Нулевой отчет ФСС сдают, если нет страховых начислений и выплат в Фонд социального страхования за расчетный период. За 2-й квартал 2022 года отчитываемся на новом бланке.
Отмена формы 4-ФСС с 2023 года
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединили в единый Соцфонд. Это повлекло изменения по отчетности. Сразу пять отчетных форм (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и 4-ФСС) заменили одним отчетом ЕФС-1.
По форме 4-ФСС последний раз отчитываемся 20.01.2023. Подаем сведения за 2022 год. После этого 4-ФСС сдавать не нужно. Данные подавайте в составе раздела 2 новой формы ЕФС-1.
Надо ли сдавать нулевую форму 4-ФСС
Если деятельность организации приостановлена или еще не начата, то зарплата не начисляется. В нормативах Соцстраха указано, нужно ли подавать сведения в ФСС ООО с нулевой деятельностью, — да, отчетность в Фонд социального страхования подается, даже если за расчетный период отсутствуют сведения для предоставления.
В нормативах Соцстраха закреплено, нужно ли ИП без наемных сдавать 4-ФСС: нет, предприниматели, работающие без наемных работников, не сдают отчеты о начислениях и выплатах взносов ни в Фонд социального страхования, ни в ФНС, ни в ПФР. А вот компании без работников все равно ежеквартально отчитываются в Соцстрах. С отчетности за 2-й квартал 2022 года нулевой расчет 4-ФСС подают по новой форме из приказа № 80 от 14.03.2022.
Сроки сдачи отчетности в ПФР и ФСС
За несвоевременную сдачу или несдачу отчета положены штрафы. В приказе № 80 от 14.03.2022 разъясняется, надо ли сдавать отчет в ФСС, если зарплата не начислялась: если в организации есть сотрудники, но им не начисляли зарплату или учреждение не занималось экономической деятельностью в течение отчетного периода, то в территориальный орган подается нулевой отчет.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы узнать, как подать уточненный расчет в ФСС.
В какие сроки и каким способом
Сдавать отчетность по форме 4-ФСС — обязанность работодателя, у которого трудятся нанятые сотрудники. Контролеры выпишут штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС, если страхователь опоздает или не сдаст ее. Вот в какие сроки и как сдать в ФСС нулевую декларацию в 2022 году:
- 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, — на бумаге;
- 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, — в электронном виде.
Сроки сдачи 4-ФСС за 2-й квартал 2022 года: до 20.07.2022 сдаем бумажный отчет, до 25.07.2022 — электронный. Если день сдачи выпадает на выходной, то предельный срок переносится на следующий рабочий день.
Порядок сдачи зависит от штата сотрудников. С 01.01.2022 действуют новые правила: если в организации работает меньше 10 человек, то страхователь вправе подать расчет на бумаге. Если в штате числится 10 человек и более, то отчетность направляется исключительно в электронном виде. Если организация нарушит порядок сдачи, то есть предоставит бумажную форму вместо электронной, то выпишут штраф в размере 200 рублей.
ФСС определяет, сдается ли 4-ФСС, если нет сотрудников, — да, юридические лица обязаны подавать нулевой отчет в Соцстрах (Письмо Минфина № 03-15-06/10549 от 13.02.2019). А вот если ИП не является страхователем, то расчет он не предоставляет. Если работники есть, но нет деятельности, то 4-ФСС подают в установленные сроки. Штраф за несдачу нулевой 4-ФСС — 1000 рублей (п. 1 ст.
26.30 125-ФЗ от 24.07.1998). Если организация несвоевременно сдает или игнорирует сдачу отчета, то назначают штраф в размере от 5 до 30 % от суммы начисленных взносов, но не менее 1000 рублей. Штраф в размере 1000 рублей касается минимальной базы страховых взносов, то есть нулевого отчета.
