Страховые взносы – это обязательные платежи, которые должны быть уплачены индивидуальными предпринимателями (ИП) на Упрощенной системе налогообложения (УСН). Тарифы на страховые взносы могут измениться в течение года, поэтому ИП должны быть внимательными и следить за таблицей страховых взносов. Сумма страховых взносов рассчитывается на основании полученных ИП доходов.
Каждый ИП обязан вовремя и в полном объеме платить страховые взносы. За неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрена ответственность в виде штрафов и пеней. Но есть и льготы: некоторые отрасли имеют право на сниженные тарифы, которые помогают ИП уменьшить сумму страховых взносов.
Чтобы рассчитать сколько ИП должны платить страховых взносов, сначала необходимо определиться с порядком расчета. Для ИП на УСН применяется специальная формула, включающаяся в бухгалтерию и используемая каждый год для расчета страховых взносов. Формула рассчитывается на основании суммы налогов и сборов, уплаченных ИП в предыдущем году.
Сроки уплаты страховых взносов в 2022 году?! Что поменялось и кого касаются принятые поправки?
История показывает, что размер страховых взносов может измениться в зависимости от сроков и действий ИП. Но не стоит беспокоиться – для уплаты страховых взносов можно воспользоваться онлайн-калькулятором, который поможет рассчитать сумму страховых взносов на основании полученных доходов и действующих положений. Пример рассчета страховых взносов – если полученный доход ИП в году составляет 1 000 000 рублей, ИП должны внести страховой взнос в размере 30 000 рублей.
«Доходы» – это ключевое понятие при расчете страховых взносов на УСН. ИП необходимо вести бухгалтерию таким образом, чтобы точно отразить все доходы за год. Но если доходов еще нет или их сумма пока не известна, можно воспользоваться упрощенным вариантом расчета страховых взносов, который предусматривает фиксированные суммы взносов в зависимости от года основания ИП.
Как рассчитать страховые взносы ИП на УСН
Расчет и внесение страховых взносов ИП на УСН можно осуществлять различными способами. Во-первых, вы можете воспользоваться онлайн-калькулятором, который поможет вам рассчитать размер взносов в зависимости от вашего дохода и отрасли деятельности. Во-вторых, можно самостоятельно провести расчет страховых взносов, используя нормативные положения и таблицу с измененными размерами взносов на текущий год.
Для расчета страховых взносов ИП на УСН нужно знать общую базу налогообложения – это доходы, полученные в рамках общей системы налогообложения. Сумма страховых взносов зависит от общего дохода ИП, исходя из таблицы размеров взносов, установленной на текущий год.
Может ли потребитель реально защитить свои права в РФ?
Чтобы рассчитать страховые взносы ИП на УСН, нужно выполнить следующие шаги:
- Определить размер общего дохода ИП за год.
- Узнать размер страхового взноса, который должен быть внесен в Фонд социального страхования по таблице на текущий год.
- Из общей суммы дохода вычесть возможные льготы и страховые взносы.
- Заплатить страховые взносы в установленные сроки.
Важно отметить, что ИП, работающие на патенте, освобождены от уплаты страховых взносов.
Если ИП не заплатил страховые взносы вовремя или не внес информацию об изменении административных данных (например, о смене руководителя), это может привести к возникновению штрафных санкций. Поэтому следует всегда быть внимательным и платить страховые взносы в оговоренные сроки.
УСН для ИП в 2023-2023 годах
Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет предпринимателям, работающим в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), пользоваться упрощенным порядком определения страховых взносов. Налоги и страховые платежи рассчитываются по формуле, учитывая полученный доход.
В 2023 году нормативная база для расчета страховых взносов составляет 300 000 рублей в год. Это означает, что ИП, указанные в пределах этой суммы, обязаны платить страховые взносы, размер которых рассчитывается по специальной формуле.
Страховые взносы рассчитываются на основании полученного дохода и применяемой тарифной ставки. В 2023 году размер тарифа для ИП, освобожденных от страховых взносов на общей системе налогообложения (ОСН), составляет 4%.
