуется, если налогоплательщик не произвел перечисление в бюджет причитающихся налогов или произвел их частичное перечисление.
Вы же перечисление в бюджет произвели в установленный законом срок. При этом, налоговая не вправе оштрафовать Вас и за несвоевременную уплату авансовых платежей, а вот начислить пени за несвоевременную их перечисление, вправе. Дело в том, что Вам, как ИП необходимо было уплачивают авансовые платежи по налогу при упрощенной системе по месту жительства (п. 6 ст.
346.21 НК РФ) в срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Отчетным периодом по УСН является квартал. .
Налоговым законодательством, в ст. 122 НК РФ ответственность предусмотрена за неуплату или неполную уплату налога. Налог при УСН уплачивается после окончания налогового периода, которым признается год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
Глава 26. Упрощенная система налогообложения
1.Налоговым периодом признается календарный год.
2.Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
По завершении же отчетных периодов перечисляются авансовые платежи, и штрафовать за их неуплату или неполную уплату контролирующие органы не вправе. А вот пеней за несвоевременное перечисление авансовых платежей согласно п. 3 ст. 58 НК РФ могут быть начислены.
Насколько прав инспектор и что следует предпринять в данной ситуации?
Таким образом, налог Вы заплатили своевременно. Уменьшили налог правомерно, так как в соответствии с п. 3.1. ст. 346.21 НК
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1)страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
То есть, Вы вправе уменьшить сумму налога за налоговый период.
По этому, поскольку требование поступило письменно, дайте на него письменный ответ, что налоговое законодательство Вами не нарушено, в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога за налоговый период 2013 года Вами исполнена в полном объеме. Сумма недоимки, о которой шла речь в требовании, Вами уплачена тогда то и тог да, подана соответствующая декларация.
Источник: pravoved.ru
Авансовые платежи по УСН в 2022 году: как рассчитать и в какие сроки платить
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансовые платежи по УСН в 2022 году: как рассчитать и в какие сроки платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| ПСН | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
Когда платить авансовые платежи налога по УСН
В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по УСН нужно заплатить не позже 25-го числа первого месяца, идущего за истекшим отчётным периодом.
УСН за 2 квартал 2022 года нужно заплатить не позже 25 июля 2022 года. Срок не переносится, поскольку он не приходится ни на выходной, ни на праздник.
Общие сроки уплаты УСН в 2022 году следующие:
| 2021 год | 31 марта (для юрлиц) 4 мая (для ИП) |
| 1 квартал 2022 года | 25 апреля |
| 2 квартал 2022 года | 25 июля |
| 3 квартал 2022 года | 25 октября |
Расчеты по страховым взносам
Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом.
По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Даты уплаты налогов по итогам 2 квартала для индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих в работе льготные виды налогообложения ЕСХН, ЕНВД, УСН
| Перечень обязательных к уплате видов налогов и авансовых платежей для ИП и юридических лиц | До какой даты (последний день), необходимо перечислить (уплатить) налог и/или авансовый платеж без наступления штрафных санкций |
| Земельный налог (авансовый платеж) | Право определения даты принадлежит местным органам власти |
| Транспортный налог (авансовый платеж) | Право определения даты принадлежит региональным органам власти |
| Налог на имущество | Право определения даты принадлежит региональным органам власти |
| УСН (авансовый платеж) | Последний день перечисления 25 июля 2022 года |
| ЕСХН (авансовый платеж) | Последний день перечисления 25 июля 2022 года |
| ЕНВД | Последний день перечисления 25 июля 2022 года |
| Торговый сбор | Последний день перечисления 25 июля 2022 года |
| Подоходный налог (НДФЛ) с учетом больничных и отпускных: |
— за апрель 2022г.
Последний день перечисления 31 мая 2022 года
Последний день перечисления 30 апреля 2022 года
— третья уплата за второй квартал 2022г.
— вторая уплата за второй квартал 2022 г.
— первая уплата за второй квартал 2022г.
Последний день перечисления 26 августа 2022 года
Последний день перечисления 25 июля 2022 года
— за апрель 2022г.