Эти же правила касаются и бюджетников, и НКО. В Соцстрахе пояснили, надо ли сдавать нулевой отчет 4-ФСС некоммерческой организации, если не было начислений, — да, НКО отчитываются, как и остальные юридические лица. Если нет деятельности, то подайте расчет с нулевыми показателями, иначе контролеры выпишут штраф.
Территориальный отдел дополнительно наказывает и ответственных должностных лиц. Штраф руководителю или ИП составит от 300 до 500 рублей.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какой порядок заполнения и сдачи нулевой отчетности в ФСС РФ. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как правильно заполнить нулевой отчет
У страхователей нет выбора, сдавать или нет ООО нулевой 4-ФСС: если в учреждении числятся работники, но за отчетный период не зафиксировано начислений зарплаты, страховых взносов и уплаты в Фонд социального страхования, то необходимо направить нулевой 4-ФСС.
За 2-й квартал 2022 года отчитываемся на новом бланке из Приказа ФСС № 80 от 14.03.2022. В обновленном расчете нет сведений, связанных с возмещением страхователю расходов на выплату пособий.
Представим в таблице, как заполнить нулевой отчет в ФСС для ООО.
Заполняются сведения о страхователе:
- регистрационный номер;
- код подчиненности;
- отчетный период и год;
- полное (краткое) название;
- ИНН, КПП, ОГРН и основной ОКВЭД;
- адрес и телефон;
- численность работников и отдельно: численность физлиц, которым платят вознаграждение, численность работающих инвалидов, численность работающих во вредных и опасных условиях труда;
- количество листов отчета;
- дата сдачи и подпись руководителя.
При указании ИНН и ОГРН заполняются 10 и 13 ячейки соответственно, в первых двух ячейках проставьте 0.
На титульном листе указывают, прекратила ли компания деятельность. Если страхователь — действующее лицо, то оставьте поле пустым.
В поле «Бюджетная организация» отметку ставят только бюджетники.
В таблице 1 показывают:
- базу для начисления страховых взносов;
- размер страхового тарифа;
- сумму исчисленных взносов.
В нулевом расчете поставьте прочерки во всех строках, кроме 5 и 8, — для них предусмотрены числовые значения для действующих страховых тарифов организации. Страховой тариф указывают с учетом скидки или надбавки. А если у компании есть подразделения, выделенные в самостоятельные классификационные единицы, то строки 5–8 таблицы 1 они не заполняют (п. 6 Порядка заполнения формы из приказа ФСС № 80). Для СКЕ надо заполнять таблицу 1.1.
Здесь отражают сведения о спецоценке условий труда и проведенных обязательных медосмотрах работников. Информацию показывают на начало года: данные за все расчеты одного отчетного года всегда одинаковые. Если СОУТ и обязательные медосмотры не проводились, то в таблице 4 ставятся прочерки.
Из указаний Соцстраха понятно, следует ли предоставлять 4-ФСС, если нет начислений, — да, страхователи в обязательном порядке предоставляют расчет и заполняют титульный лист и таблицы № 1 и 4. Остальные таблицы новой формы для нулевки заполнять не надо.
Актуальный образец заполнения нулевой отчетности 4-ФСС за 2 квартал 2022 года.
Источник: clubtk.ru
Отчетность ИП
В последнее время нам часто стали поступать звонки по вопросам налоговой и бухгалтерской отчетности ИП: что сдавать, куда сдавать, в какой срок, какая отчетность сдается без работников и т.д. Мы решили упорядочить данную информацию, чтобы ей могли пользоваться наши клиенты и задавать нам более конкретные вопросы. Это упростит жизнь всем.
Отчетность ИП на ОСНО | Сроки сдачи
Если предприниматель работает на общей системе налогообложения, то в налоговую сдается:
- декларация 3-НДФЛ – до 30 апреля следующего года. За 2018 год нужно уложиться в срок до 30 апреля 2019 года. Более подробно читайте в статье Заполнение деклараций 3-НДФЛ в Йошкар-Оле;
- декларация НДС – ежеквартально до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. В 2018 году отчетные даты такие – до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 25 января 2019 г. Более подробно читайте в статье Заполнение декларации по НДС в Йошкар-Оле;
- декларация 4-НДФЛ – отчитаться нужно после получения первого дохода в течение 5 дней после истечения 30 дней со дня получения такого дохода (для новых ИП).