Пример расчета страховых взносов для ИП на УСН:
Пример
ИП получил доход в размере 500 000 рублей. Рассчитаем страховые взносы:
Размер страховых взносов = (Доход – Нормативная база) × Тариф
Размер страховых взносов = (500 000 – 300 000) × 4% = 8 000 рублей
Таким образом, ИП, получивший доход в размере 500 000 рублей, должен заплатить 8 000 рублей страховых взносов.
Пострадавшие от пандемии COVID-19 ИП могут воспользоваться упрощенкой и платить страховые взносы в минимальном размере. Для этого необходимо внести изменения в свой статус и выбрать специальный режим налогообложения на основе патента или кассы.
В 2023 году ожидаются изменения в упрощенке, поэтому рекомендуется следить за последними новостями в области налогообложения и страхования ИП.
Если ИП неуплатил страховые взносы в срок, на него может быть наложена ответственность в виде штрафных санкций.
Чтобы упростить расчет страховых взносов на УСН, ИП может воспользоваться онлайн-калькулятором или обратиться к бухгалтеру за помощью.
История упрощенки
Упрощенка для ИП была введена в 2023 году. С тех пор она помогает предпринимателям, особенно начинающим, рассчитать и заплатить налоги и страховые взносы в удобном и простом порядке.
В 2023 году УСН для ИП сохраняет свою актуальность и позволяет сэкономить время и усилия при расчете страховых платежей. Однако следует помнить о сроках и суммах уплаты страховых взносов, чтобы избежать неуплату и штрафы за несоблюдение налогообязательств.
Таблица размеров страховых взносов для ИП по годам:
| 2023 | 4% от полученного дохода |
| 2023 | 4% от полученного дохода |
| 2023 | 4% от полученного дохода |
Основы налогообложения при УСН
При использовании упрощенной системы налогообложения налоговая нагрузка для индивидуальных предпринимателей (ИП) существенно упрощается. В то же время такие ИП освобождены от определенных налогов и не платят их.
Расчет страховых взносов на УСН для ИП осуществляется на основе полученного дохода. При этом применяемая ставка и размер взносов зависят от сроков и положений, установленных законодательством.
Налоги на УСН рассчитываются с учетом применяемой системы налогообложения. В настоящее время УСН действует в трех видах:
- Упрощенная система налогообложения для предпринимателей.
- Патентная система налогообложения.
- Единый налог на вмененный доход.
Размер налогов, которые должен платить ИП при УСН, рассчитывается как сумма трех налогов: налог на прибыль, налог на имущество и налог на землю.
Налоговая база и тарифы, применяемые при расчете страховых взносов на УСН, определяются на основе полученного дохода. Для каждого ИП размер взносов может быть индивидуальным.
Однако есть общие правила для всех ИП, кроме сельхозналога, по которым взносы рассчитываются в зависимости от суммы дохода, полученного в предыдущем году:
| До 300 000 | 0 |
| От 300 001 до 1 000 000 | 8,09% от дохода |
| Более 1 000 000 | 6% + 8,09% от превышения 1 000 000 |
ИП также должны уплачивать страховые взносы за своих работников, если таковые имеются.
Действия ИП, неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов, налогов и сборов, предусмотренных УСН, влекут за собой ответственность в соответствии с законодательством.
В случае изменения размера дохода, полученного ИП в течение года, необходимо пересчитать размер страховых взносов, воспользовавшись онлайн-калькулятором или обратившись к бухгалтерии.
В 2023 году планируется внести изменения в порядок расчета страховых взносов для ИП на УСН. В частности, размер страховых взносов будет зависеть от дохода на территории Российской Федерации, а не только от дохода, полученного в предыдущем году.
Состав страховых взносов
Страховые взносы на УСН рассчитываются и уплачиваются индивидуальными предпринимателями в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ. Каждый ИП обязан уплачивать страховые взносы, чтобы иметь доступ к социальным выплатам и льготам.
Когда и как рассчитываются взносы?