Последний день перечисления 28 мая 2022 года
Последний день перечисления 28 июня 2022 года
Последний день перечисления 29 июля 2022 года
— за апрель 2022г.
До 28 июня 2022года
До 29 июля 2022 года
Расчет налога и авансовых платежей по УСН «доходы»: ИП без работников
- Налог за прошлый год.
Срок уплаты — 30 апреля года, идущего за отчетным.
Считаем так:
НАЛОГ = НБ (ГОД) × СТ – (АВ (1 КВ) + АВ (ПОЛ) + АВ (9 МЕС)) – ВЗН (ГОД). Показатель «ВЗН (ГОД)» может уменьшить показатель «НАЛОГ» вплоть до нуля. - Аванс за 1 квартал.
Срок уплаты — 25 апреля.
Формула исчисления:
АВ (1 КВ) = НБ (1 КВ) × СТ – ВЗН (***), где:
ВЗН (***) — СВ, уплаченные ИП за себя в соответствующем отчетном периоде. - Аванс за полугодие.
Фактически — налог УСН за 2 квартал.
Срок уплаты — 25 июля.
Расчет:
АВ (ПОЛ) = НБ (ПОЛ) × СТ – АВ (1 КВ) – ВЗН (***). - Аванс за 9 месяцев.
Срок уплаты — 25 октября.
Исчисляется так:
АВ (9 МЕС) = НБ (9 МЕС) × СТ – АВ (1 КВ) – АВ (ПОЛ) – ВЗН (***).
КБК для платёжных документов
КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога. КБК авансовых платежей для упрощённой системы такие же, как и для самого единого налога. В 2021 году действуют коды бюджетной классификации, утверждённые Приказом Минфина России от 29.11.2019 N 207н (в редакции от 22.10.2020).
Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:
- неверное наименование банка получателя;
- неверный счет Федерального казначейства.
Однако оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.
- КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) – 182 1 0500 110;
- КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) – 182 1 05 01021 01 1000 110.
КБК для платёжных документов
КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога. КБК авансовых платежей для упрощённой системы такие же, как и для самого единого налога. В 2021 году действуют коды бюджетной классификации, утверждённые Приказом Минфина России от 29.11.2019 N 207н (в редакции от 22.10.2020).
Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:
- неверное наименование банка получателя;
- неверный счет Федерального казначейства.
Однако оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.
- КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) – 182 1 0500 110;
- КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) – 182 1 05 01021 01 1000 110.
Авансовые платежи просрочены: последствия и что делать
Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.
Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.
О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.
Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.
А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.
Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.
Какую отчетность сдают УСН фирмы в 2020 году
Отчетность сдаем в Федеральную налоговую службу, ПФР и ФСС.
| Куда сдаем отчетность | Что сдаем |
| Федеральная налоговая служба РФ | Декларацию по УСН. Сведения о среднесписочной численности персонала. Декларацию по транспортному налогу – только те, у кого на балансе есть авто. Декларацию сдаем за 2019 год в последний раз. Декларацию по земельному налогу – только те, у кого на балансе есть земля. Декларацию сдаем за 2019 год в последний раз. Справки: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Расчет по страховым взносам. А также: Бухгалтерскую отчетность |
| Пенсионный фонд РФ | Форму СЗВ-М Форму СЗВ-СТАЖ Форму СЗВ-ТД (новая с 2020 года) |
| Фонд социального страхования РФ | 4-ФСС Подтверждение основного вида деятельности (не все фирмы). |
| Росстат РФ | Отчет по запросу |
Убытки упрощенца: что нельзя учесть в 3-м квартале?
У упрощенца по окончании 3-го квартала (равно как и по итогам 1-го и 2-го кварталов) отсутствует описанная в Налоговом кодексе возможность уменьшения нагрузки по упрощенному налогу на полученные ранее убытки — учесть их можно только по окончании года.