Отчетность ИП на УСН | Сроки сдачи
Если предприниматель работает на УСН, то раз в год сдаем в ИФНС декларацию УСН — до 30 апреля следующего года, следующего за отчетным. Например, за 2018 год необходимо будет отчитаться до 30 апреля 2019 г. Если у ИП деятельности в этот период не было сдается нулевая декларация УСН.
Отчетность ИП на ЕНВД | Сроки сдачи
Если бизнесмен работает на ЕНВД (вмененке) то, соответственно, ему необходимо готовить декларацию ЕНВД каждый квартал до 20 числа месяца следующего за отчетным.
Отчетность ИП на ПСН (патент) | Сроки сдачи
При выборе данной системы налогообложения декларировать свои доходы не нужно.,
Отчетность ИП на ЕСХН | Сроки сдачи
Единый сельскохозяйственный налог подразумевает составление Декларации ЕСХН, которая сдается раз в год до 31 марта следующего года. За 2018 год отчитаться нужно до 31 марта 2019 г.
Если по роду деятельности вы совмещаете два режима налогообложения, то сдавать декларации нужно по обоим. Например, если ИП совмещает УСН и ЕНВД, сдаются две декларации!
Не знаете как заполнять? Обращайтесь, поможем. Заказать бухгалтерскую и налоговую отчетность ИП вы можете по телефону (8362) 50-26-89.
Отчетность ИП за работников | Сроки сдачи
Если предприниматель работает без наемных сотрудников, то ему достаточно платить страховые взносы за себя, дополнительную отчетность сдавать не нужно.
В случае, если ИП принимает на работу сотрудников, то есть становиться работодателем, появляется необходимость сдавать дополнительно отчеты в ФНС, ФСС и ПФР по работникам. Что и куда сдается рассмотрим далее.
Отчетность ИП в ФНС | Сроки сдачи
Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР) — раз в год до 20 января следующего года. Например, отчет за 2018 год нужно сдать до 20.01.2019 г.
2-НДФЛ — сдается ежегодно по каждому принятому работнику в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.
6-НДФЛ подлежит сдаче в налоговую ежеквартально в течение 30 дней после завершения отчетного периода.
Расчет страховых взносов — ежеквартально в течении 30 дней после отчетного периода.
Отчетность ИП в ПФР | Сроки сдачи
Сведения о страховом стаже застрахованного лица — ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет СЗВ-М — каждый месяц в течение 15 дней после его окончания.
Отчетность в ФСС | Сроки сдачи
В данное ведомство сдается только один отчет за сотрудников по форме 4-ФСС по итогам каждого квартала. Срок сдачи на бумаге — до 20 числа следующего месяца, следующего за отчетным, в электронном виде – до 25 числа.
При отсутствии деятельности не забывайте сдавать нулевую отчетность ИП.
Источник: konsultant12.ru
Календарь бухгалтера на I квартал 2023 года по уплате налогов, сборов
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь бухгалтера на I квартал 2023 года по уплате налогов, сборов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Порядок сдачи документов
Порядок подачи документов для ИП с работниками выглядит так:
| 04 мая 2022 года | Декларация по УСН за 2021 год | ИФНС |
| 04 мая 2022 года | Декларация 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года | ИФНС |
| 04 мая 2022 года | Единый Расчёт страховых взносов | ИФНС |
| 15 число каждого месяца, следующего за отчётным | СЗВ-М | ПФР |
| 20 апреля 2022 года | 4-ФСС за 1 квартал 2022 года в бумажном виде | ФСС |
| 25 апреля 2022 года | 4-ФСС за 1 квартал 2022 года в электронном формате | ФСС |
В 2023 году 6-НДФЛ нужно будет, как и на данный момент, сдавать по итогам каждого квартала. Срок подачи будет — не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала. Но документ за год нужно будет сдавать не позже 25-го февраля после прошедшего года. В настоящий момент квартальный 6-НДФЛ сдается не позже последнего числа месяца после отчетного квартала, а годовой — не позже 1 марта следующего года.