Страховые взносы рассчитываются ежегодно и уплачиваются в течение года. Расчет производится на основе информации о размере дохода предпринимателя и нормативной базы для взносов. Данные можно определить, используя онлайн-калькулятор или таблицу по соответствующим налоговым нормам.
Для ИП, которые выбрали УСН, расчет страховых взносов производится на основе полученного дохода за отчетный год. В 2023 году размер нормативной базы для страховых взносов составит 300 000 рублей.
Какие льготы и освобождения есть для ИП при уплате страховых взносов?
ИП, уплачивающие страховые взносы, имеют возможность воспользоваться некоторыми льготами и освобождениями. Например, сельхозналог освобожден от уплаты страховых взносов в отчетный год.
Также существуют некоторые льготы и сроки по уплате налогов для ИП, которые позволяют рассчитывать свои страховые взносы без штрафов. В случае неуплаты страховых взносов вовремя, ИП обязан будет уплатить не только недостающую сумму, но и штраф и пени.
Как рассчитывать страховые взносы ИП на УСН?
Для расчета страховых взносов ИП на УСН используется формула:
Сумма страховых взносов = (Размер дохода — Нормативная база) * Тариф
Тарифы на страховые взносы для ИП на УСН устанавливаются государством и могут меняться с течением времени. Их можно найти в соответствующих налоговых законах или воспользоваться калькулятором для рассчета страховых взносов онлайн.
Что произойдет, если ИП не внесет страховые взносы в срок?
В случае неуплаты страховых взносов в срок, ИП будет обязан уплатить штраф и пени за задержку суммы страховых взносов. Размер штрафа и пеней определяется соответствующими налоговыми законами и зависит от срока, на который задерживается уплата.
Как определить базу для расчета взносов
Порядок расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН (упрощенную систему налогообложения) зависит от информации о доходах и размерах страховых взносов, которые платятся в течение года. Для определения базы расчета взносов следует следующий список действий:
- Уточните информацию о доходах, полученных в предыдущем году. Эта информация может быть получена из бухгалтерии или с помощью онлайн-калькулятора налогов.
- Определите страховые взносы, которые платились в течение года. Кэсса зачисляет эти платежи в течение срока, указанного налогоплательщиком.
- Если страховые взносы платятся не вовремя или не в полном объеме, то необходимые суммы могут быть учтены в следующем году.
- Определите базу для расчета взносов: общая или доходы. Если ИП ведет деятельность в нескольких отраслях, то применяется таблица, действующая на момент расчета.
- Рассчитайте взносы исходя из базы и доли страховых взносов, применяемой для системы упрощенного налогообложения. Налоги и взносы рассчитываются с учетом размеров доходов и страховых взносов.
- Определите сумму взносов, которую необходимо уплатить. Если доходы ИП превышают дополнительную страховую базу «доходы», то страховые взносы уплачиваются с суммы сверх этой базы.
- Учтите, что в годах 2023-2023 вводится новая система налогообложения, когда ИП платят не только страховые взносы, но и пенсионные, медицинские и социальные отчисления.
- Если ИП занят в отраслях сельского хозяйства, то помимо страховых взносов, уплачивается также сельхозналог. Размер этого взноса рассчитывается отдельно.
Пример расчета взносов на упрощенной системе налогообложения: если доход ИП составляет 1 000 000 рублей в год, а размер страховых взносов составляет 3%, то сумма взносов будет равна 30 000 рублей. Если доходы превышают дополнительную страховую базу «доходы», то страховые взносы рассчитываются с суммы сверх этой базы. Если ИП работает с работниками, то необходимо учитывать также их зарплаты при расчете взносов.
Для упрощения расчета взносов существуют онлайн-калькуляторы или специальные таблицы, которые помогают определить сумму взносов в зависимости от деятельности ИП.
Неуплата страховых взносов или несвоевременная уплата может привести к штрафам и дополнительным платежам. Поэтому важно вести точный расчет и платить взносы в срок.
Как видно из примера, определение базы для расчета взносов является важным шагом при подаче декларации на упрощенной системе налогообложения. Корректный расчет и вовремя уплата взносов помогут выйти на легальные рельсы и избежать проблем с налоговой службой.