Таким образом, при расчете авансовых платежей по УСН-налогу за 3-й квартал учесть убытки не получится, но при вычислении окончательной суммы налога за год разрешается учесть:
- убытки прошлых лет, если при вычислении налога получился отрицательный результат, то есть (Д – Р)
- разницу между уплаченным минимальным налогом и исчисленной в общеустановленном порядке суммой.
III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности
В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:
| НДС (налогоплательщик, налоговый агент) | не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом | п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174 |
| Налог на прибыль | не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом | п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289 |
| НДФЛ | 6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом | алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января; налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года; в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты | п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230 |
| Страховые взносы | не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом | не позднее 28-го числа следующего календарного месяца | п. 3, п. 7 ст. 431 |
| Налог, уплачиваемый при применении УСН | организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог: организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 |
| транспортный налог (для организаций) | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом | п. 1 ст. 363 | |
| налог на имущество организаций | не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386 |
IV. Распределение ЕНП
Отраженные по единому налоговому счету суммы налоговый орган самостоятельно засчитывает в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате конкретных налогов, страховых взносов в следующей последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ:
- недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
- налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Если на момент распределения суммы ЕНП недостаточно для покрытия всех налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится в соответствии с приведенной последовательностью пропорционально суммам налоговых обязательств (п. 10 ст. 45 НК РФ).
Приведенная схема уплаты и распределения применяется к большинству платежей, предусмотренных НК РФ, но есть и исключения (см. п. 1 ст. 58 НК РФ). Вне состава ЕНП уплачиваются и учитываются налоговыми органами:
- госпошлина (за исключением госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ),
- авансовые платежи по НДФЛ, вносимые иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.
Данные платежи не входят в совокупную обязанность и не учитываются на едином налоговом счете (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Могут уплачиваться не в составе ЕНП (на усмотрение плательщика):
- налог на профессиональный доход,
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
ИП на УСН: срок оплаты и сдачи отчетности
Предприниматели так же, как и организации, уплачивают авансовые квартальные платежи, уплачивают сбор по итогам года и сдают декларацию. Порядок расчета налогового сбора для предпринимателей аналогичен. Но для ИП установлены немного иные сроки.
Налоговую декларацию ИП также сдают один раз в год. Но для них срок сдачи сдвинут на месяц. Предоставить отчет необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Также и налог по итогам года необходимо перечислить на месяц позднее, чем ООО.
Оплата налога УСН, сроки 2019 для ИП.
| Дата перечисления | Отчетный период |
| 25.04.2019 | 1 квартал |
| 25.07.2019 | Полугодие |
| 25.10.2019 | 9 месяцев |
| 30.04.2020 | Год |
КБК для оплаты УСН в 2019 г.
При оформлении платежа необходимо правильно указать код бюджетной классификации (КБК). Ошибки в данном реквизите могут привести к тому, что налоговая инспекция не сможет правильно разнести платеж, и у налогоплательщика образуется задолженность. КБК не зависит от статуса плательщика (организация или ИП). В 2019 г. действуют следующие коды:
| Вид платежа | КБК |
| Объект обложения «Доходы» | |
| налог | 18210501011011000110 |
| пени | 18210501011012100110 |
| штраф | 18210501011013000110 |
| Объект обложения «Доходы – расходы» | |
| налог | 18210501021011000110 |
| пени | 18210501011012100110 |
| штраф | 18210501011013000110 |
Похожие записи:
- Восстановление учредительных документов ООО
- Порядок возврата переплаты по страховым взносам
- Выплаты при рождении первого и второго ребёнка в Московской области в 2022 году
Источник: veltreid.ru
УСН (упрощенка) расчет и уплата налога за 1 квартал 2021 года для ИП и ООО.
До 26.04.2021 года необходимо оплатить авансовый платеж для ИП и организаций.
Для ИП.
1. Посчитайте свою выручку с 01.03.2021 по 31.03.2021 года.
Наличная выручка и по картам.
Существует два канала поступления выручки – это наличные расчеты и оплата по эквайрингу картами, которые вы проводите с использованием онлайн-кассы. В этом случае нужно посмотреть выручку в личном кабинете или посчитать по отчетам о закрытии смены за каждый день.