Кроме того, по новой ред. ст. 230 НК удержанные суммы НДФЛ надо будет указывать так:
- в 1 кв. проставлять суммы, которые удержаны с 01.01. по 22.03.;
- в полугодии — с 01.01. по 22.06.;
- в отчете за 9 месяцев — с 01.01. по 22.09.
Ошибка №4 – «Вернись – я все прощу»
Очень часто при возврате аванса, ранее полученного от покупателя, возникает вопрос об отражении данной операции в Книге учета.
При регистрации данной операции бизнесмен, зачастую «на автомате», разносит сумму возвращенного аванса в расходную часть Книги учета. Логика следующая – раз полученный аванс является доходом и ранее учтен в доходной части Книги учета, то и возвращенный аванс является расходом с отражением в графе 5 расходной части Книги учета. Но графа 5 Книги учета предусмотрена для отражения расходов, поименованных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Кроме того, у компании с объектом налогообложения «Доходы» вообще нет права отражать расходы.
Сумма возвращенного аванса отражается не в графе 5, а в графе 4 со знаком «минус» в периоде возврата аванса.
Состав отчетности по УСН
По итогам календарного года все налогоплательщики, выбравшие УСН, должны предоставить следующие формы отчетов:
Основные формы отчетности:
- Декларация УСН. Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.
- Бухгалтерская отчетность – баланс, отчет о прибылях и убытках. Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.
Отчетность по сотрудникам:
- Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М. Срок сдачи – до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для 2022 года: до 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 15 мая, 17 июня, 15 июля, 15 августа, 16 сентября, 15 октября, 15 ноября и 16 декабря.
- Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-Стаж. Срок сдачи – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
- Отчет в Налоговую службу по форме 6-НДФЛ. Сдается ежеквартально. За I квартал – не позднее 30 апреля, за I полугодие – не позднее 31 июля, за 9 месяцев – не позднее 31 октября, за год – до 01 апреля года, следующего за отчетным.
- Отчет в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС. Срок сдачи в электронном виде – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. На бумажном носителе — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
- Отчет в Налоговую службу по форме 2-НДФЛ. Срок сдачи – не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным.
- Расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111 в ИФНС. Срок сдачи – до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Отчет в ИФНС о среднесписочной численности сотрудников по форме КНД 1110018. Срок сдачи – не позднее 20 января года, следующего за отчетным.
Отчетность отдельных групп налогоплательщиков:
- Декларация по налогу на прибыль. Представляется в ИФНС ежемесячно или ежеквартально.
- Декларация НДС. Срок сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Декларация по налогу на имущество. Срок сдачи – не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.
- Декларация по транспортному налогу. Срок сдачи – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.
- Декларация по негативному воздействию на окружающую среду. Срок сдачи – не позднее 10 марта года, следующего за отчетным.
- Декларация по водному налогу. Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- При совмещении УСН и ЕНВД – декларация по Единому налогу на вмененный доход. Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Квартальная отчетность ИП в 2022 году
Для определения, какую отчетность нужно сдавать ИП за I квартал 2022 года, нужно определить его групповую принадлежность:
- 1 гр. — ИП на общем режиме без сотрудников;
- 2 гр. — ИП на общем режиме с сотрудниками;
- 3 гр. — ИП на спецрежиме без сотрудников;
- 4 гр. — ИП на спецрежиме с сотрудниками.
Указанная классификация необходима потому, что ИП на спецрежимах не нужно сдавать квартальные отчеты по применяемой системе налогообложения. Что касается ИП на общем режиме, то они каждый квартал должны подавать декларацию по НДС.