Юрист отвечает
Как рассчитываются страховые взносы для индивидуальных предпринимателей в системе упрощенного налогообложения?
Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей в системе упрощенного налогообложения рассчитываются на основе дохода, который указывается в декларации по единому налогу на вмененный доход или по единому сельскохозяйственному налогу. Ставка страховых взносов составляет 22%. Базой для расчета страховых взносов служит доход, который получен от предпринимательской деятельности за месяц. Расчет страховых взносов производится самостоятельно индивидуальным предпринимателем и вносится ежемесячно.
Какие документы необходимы для расчета страховых взносов на УСН?
Для расчета страховых взносов на упрощенной системе налогообложения необходимо иметь следующие документы: декларация по единому налогу на вмененный доход или по единому сельскохозяйственному налогу за месяц, копия свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, расчет страховых взносов на основании этих документов. Также для расчета страховых взносов могут потребоваться другие документы, связанные с деятельностью индивидуального предпринимателя.
Какой порядок платежей по страховым взносам на УСН?
Порядок платежей по страховым взносам на упрощенной системе налогообложения следующий: страховые взносы вносятся ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. При этом индивидуальный предприниматель самостоятельно рассчитывает и перечисляет страховые взносы в соответствующие органы Фонда социального страхования. Расчет страховых взносов подтверждается документами, указанными выше, и представляется вместе с платежом.
Какие последствия могут быть при неправильном расчете и несвоевременной оплате страховых взносов на УСН?
При неправильном расчете и несвоевременной оплате страховых взносов на упрощенной системе налогообложения могут возникнуть следующие последствия: штрафные санкции со стороны органов Фонда социального страхования, начисление пени за каждый день просрочки платежа, возможные проблемы и задержки при получении различных государственных услуг и финансовой поддержки.
Какие страховые взносы должен платить ИП на УСН?
ИП на УСН должен платить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС).
Источник: emarkethelp.ru
Страховые взносы ИП 2023. Шпаргалка по расчету, уплате страховых взносов
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП 2023. Шпаргалка по расчету, уплате страховых взносов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
Как пользоваться калькулятором
Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП
- По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
- Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Нововведения в уплате страховых взносов для ИП в 2023 году
В нынешнем году действовал эксперимент по применению режима ЕНП — единого налогового платежа. Система тестировалась по всей стране, и бизнес принимал в этом участие по желанию.
В следующем году порядок будет обязательным для всех. Что это значит:
- Всем налогоплательщикам заведут Единые счета в Федеральном казначействе. От предпринимателей и организаций никаких действий не требуется, инспекторы сделают все сами.
- Страховые взносы будут уплачиваться с того же счета. Как и другие обязательства — задолженности, штрафы, сборы.
- Отдельных кодов бюджетной классификации больше не будет. Все платежи нужно отправлять по реквизитам инспекции, в которой предприниматель состоит на учете.
- Порядок уплаты следующий: в определенный срок пользователи счета должны внести сумму, равную всем актуальным обязательствам в текущем месяце. Инспекторы будут распределять средства со счета самостоятельно, в установленной последовательности.
Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя
Для уплаты страховых взносов за ИП в 2023 году нет специфического графика и ежеквартальных платежей. Установлены только дедлайны:
- фиксированную часть нужно оплатить до 31 декабря;
- дополнительный процент на пенсионное страхование — до 1 июля следующего года.
Правила расчёта суммы взносов ИП за себя в 2023 году
Для ИП с доходом менее 300 000 рублей установлена фиксированная сумма — 45 842 рубля.