Безналичная выручка на расчетном счете.
Второй канал – это безналичная оплата, которую вы получили от ООО и ИП на расчетный счет. По этим видам поступлений кассовый чек не пробивается, поэтому данных в личном кабинете кассовой программы или в личном кабинете ОФД нет.
Для определения безналичной выручки нужно воспользоваться выпиской банка, которую вы самостоятельно формируете в личном кабинете расчетного счета. Если в личном кабинете банка есть раздел по апалитике поступлений на расчетный счет, то цифру можно взять и оттуда.
Данные для бухгалтера.
Если вы планируете сотрудничать с бухгалтером, то для того чтобы бухгалтер обработал ваши показатели выручки нужны следующие документы.
- выписка из банка в формате pdf и txt за период с 01.01.2021 по 31.03.2021 года
- отчеты о закрытии смены за каждый день, Z- отчеты, эти отчеты выдает онлайн-касса в момент закрытия смены. Отчеты можете передать в виде фото или отсканированного документа.
Обработав эти документы в бухгалтерской программе бухгалтер выдаст вам – Книгу доходов по УСН за 1 квартал 2021, – расчет авансового платеда и- платежки или квитанции на оплату налога.
Пример расчета авансового платежа по УСН за 1 кв 2021 года для ИП без сотрудников.
Посчитаем выручку1. По онлайн кассе наличными и по эквайрингу пришла сумма 300 000 рублей.2. На расчетный счет ваши клиенты ООО и ИП оплатили 100 000 рублей.Итого выручка за квартал 300 000 + 100 000 = 400 000 рублей
Возьмем цифры по оплаченным фиксированным взносам ИП.
1. Платеже за 2021 год ПФР и ФОМС.
2. Платежи, которыми вы гасили долг 2020 года в 2021 году, пени и штрафы в расчет не идут. В нашем примере ИП оплатил до 31.03.2021 г оплатил сумму 10 218,50 рубля.
Посчитаем налог 6% с выручки400 000 * 6% =24 000 рублей.ИП без сотрудников имеет право уменьшить налог по УСН на оплаченные фиксированные взносы – в нашем примере это сумма 10 218,50 рублей
Итого, налог к уплате24 000 – 10 218,50 =13781,50 – округляем до полных рублей 13 782 рубля.
Если бы фиксированные взносы ИП были ровны налогу по УСН или больше него, то платить авансовый платеж не нужно.
Пример расчета авансового платежа Для ИП с сотрудниками и ООО .
Расчет выручки и расчет 6% производится, как в примере выше.Однако если у вас есть сотрудники, то вы имеете право уменьшить авансовый платеж только на 50%
.Предположим, что налоги с зарплаты сотрудников, перечисленные вами в бюджет составили 11 200 рублей
Для ООО.
Выручка 400 000 * 6% = 24 000 рублейНалоги за сотрудников 11 200 рублей.
24 000 – 11 200 = 12 800 – налог 12 800 сравниваем с 24 000* 50% = 12 000 рублей.
12 800 больше 12 000 рублей, значит налог к уплате составит 12 800 рублей.
Для ИП с сотрудниками.
Налог с выручки за квартал 24 000 рублейНалоги за сотрудников 11 200 рублей.
Оплаченные фиксированные взносы в период с 01.01 по 31.03 – 10 218,50 рублей.
Уменьшить налог к уплате можно на 50% от начисленного налога.
В нашем примере – это 24 000* 50% = 12 000 рублей.
Сложим оплаченные фиксированные взносы ИП за себя и налоги за сотрудников.10 218,50 + 11 200 = 21 418,50 – это сумма больше , чем 12 000 рублей, поэтому мы уменьшаем налог к уплате тоько на 12 000 рублей
Итого, налог к уплате 12 000 рублей.
Срок оплаты авансового платежа за 1 квартал 2021 года
до – 26.04.2021 года, так как 25.04 выпадает на воскресенье.
Источник: buhuslugi-v-seti.ru