Рассчитать дополнительный взнос на ОПС по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей можно по формуле:
Взнос на ОПС по тарифу 1% = (Доход ИП за год – 300 000 руб.) х 1%
Если ИП отработал неполный месяц, то размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней. Количество календарных дней работы в месяце регистрации считается с даты регистрации в качестве ИП. Если гражданин «закрывает» ИП, количество календарных дней считают по день включительно, когда зарегистрировано прекращение предпринимательской деятельности. Алгоритм расчёта следующий:
- Рассчитать взносы за все полные месяцы:
Взнос за полные месяцы = Годовой взнос : 12 месяцев × Количество полных месяцев, в течение которых гражданин был ИП
Взнос за неполный месяц = Годовой взнос : 12 месяцев : Количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП) × Количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП)
Взнос за неполный расчётный период = Взнос за полные месяцы + Взнос за неполный месяц
Куда перечислять страховые взносы
Чтобы фиксированные платежи ИП 2022 были учтены, важно знать, куда перечислять страховые взносы. С 2017 года деньги направляются не в страховые фонды, а в Федеральную Налоговую Службу.
При заполнении квитанций, чтобы не перепутать, на какой счет отнести фиксированные платежи ИП, важно правильно указать КБК.
| На пенсионное страхование (с дополнительным взносом 1%) | 182 102 021 400 611 101 60 |
| На медицинское страхование | 182 102 021 030 810 131 60 |
Страховые взносы в 2021-2023 годах
Федеральным законом № 322-ФЗ от 15.10.2020 установлены следующие размеры фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 — 2023 года:
| 32 448 руб. | 34 445 руб. | 36 723 руб. |
| 8 426 руб. | 8 766 руб. | 9 119 руб. |
| 40 874 руб. | 43 211 руб. | 45 842 руб. |
Расчет страховых взносов ИП в 2023 году за себя за неполный год
Если предпринимательская или иная профессиональная деятельность осуществлялась в течение неполного года, страховые взносы рассчитываются пропорционально сроку ведения такой деятельности. Такая норма закреплена в частях 3-5 ст. 430 НК РФ.
При этом начало деятельности индивидуального предпринимателя отсчитывается с даты государственной регистрации гражданина в качестве ИП. Датой прекращения является дата государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.
Регистрация ИП прошла 27 января 2023 года, деятельность осуществлялась до конца 2023 года.
- Сначала нужно рассчитать сумму взносов за полные месяцы, в течение которых велась деятельность ИП. Страховой взнос за один месяц 2023 г. составляет 45842 / 12 = 3820,17 руб. Соответственно, за 11 месяцев, с февраля по декабрь, нужно будет перечислить 3820,17 × 11 = 42021,87 руб.
- Затем нужно посчитать взносы за неполные месяцы. В данном случае за 5 дней (с 27 по 31 января) нужно будет заплатить 5 / 31 × 3820,17 = 616,16 руб.
- Итого, предпринимателю нужно перечислить 42021,87 + 616,16 = 42638,03 руб.
Как рассчитываются сумма платежа
С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. МРОТ теперь вообще не используется. Вместо него законом (статья 430 НК РФ) на три года вперед установлены специальные фиксированные суммы взносов. Для ПФР: 2018 год – 26545 рублей, 2019 год – 29354 рубля, 2020 год – 32448 рубля. Для ФФОМС: 2018 год – 5840 рублей, 2019 год – 6884 рубля, 2020 год – 8426 рубля.
До 2018 года фиксированные взносы ИП рассчитывались исходя из устанавливаемого каждого года МРОТ (2017 год – 7500 рублей, 2016 год – 6204 рубля): ПФР (МРОТ x 26% x кол. месяцев), ФФОМС (МРОТ x 5,1% x кол. месяцев).
Индивидуальный взнос ИП рассчитывается если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей и уплачивается только в ПФР: 1% x (все доходы на текущий момент за год – 300 000 руб.).
Определены размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021‑2023 годы
Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.
Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).
В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.
Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.
За что должен платить ИП
Закон обязывает индивидуальных предпринимателей платить только за пенсионное и медицинское обеспечение (статья 430 НК РФ). Социальное страхование для ИП необязательно, но если предприниматель хочет получать больничный и декретные выплаты, то может перечислять деньги на это в добровольном порядке.
Важно: в 2023 году система добровольного социального страхования ИП может быть кардинально изменена.
Соцстрах считает, что пособия, выплаченные предпринимателям, существенно превышают взносы, поступившие от них на эти цели.
В связи с этим внесён законопроект, по которому пособия по материнству вообще будут отменены, а за возможность получать больничный придётся платить намного больше.
Таким образом, вопрос социального обеспечения ИП остаётся под вопросом, так как многие застрахованные предприниматели посчитают новый порядок невыгодным для себя. Однако обязательные платежи на пенсионное и медицинское страхование никто не отменял, их надо платить и в 2023 году.
Сроки уплаты фиксированных взносов в 2023 году
Фиксированные платежи ИП может перечислять любыми платежами: ежемесячно, поквартально или одним платежом в конце года. Главное, чтоб к последнему дню оплаты на балансе ЕНП находилась нужная сумма.
Взносы ИП перечисляются по общим правилам – не позднее 31 декабря 2023 года. Но поскольку это будет выходной день, то внести платеж нужно до первого рабочего дня 2024 года.
Обычно предприниматели на УСН-6% или с объектом «доход-расход» предпочитают платить взносы поквартально для уменьшения налоговой базы или единого налога за счет суммы уплаченных взносов.
Дополнительные взносы с суммы свыше 300 тыс.р. перечисляют не позднее 1 июля 2024 года.
В 2023 году ФНС вводит единый платежный день – 28 числа каждого месяца. В этот день ИП обязаны перечислить все налоги за квартал или месяц. Но взносы предпринимателей за себя изменения не затронули – они переводятся ИП в прежние сроки.
Похожие записи:
- Нормы температуры горячей воды из-под крана в квартире в 2023 году
- Где заменить водительское удостоверение в ГИБДД в Ейске в 2023 году
- Сколько платят в армии призывникам 2023
Источник: polisept2020.ru
Усн срок уплаты страховых взносов
- Символика
- Паспорт округа
- История округа
- Устав округа
- Новости/события
- Расписание автобусов
- Глава
- Заместители главы
- Начальники управлений
- Услуги администрации Яшкинского муниципального округа
- Услуги Управления социальной защиты населения администрации Яшкинского муниципального округа
- Услуги Управления образования администрации Яшкинского муниципального округа
- Услуги Управления культуры, молодежной политики и спорта администрации Яшкинского муниципального округа
- Услуги МКУ «Управление имущественных отношений администрации Яшкинского муниципального округа»
- Услуги Управления жизнеобеспечения и градостроительства администрации Яшкинского муниципального округа
- Услуги МКУ «Комитет по благоустройству администрации Яшкинского муниципального округа»
- Порядок и время приема граждан
- НПА по рассмотрению обращений
Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год
ФНС России и Минфин России разъяснили, как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в условиях уплаты на единый налоговый счет. Правила для уплачивающих налоги в срок никак не изменились, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно.
Сумму УСН и налог по ПСН за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период. Указанные взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже и также могут уменьшить налог в рамках этих спецрежимов. Это происходит в следующих случаях.
1. Если единый налоговый платеж (ЕНП) был учтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы такого распределения. Чтобы обязанность считалась исполненной, необходимо:
наступление срока уплаты страховых взносов;
подача декларации или уведомления по п. 9 ст. 58 НК РФ (не требуется для фиксированных взносов);
на дату срока уплаты страхового взноса числится достаточное положительное сальдо ЕНП.
По фиксированным страховым взносам срок уплаты один раз в год (два раза — для обязательного пенсионного страхования), поэтому при использовании данного варианта (без подачи заявления по ст. 78 НК РФ) действует следующий порядок:
по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2022 года;
по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;
по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года.
2. Если лицо намерено уплатить исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. Для этого следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что уплачены именно страховые взносы.
Обращаем внимание, что уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно.
Представление такого уведомления с указанием досрочных сроков уплаты не изменит установленные законом сроки, поэтому при отсутствии заявления будет применяться первый вариант. Также не нужно подавать никаких дополнительных документов по УСН и ПСН – уменьшение сумм налогов к уплате можно будет просто учесть в декларации или снизить сумму уплаты в уведомлении (или как раньше уплатить меньше по платежному поручению).
Источник: www.yashrn.ru
